Excel在會計與財務管理中的應用 課件 項目七 財務報表編制及分析

Excel在會計與財務管理中的應用項目七財務報表編制及分析(1)掌握資產(chǎn)負債表的建立和編制；(2)掌握利潤表的建立和編制；(3)掌握現(xiàn)金流量表的建立和編制；(4)學會應用Excel對財務報表進行比率分析。學習目標財務報表是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的書面文件,它是會計核算的最終結(jié)果,也是會計核算工作的總結(jié)。財務報表是基于會計憑證、會計賬簿、會計科目匯總表和會計科目余額表等會計資料編制的。本項目主要介紹前面項目中創(chuàng)建的憑證庫如何通過Excel自動生成資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大主要報表，并進行比率分析。情景引入目錄CONTENTS編制資產(chǎn)負債表1編制利潤表2編制現(xiàn)金流量表3比率分析4任務一編制資產(chǎn)負債表知識準備資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財務狀況的會計報表主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益三個方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”，是按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報表格式編制而成的。資產(chǎn)負債表是企業(yè)基本財務報表之一，是所有獨立核算的企業(yè)單位都必須對外報送的財務報表。1.資產(chǎn)負債表概述知識準備表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2.基本結(jié)構1)表頭知識準備正表是資產(chǎn)負債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權益”這一會計基本公式進行設計，列示了反映企業(yè)財務狀況的各個項目，按照一定的分類標準和一定的次序分項目排列編制。資產(chǎn)負債表的正表格式一般有兩種:賬戶式(又稱平行式)資產(chǎn)負債表和報告式(又稱垂直式)資產(chǎn)負債表。在我國，資產(chǎn)負債表主要采用賬戶式資產(chǎn)負債表，即左邊列示資產(chǎn)項目，右邊列示負債和所有者權益項目。2.基本結(jié)構2)表體知識準備資產(chǎn)負債表的“年初數(shù)”欄各項目的計算依據(jù)是上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所填列的數(shù)字。資產(chǎn)負債表的年末數(shù)的計算依據(jù)是各總賬科目和明細科目的期末余額，不同的科目提取期末余額的方法不相同。資產(chǎn)負債表所列示的科目余額產(chǎn)生方式比較復雜，主要有如下幾種情形:3.資產(chǎn)負債表編制的基本方法知識準備(1)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。3.資產(chǎn)負債表編制的基本方法(2)根據(jù)總賬科目余額計算填列。(3)根據(jù)明細科目余額計算填列。(4)根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。(5)根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。知識準備3.資產(chǎn)負債表編制的基本方法其中，根據(jù)總賬科目余額計算填列是最簡單的。依據(jù)總賬科目余額計算填列的科目主要包括如下幾種:(1)資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2)資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“物資采購”“零部件”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發(fā)出商品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等賬戶的合計，減去“代銷商品款”和“存貨跌價準備”科目的期末余額后的余額填列。知識準備3.資產(chǎn)負債表編制的基本方法(3)資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去“累計折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。(4)所有者權益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目的余額計算填列。資產(chǎn)負債表中，有的科目是根據(jù)明細科目的余額計算填列的，這些科目包括“預收賬款”和“預付賬款”科目。(1)“應收賬款”科目，應根據(jù)“應收賬款”科目所屬各明細賬戶的期末借方余額合計，再加上“預收賬款”科目的有關明細科目期末借方余額計算填列。(2)“應付賬款”科目，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目的有關明細科目的期末貸方余額計算編制。知識準備3.資產(chǎn)負債表編制的基本方法如果企業(yè)核算的內(nèi)容并不復雜，則可以不設置“預收賬款”和“預付賬款”科目，而直接用“應收賬款”和“應付賬款”科目代替。某些總賬科目還要通過具體分析來填列,主要是指“長期借款”“長期債權投資”“長期待攤費用”等科目。因為如果這些科目中包含一年內(nèi)到期的科目，那么實際上這些即將到期的長期科目就變成了短期科目，需要在資產(chǎn)負債表中扣除填列。“減值準備金”科目也屬于資產(chǎn)的備抵項目，需要從資產(chǎn)的余額中減去備抵科目的余額作為資產(chǎn)的價值。知識準備4.數(shù)據(jù)庫利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動程序之間進行通信，而通過ODBC可以與數(shù)據(jù)庫通信，通過系列的通信交換過程便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀取。利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫也是獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。在Excel中可通過宏調(diào)用VisualBasicforApplication(VBA)，VBA又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫。由于篇幅有限，因此對如何利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫這一部分的內(nèi)容本書不做詳細介紹，有興趣的讀者可以參考和查閱其他書籍。知識準備4.數(shù)據(jù)庫在本任務中，資產(chǎn)負債表各個科目余額的數(shù)據(jù)獲得途徑如下：(1)利用MicrosoftQuery從“憑證與賬簿.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取年初數(shù)。(2)利用MicrosoftQuery從“憑證庫”中導入各科目的數(shù)據(jù)。由于資產(chǎn)負債表反映的是一級科目的情況，因此導入數(shù)據(jù)時需要預先做一些處理。任務目標(1)掌握資產(chǎn)負債表的結(jié)構；(2)掌握各科目余額取得方式；(3)掌握MicrosoftQuery的應用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。根據(jù)賬務處理提供的相關數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負債表。任務資料任務操作(1)打開Excel,單擊“保存”按鈕，將Excel工作薄另存為“報表.xlsm”，如圖7-1所示。1.設置“資產(chǎn)負債表”格式圖7-1報表工作簿任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式(2)將Sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負債表”，如圖7-2所示。圖7-2資產(chǎn)負債表任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式(3)表頭設計。①在A1:D1單元格區(qū)域中依次輸入“年份”“2022”“月份”“1”并居中,完成如圖7-3所示的報表生成條件。②在A2單元格內(nèi)輸入“資產(chǎn)負債表”，選中A2:H2單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡，執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字體為“宋體”，字號為“20”，并且進行標題加粗處理，完成表頭設計，如圖7-4所示。任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式圖7-3報表生成條件圖7-4表頭設計任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式③選中A3單元格，輸入“編制單位:福源公司”。④在D3單元格內(nèi)輸入公式“=B1&"年"&D1&"月"”，選中D3:E3單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令;在H3單元格中輸入“單位:元”。任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式(4)表體內(nèi)容。①在A3:H3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”“項目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”。選中A3:H3單元格區(qū)域,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“對齊方式”組中的“居中”命令。以上操作完成后的結(jié)果如圖7-5所示。圖7-5輸入內(nèi)容任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式②在A列中輸入各資產(chǎn)項目的名稱。③在E列中輸入負債和所有者權益項目的名稱。(5)同時選中C5:D37、G5:H37單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令,打開如圖7-6所示的“設置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,分類選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設置，如圖7-6所示。任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式圖7-6“設置單元格格式”對話框任務操作1.設置“資產(chǎn)負債表”格式輸入資產(chǎn)、負債和所有者權益項目后的資產(chǎn)負債表如圖7-7所示。圖7-7資產(chǎn)負債表任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表資產(chǎn)負債表的年初數(shù)是從“賬務處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：(1)新建工作表,將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作,如圖7-8所示。

圖7-8“數(shù)據(jù)”工作表任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“數(shù)據(jù)”工作表的作用是通過MicrosoftQuery組件存放所有今后要計算的數(shù)據(jù)內(nèi)容這些數(shù)據(jù)包括用于生成資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有數(shù)據(jù)。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表(2)利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)。①選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項,單擊“確定”按鈕，如圖7-9所示。

圖7-9“選擇數(shù)據(jù)源”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表②在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-10所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-10“選擇工作簿”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表③在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“科目代碼表”工作表，選擇“科目代碼”,單擊“〉”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-11所示。

圖7-11選擇工作表和要顯示的字段任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表④單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕,如圖7-12所示。單擊“完成”按鈕,完成查詢向?qū)У牟僮?進入MicrosotQuery界面,如圖7-13所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-13MicrosoftQuery界面

圖7-12在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿詹僮?.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑤在MicrosoftQueny窗口中選擇“記錄”→“添加列”命令,打開如圖7-14所示的“添加列”對話框,在“字段”中輸入“年初數(shù)*性質(zhì)”,“列標”設置為“ncs”,“總計”設置為“求和”，單擊“添加”按鈕，完成新列的設置。單擊“關閉”按鈕，關閉“添加列”對話框。

圖7-14“添加列”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】“年初數(shù)”字段中的所有數(shù)據(jù)都是正數(shù),“性質(zhì)”字段決定了會計科目的余額產(chǎn)生方式。在“科目代碼表”中，當性質(zhì)為1時，表示余額產(chǎn)生方向為借方余額;相反，當性質(zhì)為-1時，表示余額產(chǎn)生方向為貸方余額?！扒蠛汀北硎緦⒁患壙颇肯嗤哪瓿鯏?shù)進行求和計算。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑥在MicrosofQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開如圖7-15所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標”中輸入“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設置。

圖7-15“編輯列”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】資產(chǎn)負債表中的各個科目都和一級科目有關，一級科目的長度都是4位數(shù)，因此在該對話框中用left函數(shù)將左側(cè)4位數(shù)字取出。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑦在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“查詢屬性”命令,打開如圖7-16所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設置。

圖7-16“查詢屬性”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑧在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列，選擇“條件”→“添加條件”命令，打開如圖7-17所示的“添加條件”對話框,“字段”選擇“求和(年初數(shù)*性質(zhì))”,“運算符指定為“不等于”,“指定值”為“0”，完成參數(shù)條件的設置，單擊“添加”按鈕。

圖7-17“添加條件”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表⑨執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中的“文件”“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令，打開如圖7-18所示的“導入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設置為“數(shù)據(jù)”工作表的A1單元格，完成導入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-18所示。⑩單擊“導入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕，完成數(shù)據(jù)的導入操作。導入“數(shù)據(jù)表中的一級科目及年初數(shù)數(shù)據(jù)，如圖7-19所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表

圖7-18“導入數(shù)據(jù)”對話框

圖7-19導入的數(shù)據(jù)任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表【提示】如果對導入的數(shù)據(jù)有疑問，則可以選中B列，如果B列的值為0，則表示導入的科目代碼表中的數(shù)據(jù)是正確的。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表?選中A1單元格，選擇“設計”選項卡，在“屬性”組中將表名稱更改為“ncs”如圖7-20所示。

圖7-20更改表名稱任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄有了導入的年初數(shù)，即可為“資產(chǎn)負債表”的“年初數(shù)”一列設置公式。由于資產(chǎn)負債表并非是簡單地將各個會計科目的余額寫入資產(chǎn)負債表中,因此需要具體科目具體設置。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置會計科目，而資產(chǎn)負債表很多時候是具有規(guī)定格式的，一些科目即使企業(yè)沒有設置，也有可能出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中。設置資產(chǎn)負債表年初數(shù)的具體操作步驟如下:任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄(1)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs["kmdm"],”1001"ncs["nes"]SUMIF(ncs["kmdm",,"1002",ncs!"nes"]HSUMIF(ncs!"kmdm"],”1003"ncs["ncs”])”，完成貨幣資金年初數(shù)的設置。按Enter鍵，即得到“貨幣資金”值為2176201.94，如圖7-21所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄

圖7-21獲取貨幣資金年初數(shù)任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄【提示】金盛公司的貨幣資金項目由現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金組成，對應的一級科目代碼分別為1001、1002和1003,資產(chǎn)負債表各個科目的計算方法就是使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“ncs”表對象中提取數(shù)據(jù)。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負債表結(jié)構一致一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是無須為這些項目設置公式。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄表7-1

資產(chǎn)類各科目年初數(shù)計算公式（完整表格查看教材165-166頁）。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-1所示公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。(3)選中G6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs["kmdm"],”2001”,ncsncs"])”，完成短期借款年初數(shù)的設置?！咎崾尽控搨退姓邫嘁骖惪颇康挠囝~產(chǎn)生方式為貸方余額，即科目代碼表中性質(zhì)為-1的部分科目，在導入的數(shù)據(jù)中是用負數(shù)來顯示的，需要將提取到的值乘以-1，以便填列到資產(chǎn)負債表中。對于其他的負債和所有者權益，計算方法是相同的。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄(4)在負債和所有者權益類中，其他各個單元格公式如表7-2所示。為了保持和資產(chǎn)負債表結(jié)構一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設置公式。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄表7-2負債和所有者權益類項目公式任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)2)計算“資產(chǎn)負債表”年初數(shù)欄根據(jù)表7-2所示公式，依次為負債和所有者權益類各科目獲取年初數(shù)。通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負債表年初數(shù)的計算，結(jié)果如圖7-22所示。

圖7-22計算完年初數(shù)的資產(chǎn)負債表任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-23“選擇數(shù)據(jù)源”對話框在資產(chǎn)負債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當期的發(fā)生額。當期的發(fā)生額也是通過MicrosofQuery導入的，具體的操作步驟如下。(1)選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(2)在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務處理.xlsm”文件所在的路徑,單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-24“選擇工作簿”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表，選擇“科目代碼”單擊“》”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。(4)單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-26所示。單擊“完成”按鈕，完成査詢向?qū)У牟僮?，進入MicrosofQuery界面，如圖7-27所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-25選擇工作表和要顯示的字段

圖7-26在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿詹僮?.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-27MicrosoftQuery界面任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令,打開如圖7-28所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,“列標”設置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設置，如圖7-28所示。

圖7-28設置一級科目任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-29“查詢屬性”對話框(6)在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“査詢屬性”命令,打開如圖7-29所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設置。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列,選擇“條件”一“添加列”命令,打開如圖7-30所示的“添加列”對話框,“字段”選擇“借金額-貸金額”,“列標”指定為“fe”,“總計”設置為“求和”,單擊“添加”按鈕,完成新列的設置。單擊“關閉”按鈕,關閉“添加列”對話框。圖7-30“添加列”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”，指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-31所示。(9)在打開的如圖7-32所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-31“添加條件”對話框

圖7-32“輸入?yún)?shù)值”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,指定值為“[yue]”,單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-33所示。

圖7-33“添加條件”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(11)在打開的如圖7-34所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關閉”按鈕，關閉“添加條件”對話框。

圖7-34“輸入?yún)?shù)值”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(12)在MicrosofQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-35所示的“導入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設置為“數(shù)據(jù)”工作表的D1單元格，完成導入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-35所示。

圖7-35導入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(13)單擊“導入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕,打開如圖7-36所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當單元格值更改時白動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。

圖7-36指定年份參數(shù)值任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額(14)單擊圖7-36中的“確定”按鈕,打開如圖7-37所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!SD$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當單元格值更改時自動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。(15)導入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-38所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額

圖7-37指定月份參數(shù)值

圖7-38指定期間的發(fā)生額任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)3)獲取發(fā)生額圖7-39更改表名稱(16)選中D1單元格，選擇“設計”選項卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“fse”如圖7-39所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和,設置年末數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中D6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(fse[”kmdm”],”1001",fse[”fse”])+SUMlF(fse!"kmdm”,,"1002",fse["fse”]HSUMlF(fse!"kmdm”,,"1003",fse!"fse”])+C6”,完成貨幣資金年末數(shù)的設置，按Enter鍵即得到貨幣資金值，為2176201.94。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄【提示】資產(chǎn)負債表年末數(shù)的計算方法為使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“fse”表對象中提取相應一級科目的發(fā)生額數(shù)據(jù)。年末數(shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額，公式中的C6單元格就表示年初數(shù)。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-3所示（查看教材174-175頁）。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-3所示公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。(3)選中H6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(fse[”kmdm"],”2001"fse["fe”])G6”，完成短期借款年末數(shù)的設置?！咎崾尽慷唐诮杩钅昴?shù)等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額。由于短期借款屬于負債類科目，因此與-1相乘獲得正數(shù)。上述公式中，G6單元格表示年初數(shù)。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄(4)在負債和所有者權益類中，其他各個單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負債表結(jié)構一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設置公式。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄表7-4負債和所有者權益類項目公式（完整表格查看教材175-176頁）。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)4)計算“資產(chǎn)負債表”年末數(shù)欄根據(jù)表7-4所示公式，依次為負債和所有者權益類各科目獲取年初數(shù)。通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負債表年末數(shù)的計算，結(jié)果如圖7-40所示。

圖7-40計算完年末數(shù)的資產(chǎn)負債表任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置資產(chǎn)負債表所有的數(shù)據(jù)都是通過MicrosoftQuery提取獲得的，因此該提取計算的過程是否正確需要進一步驗證。在資產(chǎn)負債表中遵循“資產(chǎn)=負債+所有者權益”基本會計等式，所以需要為一些單元格設置條件格式，一旦出現(xiàn)了不相等的情況，就向用戶給出明顯提示。資產(chǎn)負債表中所有的科目計算都包含公式，這就導致該工作表成為一張異常脆弱的表格，用戶稍有疏忽就可能導致工作表中的公式被破壞。為了避免破壞公式的情況出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性，就需要進行進一步設置，具體操作步驟如下。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(1)選中G37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令,打開如圖7-41所示“新建格式規(guī)則”對話框,在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設置格式的單元格”，在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=SC$37

$G$37”。單擊“格式”按鈕，在打開的“設置單元格格式”對話框中選擇“填充”選項卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設置。

圖7-41“新建格式規(guī)則”對話框任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(2)選中H37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令，打開“新建格式規(guī)則”對話框，在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設置格式的單元格”,在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=$DS37

$HS37”。單擊“格式”按鈕，在打開的“設置單元格格式”對話框中選擇“填充”選項卡，選擇紅色為填充色，單擊“確定”按鈕，返回“新建格式規(guī)則”對話框，單擊“確定”按鈕，完成條件格式的設置。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(3)選擇“文件”一“選項”命令,打開如圖7-42所示的“Excel選項”對話框,選擇“高級”選項卡，取消選中“在具有零值的單元格中顯示零”復選框，單擊“確定”按鈕，完成零值的顯示設置。

圖7-42不顯示零值任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(4)單擊工作表行號和列標的交叉處，或者按Ctr+A組合鍵，完成對工作表的全選操作。在工作表中右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令，打開“設置單元格格式”對話框，選擇“保護”選項卡，取消選中“鎖定”復選框，單擊“確定”按鈕，解除對所有單元格的鎖定，如圖7-43所示。

圖7-43解除對所有單元格的鎖定任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(5)按住Ctl鍵的同時，選中工作表中所有使用公式的單元格，在選中的任意一個單元格上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令，打開“設置單元格格式’對話框，選擇“保護”選項卡，選中“鎖定”復選框，單擊“確定”按鈕，完成對單元格的鎖定。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置(6)選擇“審閱”選項卡,執(zhí)行“更改”組中的“保護工作表”命令,打開“保護工作表”對話框，如圖7-44所示。輸入解除保護的密碼“123456”，單擊“確定”按鈕，打開“確認密碼”對話框，再次輸入“123456”，單擊“確定”按鈕，完成對工作表的保護設定。(7)選中A2:H37單元格區(qū)域，選擇“頁面布局”選項卡，執(zhí)行“頁面設置”組內(nèi)“打印區(qū)域”下的“設置打印區(qū)域”命令，完成打印區(qū)域的設置。最終完成的資產(chǎn)負債表如圖7-45所示。任務操作2.獲取一級科目年初數(shù)5)顯示與保護設置

圖7-44“保護工作表”對話框

圖7-45最終完成的資產(chǎn)負債表任務二編制利潤表知識準備利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的報表。通過利潤表可以反映企業(yè)在一定會計期間實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況，幫助財務報表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其做出經(jīng)濟決策提供依據(jù)。利潤表屬于動態(tài)會計報表。1.利潤表概述知識準備利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容，取得的收入和發(fā)生的相關費用的對比情況就是企業(yè)的經(jīng)營成果。如果企業(yè)經(jīng)營不當，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用小于取得的收入，企業(yè)就取得了一定的利潤，反之企業(yè)就發(fā)生了虧損。企業(yè)將經(jīng)營成果的核算過程和結(jié)果編制成報表，就形成了利潤表。1.利潤表概述知識準備表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2.利潤表的格式1)表頭知識準備2.利潤表的格式2)表體利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，因此利潤表的正表有兩種格式:一種是單步式利潤表，其主要適用于業(yè)務比較單純的企業(yè);另一種是多步式利潤表，其通過對當期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當期凈損益。多步式利潤表明確揭示了利潤各構成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，便于報表使用者對企業(yè)經(jīng)營情況進行分析，也有利于不同企業(yè)之間進行比較，有利于預測企業(yè)未來的盈利能力。在我國，利潤表主要采用多步式利潤表。知識準備3.利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個方面:(1)根據(jù)利潤表的資料，可以反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況和成本費用的耗費情況。(2)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)利潤的形成步驟，揭示利潤構成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。(3)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營管理活動成果的實現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況。(4)根據(jù)利潤表的資料，可以對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、獲利能力及潛力進行預測，并了解企業(yè)在未來一定時期的盈利趨勢。知識準備3.利潤表的作用利潤表反映了如下數(shù)據(jù)：(1)營業(yè)收入：由主營業(yè)務收入加上其他業(yè)務收入組成。(2)營業(yè)利潤：營業(yè)收入減去營業(yè)成本(主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本)、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益和投資收益的結(jié)果就是營業(yè)利潤。(3)利潤總額：營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，即為利潤總額。(4)凈利潤：利潤總額減去所得稅費用，即為凈利潤。(5)每股收益：僅用于普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在發(fā)行普通股過程中的企業(yè)。這些企業(yè)應當在利潤表中列示每股的收益信息，包括基本每股收益和稀釋每股收益兩項指標。知識準備3.利潤表的作用利潤表還是一張需要進行期間比較的報表，利潤表的數(shù)據(jù)欄有兩欄，分別是“本期金額”和“上期金額”。其中,“本期金額”是指從年初到指定月份累積的金額,“上期金額’是指上年度對應的時間段的累計金額。利潤表中的數(shù)據(jù)同樣是來自提取的憑證庫中的數(shù)值，因此可以使用MicrosoftQuery組件獲得相關數(shù)據(jù)。任務目標(1)掌握利潤表的結(jié)構，了解利潤表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務資料根據(jù)“賬務處理.xlsm”文件中的相關數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤表。任務操作(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet2重命名為“利潤表”，建立“利潤表”工作表，如圖7-46所示。1.設置“利潤表”格式圖

7-46建立“利潤表”工作表任務操作1.設置“利潤表”格式(2)設計表頭。①在A1單元格中輸入“利潤表”，選中A1:C1單元格區(qū)域，選擇“開始”選項卡執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號大小設置為“20”，完成表頭設計。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”;在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負債表!B1&"年"&資產(chǎn)負債表!D1&"月"”，完成報表日期的設置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-47所示。

圖7-47表頭任務操作1.設置“利潤表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容“項目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入利潤表構成項目的名稱。②)選中B4:C19單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令,打開“設置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,“分類”選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設置。以上操作完成后的利潤表如圖7-48所示。

圖7-48利潤表任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。

圖7-49選擇數(shù)據(jù)源任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-50所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。

圖7-50“選擇工作簿”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段，單擊“〉”按鈕，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。

圖7-51選擇工作表和要顯示的字段任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕,如圖7-52所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進入MicrosoftQuery界面,如圖7-53所示。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-52在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢

圖7-53MicrosoftQuery界面任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“編輯列”命令,打開如圖7-54所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“l(fā)ef(科目代碼,4)”,在“列標”文本框內(nèi)輸入“kmdm”單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設置。(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“視圖”-“查詢屬性”命令,打開如圖7-55所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設置。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-54設置一級科目

圖7-55“查詢屬性”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(7)在MicrosoftQuery窗口中選中“借金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開如圖7-56所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“借金額”,在“列標”文本框中輸入“jje”,“總計”設置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設置。(8)在MicrosoftQuery窗口中選中“貸金額”列中任意一條記錄,選擇“記錄”→“編輯列”命令,打開如圖7-57所示的“編輯列”對話框,在“字段”中選擇“貸金額”,在“列標”文本框中輸入“die”,“總計”設置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設置。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-56編輯“借金額”列

圖7-57編輯“貸金額”列任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(9)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕，完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-58所示。

圖7-58“添加條件”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在打開的如圖7-59所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。

圖7-59“輸入?yún)?shù)值”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(11)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”→“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-60所示。

圖7-60“添加條件”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)在打開的如圖7-61所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關閉”按鈕，關閉“添加條件”對話框。

圖7-61“輸入?yún)?shù)值”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-62所示的“導入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設置為“數(shù)據(jù)”工作表的G1單元格，完成導入數(shù)據(jù)操作，如圖7-62所示。

圖7-62導入數(shù)據(jù)放置的起始位置任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)單擊“導入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕,打開如圖7-63所示的“輸入?yún)?shù)值對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當單元格值更改時自動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。(15)單擊圖7-63中的“確定”按鈕，打開如圖7-64所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue”文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!$D$1”,選中“在以后的刷新中使用該值或該引用和“當單元格值更改時自動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-63指定年份參數(shù)值

圖7-64指定月份參數(shù)值任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(16)導入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-65所示。

圖7-65指定期間的發(fā)生額任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額

圖7-66更改表名稱(17)選中A1單元格,選擇“設計”選項卡,在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“l(fā)rxm”如圖7-66所示。任務操作3.計算“利潤表”本期金額“利潤表”的本期金額是通過公式提取導入數(shù)據(jù)進行計算的，具體的操作步驟如下:(1)選中B4單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm["kmdm",”6001"lrxm[”dje"])+SUMIF(rxm[”kmdm”],”6051”,rxm[”dje”])”,完成“營業(yè)收入”本期金額的設置。按Enter鍵即得到營業(yè)收入值，為898500。任務操作3.計算“利潤表”本期金額【提示】營業(yè)收入一般由主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入組成，對應的一級科目代碼為6001和6051，和資產(chǎn)負債表的計算方式類似，也是使用SUMIF函數(shù)提取“數(shù)據(jù)”工作表中l(wèi)rxm表對象的貸方發(fā)生額。由于在期末貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額會發(fā)生對沖，因此相關的科目余額為0，為此收入類科目只能提取貸方發(fā)生額。任務操作3.計算“利潤表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-5所示。任務操作3.計算“利潤表”本期金額根據(jù)表7-5所示的公式，依次為利潤表各項目獲取本期金額。上期金額是從上年度的會計報表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務省略該過程)，輸入完成后，利潤表如圖7-67所示。

圖7-67利潤表任務操作4.保護設置工作表保護設置可參照任務一資產(chǎn)負債表相關操作，在本任務中不再具體說明。任務三編制現(xiàn)金流量表知識準備現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表，有助于報表使用者分析和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對未來的現(xiàn)金流量進行預測?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。其中，現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價物則是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價值變動風險很小的投資等。1.現(xiàn)金流量表知識準備根據(jù)《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，該項目包括經(jīng)營活動流入和經(jīng)營活動流出。2.現(xiàn)金流量構成知識準備(1)經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金主要包括:①銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。②收到的稅費返還。③收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構成(2)經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括:①購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。③支付的各項稅費。④支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。1)經(jīng)營活動知識準備(1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括:①收回投資收到的現(xiàn)金。②取得投資收益收到的現(xiàn)金。③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。⑤收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構成2)投資活動知識準備(2)投資活動流出的現(xiàn)金包括:①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。②投資支付的現(xiàn)金。③取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。④支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。2.現(xiàn)金流量構成2)投資活動知識準備2.現(xiàn)金流量構成(1)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動,包含籌資活動引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個項目?；I資活動流入的現(xiàn)金包括:①吸收投資收到的現(xiàn)金。②取得借款收到的現(xiàn)金。③收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。3)籌資活動知識準備2.現(xiàn)金流量構成(2)籌資活動現(xiàn)金的流出包括:①償還債務支付的現(xiàn)金。②分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。③支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于會計報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證時，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，該現(xiàn)金流量類型可以用于自動編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應的數(shù)據(jù)即可。3)籌資活動任務目標(1)掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構，了解現(xiàn)金流量表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(2)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務資料根據(jù)“賬務處理.xlsm”文件中的相關數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務操作1.設置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-68建立“現(xiàn)金流量表”工作表(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,建立“現(xiàn)金流量表”工作表，如圖7-68所示。任務操作1.設置“現(xiàn)金流量表”格式(2)設計表頭。①在A1單元格中輸入“現(xiàn)金流量表”,選中A1:C1單元格區(qū)域,選擇“開始”選項卡，執(zhí)行“對齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號設置為“20”，完成表頭設計。②)在A2單元格中輸入“編制單位:福源公司”:在B2單元格中輸入公式“=資產(chǎn)負債表!B1&”年”&資產(chǎn)負債表!D1&"月””，完成報表日期的設置;在C2單元格中輸入“單位:元”。以上操作完成后的表頭如圖7-69所示。圖7-69表頭任務操作1.設置“現(xiàn)金流量表”格式(3)表體內(nèi)容。①在A3:C3單元格區(qū)域中分別輸入內(nèi)容“項目”“本期金額”“上期金額”，在A列中輸入現(xiàn)金流量表構成項目的名稱。②)選中B4:C41單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設置單元格格式”命令,打開“設置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,“分類”選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設置。以上操作完成后的現(xiàn)金流量表如圖7-70所示。任務操作1.設置“現(xiàn)金流量表”格式圖7-70現(xiàn)金流量表任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles*”選項，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。圖7-71選擇數(shù)據(jù)源任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-72所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。圖7-72“選擇工作簿”對話框任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“類型代碼”字段單擊“〉”按鈕，將“類型代碼”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-74所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進入MicrosoftQuery界面,如圖7-75所示。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-73選擇工作表和要顯示的字段圖7-74在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢?nèi)蝿詹僮?.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-75MicrosoftQuery界面任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-76“添加列”對話框(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令，打開如圖7-76所示的“添加列”對話框,在“字段”中選擇“借金額-貸金額”,在“列標”文本框內(nèi)輸入“xil”“總計”選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-77“添加條件”對話框(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-77所示。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-78“輸入?yún)?shù)值”對話框(7)在打開的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-79“添加條件”對話框(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-79所示。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-80“輸入?yún)?shù)值”對話框(9)在打開的如圖7-80所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關閉”按鈕，關閉“添加條件”對話框。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-81所示的“導入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。(11)單擊“導入數(shù)據(jù)”對話框中的“確定”按鈕，打開如圖7-82所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框，在“nian”文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!$BS1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當單元格值更改時自動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額圖7-81導入數(shù)據(jù)放置的起始位置圖7-82指定年份參數(shù)值任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(12)單擊圖7-82中的“確定”按鈕,打開如圖7-83所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框,在“yue文本框中輸入“=資產(chǎn)負債表!$D$1”，選中“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當單元格值更改時自動刷新”復選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。圖7-83指定月份參數(shù)值任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(13)導入“數(shù)據(jù)”表中的一級科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)，如圖7-84所示。圖7-84指定期間的發(fā)生額任務操作2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(14)選中K1單元格，選擇“設計”選項卡，在“屬性”組內(nèi)將表名稱更改為“xj”如圖7-85所示。圖7-85更改表名稱任務操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過公式提取導入數(shù)據(jù)進行計算的,具體的操作步驟如下:(1)選中B5單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjl[類型代碼],”jy1”,xjll「’xi”)”，完成“本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”本期金額的設置。按Enter鍵即得到值，為729325?！咎崾尽可鲜龉街?，“jy1”表示銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，有關現(xiàn)金流量的類型和對應的含義是在“賬務處理.xlsm”工作簿的參數(shù)表內(nèi)設置的。提取的現(xiàn)金流量計算方式是“借金額-貸金額”，如果是現(xiàn)金的流出量，則需要以-1作為系數(shù)來相乘，使現(xiàn)金流出量保持一個正值。任務操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。任務操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額表7-6現(xiàn)金流量表各項目公式（完整表格查看教材200-201頁）。任務操作3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額根據(jù)表7-6所示的公式，依次為利潤表各項目獲取本期金額。上期金額是從上年度的現(xiàn)金流量表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的(本任務省略該過程)，計算完成后，現(xiàn)金流量表如圖7-86所示。圖7-86現(xiàn)金流量表任務操作4.保護設置工作表保護設置可參照任務一資產(chǎn)負債表相關操作，在本任務中不再具體說明。任務四比率分析知識準備在財務分析中，比率分析法是最常用、最簡單的一種分析方法。它主要是通過各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法，是以同一期財務報表上若干重要項目的相關數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經(jīng)營活動以及公司和歷史狀況的一種方法，是財務分析最基本的工具。由于比率計算的是一個相對值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對數(shù)值的影響。1.比率分析法概述知識準備償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務的能力，如果償債能力差，則企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力就非常差。償債能力分析的指標及計算公式如表7-7所示。2.常用比率1)償債能力分析知識準備企業(yè)營運能力指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。營運能力分析指標主要包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。和償債能力不同，每個周轉(zhuǎn)率其實并不是一個指標，而是由若干個指標構成的，如應收賬款周轉(zhuǎn)率就有應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應收賬款與收入比三種表現(xiàn)形式，同樣其他的周轉(zhuǎn)率也有這樣的表現(xiàn)方法。營運能力分析的指標及計算公式如表7-8所示。2.常用比率2)營運能力分析知識準備盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關系。盈利能力分析包括經(jīng)營盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析等。盈利能力分析的指標及計算公式如表7-9所示。2.常用比率3)盈利能力分析(1)掌握償債能力分析各種比率的計算；(2)掌握營運能力分析各種比率的計算；(3)掌握盈利能力分析各種比率的計算。任務目標任務資料根據(jù)福源公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)，進行財務比率分析。任務操作表7-7所示公式中涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負債表中都可以獲取，具體的操作步如下:(1)打開“報表.xlsm”,新建工作表并重命名為“指標分析”,建立“指標分析”工作表,如圖7-87所示。1.償債能力分析

圖7-87建立“指標分析”工作表任務操作1.償債能力分析

圖7-88償債能力分析表結(jié)構(2)從A1單元格開始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標分析表結(jié)構的設置。任務操作1.償債能力分析(3)選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負債表!D17/資產(chǎn)負債表!H18.2)”，完成流動比率的計算。(4)選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負債表!D17-資產(chǎn)負債表!D14-資產(chǎn)負債表!D15-資產(chǎn)負債表!D16)/資產(chǎn)負債表!H18.2)”，完成速動比率的計算。(5)選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負債表!D6+資產(chǎn)負債表!D7)/資產(chǎn)負債表!H18,2)”，完成現(xiàn)金比率的計算。任務操作1.償債能力分析(6)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負債表!H28/資產(chǎn)負債表!D37.4)*100”，完成資產(chǎn)負債率的計算。(7)選中C7單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負債表!H28/資產(chǎn)負債表!H35.2)”，完成產(chǎn)權比率的計算。(8)選中C8單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負債表!D37/資產(chǎn)負債表!H35.2)”，完成權益乘數(shù)的計算。任務操作1.償債能力分析(9)選中C9單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負債表!H27/(資產(chǎn)負債表!H27+資產(chǎn)負債表!H35)),4)*100”，完成長期資本負債率的計算。償債能力最終的計算結(jié)果如圖