2023年江西省審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘考試題庫及答案解析

2023年江西省審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘考試題庫及答案解析

學(xué)校：姓名：班級：考號：

一、選擇題

1.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司和乙公司2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表，針對甲公司和乙公

司財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入和應(yīng)收賬款項(xiàng)目，A注冊會(huì)計(jì)師采取了不同的進(jìn)一步審計(jì)程序，

其中合理的是()o

A、甲公司營業(yè)收入高估，實(shí)施控制測試更有效

B、乙公司營業(yè)收入低估，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效

C、甲公司應(yīng)收賬款高估，實(shí)施函證程序更有效

D、乙公司應(yīng)收賬款低估，實(shí)施重新計(jì)算更有效

答案：C

解析：對于與收入完整性(營業(yè)收入低估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測試通常更

能有效應(yīng)對，對于與收入發(fā)生(營業(yè)收入高估)認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序

通常更能有效應(yīng)對，選項(xiàng)AB不正確;針對應(yīng)收賬款的低估，注冊會(huì)計(jì)師可以從原始憑

證杳到應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，杳出有原始憑證而沒有計(jì)入明細(xì)賬的項(xiàng)目，能夠查出少計(jì)

的應(yīng)收賬款，選項(xiàng)D不正確。

2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()。

A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

B、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

C、生產(chǎn)計(jì)劃的過程

D、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

答案：B

解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。

會(huì)計(jì)信息控制是指為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制。例如會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制

度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對制度等。

3.下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A、監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督

B、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)

C、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)

D、監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損

答案：C

解析：一般情況下，盤點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。采用監(jiān)督

盤點(diǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查

明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。監(jiān)盤可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但

不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。

4.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。

A、正確性、合理性和相關(guān)性

B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性

C、相關(guān)性、可靠性和充分性

D、真實(shí)性、合法性和可靠性

答案：C

5.()貫穿于單位的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

答案：C

解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可

承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)貫穿于企業(yè)的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組

成部分。

6.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是()。

A、審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

B、突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

C、被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

D、被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施

答案：C

解析：年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)

整：①本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;②上級審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安

排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;④原定審計(jì)項(xiàng)目的被審

計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;⑤需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;⑥審

計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。

7.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是()。

A、函證的往來信件

B、詢問情況記錄

C、存貨盤點(diǎn)記錄

D、內(nèi)部控制狀況

答案：D

解析：審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證

據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是指對審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境狀

況。例如，被審計(jì)單位的地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質(zhì)、國

內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢等。AC兩項(xiàng)屬于書面證據(jù);B項(xiàng)屬于口頭證據(jù)。

8.按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是()。

A、封

B、出納員

C、銷售人員

D、倉庫保管員

答案：A

解析：收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡

改加以掩飾;發(fā)送貨物與記賬應(yīng)相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。

B項(xiàng)出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取;C項(xiàng)銷售人員負(fù)責(zé)貨物銷售。

9.審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為()。

A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B、審計(jì)實(shí)施方案

C、短期審計(jì)計(jì)劃

D、審計(jì)工作方案

答案：B

解析：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審

計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工

作方案和審計(jì)實(shí)施方案。

10.世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是()。

A、《國際審計(jì)準(zhǔn)則》

B、《美國公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》

C、《中華人民共和國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

D、《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》

答案：D

解析：在探求公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的同時(shí)，社會(huì)審計(jì)職業(yè)開始致力于公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的開發(fā)。

從1917年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開

始，到1947年美國審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——

公認(rèn)的意義和范圍》的問世，審計(jì)準(zhǔn)則的制定取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。

11.審查材料采購成本構(gòu)成時(shí)，應(yīng)檢查其構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，以下項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入材料

采購成本的是()。

A、入庫前整理費(fèi)用

B、材料保管費(fèi)用

C、招待費(fèi)

D、加班費(fèi)

答案：A

解析：材料的采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他

可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用等。從國外進(jìn)口的材料，其發(fā)生的進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種價(jià)內(nèi)

稅金也應(yīng)列入材料采購成本。B項(xiàng)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入生產(chǎn)成本;CD兩項(xiàng)應(yīng)計(jì)

入管理費(fèi)用。

12.被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且

銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。

A、利潤虛減

B、資產(chǎn)虛減

C、存貨虛增

D、負(fù)債虛增

答案：C

解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相

關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本減少，剩

余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤會(huì)虛增。

13.審計(jì)人員采用各種方法收集的審計(jì)證據(jù)均應(yīng)()。

A、加以說明

B、告知被審計(jì)人

C、復(fù)印

D、表明來源，并由提供者簽名或蓋章

答案：D

解析：審計(jì)人員取得證明被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，

以及其他重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章;

不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注

明原因。審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯

總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)

的名稱、來源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)經(jīng)分

析、整理后，附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。

14.在實(shí)施屬性抽樣時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師將總體定義為包括整個(gè)被審計(jì)期間的交易，但在

期中實(shí)施初始測試。如果低估了剩余期間將要發(fā)生的項(xiàng)目的數(shù)量，下列觀點(diǎn)和說法中

不正確的是()。

A、直接根據(jù)已測試樣本對整個(gè)期間內(nèi)部控制形成結(jié)論

B、直接導(dǎo)致被測試的內(nèi)部控制總體不滿足完整性

C、可以對未包含在總體中的那部分交易實(shí)施替代程序

D、可以重新定義總體，將未包含的項(xiàng)目排除在外

答案：A

解析：從不完整總體中得出的結(jié)論難以代表整個(gè)期間，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

15.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不同的是，績效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要()。

A、初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)

B、確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

D、編制審計(jì)方案

答案：B

解析：與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，績效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)

準(zhǔn)，審計(jì)組織為確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。審計(jì)目標(biāo)就

是審計(jì)項(xiàng)目要達(dá)到的目的，審計(jì)目標(biāo)必須清晰、明確，而且必須是易于理解和可以實(shí)

現(xiàn)的。

16.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是()。

A、審計(jì)效率

B、審計(jì)效果

C、審計(jì)結(jié)果

D、審計(jì)質(zhì)量

答案：A

解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制

的可能性。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效率有關(guān)，一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程

序，降低審計(jì)效率。

17.下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是0。

A、以檢查總體完整性為目的

B、單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

C、可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低

D、審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

答案：D

解析：審計(jì)抽樣通常不適用于下列情況：①檢查總體的完整性;②抽樣單位較少;③總

體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平;④可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低或要求審計(jì)檢查保證程

度過高;⑤有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng);⑥使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原則。

18.下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。

A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷

B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零

C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長

D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額

答案：D

解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對賬單;③應(yīng)付賬款金額較

大;④欠賬時(shí)間較長;⑤核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動(dòng)很大;⑨其

他有代表性的賬戶。

19.下列有關(guān)針對重大賬戶余額注冊會(huì)計(jì)師的做法中，正確的是()。

A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案

C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案

D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試

答案：A

解析：無論評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交

易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對重大賬戶余額可以采用綜合

性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，

選項(xiàng)D以偏概全，不正確。

20.在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。

A、控制風(fēng)險(xiǎn)

B、控制活動(dòng)

C、對空制的監(jiān)督

D、控制環(huán)境

答案：A

解析：內(nèi)部控制的五要素：⑴控制環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評估過程;(3)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系

統(tǒng)和溝通;⑷控制活動(dòng);⑸對控制的監(jiān)督。

21.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。

A、將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門經(jīng)理復(fù)核

B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成收貨報(bào)告，并更新采購檔案

C、會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表

D、管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

答案：B

解析：選項(xiàng)ACD屬于檢查性控制

22.下列各項(xiàng)中，屬于對產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是()。

A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

B、運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

C、審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號

D、詢問成本管理制度的遵循情況

答案：B

解析：對產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合

理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查;④在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的審查。ACD三項(xiàng)屬

于內(nèi)部控制測試程序。

23.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A、注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每個(gè)方面時(shí)都需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B、在了解內(nèi)部控制時(shí)通常不用分析程序

C、對新的審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)承接階段對被審計(jì)單位及其環(huán)境有一個(gè)

初步的了解，以確定是否承接業(yè)務(wù)

D、對連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在每年的續(xù)約過程中對上年審計(jì)作出總體評價(jià)，并更新對被

審計(jì)單位的了解和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，以確定是否續(xù)約

答案：A

解析：注冊會(huì)計(jì)師無需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境每個(gè)方面時(shí)都實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

24.下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，正確的是()。

A、邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)

B、案例研究法適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息

C、評分法將定性與定量評價(jià)相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評價(jià)的某些缺陷

D、結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，但是不能自由選擇調(diào)查對象

答案：C

解析：A項(xiàng)，邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助

審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，也無助于審計(jì)人員對舞弊和違法行為的審杳。B

項(xiàng)，案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般

性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。C項(xiàng)，評分法是一種

綜合效益評價(jià)方法，將定性評價(jià)和定量評價(jià)結(jié)合起來，可以克服單純財(cái)務(wù)評價(jià)的某些

缺陷;它還可用于單純的定性評價(jià)，關(guān)鍵是要建立評價(jià)體系或模型。D項(xiàng)，結(jié)構(gòu)化訪談

可以向很多個(gè)體或代表提出相同的問題和相同的答案選項(xiàng)，非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多

開放式的問題，其可以自由選擇調(diào)查對象，也能問一些比較復(fù)雜的問題，并選擇性地

對某些特定問題做深入調(diào)查。

25.審計(jì)人員核實(shí)營業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期

外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。

A、接受訂單日期

B、合同訂立日期

C、記賬日期

D、產(chǎn)品入庫日期

答案：C

解析：審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)

業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。

26.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與()有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地

方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

A、經(jīng)濟(jì)決策

B、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

C、財(cái)務(wù)收支

D、國家財(cái)政收支

答案：D

27.審計(jì)人員對被審計(jì)單隨行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。

A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性

B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

C、證實(shí)存貨采購成本的正確性

D、證實(shí)存貨的存在性

答案：D

解析：審計(jì)人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。

28.注冊會(huì)計(jì)師要測試被審計(jì)單位2015年現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，在進(jìn)行

審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)定義的總體是()。

A、該企業(yè)2015年12月份所有現(xiàn)金支付單據(jù)

B、該企業(yè)2015年12月份所有應(yīng)支付未支付的票據(jù)

C、該企業(yè)2015年1-12月所有現(xiàn)金支付單據(jù)

D、該企業(yè)2015年1-12月所有已支付但未經(jīng)授權(quán)的現(xiàn)金支付單據(jù)

答案：C

解析：注冊會(huì)計(jì)師在界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保總體的適當(dāng)性和完整性。本題測試該企業(yè)

2015年的內(nèi)部控制，所涵蓋的期間應(yīng)為2015年1-12月。注冊會(huì)計(jì)師要獲取現(xiàn)金支

付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，代表總體的實(shí)物就是該時(shí)期的所有現(xiàn)金支付單據(jù)。

29.為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對審計(jì)工作

進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核心的是()。

A、審計(jì)質(zhì)量管理

B、審計(jì)計(jì)劃管理

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

D、審計(jì)檔案管理

答案：A

解析：審計(jì)質(zhì)量管理是對審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理

的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。

30.根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

A、審計(jì)組組長

B、審計(jì)機(jī)構(gòu)

C、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

D、總審計(jì)師

答案：C

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)包括：①審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配

置;②指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作;③審定審計(jì)文書和審計(jì)信息;④審計(jì)管理中的其他重要

事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

31.為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了()。

A、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》

B、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

C、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

D、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問題的暫行規(guī)定》

答案：C

解析：2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令

2003年第號)，原1995年7月14日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審

計(jì)署令1995年第1號)同時(shí)廢止。

32.審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于()。

A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段

B、審計(jì)準(zhǔn)備階段

C、審計(jì)實(shí)施階段

D、審計(jì)終結(jié)階段

答案：C

解析：審計(jì)實(shí)施階段是指審計(jì)人員將審計(jì)方案付諸實(shí)施的階段，即按審計(jì)實(shí)施方案的

要求，收集和評價(jià)證據(jù)的過程。審計(jì)實(shí)施階段的工作包括：①識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)②對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;③對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試;④重新確定重

要性水平。

33.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的()。

A、控制活動(dòng)

B、風(fēng)險(xiǎn)評估

C、控制環(huán)境

D、對控制的監(jiān)督

答案：C

解析：控制環(huán)境是指對企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱，它的內(nèi)容

主要包括：①管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu);③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④

責(zé)權(quán)配置;⑤員工的素質(zhì);⑥人力資源制度;⑦外部影響。

34.開展績效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分

析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對抽樣結(jié)果進(jìn)行評價(jià)的方法稱為：()o

A、審計(jì)抽樣方法

B、比較分析法

C、數(shù)量分析法

D、成本效益(效果)分析法

答案：C

35.審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫是()。

A、審計(jì)檔案

B、審計(jì)計(jì)劃

C、審計(jì)質(zhì)量

D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A

解析：審計(jì)檔案是審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是審計(jì)工作的信息庫，也是界定責(zé)任、應(yīng)對

審計(jì)訴訟的重要證據(jù)來源。

36.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有

效性的情況是()。

A、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D、難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價(jià)

答案：A

解析：經(jīng)過初步評價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的

有效性：①某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;②僅靠

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。

37.審計(jì)的基本職能是()。

A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能

B、經(jīng)濟(jì)控制職能

C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

答案：C

解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，

它是由審計(jì)的性質(zhì)所決定的。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法

評價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

職能。

38.下列方法中，不屬于變量抽樣法的是()。

A、單位均值估計(jì)法

B、差異估計(jì)法

C、比率估計(jì)法

D、分層選樣法

答案：D

解析：變量抽樣法的基本方法：①單位均值估計(jì)法;②差異估計(jì)法;③比率估計(jì)法。

39.下列審計(jì)程序中，屬于對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的是()。

A、對成本進(jìn)行分析

B、審查有關(guān)支出是否經(jīng)過授權(quán)

C、審查被審計(jì)單位是否制定了成本計(jì)劃

D、觀察存貨的盤點(diǎn)

答案：A

解析：對產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②

抽查成本計(jì)算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)

費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。BCD三項(xiàng)均屬于內(nèi)部控制

測試。

40.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位

的內(nèi)部審計(jì)工作，()審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

A、可以接受

B、應(yīng)當(dāng)接受

C、不接受

D、需要接受

答案：B

41.以下項(xiàng)目應(yīng)計(jì)提折舊的是()。

A、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)

B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C、已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)

D、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)

答案：C

解析：A項(xiàng)，經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)不具有所有權(quán)，不計(jì)提折舊;B項(xiàng)，已提足折舊的固

定資產(chǎn)賬面價(jià)值為0,不再計(jì)提折舊；D項(xiàng)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，

下月開始計(jì)提折舊。

42.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級復(fù)核和

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估制度，并接受()。

A、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查

B、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評估

C、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核

D、外部審計(jì)

答案：B

43.如果注冊會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)

證據(jù)，下列說法中，正確的是()。

A、如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控

制是有效的，不需要再對相關(guān)控制進(jìn)行測試

B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無

需考慮期中測試的結(jié)果

C、對某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在

剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)

D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的

審計(jì)證據(jù)

答案：C

解析：如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，并不能說明控制是有效

的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，注冊會(huì)計(jì)師需要了解并測試

控制變化對期中審計(jì)證據(jù)的影響，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;控制在剩余期間未發(fā)生變動(dòng)，但注冊

會(huì)計(jì)師測試的是整個(gè)期間的控制，所以要針對剩余期間獲取補(bǔ)充的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D

錯(cuò)誤。

44.在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。

A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效率

B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)

C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素

D、內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效

答案：B

解析：注冊會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)

行。評價(jià)控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)

并組正重大錯(cuò)報(bào)。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并組正重大錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師一般就

要實(shí)施控制測試。

45.下列各項(xiàng)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是()。

A、其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等

B、其他單位對被審計(jì)單位債權(quán)、債務(wù)的說明

C、其他單位對與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來情況的說明

D、其他單位對接受被審計(jì)單位寄存的財(cái)物的說明

答案：A

解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。例如，被審計(jì)單位

職工、管理人員應(yīng)審計(jì)人員的要求對某些審計(jì)事項(xiàng)所做的介紹和說明;被審計(jì)單位提供

的與外部其他單位共同編制的資料，如采購合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合

同及主管部門審批的文件等;被審計(jì)單位提供的其他單位填制的書面資料，如其他單位

填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等。

46.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A、審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度

B、審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時(shí)有效的規(guī)章制度

C、現(xiàn)行的規(guī)章制度

D、即將執(zhí)行的規(guī)章制度

答案：A

解析：在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度。

47.采用調(diào)查表法調(diào)杳了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是()。

A、會(huì)計(jì)人員

B、審計(jì)人員

C、管理人員

D、統(tǒng)計(jì)人員

答案：B

解析：調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單

位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出

一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給出"是"或"否"

的回答。

48.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

B、內(nèi)部控制可以絕對保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠

C、內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件

D、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置

答案：B

解析：內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性體現(xiàn)在：①內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成

本效益原則;②內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置;③即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控

制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效;④內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相

互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效;⑤內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失

效;⑥內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。B項(xiàng)，因其固有的局

限性，內(nèi)部控制并不能絕對保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

49.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在審計(jì)中因客

觀事由中止了審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)工作未能完成，則下列對于審計(jì)工作底稿歸檔的相關(guān)說

法中，正確的是()。

A、不需要?dú)w檔審計(jì)工作底稿

B、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后30天內(nèi)歸檔

C、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)歸檔

D、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后90天內(nèi)歸檔

答案：C

解析：如果注冊會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止

后的60天內(nèi)。

50.審計(jì)人對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀

況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的()。

A、經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能

B、經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

答案：B

解析：經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)

證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性、合法性，并出具證明性審計(jì)報(bào)

告，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的信息。

51.下列審計(jì)取證方法所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是()。

A、詢問

B、外部調(diào)查

C、檢查記賬憑證

D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表

答案：B

解析：由于外部調(diào)查所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此

具有較高的可靠性。ACD三項(xiàng)審計(jì)程序均是獲得內(nèi)部證據(jù)，可靠性較低。

52.將固定資產(chǎn)采購與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是()。

A、防止篡改會(huì)計(jì)記錄

B、保證設(shè)備購置符合采購合同

C、防止不合理的采購申請

D、防止使用部門低價(jià)變賣

答案：B

解析：采購與驗(yàn)收入庫兩者職責(zé)分離，主要是使采購人員按照合同的要求進(jìn)行購入，

使驗(yàn)收部門可以根據(jù)合同的要求對采購部門購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒有職

責(zé)分離，則很可能采購部門購入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。

53.為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級人員對審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)

建立審計(jì)工作底稿的：()。

A、層級管理制度

B、分級復(fù)核制度

C、審批制度

D、審查制度

答案：B

54.審計(jì)組實(shí)行()負(fù)責(zé)制。

A、組長

B、主審

C、協(xié)審

D、副組長

答案：A

55.如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規(guī)律性，則下列選樣方法選擇的樣本

最不具有代表性的是()。

A、簡單隨機(jī)選樣法

B、系統(tǒng)選樣法

C、分層選樣法

D、判斷選樣法

答案：B

解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時(shí)，審計(jì)人員首先計(jì)算抽樣間

距，然后從第一個(gè)間距中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開端，按照計(jì)算的抽樣

間距等距離地順序選取樣本。它具有簡便易行的特點(diǎn)，但只有在總體的特征隨機(jī)分布

于總體中時(shí)，選擇的樣本才具有代表性。如果測試的特征在總體內(nèi)的分布具有某種規(guī)

律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。

56.編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：()。

A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量

B、組正措施的復(fù)雜性

C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安升林口時(shí)間要求

D、落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本

答案：A

57.審計(jì)人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該

內(nèi)部控制測試的方式是()。

A、業(yè)務(wù)程序測試

B、實(shí)質(zhì)性測試

C、了解測試

D、功能測試

答案：A

解析：業(yè)務(wù)程序測試(簡稱業(yè)務(wù)測試)的內(nèi)容為，選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)

處理過程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測試通常被看成是

一種縱向的內(nèi)部控制測試。

58.社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是()。

A、同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)

B、以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)

C、對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

D、接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力

答案：D

解析：中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①誠信。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職

業(yè)活動(dòng)中，保持正直，誠實(shí)守信。②獨(dú)立性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)及

其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所和

項(xiàng)目組的獨(dú)立性。③客觀和公正。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏

見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)

注。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專業(yè)勝任能力。⑤保密。

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密。⑥良好的職業(yè)行為。注冊會(huì)計(jì)師

應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為，不得損害職業(yè)形象。

59.在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計(jì)證據(jù)是()o

A、實(shí)物證據(jù)

B、書面證據(jù)

C、口頭證據(jù)

D、視聽或電子證據(jù)

答案：B

解析：書面證據(jù)是指以書面形式存在的，以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。書面證

據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。

60.常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括()。

A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告

B、系統(tǒng)配置和科目映射

C、接口控制

D、程序變更

答案：D

解析：選項(xiàng)D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制內(nèi)容。

二、多選題

1.采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制有缺陷，又缺少應(yīng)付賬款對賬單可供審核時(shí)，應(yīng)予以函

證的賬戶包括()。

A、金額大的

B、欠賬時(shí)間長的

C、核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符的

D、往來頻繁的

答案:ABCD

解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項(xiàng)金額較

大、欠賬時(shí)間較長，核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動(dòng)很大的賬戶及

其他有代表性的賬戶，例如與被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)無關(guān)的異常項(xiàng)目等，有必要進(jìn)行函

證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。

2.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有()。

A、群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B、被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

D、上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

答案：CD

解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出

的統(tǒng)一安排。審計(jì)機(jī)關(guān)必須納入項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目主要包括：①法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)

審計(jì)的項(xiàng)目;②本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目;③上級審計(jì)機(jī)關(guān)安

排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。

3.審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對()事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

A、審理意見不正確的

B、對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書作出的修改不正確的

C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題的

D、未提出合理建議

答案：ABC

4.如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。

A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)

B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確

C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)

D、檢查直接材料成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)

答案：ABC

解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分

領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料

未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問題。②直接材料計(jì)價(jià)的審查。審計(jì)人員可

在調(diào)查、詢問所用計(jì)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期"材料明細(xì)賬"進(jìn)行復(fù)算，分

析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)。③直接材料費(fèi)用

分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。

5.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的()負(fù)責(zé)。

A、真實(shí)性

B、合法性

C、完整性

D、客觀性

答案：AC

6.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在()。

A、組織結(jié)構(gòu)

B、業(yè)務(wù)工作

C、人員

D、經(jīng)濟(jì)來源

答案:ABCD

解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，主要表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)來源三個(gè)方

面，此外還包括人員上的獨(dú)立。

7.審計(jì)人員可以從下列方面調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況：()。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評估

C、控制活動(dòng)及對控制的監(jiān)督

D、信息與溝通

答案:ABCD

8.下列各項(xiàng)中，屬于對被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。

A、取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額加以驗(yàn)證

B、抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章

C、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例

答案：ACD

解析：現(xiàn)金與銀行存款實(shí)質(zhì)性審計(jì)的內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查貨幣資金總體合

理性。②庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。③現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查，包括：a.抽查現(xiàn)金日記賬記錄;b.

原始憑證的審查;c.現(xiàn)金收支截止期的審查;d.現(xiàn)金溢缺的審查。④銀行存款收付業(yè)務(wù)的

審查，包括：a.審核銀行存款日記賬記錄;b.運(yùn)用分析方法;c.檢查銀行存款賬面余額和

銀行存款余額調(diào)節(jié)表。⑤檢查、函證銀行存款余額。⑥核實(shí)貨幣資金收支的截止期。

B項(xiàng)，抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章屬于對被審計(jì)單位貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部

控制測評。

9.下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有()。

A、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

B、向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

C、對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D、對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

答案：ABC

解析：選項(xiàng)D不正確。對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證屬于正常審計(jì)程序，

不屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。

10.下面說法正確的有()。

A、計(jì)量不同產(chǎn)品的存儲(chǔ)量的方法都可能不一樣，因此審計(jì)人員每次清點(diǎn)存貨都需要

專家配合

B、同一行業(yè)中的所有企業(yè)都應(yīng)采用同一種的認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)

C、有時(shí)候存貨雖然還放在企業(yè)。但可能已經(jīng)不歸企業(yè)所有

D、制造類企業(yè)的數(shù)量龐大且業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

答案：CD

解析：A項(xiàng)，審計(jì)人員只需在必要時(shí)聘請專家對存貨的質(zhì)量與價(jià)值加以鑒定，并不是

每次都需要請求專家的幫助;B項(xiàng)，不同的企業(yè)可以根據(jù)自身存貨的性質(zhì)選擇認(rèn)定和計(jì)

量基礎(chǔ)。

11,下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有()。

A、銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證

B、對已獲得銀行對賬單的開戶銀行可以不函證

C、函證銀行存款余額的同時(shí)，應(yīng)一并收集貸款信息

D、應(yīng)付賬款已結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函

答案：CD

解析：A項(xiàng)，函證時(shí),審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款(含外埠存款、銀行匯票

存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款)的所有銀行發(fā)函，其中包括存

款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存

在。B項(xiàng)，對于審計(jì)人員已直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的，仍

應(yīng)向這一銀行進(jìn)行函證。D項(xiàng)，對銀行存款進(jìn)行函證一般采用肯定式函證。

12.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，持有的部門有()。

A、生產(chǎn)計(jì)劃部門

B、生產(chǎn)部門

C、財(cái)會(huì)部門

D、倉庫

答案：BCD

解析：領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，倉庫發(fā)料后登記材料明細(xì)賬留用一聯(lián)，領(lǐng)料單位保存一

聯(lián)，財(cái)會(huì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算、成本計(jì)算使用一聯(lián)。

13.審計(jì)證據(jù)的作用是()。

A、判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)

B、考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)

C、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)

D、評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)

答案：CD

解析：審計(jì)證據(jù)的作用包括：①審計(jì)證據(jù)是評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù);②審計(jì)證據(jù)是形

成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。

14.下列各項(xiàng)中，屬于在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制

基礎(chǔ)編制時(shí)需要考慮的有()。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表使用的術(shù)語(包括每一財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)題)是否適當(dāng)

B、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的質(zhì)量

C、表明管理層的判斷可能出現(xiàn)偏向的跡象

D、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性

答案:ABCD

解析：以上選項(xiàng)均屬于在評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制

基礎(chǔ)編制時(shí)需要考慮的事項(xiàng)。

15.以下哪些情況會(huì)造成低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備()。

A、被審計(jì)單位管理層把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用

B、遺漏交易

C、采用不正確的費(fèi)用支出截止期

D、將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出資本化

答案：BCD

解析：在承受較高盈利水平和營運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估應(yīng)

付賬款等負(fù)債或資產(chǎn)相關(guān)準(zhǔn)備，通常體現(xiàn)在：①遺漏交易，如未記錄已收取貨物但尚

未收到發(fā)票的采購相關(guān)的負(fù)債或未記錄尚未付款的已經(jīng)購買的服務(wù)支出;②采用不正確

的費(fèi)用支出截止期，如將本期的支出延遲到下期確認(rèn);③將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性

支出資本化，然后通過資產(chǎn)的逐步攤銷予以消化。A項(xiàng)，會(huì)虛增費(fèi)用，虛減利潤。

16.注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用PPS抽樣對應(yīng)收賬款賬面余額進(jìn)行檢查，應(yīng)收賬款的賬面余額

是300萬元，則應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額可能是()萬元。

A、28

B、380

C、200

D、400

答案：AC

解析：運(yùn)用PPS抽樣的條件之一是總體中任一項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)不能超過該項(xiàng)目的賬面金

額，所以應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額不能超過300萬元。

17.屬于績效審計(jì)定性分析方法的有()。

A、內(nèi)容分析法

B、邏輯模型法

C、價(jià)值分析法

D、程序分析法

答案：ABD

解析：績效審計(jì)的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏

輯模型法。C項(xiàng)屬于定量分析法。

18.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容有()。

A、健全性評價(jià)

B、真實(shí)性評價(jià)

C、合理性評價(jià)

D、合法性評價(jià)

答案：AC

解析：審計(jì)人員在完成了對內(nèi)部控制的調(diào)查了解之后，要對內(nèi)部控制做出初步評價(jià)，

以確定相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對措施。這些應(yīng)對措施包括：①評估對內(nèi)部控制的依賴程度;②確

定是否及如何測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。初步評價(jià)的內(nèi)容包括健全性和合理性兩個(gè)

方面。

19.上級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成

下級審計(jì)機(jī)關(guān)予以()或者()。

A、變更

B、撤銷

C、改正

D、申斥

答案：AB

20.審查規(guī)模較大的生產(chǎn)單位直接材料費(fèi)，一般審查程序包括()。

A、材料計(jì)價(jià)方法一致性

B、抽查成本計(jì)算單

C、復(fù)核材料費(fèi)用分配表

D、逐筆檢查每張材料領(lǐng)用單

答案：ABC

解析：D項(xiàng)，對于規(guī)模較大的生產(chǎn)單位，逐個(gè)詳細(xì)審查，審計(jì)效率太低，審計(jì)成本太

大，因此一般采用抽樣審查的方法。

21.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。

A、內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一

C、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

D、按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制

答案：BCD

解析：A項(xiàng)，內(nèi)部控制是指組織為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、

可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)而制定和

實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過程。

22.審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容主要包括()。

A、健全性評價(jià)

B、合理性評價(jià)

C、合法性評價(jià)

D、有效性評價(jià)

答案：AB

解析：審計(jì)人員在完成了對內(nèi)部控制的調(diào)查了解之后，要對內(nèi)部控制做出初步評價(jià)，

以確定相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對措施。這些應(yīng)對措施包括：評估對內(nèi)部控制的依賴程度，確定

是否及如何測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。初步評價(jià)的內(nèi)容包括健全性和合理性兩個(gè)方

面。

23.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿存在形式的相關(guān)說法中，正確的有()。

A、審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在

B、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿

一并歸檔

C、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，只要保存完整，不必考慮是否能夠

轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿

D、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一

并歸檔時(shí)，不需要單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿

答案：AB

解析：以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底

稿一并歸檔，并應(yīng)能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;

在實(shí)務(wù)中，為便于復(fù)核，注冊會(huì)計(jì)師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底

稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底槁，并與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作

底稿一并歸檔，同時(shí)，單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，選

項(xiàng)D錯(cuò)誤。

24.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行質(zhì)量檢查可采取的方法包括()。

A、查閱有關(guān)文件

B、查閱審計(jì)檔案

C、詢問有關(guān)人員

D、盤點(diǎn)法

答案：ABC

解析：審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級審計(jì)機(jī)

關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過查閱有關(guān)文件和審計(jì)檔案、詢問相關(guān)

人員等方式、方法，檢查下列事項(xiàng)：①建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度的情況;②審計(jì)工

作中遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的情況;③與審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有關(guān)的其他事項(xiàng)。

25.下列選取樣本的方法中，可以在傳統(tǒng)變量抽樣中使用的有()。

A、使用隨機(jī)數(shù)表選樣

B、使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣

C、系統(tǒng)選樣

D、隨意選樣

答案：ABC

解析：隨機(jī)數(shù)選樣表、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和系統(tǒng)選樣屬于隨機(jī)基礎(chǔ)選樣方法，即對

總體的所有項(xiàng)目按隨機(jī)規(guī)則選取樣本，因而可以在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，也可以在非統(tǒng)計(jì)

抽樣中使用。而隨意選樣雖然也可以選出代表性樣本，但它屬于非隨機(jī)基礎(chǔ)選樣方

法，因而不能在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，只能在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用。

26.以下各項(xiàng)中屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的是()。

A、審計(jì)人員進(jìn)行函詢時(shí)的往來信件

B、對某些書面資料字跡的鑒定

C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場的錄像帶

D、產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

答案：BD

解析：鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請專門人員對某些審計(jì)事

項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。這種證據(jù)實(shí)際上是書面證據(jù)的特殊形式。例如，對某些書

面資料字跡的鑒定，票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b定，產(chǎn)品或工程質(zhì)量的鑒定證明等。

27.下列有關(guān)審計(jì)抽樣方法選用的說法，正確的有()。

A、統(tǒng)計(jì)抽樣方法一定能保證審計(jì)工作的質(zhì)量

B、采取非統(tǒng)計(jì)抽樣方法易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確

C、非統(tǒng)計(jì)抽樣的成本一定要比統(tǒng)計(jì)抽樣的成本小

D、在實(shí)際審計(jì)中，往往把統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)合起來運(yùn)用

答案：BD

解析：A項(xiàng)，統(tǒng)計(jì)抽樣需要特殊的專業(yè)技能，而且所得出的審計(jì)結(jié)論也做不到絕對準(zhǔn)

確;C項(xiàng)，究竟選用哪種抽樣方法，主要取決于審計(jì)人員對成本效果方面的考慮，非統(tǒng)

計(jì)抽樣的成本不一定要比小于統(tǒng)計(jì)抽樣的成本。

28.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)決定中告知被審計(jì)單位提請裁決的()。

A、事項(xiàng)

B、內(nèi)容

C、途徑

D、期限

答案：CD

29.下列審計(jì)目標(biāo)中，與完整性認(rèn)定無關(guān)的有()。

A、采購交易的入賬時(shí)間是否恰當(dāng)

B、已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

C、已經(jīng)記錄的采購交易是否實(shí)際發(fā)生

D、存放在倉庫的物資是否歸被審計(jì)單位所有

答案：ACD

解析：完整性是指已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。A項(xiàng)與截止期正確性認(rèn)定

相關(guān);C項(xiàng)與發(fā)生認(rèn)定相關(guān);D項(xiàng)與權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定相關(guān)。

30.自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處有()。

A、自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

B、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離

C、自動(dòng)控制比較不容易被繞過

D、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

答案:ABCD

解析：自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)

據(jù);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過：(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全

控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并

使信息變得更易獲取;(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的

監(jiān)督水平。

31.應(yīng)用屬性抽樣法的主要步驟包括()。

A、確定總體

B、確定樣本量

C、隨機(jī)選取樣本并審查

D、推斷總體

答案:ABCD

解析：運(yùn)用屬性抽樣法的基本步驟包括：①根據(jù)審