2023年經(jīng)濟法基礎真題

--5-2023〔241.536答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“0”作答?！骋罁?jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是〔 〕。超豪華小汽車游艇電池D高檔手表A【解析】超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。【學問點】消費稅的納稅環(huán)節(jié)依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散，流淌性大的稅源的是〔〕。定期定額征收查定征收C.查驗征收D. 查賬征收C【解析】〔1〕查賬征收：適用于財務會計制度健全，能夠照實核算和供給生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并能正確計算應納稅款和照實履行納稅義務的納稅人。查定征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能把握原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。查驗征收：適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流淌性大的稅源。定期定額征收：適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關〔含縣級〕批準、的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到規(guī)定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶〔包括個人獨資企業(yè)〕。學問點】稅款征收方式依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參與職工根本養(yǎng)老保險的個人，到達法定退休年齡且累計繳費滿一年限的，方可享受職工根本養(yǎng)老保險待遇，該年限為〔〕。5年20年15年10年C【解析】參與職工根本養(yǎng)老保險的個人，到達法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取根本養(yǎng)老金。【學問點】職工根本養(yǎng)老保險費的繳納與計算以下責任形式中，不屬于行政處分的是〔 〕。罰款撤職記過降級A【解析】行政處分包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。選項【學問點】行政責任

A屬于行政懲罰。以下存款人開立的銀行結算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機構核準的是〔〕。以公安局在銀行開立的預算單位專用存款賬戶B.丙公司在銀行開立的用于注冊驗資的臨時存款賬戶C.張某在銀行開立的個人I類銀行賬戶D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶A【解析】〔1〕需要中國人民銀行核準的賬戶包括：①根本存款賬戶；②臨時存款賬戶〔因注冊驗資和增資驗資開立的除外〕；③預算單位專用存款賬戶〔選項 A〕;@合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特別賬戶和人民幣結算資金賬戶?！?/p>

2〕對核準類賬戶，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)?！緦W問點】銀行結算賬戶的開立依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起確定期限內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表〔〕。4個月3個月6個月5個月D【解析】企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款?！緦W問點】企業(yè)所得稅的征收治理依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不征收印花稅的是〔 〕。未按期兌現(xiàn)的貨物運輸合同以電子形式簽訂的購銷合同建設工程勘察設計合同的分包合同企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D【解析】財產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同?！緦W問點】印花稅征稅范圍依據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，以下應納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是〔〕。從價稅計算方法復合稅計算方法滑準稅計算方法從量稅計算方法C【解析】滑準稅是指關稅的稅率隨著進口貨物價格的變動而反方向變動的一種稅率形式， 價格越高，稅率越低?！緦W問點】關稅的稅率甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2023年1月將自產(chǎn)的100件型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該型羽絨服生產(chǎn)本錢為單件 1170元，增值稅稅率為 17%，本錢利潤為10%。計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是〔 〕。A.100X1170X17%=19890元B.100X1170X(1+10%X17%=21879元C.100X1170X(1+10%1+17%X17%=18700元D.100X11701+17%X17%=17000元B【解析】增值稅是價外稅，本錢不含增值稅，故不能價稅分別，選項

CD錯誤，排除；自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒有同類價格的需要組價，此題需要依據(jù)本錢X〔1+本錢利潤率組價，A選項直接用本錢計算，排解；選擇B選項。學問點】視同銷售貨物的銷售額確定甲電子公司2023年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為46.8萬元，由于購置數(shù)量多，甲電子公司賜予購置方9折優(yōu)待，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分列列示，稅率為17%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為〔 。36萬元42.8萬元40萬元46.8萬元A【解析】企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上賜予價格折扣屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當扣除折扣額作為商品的銷售額，故此題應確認收入為=46.8/〔1+17%X90%=36〔萬元?！擦粢?，企業(yè)所得稅商業(yè)折扣和發(fā)票是沒有必定關系的。學問點】企業(yè)所得稅收入確實定依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是〔〕。企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出企業(yè)參與財產(chǎn)保險依據(jù)規(guī)定繳納的保險費企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的工程有：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。企業(yè)所得稅稅款。稅收滯納金。罰金、罰款和被沒收財物的損失。但是納稅人依據(jù)經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金〔包括銀行罰息〕、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。超過規(guī)定標準的捐贈支出。非廣告性質(zhì)的贊助支出。未經(jīng)核定的預備金支出。企業(yè)之間支付的治理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。與取得收入無關的其他支出?！緦W問點】企業(yè)所得稅不得扣除的工程依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下形情形中，不能導致勞動合同終止的是〔 〕。勞動者開頭依法享受根本養(yǎng)老保險待遇的勞動者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿的勞動者到達法定退休年齡的勞動者被人民法院宣告死亡的B【解析】勞動合同終止的情形：〔1〕勞動合同期滿的；〔2〕勞動者開頭依法享受根本養(yǎng)老保險待遇的〔選項A〕；〔3〕勞動者到達法定退休年齡〔選項 C〕；〔4〕勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的〔選項D〕；〔5〕用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；〔6〕用人單位被撤消營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位打算提前解散的?！緦W問點】勞動合同終止的情形甲公司為居民企業(yè)，2023年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元。來源于m國的應納稅所得額300萬元，已在m國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是〔〕。A.〔1000+300〕X25%-60=265萬元B.1000X25%-60=190萬元C.1000X25%=250萬元D.〔1000+300〕X25%=325萬元【答案】A【解析】〔1〕境外所得抵免限額=300X25%=7〔5萬元〕，大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬元，需要在我國補稅；〔2〕在我國應繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實際在境外已交的所得稅，應繳納的企業(yè)所得稅=〔1000+300〕X25%-60=265〔萬元〕?！緦W問點】企業(yè)所得稅應納稅額的計算依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是〔〕。開采的原煤以未稅原煤加工的洗選煤C以空氣加工生產(chǎn)的液氮D.開采的自然氣【答案】C【解析】空氣與液氮不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅?！緦W問點】資源稅的稅目趙某，15周歲，系甲省體操隊專業(yè)運發(fā)動，月收入3000元，完全能夠滿足自己生活所需，以下關于趙某民事行為力氣的表述中，正確的選項是〔〕。趙某視為完全行為力氣人趙某屬于完全行為力氣人趙某屬于限制行為力氣人趙某屬于無行為力氣人C【解析】16周歲以上〔》16周歲〕的未成年人〔V18周歲〕，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為力氣人；8周歲以上〔》8周歲〕的未成年人屬于限制民事行為力氣人。趙某15周歲，屬于限制民事行為力氣人?！緦W問點】法律關系主體的權利力氣與行為力氣〔責任〕16.依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過確定期限，該期限為〔〕。A.6A.6個月B.1年C.3個月D.2年【答B(yǎng)【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過【學問點】商業(yè)匯票

1年。20233503510000元，增值稅稅率為17%，白酒消費稅比例稅為20%，從量稅稅額為0.5元/500克，以下計算甲酒廠當月應繳納消費稅稅額的以下算式中正確的選項是〔 〕。A.3510000X20%+50<2023X0.5=752023元B.3510000-(1+17%X20%+50<2023X0.5=650000元C.3510000X20%=702023元D.3510000-〔1+17%X20%=600000元B【解析】白酒從價消費稅是用不含增值稅的價格計算，此題明確說明取得含增值稅銷售額3510000AC+C選項沒有加從量消費稅，排解；選擇B選項。學問點】消費稅應納稅額的計算依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)中可，可以辦理貼現(xiàn)的是〔〕。銀行本票銀行承兌匯票轉(zhuǎn)賬支票銀行匯票B【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付確定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須，也不能辦理貼現(xiàn)?！緦W問點】商業(yè)匯票依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于契稅征稅范圍的是〔 〕。房屋抵押房屋交換C.房屋繼承D.房屋出租B【解析】土地、房屋典當、繼承〔選項C〕、分拆〔分割〕、抵押〔選項A〕以及出租〔選D〕等行為，不屬于契稅的征稅范圍。【學問點】契稅的征稅范圍依據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征車輛購置稅的是〔 〕。A個人購置自用的汽車個人受贈自用的摩托車外國使館購置自用的汽車企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車C【解析】外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛，免稅。學問點】車輛購置稅的稅收優(yōu)待依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的選項是〔〕。進口貨物，為報關進口的當天供給租賃效勞實行預收款方式的，為收到預收款的當天實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物 ，為收到銀行款項的當天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的為金融商品全部權轉(zhuǎn)移的當天C【解析】納稅人實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天?！緦W問點】增值稅的納稅義務發(fā)生時間22.20237109102023年1月10日雙方勞動關系終止。以下關于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的選項是〔〕。A．應自202310日起年內(nèi)提出申請202310日起年內(nèi)提出申請202310日起年內(nèi)提出申請202310日起年內(nèi)提出申請答案】【解析】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動酬勞發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起

1年仲裁時1年內(nèi)提出。學問點】仲裁的申請依據(jù)規(guī)定甲公司最晚應于2023年5月15日繳納應納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于當年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司最最終7月14日繳納稅款，關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止時間的以下表述中，正確的選項是〔 〕。A.2023615B.2023630C.2023516

2023715日2023715日20237142023712023714C【解析】加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起〔5月16日〕至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止〔714日〕?！緦W問點】滯納期限確實定--16-張某于2023年1月首次就業(yè)后始終在甲公司工作，2023年張某可以享受的當年年休假天數(shù)為〔〕。010天15天5天D【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天?！緦W問點】休息、休假二、多項選擇題〔本類題共15小題，每題2分，共30分，每題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多項選擇，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答?！骋罁?jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于稅收保全措施的有〔 〕。拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)責令納稅人供給納稅擔保書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品【答案】CD【解析】〔1〕選項A:“拍賣”屬于稅收強制措施；〔2〕選項B：供給納稅擔保不是稅收保全措施。【學問點】稅收保全措施依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)權利時效的以下表述中，不正確的有〔 〕。持票人在票據(jù)權利時效期間內(nèi)不行使票據(jù)權利的，該權利喪失持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起喪失

3個月內(nèi)不行使的，該權利持票人對支票出票人的權利自出票日起 3個月內(nèi)不行使的，該權利喪失持票人對票據(jù)承兌人的權利自票據(jù)到期日起 6個月內(nèi)不行使的，該權利喪失【答案】BCD【解析】〔1〕A:票據(jù)權利在票據(jù)權利時效期間內(nèi)不行使而消滅?！财比藢σ话闱笆值氖状巫匪鳈?，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起

2〕選項B:①持6個月；②持票人對一般前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起票出票人的權利，自出票日起6個月不行使才會喪失。

3個月。〔3〕C:持票人對支〔4〕D:持票人對遠期匯票的出票人、承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年不行使才會喪失?！緦W問點】票據(jù)權利時效依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的以下合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有〔〕。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票客運發(fā)票海關進口增值稅專用繳款書稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】ACD【解析】合法扣稅憑證的種類:〔1〕增值稅專用發(fā)票〔含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〕〔選項D〕；〔2〕海關進口增值稅專用繳款書〔選項C〕；〔3〕農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票〔選項A〕；〔4〕農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等；納稅人購進的旅客運輸效勞〔選項B〕、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和消遣效勞，不得抵扣進項稅額，所以客運發(fā)票不能抵扣進項稅額?！緦W問點】增值稅進項稅額的抵扣依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定， 個人取得的以下收入中，應依據(jù)“勞務酬勞所得”稅目計繳個人所得稅的有〔〕。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金B(yǎng).某高校教師從任職學校領取的工資c某工程師從非雇傭企業(yè)取得的詢問收入D.某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入【答案】CD【解析】對于工資薪金所得和勞務酬勞所得的區(qū)分，屬于雇傭關系的為工資薪金所得〔選項A和選B〕，屬于非雇傭關系的屬于勞務酬勞所得〔選項CD〕。【學問點】工資薪金所得、勞務酬勞所得依據(jù)環(huán)境保護稅法制度的規(guī)定，以下各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有〔 〕。噪聲固體廢物D.水污染物【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲?！緦W問點】環(huán)境保護稅的征稅范圍依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有〔〕。A安置殘疾人員所支付的工資B.廣告費和業(yè)務宣傳費C.爭論開發(fā)費用D購置環(huán)保用設備所支付的價款AC【解析】〔1〕加計扣除優(yōu)待有兩個工程，爭論開發(fā)費用〔選項C〕和安置殘疾人員所支付的工資〔選項A〕；〔2〕購置環(huán)節(jié)保護設備所支付的價款可以“抵減應納稅額”，不是加計扣除?！緦W問點】企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)待依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關于無效勞動合同法律后果的表述中，正確的有〔〕。勞動合同局部無效，不影響其他局部效力的，其他局部照舊有效勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當擔當賠償責任C.無效勞動合同，從合同訂立時起就沒有法律約束力D.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動酬勞【答案】ABCD【解析】〔1〕A:勞動合同局部無效，不影響其他局部效力的，其他局部照舊有效。選項B：勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當擔當賠償責任。C:無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動酬勞?！緦W問點】無效勞動合同

D:勞動合同被確認依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，免征增值稅的有〔 〕。A.學生勤工儉學供給的職務B火葬場供給的殯葬效勞C.殘疾人福利機構供給的育養(yǎng)效勞D.婚姻介紹所供給的婚姻介紹效勞【答案】ABCD【解析】選項全屬于免征增值稅?！緦W問點】增值稅的稅收優(yōu)待依據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最終6個月內(nèi)，造成權利人不能行使懇求權的以下情形中，可以導致訴訟時效中止的有〔〕。繼承開頭后未確定繼承人或者遺產(chǎn)治理人不行抗力限制民事行為力氣人的法定代理人喪失民事行為力氣無民事行為力氣人沒有法定代理人【答案】ABCD【解析】訴訟時效期間的中止事由包括:不行抗力〔選項

B〕；無民事行為力氣人或者限制民事行為力氣人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為力氣、喪失代理權〔選項C、D〕;繼承開頭后未確定繼承人或者遺產(chǎn)治理人〔選項他人把握；其他導致權利人不能行使懇求權的障礙。學問點】訴訟時效期間的中止

A〕;權利人被義務人或者其依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下情形中，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠小病?。用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的由用人單位提出并與勞動者協(xié)商全都而解除勞動合同的C固定期限勞動合同期滿，用人單位維持或者提高勞動合同商定條件續(xù)訂勞動合同，不同意續(xù)訂的D.以完成確定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而止的【答案】ABD

勞動者【解析】〔1〕A:用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者被撤消營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位打算提前解散而終止勞動合同的，應當向勞動者支付經(jīng)濟補償。〔用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商全都而解除勞動合同的，

2〕選項B：應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?！?〕選項C:除用人單位維持或者提高勞動合同商定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?！?〕選項D:以完成確定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的，應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?！緦W問點】用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾我罁?jù)社會保險法律制度的規(guī)定，以下人員中，屬于工傷保險掩蓋范圍的有〔 〕。個體工商戶的雇工國有企業(yè)職工事業(yè)單位職工D?民辦非企業(yè)單位職工【答案】ABCD【解析】中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)〔選項B〕、事業(yè)單位〔選項C〕、社會團體、民辦非企業(yè)單位〔選項D〕、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織的職工和個體工商戶的雇工〔選項A〕，均有依照規(guī)定享受工傷保險待遇的權利?！緦W問點】工傷保險費的繳納依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下關于辦理匯兌業(yè)務的表述中，正確的有〔 〕。匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必需記載其賬號D?收賬通知是銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)【答案】BCD【解析】〔1〕AB:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；〔2〕C:匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必需記載其賬號；〔3〕D:收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)?！緦W問點】匯兌依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下關于辦理支付結算根本要求的表述中，正確的有〔〕。結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必需全都票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼記載票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章【答案】ABD【解析】〔1〕A:票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必需全都，二者不全都的票據(jù)無效、二者不全都的結算憑證銀行不予受理?！?/p>

B:出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！?/p>

C:票據(jù)的出票日期必需使用中文大寫?！?〕D:票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章?！緦W問點】支付結算的根本要求依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅根底的有〔〕。A.承受捐贈取得的無形資產(chǎn)B.通過債務重組取得的無形資產(chǎn)C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)D.承受投資取得的無形資產(chǎn)【答案】ABD【解析】〔1〕通過捐贈〔選項A〕、投資〔選項D〕、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組〔選項B〕等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅根底；〔 2〕自行開發(fā)的無形資產(chǎn)〔選項C〕，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達預定用途前發(fā)生的支出為計稅根底?！緦W問點】無形資產(chǎn)計稅根底確實認依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應繳納消費稅的有〔 〕。生產(chǎn)銷售高檔扮裝品零售金銀首飾進口高檔手表托付加工白酒【答案】ABCD【解析】〔1〕金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；〔2〕其他應稅消費品，在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)需要繳納消費稅?！緦W問點】消費稅的征稅環(huán)節(jié)三、推斷題〔本類題共10小題，每題1分，共10分。請推斷每題的表述是否正確，每題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕勞動合同僅商定試用期沒有商定勞動合同期限的,勞動合同無效。〔〕【答案】X【解析】勞動合同僅商定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限?！緦W問點】無效勞動合同、試用期對終審民事判決、當事人不得上訴?！病场敬鸢浮俊?/p>

【解析】對終審判決，當事人不得上訴；假設覺察確有錯誤，可以通過審判監(jiān)視程序予以糾正?！緦W問點】民事訴訟的兩審終審制度增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶?！?〕【答案】“【解析】增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。學問點】增值稅的稅收優(yōu)度中國個人所得稅的非居民納稅人?！病场敬鸢浮俊啊窘馕觥吭谥袊硟?nèi)無住宅又不居住的，或者無住宅而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人?！緦W問點】個人所得稅的納稅人對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議?！病场敬鸢浮縓【解析】對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對行政復議打算不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決；國務院的裁決為最終裁決?！緦W問點】行政復議的管轄房屋產(chǎn)權未確定的，免征房產(chǎn)稅?！病场敬鸢浮縓【解析】產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。【學問點】房產(chǎn)稅的納稅人納稅人建筑一般標準住宅出售，增值額超過扣除工程金額20%的，應按全部增值額計算繳納土地增值稅。〔〕【答案】“【解析】納稅人建筑一般標準住宅出售，增值額未超過扣除工程金額20%的，予以免稅；超過20%，應按全部增值額計算繳納土地增值稅。【學問點】土地增值稅的稅收優(yōu)待銀行卡的發(fā)行機構對向持卡人收取的年費不得計收利息?！病场敬鸢浮俊啊窘馕觥堪l(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等效勞費用不得計收利息。學問點】銀行卡的計息與收費存款人未清償其開戶銀行債務的，也可以撤銷該銀行結算賬戶。〔【答案】X【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶?！緦W問點】銀行結算賬戶的撤銷經(jīng)濟糾紛案件當事人只能向糾紛發(fā)生地仲裁機構提請仲裁?！?〕【答案】X【解析】仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會由當事人協(xié)議選定。【學問點】仲裁裁決四、不定項選擇題〔本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每題全部選對得總分值，少選得相應分值， 多項選擇、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□作答?！场惨弧臣坠緸樵鲋刀愐话慵{稅人，主要供給餐飲、住宿效勞。2023年8月有關經(jīng)營狀況如下：供給餐飲、住宿效勞取得含增值稅收入 1431萬元。出租餐飲設備取得含增值稅收入 29.25萬元,出租房屋取得含增值稅收入5.55萬元。供給車輛停放效勞取得含增值稅收入11.1萬元。發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。支付技術詢問效勞費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

1.2萬元。1.7萬元。從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。：有形動產(chǎn)租賃效勞增值稅稅率為 17%；不動產(chǎn)租賃效勞增值稅稅率為11%；生活效勞、現(xiàn)代效勞〔除有形動產(chǎn)租賃效勞和不動產(chǎn)租賃效勞外〕增值稅稅率為

6%；交通運輸效勞增值稅稅率為11%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為11%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復以下小題。甲公司以下經(jīng)營業(yè)務中,應依據(jù)“現(xiàn)代效勞”稅目計繳增值稅的是〔〕。房屋租賃效勞住宿效勞餐飲效勞D餐飲設備租賃效勞AD【解析】房屋租賃效勞和設備租賃效勞，屬于“現(xiàn)代效勞——租賃效勞”，而住宿效勞和餐飲效勞屬于“生活效勞”?！緦W問點】增值稅的征稅范圍以下關于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中,正確的選項是〔〕。購進蔬菜的進項稅額準予抵扣購進衛(wèi)生用具的進項稅額準予抵扣C火車票、飛機票的進項稅額準予抵扣D.支付技術詢問效勞費的進項稅額準予抵扣【答案】ABD【解析】納稅人購進的旅客運輸效勞〔選項樂效勞，不得抵扣進項稅額?！緦W問點】增值稅進項稅的抵扣

C〕、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和娛計算甲公司當月增值稅銷項稅額的以下算式中正確的選項是〔〕。A.餐飲設備出租收入的銷項稅額=29.25-〔1+17%X17%=4.25萬元B.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431+〔1+6%X6%=81萬元C.車輛停放收入的銷項稅額=11.1+〔1+11%X11%=1.1萬元D.房屋出租收入的銷項稅額=5.55+〔1+11%X11%=0.55萬元【答案】ABCD【解析】此題條件明確給出，有形動產(chǎn)租賃稅率17%〔選項A，不動產(chǎn)租賃稅率〔選項C和選項D，生活效勞稅率6%〔選項B，并且題目給出的金額都是含稅金額，故價稅分別除以〔1+稅率之后乘以稅率計算增值稅銷項稅額。學問點】增值稅銷項稅額的計算計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的以下算式中正確的選項是〔〕。A.10X11%+1.2=2.3萬元B.1.2+1.7=2.9 萬元C.10X11%+1.7+100X11%=13.8萬元D.1.2+1.7+100X11%=13.9萬元D

11%【解析】納稅人購進的旅客運輸效勞〔選項C〕進項稅額不行以扣除，其余購進技術詢問服務、衛(wèi)生用具和蔬菜都能抵扣進項稅額?！緦W問點】增值稅進項稅的抵扣〔二〕中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術人員。2023年6月有關收支狀況如下：〔1〕取得根本工資6000元,全勤獎200元季度效益獎3600元,加班補貼500元。供給修理效勞,取得勞務酬勞所得1500元,購置修理用工具支出200元。發(fā)表專業(yè)文章,取得稿酬所得5000元,將其中2023元直接捐贈給災區(qū)災民。取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元,該股票于當月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個月。:勞務酬勞所得個人所得稅稅率為20%,每次收入不超過4000元的,減除費用800元；稿酬所得個人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上的,減除20%的費用；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為要求:

20%。依據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題。1王某當月取得的以下所得中,應依據(jù)“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅是〔〕季度效益獎3600元根本工資6000元200元500元ABCD【解析】“工資、薪金所得”稅目，包括個人因任職或者受雇而取得的工資(選項

B)(包AC貼(選項D)以及與任職或者受雇有關的其他所得。【學問點】工資薪金所得計算王某當月供給修理效勞勞務酬勞所得應繳納個人所得稅稅額的以下算式中,正確的為A.1500X20%=300元B.(1500-800-200)X20%=100元C.1500-800X20%=140元D.(1500-200)X20%=260元CW4000元，應納稅額=X20%=(每次收入額-800)X20%，勞務酬勞所得應以取得的收入全額計算個人所得稅，【學問點】勞務酬勞所得

不得扣除工具的支出。計算王某當月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的以下算式中A.5000X(1-20%)X20%X(1-30%)=560元B.(5000-2023)X(1-20%)X20%X(1-30%)=336元C.(5000-2023)X20%X(1-30%)=420元D.[5000X(1-20%)-2023]X20%X(1-30%)=280元A

,正確的選項是()。【解析】直接捐贈支出不屬于公益性捐贈，不能扣除，選項B和C排解，稿酬所得超過4000元的扣除20%，并且有減征30%的規(guī)定，應選擇選項A?！緦W問點】稿酬所得計算王某當月非限售股股息所得應繳納個人所得稅稅額的以下算式中A.6000X50%X(1-20%)X20%=480元B.6000X(1-20%)X20%=960元C.6000X20%=1200元D.6000X50%X20%=600元【答案】D

,正確的選項是()?！窘馕觥俊?〕股息紅利所得沒有費用扣除規(guī)定，應選項 A和選項B排解；〔2〕上市公司非限售股股息，持股時間大于1個月至1年的〔含一年〕，減按50%征收個人所得稅，所以選項D正確?！緦W問點】股息紅利所得〔