保薦代表人真題及答案

保薦代表人真題及答案

1.某個體工商戶，2019年生產經營的收入是60萬元，成本35

萬元，發(fā)生業(yè)務招待費2萬元;員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的

工資是5萬元，其他的稅法準予扣除的費用、稅金是6萬元。已知：

員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中。則2019年該個體工商

戶應納的個人所得稅是（）元

A.1350

B.5580

C.5270

D.5250

【答案】A

2.根據《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下

情形中構成上市公司向不特定對象發(fā)行股票障礙的是（）o

A.會計基礎工作規(guī)范，最近三年財務會計報告被出具無保留意

見審計報告

B.除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務性投資

C.擅自改變前次募集資金用途未經董事會認可

D.上市公司前任監(jiān)事最近一年受到證券交易所公開譴責

E.上市公司及其控股股東、實際控制人最近一年存在未履行向

投資者作出的公開承諾的情形

【答案】E

3.關于證券公司投資銀行類業(yè)務的立項審議，下列說法錯誤的

是（）。

A.立項決議應當制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認

B.來自內部控制部門的委員人數不得低于參會委員總人數的3

C.同意立項的決議應當至少經1/2以上的參會立項委員表決通

過

D.每次參加立項審議的委員人數不得少于5人

E.未經立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶

簽訂正式業(yè)務合同

【答案】C

4.甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳

用餐。禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價的重大折扣（客戶

支付100元購買禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價為200元的餐

飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時才購買禮品券。禮品券通過甲企業(yè)的網

站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶銷售

禮品券的價格。禮品券出售后甲企業(yè)有權收取禮品券出售價格的30%

的金額。甲企業(yè)不承擔信用風險，因客戶在購買時及時付款。甲企業(yè)

協助客戶解決對餐飲的投訴并且有一項客戶滿意度計劃。但是由乙餐

廳負責履行與禮品券相關的義務，包括針對客戶不滿意服務的補救措

施。下列各項正確的是（）o

A.甲企業(yè)是主要責任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認收入

D.乙餐廳應按凈額法確認收入

【答案】B

5.發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應當至

少符合下列（），發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應當

明確說明所選擇的具體上市標準。

A.預計市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤均為正且累

計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預計市值不低于人民幣10億

元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元

B.預計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于

人民幣1億元

C.預計市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務或產品需經國家有

關部門批準，市場空間大，目前已取得階段性成果

D.預計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人

民幣2億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比

例不低于20%

E.預計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人

民幣3億元，且最近三年經營活動產生的現金流量凈額累計不低于人

民幣1億元

【答案】E

6.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的是（）。

A.發(fā)行人只能經營一種業(yè)務

B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更

C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更

E.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更

【答案】D

7.關于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回撥，下列說法正確

的是（）。

A.網上投資者申購數量不足網上初始發(fā)行量的，應當回撥給網

下投資者

B.首次公開發(fā)行股票網下投資者申購數量低于網下初始發(fā)行量

的，發(fā)行人和主承銷商應當中止發(fā)行，可以將網下發(fā)行部分向網上回

撥

C.首次公開發(fā)行股票，網上投資者有效申購倍數超過50倍且不

超過100倍的，應當從網下向網上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股

票數量的5%;網上投資者有效申購倍數超過100倍的，回撥比例為本

次公開發(fā)行股票數量的10%；回撥后網下發(fā)行數量原則上不超過本次

公開發(fā)行股票數量的80%

D.根據投資者持有的市值確定其網上可申購額度，符合科創(chuàng)板

投資者適當性條件且持有市值達到10000元以上的投資者方可參與

網上申購;每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分

不計入申購額度

E.每一個新股申購單位為500股，申購數量應當為500股或其

整數倍，但最高申購數量不得超過當次網上初始發(fā)行數量的千分之

一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

【答案】E

8.下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動人

持股情況，則需要進行權益變動報告書披露的情形是（）o

A.王某簽署投資協議，擬認購掛牌公司15%股份

B.錢某計劃通過做市交易購入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級市場增持了1%股份

【答案】A

9.下列關于招股說明書摘要編制要求的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應當列表披露本次發(fā)行的基本情況

B.發(fā)行人應以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期

C.發(fā)行人應以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本

情況及其兼職情況、薪酬情況

D.發(fā)行人應披露設立以來的歷次股權變動情況

E.發(fā)行人應以表格形式披露本次發(fā)行各方當事人的情況

【答案】D

10.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持

有的A公司80%股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股,

每股面值為1元，每股公允價值為5元;支付承銷商傭金50萬元。取

得該股權時，A公司凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000

萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，則甲公司取得該股

權時應確認的資本公積為（）萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

【答案】A

11.下列關于通過發(fā)審會的會后事項的說法，錯誤的是（）。

A.通過發(fā)審會后至封卷前，發(fā)行人更換律師事務所的，應當重

新上發(fā)審會

B.在發(fā)行前，主承銷商、律師事務所、會計師事務所對發(fā)行人

在通過發(fā)審會后是否發(fā)生重大事項，需要分別出具專業(yè)意見

C.在證監(jiān)會將核準文件交發(fā)行人的當日或者發(fā)行人刊登招股說

明書（招股意向書）的前一個工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機

構應當提交無重大事項發(fā)生的“承諾函”

D.發(fā)行人在發(fā)審會通過后有重大事項發(fā)生的，證監(jiān)會將暫緩安

排發(fā)行

E.在招股說明書刊登后至獲準上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項,

有關說明提交證監(jiān)會后，經審閱無異議的，發(fā)行人方能于第二日刊登

補充公告

【答案】A

12.甲股份有限公司計劃于2022年6月首次公開發(fā)行股票并在

創(chuàng)業(yè)板上市，以下構成障礙的是（）。

A.甲公司2017年6月依法設立，于2020年6月按原賬面凈資

產值折股整體變更為股份有限公司。且從設立之日起持續(xù)經營

B.甲公司最近三年財務會計報告由注冊會計師出具無保留意見

的審計報告

C.發(fā)行人內部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊會計師出

具無保留結論的內部控制鑒證報告

D.甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化

E.甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查

【答案】E

13.甲上市公司擬發(fā)行股份購買乙公司100%股權，符合《上市

公司重大資產重組管理辦法》第十三條重組上市規(guī)定。下列說法中，

正確的是（）。

A.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于董事會決議公告日前20個

交易日的90%

B.上市公司披露重大資產重組預案后主動終止重大資產重組進

程的，上市公司應當同時承諾自公告之日起至少1個月內不再籌劃重

大資產重組，并予以披露

C.不可以同時募集配套資金

D.重大資產重組行政許可申請因上市公司實際控制人存在內幕

交易被中國證監(jiān)會終止審核的，上市公司應當同時承諾自公告之日起

至少6個月內不再籌劃重大資產重組，并予以披露

【答案】B

14.下列機構中，依法不可以擔任存托憑證存托人的是（）o

A.證券公司

B.證券服務機構

C.中國證券登記結算有限責任公司

D.中國證券登記結算有限責任公司的子公司

E.經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的商業(yè)銀行

【答案】B

15.甲公司共有200名職工，從2019年1.月日起，該公司實行

累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的

帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個日歷年度，超過1年

未行使的權利作廢;職工休年休假時，首先使用當年可享受的權利，

不足部分再從上年結轉的帶薪年休假余額中扣除;職工離開公司時，

對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現金支付。2019年12月31日，

每名職工當年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，

每名職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據過去的經驗并預期

該經驗將繼續(xù)適用，甲公司預計2021年有160名職工將享受不超過

5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6.5天帶

薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司

2020年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000

【答案】B

16.如果A公司本年的可持續(xù)增長率公式中的期末總資產權益乘

數比上年提高，在不增發(fā)新股或回購股票且股利支付率、經營效率不

變的條件下，貝|J（）o

A.本年可持續(xù)增長率〉上年可持續(xù)增長率

B.本年實際增長率=上年可持續(xù)增長率

C.本年實際增長率=本年可持續(xù)增長率

D.本年實際增長率〈本年可持續(xù)增長率

【答案】A

17.甲公司2018年經營資產銷售百分比70%,經營負債銷售百

分比15%,營業(yè)凈利率8%,假設公司2019年上述比率保持不變，沒

有可動用的金融資產，不打算進行股票回購，并采用內含增長方式支

持銷售增長，為實現10%的銷售增長目標，預計2019年股利支付率

為（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%

【答案】A

18.企業(yè)實體現金流量是企業(yè)價值評估中最重要的概念之一，下

列有關表述正確的是（）o

A.它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人（包括債權人和股東）的

全部稅前現金流量

B.它是企業(yè)全部現金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余

部分

C.它是一定期間企業(yè)分配給股權投資人的現金流量

D.它通常受企業(yè)資本結構的影響而改變現金流量的數額

【答案】B

19.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現金股利0.4元，

如果公司每股收益增長率預計為6%,股權資本成本為10%,股利支

付率不變。公司的預期市盈率為（）o

A.8.33

B.11.79

C.12.50

D.13.25

【答案】C

20.下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是

（）。

A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)

B.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)

C,市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業(yè)

D.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

【答案】D

21.下列關于現金流量折現模型的說法中，不正確的是（）。

A.現金流量折現模型的基本思想是增量現金流量原則和時間價

值原則

B.該模型有三個參數：現金流量、資本成本和時間序列

C.實體現金流量的折現率為股權資本成本

D.預測的時間可以分為兩個階段：“詳細預測期”和“后續(xù)期”

【答案】C

22.根據《關于金融類企業(yè)掛牌融資有關事項的通知》，下列公

司中，全國股轉系統目前可受理其掛牌申請的是（）。［2019年6

月真題］

A.商業(yè)保理公司

B.融資租賃公司

C.典當公司

D.私募基金管理公司

E.小額貸款公司

【答案】D

23.根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法》,

下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。［2019年6月真題］

A.最近兩年的凈利潤均不少于1000萬元

B.最近兩年完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計不低于1000萬

元

C.最近兩年加權平均凈資產收益率平均不低于8%

D.合格投資者不少于50人

【答案】D

24.下列有關全國股份轉讓系統的說法，正確的是（）o［2016

年11月真題］

A.全國股份轉讓系統是經證監(jiān)會批準，依據證券法設立的全國

性證券交易場所

B.全國股份轉讓系統公司負責組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉讓

及相關活動

C.全國股份轉讓系統公司對證券服務機構和人員出具文件的真

實性、準確性和完整性負責

D.全國股份轉讓系統實行保薦制度

【答案】B

25.下列關于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統開展業(yè)務

的說法，正確的是（）o［2016年9月真題］

A.具備證券經紀業(yè)務資格的可以申請開展做市業(yè)務

B.開展業(yè)務前，主辦券商應當向中國證券業(yè)協會提出申請

C.具備證券投資顧問業(yè)務資格的可以申請開展推薦業(yè)務

D.做市商開展做市業(yè)務，應通過專用證券賬戶進行;做市專用證

券賬戶應向中國證券登記結算有限責任公司和全國股轉系統公司報

備

【答案】D

26.下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.將一項固定資產的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞

減法

C.將產品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法變更為個別計價法

【答案】D

27.某可轉換債券的面值為1000元，轉換價格為20元。標的股

票的市場價格為25元，可轉債的市場價格為1100元，則目前該可轉

換債券屬于（）。

A.轉換貼水

B.轉換平價

C.轉換升水

D.轉換溢價

【答案】A

28.根據《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關于配售的

說法正確的是（）o

A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險類有效申購不足安排數量的，發(fā)

行人應中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的

配售比例

C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比

例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限

售期的投資者

【答案】B

29.以下關于首發(fā)路演推介的說法正確的是（）。

A.承銷商的路演推介應當和發(fā)行人的一起進行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、

交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行

業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向

網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告

E.承銷商和發(fā)行人可以對投資者報價、發(fā)行價格提出建議或對

二級市場交易價格做出預測

【答案】C

30.某創(chuàng)業(yè)板公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行價格為10元，對上

市首日價格描述正確的是（）。

A.集合競價階段，有效申報最高價格為14.4元，最低價格為5

元

B.集合競價階段，有效申報最高價格為12元，最低價格為6.4

元

C.連續(xù)競價階段，有效申報最高價格為14.4元，最低價格為6.4

元

D.連續(xù)競價階段，有效申報最高價格為12元，最低價格為6.4

元

E.連續(xù)競價階段，有效申報最高價格為12元，最低價格為8元

【答案】C

31.甲公司適用所得稅稅率為25%,其2019年發(fā)生的交易或事

項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為以公允

價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的股票投資，期末公

允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產相關政府補助1600萬

元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2019年利潤總額為

5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠

取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2019

年所得稅的處理中，正確的是（）□

A.遞延所得稅負債為0

B.遞延所得稅資產為400萬元

C.所得稅費用為900萬元

D.應交所得稅為1300萬元

【答案】B

32.根據《關于首發(fā)及再融資、重本資產重組攤薄即期回報有關

事項的指導意見》，下列關于首發(fā)的發(fā)行人預計募集資金到位后即期

回報被攤薄的說法中，正確的是（）o

A.公司應披露董事會選擇本次融資的必要性、合理性

B.公司應根據自身經營特點制定并披露具體措施，增強公司持

續(xù)回報能力，必要時通過非經常性業(yè)務填補回報

C.董事會應對本次融資是否攤薄即期回報進行分析，并在招股

說明書中披露提示投資者制定填補回報措施，相當于對公司未來利潤

做出保證

D.公司董事會、高級管理人員應做出承諾，填補回報完成前不

進行職務消費行為

【答案】A

33.根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于要約收購上市公

司的說法正確的是（）。

A.收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得

低于要約收購提示性公告日前2個月內收購人取得該種股票所支付

的最高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券

的可上市交易時間應當不少于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書

之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因;自公告之日起36個月

內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購

E.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，

但出現競爭要約的除外

【答案】E

34.根據《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》，下列關于

內部控制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。

A.內部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次

B.證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構對投資銀行類業(yè)務內

部控制的有效性進行全面評估

C.對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調

查的證券公司，應當在30日內對內部控制執(zhí)行效果進行評估

D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監(jiān)會相關派

出機構報送內部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況

E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業(yè)務內部控制有效性進

行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業(yè)性進行審慎調查，避免發(fā)

生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除

【答案】B

35.甲公司2019年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股

票100萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費用4萬元。購入時,

乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現金股利為每股0.16元，于本月末收回。

甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2019年12月

2日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960萬元。甲公司2019

年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為()萬元。

A.100

B.112

C.120

D.132

【答案】B

36.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合的條件不包括

()。

A.上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為

B.上市公司最近3個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)

務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企

業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企

業(yè)凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30%

E.上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關聯人員持有

所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%

【答案】c

37.創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財

務會計報告進行審計的是（）。

A.擬在下半年分配股票股利

B.擬在下半年進行公積金轉增股本

C.擬在下半年以盈余公積彌補虧損

D.僅以現金分紅方式進行利潤分配

【答案】D

38.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權差異安排的表述正確

的是（）。

A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設置表決權差異安排的，應當

經出席股東大會的股東三分之二以上的人數通過

B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權差異安排的，

經股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設置此類安排

C.持有特別表決權股份的股東在上市公司中擁有權益的股份合

計應當達到公司全部已發(fā)行有表決權股份10%以上

D.單獨或者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權股份的股東

有權提出股東大會議案

E.特別表決權股份可以按照上交所有關規(guī)定在二級市場進行交

易

【答案】C

39.某上市公司擬聘任獨立董事，可以擔任候選人的是（）o

A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經理

B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問

C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份

D.張某，3個月前離職的公司技術總監(jiān)

E.劉某，12個月前離職的公司財務總監(jiān)

【答案】E

40.根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產重組審核規(guī)

則》，以下說法錯誤的是（）。

A.上市公司實施重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產的，標的

資產所屬行業(yè)應當符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者

上下游

B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉換為股票的公司債券購買資產

的，應當符合相關規(guī)定，并可以與特定對象約定轉股期、利率及付息

方式、贖回、回售、轉股價格向下或者向上修正等條款，但轉股期起

始日距離本次發(fā)行結束之日不得少于十二個月

C.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利

的，在上市公司重組上市后首次實現盈利前，控股股東、實際控制人

自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內，不得減持

該部分股份

D.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利

的，在上市公司重組上市后首次實現盈利前，自本次交易所取得的股

份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內，每年減

持的該部分股份不得超過上市公司股份總數的2%

E.上市公司實施發(fā)行股份購買資產或者重組上市的，應當按照

規(guī)定聘請獨立財務顧問，并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資

產重組決議后3個工作日內，通過深交所并購重組審核業(yè)務系統報送

下列申請文件

【答案】B

41.甲公司本期購入一批原材料，價稅合計為169.5萬元;另外支

付運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票;保險費5000元，取得保險費增

值稅專用發(fā)票。已知該公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率

為13%,本期無其他事項，則本期甲公司可抵扣的增值稅進項稅額為

()o[2013年6月真題改編]

A.19.5萬元

B.19.62萬元

C.19.59萬元

D.20萬元

【答案】B

42.以下屬于免征增值稅的有()o[2011年真題改編]

A.農場銷售自產產品

B.一般納稅人提供管道運輸服務

C.農資部門批發(fā)農藥

D.圖書銷售

【答案】A

43.下列收入中，應當征收增值稅的是（）。

A.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證

收入

B.月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人

C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產取得的收入

【答案】A

44.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）o

A.消費稅

B.個人所得稅

C.關稅

D.土地增值稅

【答案】B

45.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政

復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）o

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認征稅范圍

D.確認抵扣稅款

【答案】A

46.某上市公司2007年未經審計總資產10億元,凈資產5億元,

凈利潤3000萬元。某會計師事務所于2008年3月對該公司進行審計,

注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計

師發(fā)現該公司2007年10月銷售的一批產品于2008年2月因質量問

題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現公司違

反會計準則和相關會計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則

下列關于注冊會計師對該公司2007年財務報表出具審計報告的說法

正確的是（）o[2008>2009年真題]

A.無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準

無保留意見的審計報告

B.無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強

調事項段的無保留意見的審計報告

C.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司拒絕調整，出具否

定意見的審計報告

D.注冊會計師要求調整2007年報表，如公司拒絕調整，出具無

法表示意見的審計報告

【答案】C

47.注冊會計師在審計時，甲公司經審計的合并應收賬款余額為

2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不

含對合并范圍內主體的應收賬款），持股80%的子公司計提了100萬

元壞賬準備（不含對合并范圍內主體的應收賬款），資產評估機構對應

收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）o[2010>2011

年真題］

A.2000萬元

B.1700萬元

C.1600萬元

D.1620萬元

【答案】D

48.下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）o

A.與財務報告相關的內部控制均與審計相關

B.與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關

C.與經營目標相關的內部控制與審計無關

D.與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關

【答案】B

49.下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。

A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響

B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現并糾正各類交易、賬戶

余額和披露認定層次的重大錯報

C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險

D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

【答案】B

50.下列有關函證的說法中，正確的是（）o

A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當

的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審

計證據

B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內部控制設計良

好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量

C.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對

財務報表不重要且評估的重大錯報風險低

D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符

事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質性程序

【答案】A

51.下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的有（）o

［2014年6月真題］

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有

的市值中，但應當減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為『2日前20個交易日（含

T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網上申購日（T日）前2個

交易日（T-1日）日終為準

D.投資者「1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T

日的申購無效

【答案】B

52.以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）。［2009年

真題］

A.分銷商可向詢價對象提供

B.主承銷商可在自己網站上披露

C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

【答案】C

53.超額配售選擇權中，發(fā)行新股數量的計算公式是（）o

[2016年11月真題]

A.本次發(fā)行的新股數量=發(fā)行包銷股份數量+超額配售選擇權累

計行使數量-主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數量

B.本次發(fā)行的新股數量=發(fā)行包銷股份數量+超額配售選擇權累

計行使數量

C.本次發(fā)行的新股數量=發(fā)行包銷股份數量+超額配售選擇權累

計行使數量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數量

D.本次發(fā)行的新股數量=發(fā)行包銷股份數量-超額配售選擇權累

計行使數量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數量

【答案】A

54.某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價3

元/股，主承銷商使用超額配售選擇權，數量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,

本次發(fā)行股票上市之日起30日內，主承銷商使用超額配售獲得的資

金，分別以2.95元/股購入2億股，以2.90元/股購入2億股。假如

不考慮發(fā)行費用，發(fā)行人募集的資金為（