2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試參考題庫(kù)含答案

“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試參考題庫(kù)含答案“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元； 2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； 3）出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元； 5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； 6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用； 9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.下列各項(xiàng)中，表述正確的選項(xiàng)是（）A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品3.稅收最主要的特征是（）。A、無(wú)償性B、強(qiáng)制性C、固定性D、穩(wěn)定性4.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價(jià)款400萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元；支付耕地占用稅70萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)480萬(wàn)元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬(wàn)元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)2000萬(wàn)元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬(wàn)元和一宗價(jià)值500萬(wàn)元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項(xiàng)土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬(wàn)元購(gòu)入的（含購(gòu)入時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬(wàn)元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。5.位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：? （1）2012年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款15000萬(wàn)元，并規(guī)定2012年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。 （2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)900萬(wàn)元。? （3）2014年6月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3200萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實(shí)際收取的價(jià)款開具了相關(guān)發(fā)票。? （4）2014年7月對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費(fèi)1100萬(wàn)元。? （5）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用750萬(wàn)元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬(wàn)元，其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息20萬(wàn)元，該利息支出能夠按項(xiàng)目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。 （6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計(jì)45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬(wàn)元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。? （7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價(jià)款5400萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算2014年11月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)的增值額。6.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，減免稅分為（）A、核準(zhǔn)類減免稅B、備案類減免稅C、報(bào)批類減免稅D、審批類減免稅7.下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的表述中，正確的是（）。A、抵免法是可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法B、嚴(yán)格地說(shuō)，稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加C、目前世界各國(guó)所采取的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方式均為多邊方式D、直接抵免法適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式8.下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）。A、因國(guó)家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益B、按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出D、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用9.某市科技開發(fā)公司2009年2月份取得技術(shù)開發(fā)收入120萬(wàn)元、與之相關(guān)的咨詢收入20萬(wàn)元；另開發(fā)轉(zhuǎn)讓一專利技術(shù)并附樣機(jī)一臺(tái)，合同注明技術(shù)專利80萬(wàn)元，樣機(jī)不含稅價(jià)30萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是（）。A、該公司2009年2月份，繳納的營(yíng)業(yè)稅為2.4萬(wàn)元B、該公司2009年2月份，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.063萬(wàn)元C、該公司2009年2月份，不需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D、對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅E、以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，免征營(yíng)業(yè)稅10.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）A、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、集體福利C、個(gè)人消費(fèi)D、無(wú)償贈(zèng)送其他單位11.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1年內(nèi)取得的收入為一次。12.以房產(chǎn)的房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）。A、1%B、1.2%C、2%D、12%13.企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A、歷史成本B、重置價(jià)值C、評(píng)估價(jià)值D、公允價(jià)值14.企業(yè)所得稅額的計(jì)算對(duì)扣除項(xiàng)目作了規(guī)定，下列不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A、合理的借款利息B、納稅人購(gòu)置的固定資產(chǎn)的支出C、企業(yè)工資D、企業(yè)福利費(fèi)15.關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)表述，正確的是（）。A、稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B、法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的C、納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義D、程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯16.若進(jìn)口貨物不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率B、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×稅率C、應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率D、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格－關(guān)稅）×稅率17.簡(jiǎn)述注銷稅務(wù)登記范圍。18.甲手表廠（增值稅一般納稅人）2013年12月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬(wàn)元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/只。當(dāng)月甲手表廠將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額655.2萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2013年12月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、0B、17C、32D、11219.資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以下列哪一選項(xiàng)為課稅對(duì)象（）。A、自用數(shù)量B、開采數(shù)量C、生產(chǎn)數(shù)量D、銷售數(shù)量20.一般情況下，我國(guó)對(duì)下列哪一選項(xiàng)不征關(guān)稅（）。A、進(jìn)口物品B、進(jìn)口貨物C、出口貨物D、以租賃方式進(jìn)口的貨物21.以下關(guān)于關(guān)稅的表述中，不正確的是（）。A、進(jìn)出口稅則是一國(guó)政府根據(jù)國(guó)家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)一定的立法程序制定公布實(shí)施的關(guān)稅稅率表B、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品C、稅率表作為關(guān)稅主體，包括稅則商品分類目錄和稅率欄兩大部分D、差別關(guān)稅是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)的特別手段22.營(yíng)業(yè)稅的稅率實(shí)行行業(yè)差別比例稅率。23.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法是（）A、利用分劈技術(shù)籌劃法B、創(chuàng)造條件籌劃法C、利用稅收抵免籌劃法D、利用稅收扣除籌劃法24.個(gè)人出租房屋取得的收入屬于個(gè)人所得稅中的（）稅目。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、勞務(wù)所得25.某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、 批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購(gòu)入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。 （2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒 面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票 （3）將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。 （4）接受某工藝品廠委托（沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪 瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。（5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開具普通發(fā)票。 上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。26.王某為一家私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者，2007年該私營(yíng)企業(yè)以企業(yè)資金為王某購(gòu)買了一輛汽車，這應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。27.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)合同中，按照“技術(shù)合同”貼花的有（）A、技術(shù)開發(fā)合同B、技術(shù)咨詢合同C、一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的咨詢合同D、技術(shù)服務(wù)合同28.某商場(chǎng)與某卷煙廠簽定代銷合同，約定卷煙廠按每箱不含稅銷售額2.6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算，并以結(jié)算價(jià)為基數(shù)支付商場(chǎng)2%的代銷手續(xù)費(fèi)。商場(chǎng)按結(jié)算價(jià)加價(jià)3%對(duì)外銷售，當(dāng)月銷售200箱，雙方按合同結(jié)算了款項(xiàng)，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。試計(jì)算商場(chǎng)應(yīng)納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人B、營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定C、納稅人經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)具體適用的稅率，由國(guó)家稅務(wù)總局決定D、單位提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，但不能從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除E、單位銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅30.某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下： （1）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬(wàn)元；本期外購(gòu)已稅煙絲取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的普通發(fā)票；? （2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)卷煙；? （3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬(wàn)元，由于付款及時(shí)給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場(chǎng)，取得不含稅價(jià)款2400萬(wàn)元，并支付運(yùn)費(fèi)120萬(wàn)元；? （4）取得商場(chǎng)購(gòu)買卷煙延期付款補(bǔ)貼21.06萬(wàn)元；? （5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬(wàn)元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入35.1萬(wàn)元；取得雪茄煙過(guò)期包裝物押金7.02萬(wàn)元；? （6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫(kù)存煙絲32.79萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬(wàn)元；? 試計(jì)算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（卷煙消費(fèi)稅比例稅率為45%）31.下列表述中，不符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E、納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出32.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年12月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A、42500B、51425C、31875D、4037533.確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、具有法人資格并年盈利100萬(wàn)元以上B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審定納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全C、生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下D、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下34.拍賣或變賣所得抵繳稅款剩余部分怎么辦？35.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為50%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）A、消費(fèi)稅9.11萬(wàn)元B、消費(fèi)稅16.07萬(wàn)元C、增值稅9.11萬(wàn)元D、增值稅16.07萬(wàn)元36.簡(jiǎn)述中央政府固定收入。37.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年10月從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥一批，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額20000元，當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當(dāng)月由于管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購(gòu)入）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A、5120B、5394.25C、5980D、6174.2538.要使延期納稅達(dá)到節(jié)稅效果的最大化，則要實(shí)現(xiàn)（）A、遞延項(xiàng)目最多化B、遞延稅款最多化C、遞延期最長(zhǎng)化D、遞延稅種最多化39.河南某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)52000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （2）將本期購(gòu)買的煙葉和上月購(gòu)進(jìn)的部分煙葉(賬面成本共計(jì)為80000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)6000元，乙企業(yè)無(wú)同類煙絲售價(jià)，并代扣代繳了消費(fèi)稅。 （3）卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額85000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售A牌卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額348500元。 （4）卷煙廠職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本34290元(包括買價(jià)31000元，運(yùn)輸成本1790元，裝卸費(fèi)1500元)。 （A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元/條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣） 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：本月需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A、4940.17B、4164.73C、7264.96D、7594.7940.土地使用稅的征稅對(duì)象為在（）內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)E、農(nóng)村41.下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅價(jià)格應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定的有（）。A、生產(chǎn)銷售的卷煙B、生產(chǎn)銷售的雪茄煙C、生產(chǎn)銷售的酒精D、生產(chǎn)銷售的白酒E、生產(chǎn)銷售的小汽車42.根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅的退還，說(shuō)法正確的有（）A、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅B、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不退還已納契稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不退還已納契稅43.稅法在實(shí)施過(guò)程中，禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅44.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2008年6月15日實(shí)施，該股票的面值為每股1元，當(dāng)日市場(chǎng)收盤價(jià)每股2元。試計(jì)算上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅。45.某人年薪12萬(wàn)，每月預(yù)發(fā)5000元，年末任務(wù)完成，補(bǔ)發(fā)未發(fā)年薪。此人該年應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅？46.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元； 2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； 3）出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元； 5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； 6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用； 9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。47.一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)作以下處理（）。A、從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B、不予扣減，直接作為期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益C、從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減D、從發(fā)生銷貨退回以后期間的銷項(xiàng)稅額中扣減48.出口不免稅是指對(duì)國(guó)家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié)，照常征稅；出口不退稅是指對(duì)這些貨物出口不返還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款。下列各項(xiàng)適用出口不免稅也不退稅政策的有（）。A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B、天然牛黃C、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口D、銅及銅基合金49.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%50.某電視機(jī)廠（增值稅一般納稅人），采取還本銷售方式銷售電視機(jī)給消費(fèi)者20臺(tái)，協(xié)議規(guī)定每臺(tái)不含稅售價(jià)4000元，5年后廠家全部將貨款退還給購(gòu)貨方。共開出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元。應(yīng)納銷項(xiàng)稅額為多少元？51.中國(guó)公民張某2014年1月份取得當(dāng)月工薪收入4800元和2013年的年終獎(jiǎng)36000元。張某2014年1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？52.以（）的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式，也是各國(guó)稅收分類中最基本、最重要的方式。A、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)B、征稅對(duì)象C、計(jì)稅依據(jù)D、稅收最終歸宿53.某旅行社組織旅游共收取旅游費(fèi)20000元，支付餐費(fèi)、門票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)15000元。計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。54.某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬(wàn)噸，不含稅銷售額1250萬(wàn)元，合同約定貨款分兩個(gè)月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款800萬(wàn)元。? （2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。? （3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。? （4）1月份開采煤礦的同時(shí)開采天然氣100萬(wàn)立方米，1月20日全部對(duì)外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬(wàn)元。? （5）1月份該礦山外購(gòu)20臺(tái)開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元。? （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。? （7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財(cái)稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。計(jì)算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的增值稅。55.趙某向國(guó)家專利局申請(qǐng)發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書，該證書的印花稅納稅人是（）。A、趙某B、國(guó)家專利局C、專利的實(shí)際使用人D、國(guó)家專利局和趙某都是納稅人56.印花稅的繳納方式包括（）。A、自行貼花繳納B、匯貼或匯繳C、委托代征D、申報(bào)繳納57.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。58.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限為何時(shí)？59.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)??B、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水C、售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金60.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2014年1月銷售化妝品，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元；將化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價(jià)為800元（其中化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、38.05B、38.40C、53.05D、53.4061.在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。A、受讓B、購(gòu)買C、受贈(zèng)D、交換62.李先生是臺(tái)灣人，任職于上海一家美商獨(dú)資企業(yè)，擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月工資由該獨(dú)資企業(yè)支付2萬(wàn)元人民幣，另由外方公司支付4000美元，且直接匯入其在臺(tái)灣的銀行賬戶。李先生2010年1月至11月在華天數(shù)累計(jì)為160天，12月在華2天，下列敘述哪些是正確的（）。A、李先生2010年在華天數(shù)不足183天，因此不需要在中國(guó)納稅B、李先生2010年度需就其在中國(guó)境內(nèi)任職的工資總額納稅，何處支付無(wú)關(guān)緊要C、李先生2010年度12月份不需要在中國(guó)納稅D、李先生2010年度12月份需要在中國(guó)納稅63.某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2014年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬(wàn)元；同時(shí)批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為多少萬(wàn)元？64.下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售貨物收入金額B、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額C、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用65.下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)C、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)D、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)66.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向（）申報(bào)繳納增值稅。A、報(bào)關(guān)地國(guó)稅機(jī)關(guān)B、報(bào)關(guān)地地稅機(jī)關(guān)C、銷售地海關(guān)D、報(bào)關(guān)地海關(guān)67.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除B、企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E、從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除68.甲煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月采取分期收款方式銷售原煤1200噸，每噸不含增值稅價(jià)款150元，銷售合同規(guī)定本月收取三分之一的價(jià)款，由于購(gòu)貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收回不含稅價(jià)款3萬(wàn)元，采取直接收款方式銷售蜂窩煤200噸，每噸含增值稅價(jià)款248.6元。假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4000元。已知原煤適用的資源稅單位稅額為2元/噸。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和資源稅合計(jì)（）元。A、12720B、13120C、14624.27D、14224.2769.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A、利潤(rùn)總額B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、收入總額D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本70.某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2008年12月業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價(jià)1萬(wàn)元，白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，收到該納稅人開具的普通發(fā)票，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。 （3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。 （4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。 （5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸銷售價(jià)18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。 （6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。 （7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5%）。 （8）拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。 2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，禮品白酒成本為8萬(wàn)元（糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）。 假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅額（）萬(wàn)元。A、92.34B、86.86C、101.56D、84.3171.下列個(gè)人所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（）。A、購(gòu)買福利獎(jiǎng)券獲得一臺(tái)彩電B、省人民政府頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金C、單位發(fā)放的交通補(bǔ)貼和醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼D、利用業(yè)余時(shí)間從事設(shè)計(jì)獲得的報(bào)酬72.甲省某獨(dú)立礦山2013年11月發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：位于乙省的分支機(jī)構(gòu)在乙省開采礦產(chǎn)品A共計(jì)800噸，當(dāng)月銷售500噸；位于丙省的分支機(jī)構(gòu)在丙省開采礦產(chǎn)品B共計(jì)1000噸，當(dāng)月全部售出。上述分支機(jī)構(gòu)均為非獨(dú)立核算。已知甲省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額為8元/噸，礦產(chǎn)品B適用的資源稅稅額為5元/噸；乙省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額為10元/噸；丙省礦產(chǎn)品B適用的資源稅稅額為6元/噸。根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，該獨(dú)立礦山當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納資源稅（）元。A、9000B、4000C、6000D、1100073.二十世紀(jì)五十年代，首先創(chuàng)立實(shí)施增值稅的國(guó)家是（）A、荷蘭B、美國(guó)C、英國(guó)D、法國(guó)74.按照納稅人身份的不同對(duì)納稅主體所做的分類，納稅主體不包括（）。A、法人B、非法人組織C、自然人D、社會(huì)團(tuán)體75.娛樂(lè)業(yè)包括哪些具體項(xiàng)目，稅率是多少？第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.中外合作開采石油、天然氣，只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。2.某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、46000B、48000C、50000D、520003.一般而言的營(yíng)業(yè)稅，是對(duì)各種（），向經(jīng)營(yíng)單位與個(gè)人征收的一種稅。A、營(yíng)利事業(yè)B、商品C、勞務(wù)D、應(yīng)稅行為4.某市甲企業(yè)2014年12月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口材料向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上月將廠房出租，并預(yù)收租金15萬(wàn)元未入賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)因此查補(bǔ)稅款和加收滯納金，并處以與該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅等額的罰款。對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理，下列說(shuō)法正確的有（）A、甲企業(yè)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為120萬(wàn)元B、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅0.75萬(wàn)元C、甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.05萬(wàn)元D、甲企業(yè)共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加5.75萬(wàn)元5.2008年4月20日某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性計(jì)入費(fèi)用在稅前作了扣除。企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為170萬(wàn)元。企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的納稅所得額是（）萬(wàn)。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.36.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的有（）。A、從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅C、將受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，按照轉(zhuǎn)讓收入減去土地使用權(quán)受讓原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D、在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅E、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月最后一天的人民幣匯率中間價(jià)7.下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅的納稅人的是（）。A、訂立合同人B、建立賬簿人C、帳簿使用人D、司法鑒定人8.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率9.現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是（）。A、洗煤B、選煤C、原煤D、進(jìn)口天然氣10.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)C、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅D、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅11.甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，5月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，廠房入賬原值1300萬(wàn)元，6月31日將原值為550萬(wàn)元的舊廠房對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每月收取固定收入10萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A、17.12B、15.04C、14.48D、15.4512.某外商投資企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、12.5B、12.55C、13.45D、16.2513.某手表生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月銷售A牌手表200只，取得含稅銷售額210萬(wàn)元；銷售B牌手表300只，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該手表生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A、52.80B、122.00C、80.00D、115.9014.企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，則納稅人（）。A、是承租人B、是出租人C、在出租協(xié)議中約定D、由當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)局確定15.甲公司2010年1月以800萬(wàn)元投資乙公司，取得乙公司20%的股權(quán)，乙公司注冊(cè)資本為4000萬(wàn)元。2013年3月經(jīng)乙公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，減少乙公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，甲公司撤回200萬(wàn)元的投資，取得乙公司支付的款項(xiàng)400萬(wàn)元，撤資時(shí)乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為1600萬(wàn)元。甲公司與乙公司均為我國(guó)居民企業(yè)，則甲公司此項(xiàng)撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、15B、50C、0D、10016.下列單位或個(gè)人可以成為納稅保證人的有（）A、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的B、在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市沒(méi)有住所的自然人C、納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)D、有欠稅行為的17.下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）A、運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B、準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格C、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格E、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅18.根據(jù)稅法的適用原則，正確的有（）。A、根據(jù)法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力B、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C、程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的居于普通法地位的稅法便廢止E、根據(jù)法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新程序原則上不具有約束力19.下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B、未履行合同規(guī)定支付的違約金C、提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金D、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)20.下列關(guān)于印花稅違章行為的處理，表述不正確的是（）。A、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款B、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C、偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款D、納稅人未按規(guī)定妥善保存納稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款21.企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A、資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)基金1000元B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出合理費(fèi)用800元C、因未履行代扣代繳稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5000元D、向某孤兒院贈(zèng)送“六·一”兒童節(jié)禮品，價(jià)值3000元22.某煙廠2016年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定成本利潤(rùn)率為10%，B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為56％，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。?A、70300B、125800C、146261.82D、12948023.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確說(shuō)法是（）。A、分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期B、賒銷方式下收到貨款當(dāng)天C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天D、預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天24.資源稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A、5日B、7日C、10日D、15日25.某汽車制造廠當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)汽車輪胎取得專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，本月領(lǐng)用了50%；? （2）進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%，入關(guān)后支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元；? （3）銷售小轎車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為400萬(wàn)元，月末貨款尚未收到；? （4）銷售達(dá)到污染排放標(biāo)準(zhǔn)的小轎車，取得價(jià)稅合并價(jià)款234萬(wàn)元；? （5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛小汽車，收取價(jià)款13萬(wàn)元，另收取改裝費(fèi)2萬(wàn)元。? 試計(jì)算該汽車廠應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅（消費(fèi)稅稅率為5%）。26.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、含增值稅稅額的銷售額B、不含增值稅稅額的銷售額C、不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額D、含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額27.甲企業(yè)成立于2011年1月1日，為我國(guó)境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的符合條件的軟件企業(yè)，當(dāng)年即獲利。2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)36萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、202B、202.75C、101D、101.3828.納稅人新購(gòu)置車船使用的，從購(gòu)置使用的（）起，發(fā)生車船稅的納稅義務(wù)。A、10日B、15日C、次月D、當(dāng)月29.下列費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中的有（）。A、買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、賣方直接從買方對(duì)貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售中獲得的收益E、機(jī)械進(jìn)口后的安裝費(fèi)30.2013年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取直接收款方式銷售一棟商品房，開具的商品房銷售發(fā)票上分別注明價(jià)款100萬(wàn)元，折扣額5萬(wàn)元；該商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40萬(wàn)元，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率15%。則甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、4.75B、6.42C、6.17D、531.2004年7月，我國(guó)開始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)，該地區(qū)是（）。A、華北地區(qū)B、東北地區(qū)C、西部地區(qū)D、華南地區(qū)32.某國(guó)駐我國(guó)的外交官乙某將自用5年的一輛進(jìn)口小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民，該小轎車進(jìn)口時(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的成交價(jià)格為60萬(wàn)元。已知該型號(hào)小轎車最新核定的同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為75萬(wàn)元，小轎車進(jìn)口時(shí)適用的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，則受讓方應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A、5B、6.59C、7.5D、13.1933.甲超市（增值稅小規(guī)模納稅人）2014年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售蔬菜取得銷售收入23000元；銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入22660元，銷售蔬菜罐頭，取得含稅銷售收入21630元。甲超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅（）元。A、1070B、3716.12C、1739.9D、123034.中國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅，是對(duì)（），向其生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅。A、一般消費(fèi)品B、特定消費(fèi)品C、特定消費(fèi)行為D、一般消費(fèi)行為35.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別是（）。A、計(jì)稅工資總額的2%，14%，1.5%B、基本工資總額的2%，14%，1.5%C、計(jì)稅工資總額的1%，7%，1.5%D、基本工資總額的1%，7%，1.5%36.某制藥廠（一般納稅人）在2009年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B、購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、購(gòu)料時(shí)取得賣方化工廠開具的運(yùn)費(fèi)的增值稅普通發(fā)票D、購(gòu)買貨車自用取得專用發(fā)票上注明的增值稅稅額E、購(gòu)進(jìn)橡膠用于生產(chǎn)免稅藥具37.稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說(shuō)法正確的有（）。A、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率B、在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率38.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。39.某中外合資化妝品公司（一般納稅人）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)香精取得專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，該公司將其中10萬(wàn)元香精委托某日化廠加工化妝品，本月收回并支付加工費(fèi)及增值稅金，日化廠代收代繳了消費(fèi)稅，并開具了專用發(fā)票，注明加工費(fèi)6萬(wàn)元（包括代墊的輔料1萬(wàn)元）。該公司將收回的化妝品80%售給某特約經(jīng)銷商，開具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元，貨款已收到。另動(dòng)用外購(gòu)香精18萬(wàn)元、委托加工收回化妝品的10%，生產(chǎn)成套化妝品出售，專用發(fā)票已開出，價(jià)款90萬(wàn)元。試計(jì)算化妝品公司和日化廠各自應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）40.個(gè)人發(fā)生的下列行為中，需要繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券B、從事外匯買賣業(yè)務(wù)C、將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與公益性社會(huì)團(tuán)體D、將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人41.關(guān)稅征稅對(duì)象為準(zhǔn)許進(jìn)口的（）。A、貨物B、物品C、商品D、貨物和物品42.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)，持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、7B、15C、30D、4543.關(guān)稅完稅價(jià)格是納稅義務(wù)人向海關(guān)申報(bào)的價(jià)格，即貨物實(shí)際成交價(jià)格。44.我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅是獨(dú)立征收的。45.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C、稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的D、稅法具有綜合性46.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的減免范圍的是（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)B、名勝古跡的自用房產(chǎn)C、人民軍隊(duì)自用的房產(chǎn)D、居民自用47.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自己開發(fā)建造的房產(chǎn)需計(jì)算繳納土地增值稅，下列各項(xiàng)中，不在“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除的是（）A、以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)B、開發(fā)小區(qū)內(nèi)綠化工程發(fā)生的支出C、房屋建造期間的借款利息D、發(fā)生的裝修費(fèi)用48.與企業(yè)有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，視為關(guān)聯(lián)企業(yè)（）。A、在資金上存在直接控制關(guān)系B、在經(jīng)營(yíng)上存在間接控制關(guān)系C、直接地同為第三者擁有D、間接地同為第三者控制49.甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2014年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，開具的收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元，代墊輔料10000元，乙廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.2150.國(guó)有企業(yè)的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個(gè)體戶從事社區(qū)保潔服務(wù)，則其享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策中陳述是（）。A、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅C、其可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、其個(gè)體收入可以全部免營(yíng)業(yè)稅51.某化妝品公司長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)加工生產(chǎn)化妝品銷售。委托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。本月公司收回加工好的化妝品3000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價(jià)格600元，月底結(jié)算：月初庫(kù)存委托加工化妝品2000千克，價(jià)款12000元，月底庫(kù)存1000千克，價(jià)款60000元，試計(jì)算當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅款。52.某縣一小微企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）兼有增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)，2015年2月貨物銷售額為3萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為5萬(wàn)元，已知適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（）元。A、0B、400C、100D、25053.位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：? （1）2012年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款15000萬(wàn)元，并規(guī)定2012年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。 （2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)900萬(wàn)元。? （3）2014年6月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3200萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實(shí)際收取的價(jià)款開具了相關(guān)發(fā)票。? （4）2014年7月對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行精裝修，支付裝修公司裝修費(fèi)1100萬(wàn)元。? （5）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用750萬(wàn)元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬(wàn)元，其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息20萬(wàn)元，該利息支出能夠按項(xiàng)目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。 （6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計(jì)45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬(wàn)元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。? （7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價(jià)款5400萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算2015年3月公司打包銷售的10%房屋的土地增值稅。54.依據(jù)征收范圍及征稅方式的不同財(cái)產(chǎn)稅可分為（）。A、靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅B、一般財(cái)產(chǎn)稅C、動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅D、特別財(cái)產(chǎn)稅55.下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（）。A、匯兌凈損失B、展覽費(fèi)C、董事會(huì)費(fèi)D、銷售傭金56.下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A、稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則B、稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性C、稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的D、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E、根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法57.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅（）。A、可同時(shí)退庫(kù)B、不允許同時(shí)退庫(kù)C、可退庫(kù)減免稅額的50%D、以上答案均不正確58.城市維護(hù)建設(shè)稅的退稅，是指由于對(duì)納稅人減免增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅而發(fā)生退稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)退還其已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。59.根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、稅法司法解釋是由最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋B、在我國(guó)，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，占整個(gè)稅法解釋的比重很小C、稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障D、稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器E、國(guó)際稅法不屬于我國(guó)稅法的組成部分60.下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除定額費(fèi)用的有（）A、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、工資薪金所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得61.工資薪金不包括（）。A、津貼B、職工調(diào)動(dòng)工作時(shí)支付的安家費(fèi)C、獎(jiǎng)金D、年終加薪62.納稅人適用零稅率的，應(yīng)當(dāng)（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅。A、按旬B、按月C、按季D、按年63.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，對(duì)其取得的哪些所得繳納企業(yè)所得稅。（）A、只就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B、就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外所得C、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和境外所得D、就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得64.某企業(yè)用本廠生產(chǎn)的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒，則其消費(fèi)稅的繳納情況應(yīng)為（）。A、酒精不納稅，白酒納稅B、酒精和白酒都納稅C、酒精納稅，白酒不納稅D、酒精和白酒都不納稅65.《稅收征管法》中對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說(shuō)法正確的有（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E、對(duì)偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款66.下列稅法不正確的是（）。A、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上B、在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均利率C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志D、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決67.某自行車廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛，2014年3月末留抵稅額3000元，4月該廠購(gòu)銷情況如下： （1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售了800輛，百貨大樓當(dāng)月付清款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。 （2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元。 （3）銷售本廠2008年購(gòu)買自用的機(jī)器一輛，取得含稅收入120，000元。 （4）當(dāng)期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元，本月沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物的押金為60000元。 （5）購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為140000元，增值稅額23800元。 （6））從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零部件，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 （7）本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車，支出收購(gòu)金額60000元（未取得增值稅專用發(fā)票）。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。 請(qǐng)計(jì)算：該廠銷售自己使用過(guò)的機(jī)器應(yīng)納的增值稅。68.下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（）。A、匯兌凈損失B、廣告費(fèi)C、綠化費(fèi)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)69.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，正確的是（）。A、納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人B、計(jì)稅依據(jù)是指稅款的最終來(lái)源，或者說(shuō)稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C、稅收附加和稅收加成都增加了納稅人的負(fù)擔(dān)，這兩種加稅措施的目的是相同的D、同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限長(zhǎng)，反之則納稅期限短70.現(xiàn)行印花稅的減免規(guī)定主要有（）。A、已繳納印花稅的憑證的副本或抄本免征印花稅B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅C、無(wú)息、貼息貸款合同，免征印花稅D、出版合同免征印花稅71.營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定的規(guī)定權(quán)限在（）。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部D、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)72.根據(jù)土地增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不在“取得土地使用權(quán)所支付的金額”這一扣除項(xiàng)目中反映的是（）A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金B(yǎng)、取得土地使用權(quán)過(guò)程中按規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)C、取得土地使用權(quán)所繳納的契稅D、征用土地所繳納的耕地占用稅73.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個(gè)人獲贈(zèng)的禮品應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）A、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B、通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)C、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得74.增值稅納稅人，是增值稅暫行條例規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個(gè)人，單位包括（）。A、國(guó)有企業(yè)B、集體企業(yè)C、私有企業(yè)D、股份制企業(yè)E、外商投資企業(yè)75.我國(guó)某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2400萬(wàn)元，與收入相配比的成本為1600萬(wàn)元。 （2）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。 （3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元，在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列示全年支付的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。 （5）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.5萬(wàn)元。 （6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際支付的合理的工資、薪金總額為250萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。發(fā)生職工福利費(fèi)支出40萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，均已在成本、費(fèi)用中列支。 （7）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支80萬(wàn)元，其中通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元。 （8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬(wàn)元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬(wàn)元，該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；國(guó)債利息收入7萬(wàn)元。 （9）該企業(yè)12月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定