資金使用管理新規(guī)制度范本

資金使用管理制度范本第一章總則第一條為加強資金內部控制和管理，加強對企業(yè)資金使用監(jiān)督和管理，加緊資金循環(huán)和周轉，提升資金使用效率，合理安排資金流向，確保資金安全，特制訂本制度。第二條本制度所稱資金管理,是指企業(yè)資金流入、流出等全過程控制。第三條本制度適適用于企業(yè)資金管理和核實。第四條企業(yè)嚴格實施收支兩條線資金管理制度。第五條本制度所稱資金包含投資資金、融資資金和運行資金。日常費用由總經理辦公會授權財務部另行制訂管理措施及報銷制度。(一)投資資金指對外風險投資和非風險投資、固定資產投資等資金支出。(二)融資資金指企業(yè)為了填補經營過程中資金缺額，向金融機構或其它法律許可主體借入資金。(三)營運資金指流動資產減去流動負債后余額，關鍵表現為貨幣資金、有價證券、應收款項、存貨等。第二章機構設置及職責第六條企業(yè)實施總經理及總經理辦公會領導下分級授權管理體系，各部門根據制度要求授權及職責，推行資金管理權責。第七條財務部是企業(yè)資金核實歸口管理部門。第三章預算管理第八條依據企業(yè)全方面預算管理要求，企業(yè)于每十二個月末根據企業(yè)整體發(fā)展計劃和下年度經營計劃做好企業(yè)下年度整體資金預算，企業(yè)應依據本身實際情況做好本單位資金預算，企業(yè)資金預算應和企業(yè)整體資金預算保持一致。第九條為提升企業(yè)經營效益，企業(yè)除應按年度編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報總經理，由企業(yè)統(tǒng)籌計劃使用。第十條資金預算編制及審批(一)每十二個月末，各部門須依據資金預算和生產經營情況，編制下年度《年度資金預算計劃》，并于每個財務年度最終一月報送財務部由總經理審批。(二)每個月末，財務部須依據資金預算和生產經營情況，編制下個月《月度資金預算計劃》，并于月末一天報送總經理審批;(三)財務部依據生產經營計劃及財務預算，本著“量入為出，收支平衡”標準，結合實際回款情況，依據資金支出用途，審批各部門年度及月度可使用資金額度。(四)對于投資類或生產經營類資金支出，先審核業(yè)務內容是否在投資計劃或生產經營計劃范圍內，再由企業(yè)財務部依據企業(yè)資金情況審批可使用資金額度。(五)在實際對外付款時，將參考本月實際資金情況，批復用款。第四章資金收入管理第十一條資金收入分為經營活動資金收入、投資活動產生資金收入，和籌資活動產生資金收入三類。第十二條經營活動資金收入管理(一)各單位全部經營活動資金收入全部應足額存入銀行賬戶。(二)各單位財務部門負責監(jiān)督本單位經營活動資金收入入賬情況。(三)營運資金使用，經業(yè)務部門責任人審核簽字，報總經理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。(四)財務部對企業(yè)單位設置銀行賬戶開設網上銀行查詢功效，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務部門每個月必需上報資金收支月報。(五)關聯企業(yè)之間內部資金劃撥，由財務部門責任人、財務責任人審核簽字，報總經理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條融資活動資金收入管理(一)企業(yè)融資事項，由財務部編制財務資金計劃需求，董事會審核同意后實施。(二)總經理辦公會在授權范圍內，對企業(yè)資產抵押、流動資金貸款等事項做出決議。(三)企業(yè)決議經過總體授信范圍內流動資金貸款，由總經理辦公會審批。(四)由董事會授權總經理簽署在年度流動資金計劃內短期流動資金貸款協議。第十四條投資活動資金收入管理(一)企業(yè)在十二個月內購置重大資產超出企業(yè)最近一期經審計總資產30%以上事項需由總經理辦公會經過，報股東會審批。(二)企業(yè)占企業(yè)最近經審計凈資產值20%(含)至總資產30%(含)之間投資事項，由總經理辦公會經過，然后報股東會審批。(三)企業(yè)董事會審議決定企業(yè)最近經審計凈資產值20%以下投資事項。(四)建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回項目投資責任人要負擔相關責任。(五)財務部負責企業(yè)對外投資項目資金收入管理，要依據投資協議及年底決算情況，正確計算投資收益，督促投資收益按時收回。(六)財務部負責監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金立即入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產經營。第五章資金支出管理第十五條企業(yè)資金支出審批權限分為：(一)審批：主管領導、資金使用部門責任人及財務部門責任人對該資金開支合理性和必需性進行審批。(二)審核：財務人員對已審批支付款項從單據和數量上加以核準并立案，審核經濟事項審批是否符合步驟要求，各級審批人是否符合審批權限，經辦人員是否在授權范圍內辦理業(yè)務。(三)同意：企業(yè)總經理、黨委書記結合企業(yè)實際，依據該資金開支合理性和必需性給予簽字同意或拒簽。第十六條資金支付審批基礎程序：見附件1。第十七條財務部負責調控整企業(yè)資金收支情況，指導資金調撥計劃。第十八條企業(yè)資金調撥計劃經總經理辦公會審批后，各部門必需嚴格實施。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次管理體系：事前控制關鍵經過年度資金計劃審批程序控制，事中控制關鍵經過財務人員對企業(yè)經營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督關鍵經過定時財務分析和多種內外部審計完成。第二十條企業(yè)應該根據要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。(一)支付申請：企業(yè)相關部門或個人用款時，應該提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項用途、金額、預算、支付方法等內容，并附有效經濟協議或相關證實。(二)支付審批：審批人依據其職責、權限和對應程序對支付申請進行審批。對不符合要求貨幣資金支付申請，審批人應該拒絕同意。(三)支付復核：復核人應該對同意后貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請同意范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方法、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付：出納人員應該依據復核無誤支付申請，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現金和銀行存款日志賬。第二十一條財務部付款時，應該要求收款人提供和該款項相關手續(xù)，關鍵包含下列材料：(一)已經簽署協議;(二)支付工程進度款，應該提供監(jiān)理企業(yè)認可進度證實，工程管理企業(yè)對監(jiān)理企業(yè)認可工程進度及工程量進行現場審核書面材料;(三)經濟協議中對結算有明確要求，按協議對應條款實施。工程進度款累計支付已達成協議金額80%，再付款時應該提供工程完工結算書;(四)完工一次性付款，應該辦理結算手續(xù)后才能支付工程款;(五)付款三次以上，應該要求對方單位提供對賬單;(六)設備、材料、辦公用具等采購類付款，應該提供驗收單和入庫單;(七)在付款審批表中有權簽字人已簽字;(八)收款單位應該提供對應行業(yè)正規(guī)發(fā)票;(九)收款單位和協議單位不一致時，應該要求協議單位向我單位提供付款授權委托書;(十)特殊情況，還應該要求對方單位提供完稅證實;(十一)協議實施過程中存在爭議事項，應該有同對方單位達成補充協議;(十二)其它能夠證實該項付款真實、正確或債權債務關系明晰原始證實或法律文件。第二十二條企業(yè)關聯方資金往來定時匯報制度。第二十三條財務部應依據本身實際情況制訂明確資金支付審批權限和程序，各項資金支付必需嚴格按要求權限和程序審批。對于未經要求程序審批或超越權限審批款項，出納人員不得支付資金，其它財務人員不得辦理相關財務事項。付款申請需提交相關證實材料。第二十四條資金支出審批其它特殊要求(一)資金支出()萬元或以上，由總經理辦公會討論支付;(二)資金支出()萬元或以上重大資金，上報集團企業(yè)審批;(三)設計費用付款，應該要求提供相關部門設計會審認可書面材料;(四)工程進度付款，應該要求提供工程管理企業(yè)簽署工程進度證實，進度款付到80%時應該進行結算。同時提供工程管理企業(yè)進度款審核意見、施工單位進度匯報、質量認證書、監(jiān)理單位審核意見。結算付款應該提供結算書;(五)甲方供料付款，應該提供驗收單、協議、和定標意見等材料;(六)采購部采購物資付款，應該提供經過招投標程序簽署協議和工作結果驗收匯報;(七)辦公用具付款，應該提供總經理同意辦公用具計劃;(八)其它特殊費用付款，應該提供總經理同意一次性購置計劃。第六章資金監(jiān)控管理第二十五條財務部以資金安全性、效益性、流動性為中心，定時開展以下資金檢驗和管理工作。(一)經過網上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。(二)定時(月度)檢驗下屬單位現金庫存情況。(三)定時(月度)檢驗下屬單位結算情況。(四)檢驗下屬單位銀行存款對賬工作。(五)定時對下屬單位匯出大額款項進行跟蹤檢驗或抽查。(六)各單位財務部門應嚴格財務印章管理，嚴格根據上述資金支出審批權限和程序監(jiān)督各項資金支出實施。(七)不得坐支、套取現金，做到?？顚Ｓ?。(八)職員借款如未在要求時間內報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。第二十六條財務部報送資現金流入、流出情況，銀行存款、結算業(yè)務統(tǒng)計表。第二十七條嚴格根據《支付結算措施》等國家相關要求，加強銀行賬戶管理，嚴格根據要求開立賬戶，辦理存款、取款和結算。第二十八條不準簽發(fā)沒有資金確保票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務票據，套取銀行和她人資金;不準無理拒絕付款，任意占用她人資金;不準違反要求開立和使用銀行賬戶。第二十九條空白票據由專員保管，保管票據人員不得同時保管銀行全部印鑒章。設備查簿，連續(xù)記載票據購置、使用和結存情況，票據領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢票據，要全部聯次保留，不得撕毀，丟棄。第三十條定時和不定時地進行現金盤點，確?，F金賬面余額和實際庫存相符。發(fā)覺不符，立即查明原因，作出處理。第三十一條設專員定時查對銀行賬戶，每個月最少查對一次，編制銀行存款余額調整表，使銀行存款賬面余額和銀行對賬單調整相符。如調整不符，應查明原因，立即處理。第三十二條每個月將票據使用情況和銀行對賬單相關統(tǒng)