稅法輕松學智慧樹知到期末考試答案2024年

稅法輕松學智慧樹知到期末考試答案2024年稅法輕松學2019年10月甲公司進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%，甲公司當月進口小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A:（100+20）×25%=30（萬元）B:100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）C:100×25%=25（萬元）D:（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）答案:40某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業(yè)進口220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%）

A:391.79B:291.79C:251.96D:456.56答案:291.79大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（

）。

A:出版書畫作品收入B:審稿收入C:學術(shù)報告收入D:作品參展收入答案:出版書畫作品收入企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元,出租房屋收入800萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。

A:12B:15C:14D:20答案:14下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是

A:在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B:在境內(nèi)開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)C:進口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D:在境外開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)答案:在境內(nèi)開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（

）

A:游艇B:電池C:高檔手表D:超豪華小汽車答案:超豪華小汽車下列各項支出中,可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是()。

A:為投資者支付的商業(yè)保險費

B:合理的勞動保護支出

C:內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D:向投資者支付的股息

答案:合理的勞動保護支出甲食品廠2019年9月將職工食堂專用的一臺設(shè)備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。

A:憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進項稅額處理B:憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進項稅額處理C:憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年9月作轉(zhuǎn)增進項稅額處理D:憑該設(shè)備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年9月作轉(zhuǎn)增進項稅額處理答案:憑該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉(zhuǎn)增進項稅額處理下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是（）

A:零售卷煙的商業(yè)企業(yè)B:生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)C:生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)D:零售超豪華小汽車的4S店答案:零售超豪華小汽車的4S店下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()

A:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

B:在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C:在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D:.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

答案:在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）

A:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購進并生產(chǎn)應稅消費品B:委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務收取加工費C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費D:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料答案:委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（

）。

A:以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B:.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C:以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品D:以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板答案:以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出,在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的是()。

A:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

B:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

C:未經(jīng)核定的準備金支出

D:公益性捐贈支出

答案:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（

）。

A:差旅費津貼B:離退休人員從原任職單位取得的補貼C:托兒補助費D:獨生子女補貼答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（

）

A:城鎮(zhèn)土地使用稅稅額B:房產(chǎn)稅稅額C:關(guān)稅稅額D:消費稅稅額答案:消費稅稅額在我國境內(nèi)購置下列車輛應繳納車輛購置稅的是

A:三輪電動車B:汽車C:自行車D:火車答案:汽車在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應當依照()的規(guī)定計算。

A:按企業(yè)財務、會計處理辦法B:按稅收法律、法規(guī)C:.按有資質(zhì)的中介機構(gòu)D:按上級機關(guān)的指示答案:稅收法律、法規(guī)甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為10735元；為回饋老客戶，當月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為56.5元/套。則甲商場上述業(yè)務的銷項稅額是（）。

A:1395.55B:1755C:1235D:1983.15答案:1755在稅法構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（

）

A:稅率B:納稅環(huán)節(jié)C:征稅對象D:納稅人答案:稅率企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;不得扣除。

A:對B:錯答案:錯企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,不改變用途的,不得扣除。

A:對B:錯答案:錯稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的

A:對B:錯答案:錯退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。

A:正確B:錯誤答案:錯誤按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。

A:錯B:對答案:錯對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

A:正確B:錯誤答案:正確居民企業(yè)承擔無限納稅義務,非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。

A:錯B:對答案:對企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業(yè)所得稅。

A:錯B:對答案:錯居民企業(yè)適用稅率25%,非居民企業(yè)適用稅率20%。

A:對B:錯答案:錯除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。

A:對B:錯答案:錯不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念,與“免稅收入”的概念不同,屬于稅收優(yōu)惠的范疇。

A:錯誤B:正確答案:錯誤非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

A:對B:錯答案:對企業(yè)所得稅法的應稅收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。

A:對B:錯答案:錯企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費,準予扣除;商業(yè)保險費,不得扣除。

A:對B:錯答案:錯每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

A:正確B:錯誤答案:錯誤以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，由房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。（

）

A:錯B:對答案:對個人取得的兼職收入，應按“工資薪金”項目計繳個人所得稅。

A:對B:錯答案:錯企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額。

A:對B:錯答案:對企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

A:對B:錯答案:錯煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費稅

A:錯誤B:正確答案:錯誤納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應繳納消費稅

A:錯B:對答案:錯企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。

A:錯B:對答案:錯由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn),企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。

A:錯B:對答案:對一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。

A:正確B:錯誤答案:錯誤境外個人將其所有的商標權(quán)授予境內(nèi)公司使用取得的收入，應在我國繳納個人所得稅

A:對B:錯答案:對企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

A:錯誤B:正確答案:正確在個人所得稅自行納稅申報方式下，納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。

A:正確B:錯誤答案:正確按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。

A:對B:錯答案:對企業(yè)所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損,是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》和《條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。

A:錯B:對答案:對個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得稅。

A:錯誤B:正確答案:錯誤根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）

A:委托加工白酒的酒廠B:進口葡萄酒的貿(mào)易商C:商場銷售果酒D:生產(chǎn)白酒廠商答案:委托加工白酒的酒廠;進口葡萄酒的貿(mào)易商;生產(chǎn)白酒廠商以下個人中，屬于我國個人所得稅納稅人的有（）。

A:在我國取得收入的外籍公民B:合伙企業(yè)的企業(yè)投資者C:合伙企業(yè)個人投資者D:個人獨資企業(yè)投資者答案:個人獨資企業(yè)投資者###在我國取得收入的外籍公民###合伙企業(yè)個人投資者居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（

）。

A:林某從出版社取得稿酬所得1萬元(無其他綜合所得)B:王某從英國取得所得C:李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得D:張某2015年度取得所得15萬元答案:王某從英國取得所得;李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得;張某2015年度取得所得15萬元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（）。

A:財產(chǎn)保險服務B:融資性售后回租C:貨幣兌換服務D:轉(zhuǎn)讓外匯答案:轉(zhuǎn)讓外匯###融資性售后回租###貨幣兌換服務###財產(chǎn)保險服務車輛購置稅稅款的繳納方法有

A:自報核繳B:集中征收繳納C:查賬征收D:代征、抵扣、代收。答案:代征、抵扣、代收###集中征收繳納###自報核繳轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有

A:支付評估價格的費用B:建筑舊房的重置成本C:舊房的評估價格D:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)除增值稅以外的各種稅費答案:舊房的評估價格;支付評估價格的費用;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)除增值稅以外的各種稅費下列各項中，應征收資源稅的有

A:與原油同時開采的天然氣B:進口的天然氣C:專門開采的天然氣D:煤礦生產(chǎn)的天然氣答案:進口的天然氣根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅由（）。

A:物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金B(yǎng):被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C:物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費D:保險人取得的財產(chǎn)保險費收入答案:物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金;被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付以下不屬于我國個人所得稅中“居民個人”的有（）。

A:在我國境內(nèi)無收入的外籍公民B:在我國境內(nèi)無住所，且不居住的境外華僑C:在我國境內(nèi)有住所，但在境外讀書的我國公民D:在我國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度在我國境內(nèi)居住200天的外國公民答案:在我國境內(nèi)無收入的外籍公民;在我國境內(nèi)無住所，且不居住的境外華僑下列關(guān)于進口貨物征稅的說法中，正確的有（）。

A:只要在應稅范圍內(nèi)，無論是自用還是貿(mào)易，都應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B:小規(guī)模納稅人進口貨物免稅C:發(fā)生在境外的應納稅額，可以在計算進口環(huán)節(jié)增值稅時抵扣D:進口貨物的增值稅由海關(guān)征收答案:進口貨物的增值稅由海關(guān)征收;只要在應稅范圍內(nèi)，無論是自用還是貿(mào)易，都應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅下列各項中，屬于資源稅納稅人的有

A:進口鹽的外貿(mào)企業(yè)B:在境內(nèi)開采鹽資源的外商投資企業(yè)C:開采原煤的私營企業(yè)D:銷售蜂窩煤的商業(yè)企業(yè)答案:開采原煤的私營企業(yè);在境內(nèi)開采鹽資源的外商投資企業(yè)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因包括（）

A:稅收法律的公布B:稅收法律的實施C:稅收法律行為D:稅收法律事件答案:稅收法律事件###稅收法律行為根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）。

A:廣告服務B:住宿服務C:貸款服務D:餐飲服務答案:住宿服務###廣告服務根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應并入白酒計稅銷售額的有（）。

A:包裝費B:包裝物押金C:包裝物租金D:品牌使用費答案:品牌使用費###包裝費###包裝物押金###包裝物租金稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有（）的特點。

A:義務性法規(guī)B:綜合性法規(guī)C:單一性法規(guī)D:授權(quán)性法規(guī)答案:授權(quán)性法規(guī)企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

A:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

B:金融債券的利息收入

C:國債利息收入

D:不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

答案:國債利息收入??;居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益??;不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入??以下項目中屬于個人“綜合所得”的有（）。

A