財務(wù)會計第十章流動負債作業(yè)題答案及解析

第第頁財務(wù)會計第十章流動負債作業(yè)題答案及解析第十章流淌負債作業(yè)題答案及解析：

一、單項選題

1、D該批毀損原材料造成的特別損失凈額＝20000＋2000017％－800－11600＝11000元

2、B購入貨物時，增值稅計入購入貨物的成本。銷售貨物時，其應(yīng)交增值稅為：70000/〔1+3%〕*3%=2038.83

3.、C

4、B應(yīng)付票據(jù)只核算面值，不核算利息。

5、A

6、C

7、B

8、A，從應(yīng)付職工工資中代扣職工房租時，視同發(fā)放工資，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“其他應(yīng)收款－職工房租”。

9、B，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，計算的營業(yè)稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅”科目。

10、C，建造辦公樓運用的生產(chǎn)用原材料的增值稅是要計入所建資產(chǎn)的成本中，通過“在建工程”科目核算。

11、[答案]C

[解析]企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放個人福利，應(yīng)作為銷售處理，同時按市場售價計算增值稅銷項稅。會計處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利73710

貸：主營業(yè)務(wù)收入63000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕10710〔6300017％〕

[該題針對“職工薪酬的核算”知識點進行考核]

12、A

二、多項選擇題

1[答案]CD

[解析]選項A，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供應(yīng)職工運用的，應(yīng)當依據(jù)受益對象，根據(jù)該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬；選項B，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當依據(jù)受益對象，根據(jù)產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。

[該題針對“非貨幣性職工薪酬”知識點進行考核]

2[答案]BC

[解析]將外購的原材料、產(chǎn)成品用于在建工程的，均應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[該題針對“視同銷售的項目”知識點進行考核]

3[答案]ABD

[解析]印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

[該題針對“應(yīng)交稅費”知識點進行考核]

4[答案]ABC

[解析]辭退福利在發(fā)生時，徑直計入管理費用。

[該題針對“職工薪酬內(nèi)容”知識點進行考核]

三、計算及帳務(wù)處理題

〔一〕

1、購入原材料

借；原材料80,000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕13,600

貸：銀行存款93,600

2、銷售商品

借：應(yīng)收票據(jù)23,4000

貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕34,000

3、在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料

借：在建工程11,700

貸：原材料10,000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕1,700

4、盤虧原材料

借：待處理財產(chǎn)損益4,680

貸：原材料4,000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕680

〔二〕

1、非貨幣性福利的支付，視同銷售行為

〔1〕確認收入實現(xiàn)

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利70200

貸：主營業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕10200

〔2〕結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本50000

貸：庫存商品50000

2、安排職工薪酬

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本7020220100=56160管理費用7020220100=14040貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利70200〔三〕

〔1〕借入款項時：借：銀行存款100000貸：短期借款100000

〔2〕每月預(yù)提利息：借：財務(wù)費用1000006%12=500貸：應(yīng)付利息500

〔3〕季末支付利息時：借：應(yīng)付利息5003=1500貸：銀行存款1500

〔4〕到期歸還本金及最末季度利息：借：應(yīng)付利息1500短期借款100000貸：銀行存款101500〔四〕

〔1〕2022年12月31日計提累積帶薪缺勤：

借：管理費用1500

貸：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤1500〔5300〕

〔2〕其一，2022年末計提累積帶薪缺勤

借：管理費用1500

貸：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤1500〔5300〕

其二，2022年享受累積帶薪缺勤時：

借：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤2100〔7300〕貸：銀行存款2100

〔3〕離職得到補償時：

借：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤1800〔23300〕

貸：銀行存款1800

補計提〔雙倍補償〕

借：管理費用900

貸：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤900〔3300〕

〔4〕離職未得到補償時：

借：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤900〔3300〕

貸：管理費用900

第十章流淌負債作業(yè)題答案及解析：

一、單項選題

1、D該批毀損原材料造成的特別損失凈額＝20000＋2000017％－800－11600＝11000元

2、B購入貨物時，增值稅計入購入貨物的成本。銷售貨物時，其應(yīng)交增值稅為：70000/〔1+3%〕*3%=2038.83

3.、C

4、B應(yīng)付票據(jù)只核算面值，不核算利息。

5、A

6、C

7、B

8、A，從應(yīng)付職工工資中代扣職工房租時，視同發(fā)放工資，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“其他應(yīng)收款－職工房租”。

9、B，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，計算的營業(yè)稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅”科目。

10、C，建造辦公樓運用的生產(chǎn)用原材料的增值稅是要計入所建資產(chǎn)的成本中，通過“在建工程”科目核算。

11、[答案]C

[解析]企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放個人福利，應(yīng)作為銷售處理，同時按市場售價計算增值稅銷項稅。會計處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利73710

貸：主營業(yè)務(wù)收入63000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕10710〔6300017％〕

[該題針對“職工薪酬的核算”知識點進行考核]

12、A

二、多項選擇題

1[答案]CD

[解析]選項A，企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供應(yīng)職工運用的，應(yīng)當依據(jù)受益對象，根據(jù)該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬；選項B，企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當依據(jù)受益對象，根據(jù)產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。

[該題針對“非貨幣性職工薪酬”知識點進行考核]

2[答案]BC

[解析]將外購的原材料、產(chǎn)成品用于在建工程的，均應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[該題針對“視同銷售的項目”知識點進行考核]

3[答案]ABD

[解析]印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

[該題針對“應(yīng)交稅費”知識點進行考核]

4[答案]ABC

[解析]辭退福利在發(fā)