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文檔簡介
2021年秋10月自學(xué)考試00233稅法部分原題一、單項選擇題1、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實2、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%3、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國人民代表大會(B)國務(wù)院(C)全國人民代表大會常委會(D)國家稅務(wù)總局4、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算6、委托加工的應(yīng)稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,其應(yīng)納消費稅的計算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費)×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費×稅率7、按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率,進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為()(A)從價關(guān)稅(B)市場關(guān)稅(C)變動關(guān)稅(D)滑動關(guān)稅8、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,但是沒有分別核算銷售額,在計征增值稅時,適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權(quán)平均稅率(D)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率9、地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機構(gòu)10、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%11、C12、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%13、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點應(yīng)當(dāng)為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地14、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五15、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書16、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅17、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。18、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性19、稅務(wù)機關(guān)工作人員進行稅務(wù)檢查時必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證20、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構(gòu)是()(A)全國人大(B)國務(wù)院(C)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(D)各級地方人民政府21、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則22、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%23、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國24、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場價格法25、A26、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征27、B28、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。29、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅30、D二、多項選擇題31、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅32、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征33、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征34、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型35、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、稅法要素38、關(guān)稅39、稅法四、簡答題40、簡述稅務(wù)登記的類型。41、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。42、簡述增值稅的特點。43、簡述稅收的形式特征。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場通過稅法認可的社會團體向教育機構(gòu)捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題:根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應(yīng)繳納的個人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計算應(yīng)繳稅額)46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。
參考答案一、單項選擇題1、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。2、D3、B4、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年5、C6、A7、D【試題解析】滑動關(guān)稅又稱滑準關(guān)稅,即按市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率.進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當(dāng)進口貨物價格高于上限時,采用較低稅率;低于下限時,采用較高稅率;在價格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。8、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。9、A【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)。(4)基建臨管線運營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機構(gòu)。(5)鐵路專用線運營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構(gòu)。10、B11、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲運專用車(D)法院執(zhí)法專用車12、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。13、B14、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準或延期繳納稅款的納稅人,在批準的期限內(nèi),不加收滯納金。15、B16、A17、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%18、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。19、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?0、C21、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。22、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天23、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。24、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。25、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精26、A27、進口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機關(guān)(C)報關(guān)地稅務(wù)機關(guān)(D)報關(guān)地海關(guān)28、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財政關(guān)稅和保護關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅29、C30、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率二、多項選擇題31、C,D,E32、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。33、A,B,C,D,E34、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。35、A,C【試題解析】根據(jù)不同標準,納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。37、稅法要素:又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。38、關(guān)稅:是以進出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。39、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家制定、認可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。四、簡答題40、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。41、(1)一般認為,這是稅收法定原則的憲法根據(jù),體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由:首先,應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個角度同時規(guī)定,即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定;其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因為在我國,單位是主要的納稅義務(wù)人,對單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。42、增值稅具有以下特點:(1)避免重復(fù)征稅,具有稅中性。(2)稅源廣闊,具有普遍性。(3)具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性。(4)計稅方法為購進扣稅法,即憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。43、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應(yīng)根據(jù)實際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復(fù)雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應(yīng)以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報酬所得=80000×(1-20%)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3%=120元理由:根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定,勞務(wù)報酬所得以收入減去20%的費用后的余額為收入額;根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定,勞務(wù)報酬所得為綜合所得;根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定,綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。(2)公益性捐贈扣除限額=20000×30%=6000元當(dāng)場通過稅法認可的社會團體向教育機構(gòu)捐贈1000元小于上述的6000元,故可以稅前扣除。中彩收入應(yīng)納個人所得稅稅額=(20000=1000)×20%=3800元(3)根據(jù)《個人所得稅法》第四條(二)規(guī)定,國債利息收入3000元免稅。(4)根據(jù)《個人所得稅法》第四條(五),保險賠款5000元免稅。綜合(1)和(2)中的兩項,2019年實際應(yīng)納個人所得稅=120+3800=3920元46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復(fù)合方法。計算式:應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年
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