全國稅收執(zhí)法資格模擬考試題庫588題（含答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

2.根據抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”.“生產型增值稅”和“收入

型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

3.消費稅是價內稅，實行從價定率.從量定額。

4.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務業(yè).轉

讓無形資產.銷售不動產5%,娛樂業(yè)5%-20%。

5.車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額=計稅價格X稅率。

6.稅務行政處罰必須由（稅務行政主體）在其職權范圍內實施。

7.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

8.房產稅由產權所有人繳納。

9.在中華人民共和國境內，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應在車船管理部門登記的車船.

10.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據是法律，憑借的是政治權力。

11.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

12.煙葉稅是取代原煙葉特產農業(yè)稅。

13.2008年12月31日，國務院廢止《城市房地產稅暫行條例》，內外資企業(yè)

統一執(zhí)行《中華人民共和國房產稅暫行條例》。

14.稅收征收管理的主體是各級稅務機關。

15.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現。

16.從事生產.經營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計核算軟件，

應當報送稅務機關備案。

17.稅收管理員制度是國家稅務總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

18.因納稅人.扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

19.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務登記證件

的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）

的罰款。

20.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔）的目的。

21.發(fā)達國家在控制傳統稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關的稅收。

22.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基.簡稅制.嚴征管

為特征的稅制改革浪潮。

23.（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務

行政處罰。

24.國際上通用的衡量貧富差距的指標是：基尼系數，其取值在0~1之間，數值越高，

貧富差距越大。

25.夏代出現了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

26.稅收生態(tài)效率的基本內容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學者把體

現稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

27.我省房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。

28.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

29.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

30.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體

體現。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴.違法必究。

31.對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

32.對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關都有處罰管轄權，稱為共同管轄。對共同管

轄的處理一般由相關的行政機關協商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。

33.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

34.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

35.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

36.稅收法律關系的客體主要包括稅收權力（權益）.物.行為

37.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內容。

38.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所教金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。

39.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關系）。

40.經核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應當在納稅期內按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

41.經濟意義上的國際重復征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內課征（性質相同）或類似的稅收。

42.稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產經營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

43.印花稅領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質

的憑證稅。

44.納稅評估，就是指稅務機關運用（數據信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

45.稅務行政處罰一般程序）包括立案.調查（檢查）.告知.陳述申辯.復核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

46.根據《行政處罰法》規(guī)定，稅務行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

47.稅收管轄權包括（居民管轄權）和（地域管轄權）兩種基本形式。

48.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調節(jié)與稅收征收管理）有關的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

49.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

50.稅收競爭的實質是通過（稅收分配），使稅收（利益關系）在全球范圍內得到調整。

51.目前國際上最具影響力的一個稅收協定范本是聯合國專家組制定的（《聯合國關于發(fā)

達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協定范本》）o

52.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

53.城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅.消費稅.營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與

增值稅.消費稅.營業(yè)稅同時繳納。

54.稅收法制建設是依法治稅的核心內容和主要手段。

55.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

56.稅收征收機關的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權或濫用裁量權對稅收事

項任意處理。

57.堅持納稅人權利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現權本位向責本位的轉變。

58.所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以稅收經濟關系.稅

收征納程序關系和稅收監(jiān)督保障關系。

59.通常認為，國民生產是稅本，國民收入是稅源。

60.稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調整的稅收活動中發(fā)生的權利和義務

關系，它是國家政治權力介入私人經濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現。

61.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

62.結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

63.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

64.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應

當依法代收代繳車船稅。

65.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標是

稅收法治。

66.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額X征收率

67.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產業(yè)性。

68.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。

69.稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。

70.消費稅是價內稅，計稅依據與增值稅稅基相同，在市場經濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

71.50+10X7%=

72.5

73.一家國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2008年實現稅前收入總額為2000萬元（包括產

品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本

費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務招待費100萬，職工

福利費50萬，職工教育經費20萬，工會經費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金

支出100萬）請計算該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以

前年度虧損企業(yè)的應稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準予扣除項目=lOOO-

QOO-lgOO.S%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

74.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產

品收入

75.40+

（1+17%）X17%=

76.40（萬元）進項稅額=

77.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

78.中國居民企業(yè)A在某國設立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

79.06（元）

（5）轉讓土地的使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征營業(yè)稅：

（6）轉讓辦公樓應納營業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+

80.33+

81.5—5=45（萬元）借：所得稅費用45

資本公積——其他資本公積

82.5+20—

83.5（萬元）

（2）交易性金融資產產生應納稅暫時性差異30萬元：可供出售金融資產產生應納稅暫

時性差異50萬元；存貨產生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產產生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產產生的遞延所得稅負債=50X25%=

84.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元，使用壽命為5年,預計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調整事項）要求:（1）采用資產負債表債務法計算本年度

應交的所得稅.

（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄.

答案：

（1）本年應交所得稅=〔稅前會計利潤200—國債利息收入20—交易性金融資產公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產折舊

（100/5-100/10））X25%=

85.5遞延所得稅資產5貸：遞延所得稅負債20應交稅費一一應

交所得稅

86.06（元）應納營業(yè)稅：

87.5萬應納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

88.20=

89.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務機關防偽稅控系統認證，發(fā)票注明稅款為

90.5%）-（10-200*2%）-10-100=756萬元。計算應納稅所得額為=1900-756=1144萬元

91.5=25萬元

三、單選題

92.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法采

?。˙）措施。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

93.公民認為稅務機關的具體行政行為所依據的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政行為進行審

查，提出意見，經行政復議機關的負責人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關人員研究后

94.體現稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結構

C.稅收征管模式

D.分稅制

95.最終決定法的因素是（A）

A.物質生活條件

B.政治力量對比

C.國家權力性質

D.階級力量對比

96.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調控職能

D.稅收監(jiān)督職能

97.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16B第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

98.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

99.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。

D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現

100.在稅務行政處罰的設定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構，可以通過制定（C）

的形式設定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

101.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

102.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

103.當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴.又不履行

104.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A.放棄到期債權

B.無償轉讓財產

C.怠于行使到期債權

D.低價轉讓財產

105.企業(yè)開發(fā)新技術.新產品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

106.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

107.稅務行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

108.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結合

109.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

110.行政許可需要行政機關內設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定（C）統一機構受

理行政許可申請，統一送達行政許可決定。

A.本級行政機關

B.下級行政機關

C.一個機構

D.一級組織

111.稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應

當預先遵守和服從，這體現行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

112.稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產的廠房及產品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

113.法律條文與法律規(guī)范的關系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文

C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中

D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

114.劃分法系的根據是（B）

A.法的經濟基礎

B.法的歷史傳統

C.法的階級本質

D.法的政治屬性

115.從事生產.經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更

登記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報

辦理變更或者注銷稅務登記。

A.10辦理變更登記

B.IO辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

116.根據法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

117.從事生產.經營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

118.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

119.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

120.稅務行政處罰首先應遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結合原則3根據《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

121.稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務事

宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

122.國務院部.委員會和直屬機構.省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

123.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

124.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關行政指導行為

B稅務機關工作人員獎懲

C稅務機關抽象行政行為

D稅務機關行政處罰行為。

125.

A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務行

政處罰決定書》60日之后

C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后

D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后

126.下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（B）。

A.個體工商戶從聯營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得不再繳納個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

127.稅收調節(jié)作用往往是利用（C）來實現。

A收入彈性

B經濟彈性

C法律彈性

D政策調整

128.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務局指定地

D.選擇其中一地

129.某外貿進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產品已交納稅款21萬元），則對該外貿進出口

公司應當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

130.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）

A國務院

B國家稅務總局

C財政部

D全國人大常委會

131.下列屬于不需要承擔刑事責任的自然人是（A）

A.不滿14周歲的人：

B.已滿14周歲未滿16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

132.對復議機關的復議決定不服，是否可以向復議機關的上級申請再復議（B）

A不能申請再復議

B一般情況下，不能申請復議，但法律另有規(guī)定時，可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

133.計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產原值

D.財產原值和合理費用

134.企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產.經營的場所，個體商戶和從事生產.經

營的事業(yè)單位應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務

登記。

A.15

B.30

C.I0

D.7

135.下列所得中應計入工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

136.股息.利息.紅利所得的應納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

137.行政復議機關應當自受理申請之日起（D）內作出復議決定，但是法律規(guī)定的行政復

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

138.稅收額外負擔是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經濟成本增長

C.市場調節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

139.稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（C）

A.強調稅收程序要素均須經法律加以規(guī)定

B.強調征納雙方均須依法定程序行事

C.強調征收機關要依法行政

D.強調納稅人要依法納稅

140.個體工商業(yè)戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

141.下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

142.33

143.在缺乏完整的書證.物證.當事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務機關查清案

件的事實真相。

A.鑒定結論

B.證人證言

C.視聽材料

D.現場檢查筆錄

144.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結論

D.非證據

145.企業(yè)對外投資期間，投資資產的（C）在計算應納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

146.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

147.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務.會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關的指示

D按有資質的中介機構

148.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

149.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結論

150.行政機關在其法定職權范圍內，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關

B.其他國家機關

C.有關企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務職能的社會團體

151.關于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關應當將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關可以根據申請人的要求對公示內容予以說明.解釋，提供準確.可靠的信息

C.行政機關應當對申請材料實質內容的真實性負責

D.行政機關不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關的技術資料和其他材料

152.行政機關對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關行政機關申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內一次告知申請人需要補

正的全部內容

153.根據現行稅收相關法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務所等法定授權派出機構超出法定授權范圍實施稅務行政處罰不服提起訴訟

的，應當以稅務所等機構為被告

B.納稅人同稅務機關在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務機關申請復議

C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間內對原稅務

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務行政處罰決定不服已經申請復議.在法定復議期間內又起訴的，人民法院應

當受理。

154.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權的行政行為

155.行政復議機關責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

156.行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復議申請的，行政復議終止。

A經說明理由

B經復議機關批準

C無須說明理由

D經復議機關所在地人民法院批準

157.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

158.關于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關應當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關發(fā)現行政許可事項直接關系他人重大利益的，不應當告知該利害關系人

C.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當

在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關

D.根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關應當指派兩名

以上工作人員進行核查

159.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一?定的自由.裁量性

B.強制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

160.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務機關發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務機關申請復議

B直接向上級稅務機關申請復議

C直接向本級稅務機關申請復議

D直接本級人民政府申請復議

161.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務院

D.全國人大及其常委會

162.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

163.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

164.稅務行政機關主體的職權是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格及其權能，

下列不具有稅務行政職權的特點是（B）

A.不能放棄的權力

B.可以隨意協商.選擇和改變的權力

C.以稅務行政主體意志為轉移的權力

D.相互制約的權力

165.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉委托6下列關于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關可以依職權舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關系人的申請舉行

C.行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關系人提出聽證申請的，由申請人.利害關系人承擔適當的聽證費用

166.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

167.行政主體實施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權范圍內即可自行決定和直接實施，

而無需與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強制性

168.下列有關行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內容或隨意改變行為內容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

169.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

170.下面關于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務，可由有權國家機關作出撤銷決定

171.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

172.行政機關對違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒收財產

B：罰款

C：依法查封

D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

173.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內容.含義來證明案件真實情況的證據是（B）。

A.物證

B.書證

C.勘驗筆錄

D.檢查筆錄

174.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產權證件的動產或者不動

產，稽查局（B）。

A.可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管

B.可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押.查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)

175.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務

機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

176.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品.貨物或者其他財產的措施為

（C）。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

177.稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據

B.稅務行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

178.《調查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問答

B.設問

C.自述

D.自問

179.稅務稽查中調取被查對象以前年度帳簿及有關資料時應經（A）批準，填寫《調取帳

簿資料通知書》.《調取帳簿資料清單》進行調取，并在（）內完整退還被查對象。

A.經縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B.經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月

C.經縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

180.逃避繳納稅款數額占應納稅額的（A）以上的，構成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數額較大的；

B.5%以上并且數額在3萬以上的；

C.10%以上并且數額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數額在2萬元以上的。

181.行政復議機關應當審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當性

D合法性和適當性

182.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內提出行政復議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

183.下列（D）不屬于稽查證據的法定種類。

A.視聽資料

B.證人證言

C.當事人的陳述

D.被告人的供述

184.稅務行政賠償的歸責原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

185.根據稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務機關在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復議，對復議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復議前置；

B選擇復議；

C行政復議終局裁決；

D.復議選擇兼終局。

186.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

187.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

188.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（D）日內向稅務

機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。

A.30

B.10

C.5

D.3

189.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得

的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.5

190.根據《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務局的稽查局

B.縣以下稅務局的稽查局

C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關

191.如果兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權時，由（A）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關

B.省以上稅務機關

C.當地政府

D.國家稅務總局

192.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

193.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權的機關是

（B）

A.國務院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

194.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關查處違法行為有立功表現以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）.

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

195.沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關稅

費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元（有合法證明），修繕費由沈先生承

擔。2005年沈先生上述收入應納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

196.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

197.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

198.在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產的損失

199.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，

但結轉年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

200.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務

B.養(yǎng)老服務

C.出租車接送學生服務

D.嬰幼兒教育服務

201.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣

傳費支出為200萬元，該公司應按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

202.企業(yè)與其關聯方共同開發(fā).受讓無形資產，或者共同提供.接受勞務發(fā)生的成本，在計

算應納稅所得額時應當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

203.企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納

稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

204.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

205.下面哪項固定資產可以提取折舊（A）。

A經營租賃方式租出的固定資產

B以融資租賃方式租出的固定資產

C未使用的固定資產（機器設備）

D單獨估價作為固定資產入賬的土地

206.個體戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

207.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據，經主管

稅務機關審核后，在其收入總額的5%0以內據實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經主管

稅務機關審核后，按實際發(fā)生數據實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產品.新技術.新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產租賃所得均應按財產租賃所得項目繳納個人所得稅

208.個人進行公益.救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

209.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）。

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年

度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣.應收未收稅款的，由扣繳

義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣.應收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

210.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

211.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

212.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

213.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為

（B）。

A.728

B.784

C.812

D.868

214.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元

215.企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。

A三

B五

C二

DI"

216.納稅人在物質利益的驅動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數同意

D.全體代表的2/3多數同意

217.稅務稽查的客體是（D）。

A.涉稅犯罪嫌疑人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅人.扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。

218.稽查人員在稅務檢查時采取（C）時，不須經縣以上稅務局長批準。

A.凍結納稅人存款

B.調取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

219.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應納稅商品

B.托運的應納稅商品及有關單據

C.托運應納稅商品的有關單據

D.托運應納稅商品的樣品

220.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的（C）。

A.調控能力

B.操作權力

C.管理權力

221.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

222.（D）是按照法的歷史傳統和淵源.法在形式上和結構上的特征.法律實踐的特點.法律意

識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

223.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

224.根據權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）

A.公權利和私權利

B.對人權和對世權

C.專屬權和可轉讓權

D.實體權利和程序權利

225.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護社會利益

D.強調法律保護私人利益

226.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等。”這里的“法

律”一詞應作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

227.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內設立機構.場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10%

228.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農產品初加工.獸醫(yī)等農.林.牧.漁服務業(yè)項目

C農作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

229.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

230.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務分局

C.納稅服務中心

D.稅務所

231.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

232.納稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

233.扣繳義務人應扣未扣.應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處（C）的罰款。

A.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上五倍以下

234.（C）是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.領購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關

C.稅務機關

D.金融部門

235.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經稅務機關核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

236.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

237.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務管理

D.稅務檢查

四、判斷題

238.行政許可與行政確認的調控范圍和實施目的的不相同，在行政機關的審查程序和權限

上也有很大不同。（對）

239.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產經

營活動中發(fā)生的銷售費用.管理費用.財務費用和已經計入成本的有關費用。（X）

240.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產的大修理支出，是指修理后固定資產的使用年限延長5年

以上。（X）

241.企業(yè)應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。（X）

242.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產，以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。

（X）

243.行政機關實施行政許可和對行政許可事項進行監(jiān)督檢查，不得收取任何費用。但是，

行政機關提供行政許可申請書格式文本可以收取工本費。（錯）

244.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。（X）

245.企業(yè)單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

246.依據法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質內容進行核實

的，行政機關可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

247.行政許可可以口頭形式進行（錯）

248.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

3

249.監(jiān)督檢查工作，存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決

定。（對）

250.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

251.除國務院財政.稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工

資薪金總額

252.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入

的實現，其收入額按照市場價格確定。（J）

253.企業(yè)受托加工制造大型機械設備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務或者

提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現。（X）

254.稅務行政主體必須是一個組織（對）

255.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

256.企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（X）

257.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

258.稅務文書采取公告送達的，自公告之日起滿15日，即視為送達。（錯）

（15日應為30H）

259.推行稅收管理員制度，強化管理責任是關鍵。

答：正確。

260.納稅評估工作中體現納稅服務的理念主要是通過降低征納雙方風險實現的。

答：正確。

261.規(guī)范執(zhí)法就是服務。

答：正確。

262.離境清稅制度是欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向

稅務機關結清應納稅款.滯納金或者提供擔保。

答：正確。

263.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權。

答：錯誤。

264.稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（對）

265.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能。

（錯）

266.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應

當在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關。（對）

267.公務員認為機關及其領導人員侵犯其合法權益的，可以依法向上級機關或者有關的專

門機關提出控告。受理控告的機關應當按照規(guī)定及時處理。

（正確）

268.企業(yè)所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權.非專利技術.商標權.版權

以及其他特許權的使用權取得的收入。（。