做賬實操-房地產(chǎn)會計賬務(wù)處理分錄（一般納稅人）

會計實操文庫做賬實操-房地產(chǎn)會計賬務(wù)處理分錄（一般納稅人）房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度及日常業(yè)務(wù)處理流程目錄財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第三章預(yù)算管理第四章罰則財務(wù)專項管理制度第一章總則第二章財務(wù)會計報表管理第三章利潤及利潤分配管理第四章納稅籌劃管理第五章財務(wù)人員報告制度第六章工資薪酬管理第七章罰則成本控制過程中的財務(wù)管理制度第一章總則第二章管理范圍及要求第三章管理流程第四章罰則費用管理制度第一章總則第二章費用審批的一般原則第三章費用報銷的一般要求第四章差旅費管理第五章業(yè)務(wù)招待費用管理第六章其他費用第七章費用控制第八章罰則會計檔案管理制度第一章總則第二章會計檔案管理要求第三章會計電算化要求內(nèi)容第四章罰則內(nèi)部稽核審計管理制度第一章總則第二章職責(zé)和范圍第三章審計的方式第四章審計的程序第五章對被審計單位的要求第六章審計結(jié)論的匯報第七章罰則銷售流程中的財務(wù)管理制度第一章總則第二章銷售收款的管理第三章應(yīng)收銷售款的管理第四章按揭款的管理第五章銷售產(chǎn)品的管理第六章罰則資金管理制度第一章總則第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第三章現(xiàn)金管理第四章銀行存款的管理第五章其他貨幣資金的管理第六章備用金、借款的管理第七章資金計劃管理第八章監(jiān)督檢查第九章罰則公司各類資金審批權(quán)限一覽表第十章附則工程付款管理制度1.目的2.適用范圍3.付款原則4.職責(zé)5.0程序6.施工單位用水、用電費用支出的審批流程7．罰則8.相關(guān)文件房地產(chǎn)企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理流程第一章收房款第二章開發(fā)階段的日常支出業(yè)務(wù)第三章其他財務(wù)管理財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第四條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第五條月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第六條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第七條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、集團(tuán)總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第八條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第九條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第十條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第十一條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。財務(wù)專項管理制度第一章總則第一條目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章財務(wù)會計報表管理第二條財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第三條財務(wù)會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制；二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。第四條會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第五條財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團(tuán)公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分配管理第六條利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第七條虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第八條利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。第四章納稅籌劃管理第九條稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。第十條稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第十一條稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團(tuán)財務(wù)管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。第五章財務(wù)人員報告制度第十二條公司財務(wù)人員報告原則一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團(tuán)總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。第十三條公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財務(wù)制度實施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項。第六章工資薪酬管理第十四條工資審批一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第十五條工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第十六條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第十七條員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第十八條工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財務(wù)管理中心。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。第七章罰則第二十條未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。第二十一條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第二十二條未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第二十三條未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。第二十四條員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)任人200元/次的罰款。成本控制過程中的財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項目。第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章管理范圍及要求第一節(jié)管理范圍第四條成本控制過程中的財務(wù)管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。一、項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。四、日常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié)管理要求第一項預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第五條職能界定一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點進(jìn)行監(jiān)控。第六條預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心成本控制中心財務(wù)管理中心進(jìn)入結(jié)算審批（采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項材料成本中的財務(wù)管理第七條采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。第八條材料價格信息管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第九條材料日常管理事項一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點，3天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財務(wù)管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。第三項工程項目中的財務(wù)管理第十條材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第十一條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進(jìn)度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。第十二條工程款日常管理事項一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進(jìn)度款中扣回。四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進(jìn)行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場核實簽字。七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項。九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第十三條建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。二、在支付工程進(jìn)度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個施工單位進(jìn)場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細(xì)表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第十四條與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四項對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項第十五條財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證；六、控制審核工程項目結(jié)算。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進(jìn)度；第十六條財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第十七條財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進(jìn)行分析使用。第十八條財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。第三章管理流程第十九條零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程成本控制中心申請付款財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二十條大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。第二十一條招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬以上100萬以下成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批財務(wù)支付。財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第二十二條工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核或總裁審核財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由成本控制中心完成復(fù)核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第二十三條材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第二十四條工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第四章罰則第二十五條未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。第二十六條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。第二十七條簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責(zé)任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/次的罰款。第二十八條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的3－5%。第二十九條成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第三十條成本控制中心未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第三十一條在合同審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第三十二條財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第三十三條招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次的罰款。第三十四條未認(rèn)真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第三十五條在每次支付材料款時，對達(dá)不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第三十六條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。第三十七條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第三十八條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第三十九條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。第四十條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。第四十一條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第四十二條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第四十三條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第四十四條對已完工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第四十五條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批表》送財務(wù)部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。費用管理制度第一章總則第一條費用管理目的加強(qiáng)公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第三條費用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費用開支計劃指標(biāo)。第四條計劃外費用審批計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第五條費用管理職能中心公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及財務(wù)費用、銷售費用。第二章費用審批的一般原則第七條授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第八條公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請→相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。第九條員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費用由董事長審批。第十條總經(jīng)理“一支筆”審批制度費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。第三章費用報銷的一般要求第十一條費用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第十二條報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第十三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第十四條票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。第十五條費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3），以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第十七條銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章差旅費管理第十八條出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）。總額包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當(dāng)天往返的不報銷住宿費。第十九條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴(yán)格控制差旅費用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。第二十條差旅費用報銷規(guī)定一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當(dāng)日伙食補助）。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計發(fā)住宿補貼。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定1、乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)：項目火車輪船飛機(jī)汽車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同上注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級員工指受聘高級職稱以上員工。2、因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3、除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第二十一條出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費、伙食補貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。一人單獨出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍報銷住宿費用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。第二十二條住宿費、伙食補助及市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下：項目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）一般職員（元/天）住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計縣、縣級市級以下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。第二十三條差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費用，可在包干費用之外憑據(jù)報銷（可以報機(jī)場至市內(nèi)的出租車費用一次）。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。四、伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計算。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。集團(tuán)公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補貼。七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補貼、但享受市內(nèi)交通補貼。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補貼按50%計發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補貼。九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。十一、公司司機(jī)出市外長途車，以實際天數(shù)按一般員工長途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。十四、各中心總監(jiān)對差旅費借支應(yīng)根據(jù)出差地點、時間、本人差費標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。第五章業(yè)務(wù)招待費用管理第二十四條報銷業(yè)務(wù)招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。第二十五條原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十六條交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財務(wù)一律不予報銷。第二十七條對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。第二十八條所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以開除。第二十九條除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第三十條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。第三十一條總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第三十二條公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第三十三條集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴(yán)禁相互宴請，嚴(yán)禁住高檔賓館，伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，且不予享受公司差旅費包干標(biāo)準(zhǔn)。第三十四條報銷時應(yīng)填列費用說明清單（見附表）。第六章其他費用第三十五條市內(nèi)交通費用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當(dāng)月交通費的報銷。第三十六條享受汽車補貼的，由本人提供有關(guān)汽車費用的有效發(fā)票在財務(wù)管理中心按批準(zhǔn)金額報賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。第三十七條享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費報賬。第三十八條汽車費用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項費用（包括維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未遵守公司的汽車費用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。第三十九條廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第四十條裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計劃外項目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第七章費用控制第四十一條公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務(wù)對賬。第四十二條財務(wù)管理中心建立電子版統(tǒng)計臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位總監(jiān)。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。財務(wù)管理中心在對費用進(jìn)行審核時，在填列費用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當(dāng)月費用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第四十三條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四十四條不同性質(zhì)的費用類別間不能調(diào)劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調(diào)劑使用，但工資項目等公司（集團(tuán)）有明確規(guī)定的除外。第四十五條公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。第八章罰則第四十六條未按審批程序辦理費用報銷的，對責(zé)任人罰款100元/次。第四十七條越權(quán)審批費用開支，未造成損失的，對審批責(zé)任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。第四十八條中心費用必須在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。第四十九條費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。第五十條財務(wù)人員未按規(guī)定的報銷程序支付費用的罰款200元/次。第五十一條財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費用的報銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計劃開支，對相關(guān)財務(wù)人員罰款100元/次。第五十二條與本公司工作業(yè)務(wù)無關(guān)，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費私自在財務(wù)管理中心門報銷的，責(zé)成責(zé)任人退回所報銷金額并處罰款500元/次。超標(biāo)在集團(tuán)公司內(nèi)部相互宴請的罰款500元/次。第五十三條總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款500元/次。會計檔案管理制度第一章總則第一條制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條本制度適用的范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。第二章會計檔案管理要求第四條會計檔案的組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第五條會計檔案的管理公司會計管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計檔案工作，會計管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。1、會計檔案專員要求：有會計證、檔案員證；2、會計檔案專員的工資：行政40%，會計60%；3、會計檔案的管理主管：會計中心總監(jiān)。4、會計檔案室的要求：會計檔案室專用并一級保護(hù)。第六條會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進(jìn)行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理（一）每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進(jìn)行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四）裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計賬簿的整理（一）在會計年度終了后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。（二）賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三）電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計報表的整理、裝訂（一）在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。（二）各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。（三）分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會計資料的整理平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。第七條會計檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應(yīng)造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還會計核算部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。第八條會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。第九條會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細(xì)表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計資料內(nèi)部審計報告10年外部審計報告15年稅務(wù)資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第十條會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經(jīng)會計檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第十一條會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第三章會計電算化要求內(nèi)容會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。第十二條書面會計檔案管理一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。三、機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。第十三條會計電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。第十四條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。六、隨計算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。八、必須加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第四章罰則第十五條應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責(zé)任人罰款50元/次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。第十六條歸檔未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，對責(zé)任人罰款50-200元/次。第十七條檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責(zé)任人罰款50-200元/次。第十八條檔案未按規(guī)定保管的，對責(zé)任人罰款100-400元/次。第十九條未按規(guī)定審批或借閱的，對責(zé)任人罰款50-100元/次。第二十條未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責(zé)任人罰款20-100元/次。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款100-200元/次。第二十一條擅自調(diào)整檔案專管員崗位的，對單位第一責(zé)任人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責(zé)任人罰款400元/次，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。第二十二條檔案損失、泄密，對責(zé)任人罰款100-500元/次；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償。第二十三條未按規(guī)定銷毀的，對責(zé)任人罰款50-200元/次。第二十四條未及時對電算會計進(jìn)行備份，未造成損失的，對責(zé)任人罰款200元/次。內(nèi)部稽核審計管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第二章職責(zé)和范圍第二條財務(wù)審計的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務(wù)和經(jīng)營管理活動。強(qiáng)調(diào)事前審計，做到事前、事中、事后審計相結(jié)合。第三條財務(wù)審計的范圍一、財務(wù)核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準(zhǔn)確性；涉稅事項的賬務(wù)處理的正確性；費用核算的正確性。二、預(yù)算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、財經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項目預(yù)算審計2、工程招議標(biāo)程序?qū)徲?、合同簽訂和執(zhí)行情況審計4、工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計5、甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購、供應(yīng)價格審計和結(jié)算程序?qū)徲?、工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計7、工程竣工驗收、結(jié)算情況審計8、工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計9、工程移交手續(xù)審計五、其他重大事項的專項審計。第三章審計的方式第四條內(nèi)部審計：由財務(wù)管理中心進(jìn)行。第五條外部審計：委托外部審計機(jī)構(gòu)如會計師事務(wù)所、工程造價管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四章審計的程序第六條制訂年度計劃根據(jù)公司年度的工作重點，制訂年度審計項目并制定工作計劃。第七條制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第八條送達(dá)審計通知書在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達(dá)《審計通知書》，特殊情況下，經(jīng)集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）批示后可直接實施審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。審計通知書由財務(wù)管理中心總監(jiān)簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計單位，由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。第九條財務(wù)審計工作實施在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計，并撰寫審計底稿和收集相關(guān)證明材料。第十條撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結(jié)論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務(wù)管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進(jìn)一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財務(wù)管理中心直接報集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報集團(tuán)總裁裁決。第十一條審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。二、審計決定下達(dá)一個月以內(nèi)，公司財務(wù)管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總經(jīng)理。第十二條年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實施。第十三條有關(guān)工程審計事項代表財務(wù)管理中心按《成本控制過程中的財務(wù)管理制度》執(zhí)行。第五章對被審計單位的要求第十四條被審計單位應(yīng)無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關(guān)的資料。第十五條被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第十六條被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務(wù)收支等有關(guān)的資料。第十七條審計結(jié)論一經(jīng)確認(rèn)，被審計單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對審計報告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。第十八條離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六章審計結(jié)論的匯報第十九條審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第二十條審計機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。第二十一條公司董事會應(yīng)依據(jù)審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。第七章罰則第二十二條被審計單位和責(zé)任人違反財務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團(tuán)財務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。第二十三條被審計單位責(zé)任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責(zé)令其改正。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第二十四條凡拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計者，視情節(jié)輕重，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第二十五條被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第二十六條被