2020年全國稅收執(zhí)法資格模擬考試588題（含標準答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

2.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”.“生產(chǎn)型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

3.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

4.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

5.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應稅勞務.轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收

取的全部價款和價外費用。

7.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15B.1個月或者1個季度。

8.車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額=計稅價格X稅率。

9.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。

10.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應在車船管理部門登記的車船。

11.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

12.2006年12月31日，國務院發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

13.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

14.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

15.稅收征收管理的主體是各級稅務機關。

16.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

17.當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中

征收，重點稽查，（強化管理）。

18.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計核算軟件，

應當報送稅務機關備案。

19.稅收管理員制度是國家稅務總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

20.（稅款征收）是稅收征管的核心。

21.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務登記證件

的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）

的罰款。

22.納稅人.扣繳義務人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

23.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔）的目的。

24.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴征管

為特征的稅制改革浪潮。

25.（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務

行政處罰。

26.稅務行政處罰必須由（稅務行政主體）在其職權范圍內(nèi)實施。

27.稅務行政處罰的地域管轄，也應遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務機關管轄。

28.對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關都有處罰管轄權，稱為共同管轄。對共同管

轄的處理一般由相關的行政機關協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。

29.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

30.稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔，引起效率損失。

31.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

32.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實物貨幣等。

33.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

34.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

35.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

36.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴.違法必究。

37.稅法是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。

38.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性.稅法的政策性.稅法的技術性。

39.稅收法律關系的主體主要為國家.稅務機關和納稅人

40.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

41.稅收法律關系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權利義務法定性

42.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

43.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。

44.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

45.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

46.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

47.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關系）。

48.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。

49.稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

50.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務機關為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權力，對納稅人（應納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

51.印花稅領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質

的憑證稅。

52.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉移土地.房屋權屬的單位和個人。

53.稅務行政處罰必須由具有相應的（行政處罰創(chuàng)設權）的國家機關以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設定。

54.聽證程序指行政機關在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

55.重大稅務案件審理是稅務局對調(diào)查終結的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理決

定。需進行重大稅務案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。

56.稅務行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

57.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

58.稅收管輔權包括（居民管轄權）和（地域管轄權）兩種基本形式。

59.稅務行政處罰必須（法定程序）按照實施。

60.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

61.稅收競爭的實質是通過（稅收分配），使稅收（利益關系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

62.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

63.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

64.收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府社會管

理和公共服務的職能。

65.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

66.稅收征收機關的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權或濫用裁量權對稅收事

項任意處理。

67.所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以稅收經(jīng)濟關系.稅

收征納程序關系和稅收監(jiān)督保障關系。

68.稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權利和義務

關系，它是國家政治權力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現(xiàn)。

69.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應兼顧需要與可能，做到取之有度。

70.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

71.結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

72.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

73.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率?嚴征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

74.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

75.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

76.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一

種稅。

77.自2007年起，國務院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔，統(tǒng)一開征車船

稅。

78.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標是

稅收法治。

79.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=

當期銷項稅額-當期進項稅額

80.營業(yè)稅主要是對應稅勞務.轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務稅。

81.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額義征收率

82.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

83.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的的自然人.法人或其他經(jīng)濟組織。

84.稅收法律關系的內(nèi)容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅法

體系的核心。

85.稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內(nèi)容。

86.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

87.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

88.40+

（1+17%）X17%=

89.40（萬元）進項稅額=

90.50+10X7%=

91.20（萬元）

92.06（元）

（5）轉讓土地的使用權給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

（6）轉讓辦公樓應納營業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+

93.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

94.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負債20應交稅費一一應

交所得稅

95.5萬應納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

96.20=

97.20（萬元）應納稅額=

98.5%)-(10-200*2%)-10-100=7567J%?計算應納稅所得額為=1900-756=1144萬元

99.06X5%=

三、單選題

100.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務管理

C.納稅申報

D.稅款核定

101.企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

102.稅務行政處罰首先應遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

103.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

104.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結社.游行.示威的自由，這些

權利屬于（B）

A.對人權利

B.絕對權利

C.相對權利

D.道德權利

105.在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當（D）提出管轄權異

議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

106.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質

D.法的政治屬性

107.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關行政指導行為

B稅務機關工作人員獎懲

C稅務機關抽象行政行為

D稅務機關行政處罰行為。

108.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

109.行政復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本

機關有權處理的，應當三十日內(nèi)依法處理；無權處理的，應當在七日內(nèi)按照法定程序轉送

有權處理的國家機關依法處理。處理期間，（B）對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

110.申請人逾期不起訴又不履行行政復議機關作出的變更行政復議決定的，應當（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務機關依法

B由公安機關依法

C由行政復議機關或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

111.公民認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政行為進行審

查，提出意見，經(jīng)行政復議機關的負責人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關人員研究后

112.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

113.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

114.被申請人不履行法定職責的，復議機關應當（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

115.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

116.人民法院判決撤銷復議機關維持的具體行政行為，復議決定（B）

A并不當然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

117.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登

記證件。

A.15

B.30

C.I0

D.7

118.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更

登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報

辦理變更或者注銷稅務登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

119.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

120.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

121.行政許可需要行政機關內(nèi)設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定（C）統(tǒng)一機構受

理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。

A.本級行政機關

B.下級行政機關

C.一個機構

D.一級組織

122.以下關于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權利和義務

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

123.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

124.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

125.稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

126.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結合

127.亞當?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

128.最終決定法的因素是（A）

A.物質生活條件

B.政治力量對比

C.國家權力性質

D.階級力量對比

129.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

130.某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品己交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進出口

公司應當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰：

D.以詐騙罪定罪處罰。

131.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

132.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

133.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A.放棄到期債權

B.無償轉讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權

D.低價轉讓財產(chǎn)

134.國務院部.委員會和直屬機構.省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

135.

A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務行

政處罰決定書》60日之后

C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后

D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后

136.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得

稅稅額為（

A）。

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

137.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）o

A.物證

B.書證

C.鑒定結論

D.非證據(jù)

138.下列所得中應計人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

139.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）

A國務院

B國家稅務總局

C財政部

D全國人大常委會

140.稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當（B）內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A.3日

B.5H

C.10B

D.15B

141.行政復議機關應當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復議決定，但是法律規(guī)定的行政復

議于此期限的除外。

AI0日

B15日

C30日

D60II

142.公民.法人或者其他組織依法提出稅務行政復議申請，行政復議機關無正當理由不受

理的，（A）應當責令其受理。

A上級稅務機關

B上一級稅務機關

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

143.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

144.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

145.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結論

146.納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

147.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

148.某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，

該公司應當每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

C110

D

149.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.納稅人.扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

150.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務.會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關的指示

D按有資質的中介機構

151.稅務行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

152.下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

153.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人

154.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

155.計算財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產(chǎn)原值

D.財產(chǎn)原值和合理費用

156.對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）o

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

157.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務局指定地

D.選擇其中一地

158.當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴.又不履行

159.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.納稅擔保

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.司法強制執(zhí)行

160.申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

161.行政機關在其法定職權范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關

B.其他國家機關

C.有關企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務職能的社會團體

162.行政機關對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關行政機關申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

163.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務所等法定授權派出機構超出法定授權范圍實施稅務行政處罰不服提起訴訟

的，應當以稅務所等機構為被告

B.納稅人同稅務機關在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務機關申請復議

C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理?

D.納稅人對稅務行政處罰決定不服已經(jīng)申請復議.在法定復議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應

當受理。

164.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉讓

D.行政機關可以隨

時撤銷

165.下列關于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應當一律予以撤銷

B.國務院實施行政許可的程序，適用有關法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行政機關提出

申請

D.行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日

期的書面憑證18關于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）

A.行政機關不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項

B.變更行政許可事項，應當符合法定條件.標準

C.行政機關應當在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定

D.行政機關逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準予延續(xù)19作出許可決定的行政機關不依

法履行監(jiān)督職責或者監(jiān)督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政機關或者（B）責令改正

A.權力機關

B.監(jiān)察機關

C.檢察機關

D.司法機關

166.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關工作人員濫用職權.玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

167.截止到2009年初，保留的稅務非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

168.行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復議申請的，行政復議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復議機關批準

C無須說明理由

D經(jīng)復議機關所在地人民法院批準

169.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

170.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

171.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務機關發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務機關申請復議

B直接向上級稅務機關申請復議

C直接向本級稅務機關申請復議

D直接本級人民政府申請復議

172.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

173.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

174.稅務行政機關主體的職權是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格及其權能，

下列不具有稅務行政職權的特點是（B）

A.不能放棄的權力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權力

C.以稅務行政主體意志為轉移的權力

D.相互制約的權力

175.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

176.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

177.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權

D.濫用職

權

178.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

179.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責令當事人將產(chǎn)權證件交辦理產(chǎn)權證的機關保管

B.可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

180.一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務機關所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務機關所在地

181.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻

止其出境。

A.未結清稅款

B.未結清稅款.滯納金

C.未結清稅款.滯納金和罰款

D.未結清稅款.滯納金，又不提供擔保

182.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務

機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

183.根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

184.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

185.稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據(jù)

B.#兌務行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

186.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設問

C.自述

D.自問

187.稅務稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關資料時應經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

188.逃避繳納稅款數(shù)額占應納稅額的（A）以上的，構成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

189.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪：

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

190.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

191.情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關的負責人批準，

可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

192.重大稅務案件審理是稅務局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標準

B.調(diào)查終結的.符合一定標準

C.調(diào)查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

193.稅務行政賠償?shù)臍w責原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

194.稅務機關審查稅務行政許可申請，應當指派（D）以上稅務機關工作人員進行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

195.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

AJO年

B.5年

C.3年

D.2年

196.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

197.如果稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（A）以上，組

織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務機關舉行聽證。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

198.下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定

的期限向稅務機關報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表和有關資料的

B.稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財務.會計制度或者財務.會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的

199.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務

機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。

A.30

B.I0

C.5

D.3

200.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務局的稽查局

B.縣以下稅務局的稽查局

C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關

201.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

202.如果兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權時，由（A）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關

B.省以上稅務機關

C.當?shù)卣?/p>

D.國家稅務總局

203.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

204.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權的機關是

（B）

A.國務院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

205.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

206.企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

207.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

208.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

BIOO

C240

D20

209.某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5

年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（C）。

A500

B50

C100

D250

210.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務發(fā)生的成本，在計

算應納稅所得額時應當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

211.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

212.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納

稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整.其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

213.關于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

214.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

215.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

216.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟效率

D.生態(tài)效率

217.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

218.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險.運輸保險

219.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

220.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務機關審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經(jīng)主管

稅務機關審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術.新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅

221.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）。

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣.應收未收稅款的，由扣繳

義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣.應收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

222.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

223.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

224.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元

225.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

226.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

227.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務機

關一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

228.稅務稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人.扣繳義務人

229.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水泥加工廠總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

230.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應納稅商品

B.托運的應納稅商品及有關單據(jù)

C.托運應納稅商品的有關單據(jù)

D.托運應納稅商品的樣品

231.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機器設備

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

232.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

233.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調(diào)整的機制

B法律調(diào)整社會關系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

234.根據(jù)權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）

A.公權利和私權利

B.對人權和對世權

C.專屬權和可轉讓權

D.實體權利和程序權利

235.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

236.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術轉讓所得

237.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設立機構.場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

238.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

239.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）o

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng)?林?牧.漁服務業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

240.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

241.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務分局

C.納稅服務中心

D.稅務所

242.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務局.地方稅

務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

243.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

244.納稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

245.對抗稅情節(jié)輕微.未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

246.（C）是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.領購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關

C.稅務機關

D.金融部門

247.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務主管部門

D.國家

248.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務機關核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

249.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務管理

D.稅務檢查

四、判斷題

250.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調(diào)整。（X）

251.對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯）（罰款在處罰決

定書上做）

252.稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（錯）

（15日應為30EI）

253.稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機

關接受詢問。（對）

254.稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（對）

255.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權。

答：錯誤。

256.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向

稅務機關結清應納稅款.滯納金或者提供擔保。

答：正確。

257.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，也

不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

答：正確。

258.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務的良好載體。

答：正確。

259.全面提高稅收管理員素質是成功推行稅收管理員制度的根本保證。

答：正確。

260.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

261.“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務為基礎”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務是稅收征管目

的。

答：錯誤。

262.法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。

（錯）在現(xiàn)代社會，法律需要公布才能生效。

263.居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權股份，且

由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（X）

264.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支

出，不得在計算應納稅所得額時扣除，可結轉以后年度扣除。（X）

265.由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限

或者采取加速折舊的方法計提折舊。J）

266.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務總局規(guī)定。（X）

267.企業(yè)為開發(fā)新技術.新產(chǎn)