2018年10月-2008年4月福建省自考01788稅收實(shí)務(wù)試題及答案含評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)18套

2008年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷(課程代碼1788)本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題2分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用【】A．價(jià)內(nèi)稅B．價(jià)外稅C．定額稅D．累進(jìn)稅2．某一般納稅人企業(yè)采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷售額的確定是【】A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額D．加上折扣額的銷售額3．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指【】A．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．由受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品自考押題vx344647公眾號(hào)順通考試資料4．我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)，所采取的方法是【】A．分項(xiàng)不分國(guó)限額抵扣B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣C．分國(guó)分項(xiàng)限額抵扣D．可全部抵扣5．下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是【】A．原油B．人造石油C．汽油D．柴油6．一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額的換算公式是【】A．含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)B．含增值稅的銷售額÷(1－增值稅稅率)C．含增值稅的銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)D．含增值稅的銷售額÷(1－消費(fèi)稅稅率)7．增值稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起【】A．5日內(nèi)申報(bào)納稅B．7日內(nèi)申報(bào)納稅C．10日內(nèi)申報(bào)納稅D．15內(nèi)申報(bào)納稅8．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為【】A．總承包人B．分承包人C．建設(shè)單位D．建筑施工隊(duì)9．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是【】A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)總投資額C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤(rùn)額D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額10．按規(guī)定應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是【】A．個(gè)人自用住房B．中小學(xué)校教學(xué)用房C．宗教寺廟本身白用的房產(chǎn)D．個(gè)人出租的房屋11．房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為【】A．租金收入B．房產(chǎn)原值C．房產(chǎn)評(píng)估值D．房產(chǎn)余值12．教育費(fèi)附加的附加率為【】A．1％B．2％C．3％D．5％13．載重汽車、機(jī)動(dòng)船車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)為【】A．輛B．凈噸位C．載重噸位D．重量14．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是【】A．納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B．納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)C．稅收滯納金D．被沒(méi)收財(cái)物的損失15．對(duì)營(yíng)業(yè)賬薄征收印花稅，所適用的稅率是【】A．比例稅率B．全額累進(jìn)稅率C．超額累進(jìn)稅率D．定額稅率二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的．請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。16．實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有【】A．啤酒B．黃酒C．白酒D．汽油E．柴油17．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方收取的有【】A．加工費(fèi)B．材料成本C．代墊的輔助材料成本D．增值稅款E．所得稅18．下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有【】A．娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客的娛樂(lè)活動(dòng)提供服務(wù)B．旅游公司為旅客提供服務(wù)C．建筑公司提供建筑，安裝勞務(wù)D．加工和修理修配勞務(wù)E．體育館為消費(fèi)者提供的服務(wù)19．在確定個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除任何費(fèi)用的項(xiàng)目有【】A．股息、利息所得B．財(cái)產(chǎn)租賃所得C．偶然所得D．工資薪金所得E．稿酬所得20．甲與乙訂立購(gòu)銷合同后各持一份，印花稅的納稅人是【】A．甲B．乙C．證人D．擔(dān)保人E．公證人三、判斷題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)判斷下列各題是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。21．增值稅中的混合銷售行為是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。【】22．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)征增值稅?！尽?3．將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的貨物用于分配給股東或投資者，視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。【】24．增值稅的銷售額中不能包含增值稅一般納稅人向買方收取的銷項(xiàng)稅額和小規(guī)模納稅人向買方收取的增值稅稅額?！尽?5．采用賒銷、分期收款方式結(jié)算的，增值稅的專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天?！尽?6．商場(chǎng)銷售煙、酒等應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按銷售額計(jì)算交納消費(fèi)稅?！尽?7．消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品不再負(fù)擔(dān)其他稅種的稅款?！尽?8．納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，則應(yīng)從低適用稅率?！尽?9．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅?！尽?0．出口貨物的成交價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定?！尽?1．資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽也應(yīng)征收資源稅。【】32．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！尽?3．土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅?！尽?4．契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅?！尽?5．購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買當(dāng)日申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅?！尽?6．營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)?！尽?7．對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅?！尽?8．企業(yè)所得稅的納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括增值稅額?！尽?9．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！尽?0．個(gè)人所得稅的納稅人一般分為居民納稅人和非居民納稅人兩類，國(guó)際上通常采用的劃分標(biāo)準(zhǔn)是住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)?！尽克摹⑻羁疹}(本大題共10空，每空1分，共10分)請(qǐng)?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案。錯(cuò)填、不填均無(wú)分。41．增值稅一般納稅人必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起____________天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并于認(rèn)證通過(guò)____________按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申辦抵扣。42．允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于從____________購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品和____________已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。43．車船使用稅的征稅范圍包括____________和____________。44．進(jìn)口貨物白運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起____________日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的____________小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)(出)境地海關(guān)申報(bào)。45．居民納稅義務(wù)人就其來(lái)源于____________、____________的所得繳納個(gè)人所得稅。五、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題6分，共12分)46．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得的聯(lián)系與區(qū)別。47．簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的含義及稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。六、綜合分析題（本大題共13分）48．A公司(一般納稅人)向B公司銷售設(shè)備20臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格為1000元。A公司按約定將設(shè)備運(yùn)至B公司倉(cāng)庫(kù)，并另收取運(yùn)輸費(fèi)3400元。問(wèn)：A公司進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，所收取的運(yùn)輸費(fèi)是并入銷售額繳納增值稅嗎?(2)A公司的計(jì)稅銷售額和銷項(xiàng)稅額分別是多少?(3)如果A公司給B公司5％的折扣銷售，在公司折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明或未予注明的情況下，A公司的銷項(xiàng)稅額是否有所不同?為什么?2009年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷(課程代碼1788)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題2分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1．適用l7％增值稅稅率的貨物銷售是【】A．農(nóng)產(chǎn)品B.煤炭C．石油液化氣D．暖氣2．增值稅一般納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是【】A．不再給予抵扣B．可向稅務(wù)部門申請(qǐng)退稅C．可抵扣以前的欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣3．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是【】A．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)4．關(guān)稅的征稅機(jī)關(guān)是【】A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．財(cái)政機(jī)關(guān)C．海關(guān)D．商檢部門5.下列項(xiàng)目中不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有【】A.修理、修配勞務(wù)B．交通運(yùn)輸勞務(wù)C．建筑安裝勞務(wù)D．文化體育勞務(wù)6.我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅稅率采用的是【】A.定額稅率B.累進(jìn)稅率C．超率累進(jìn)稅率D.比例稅率7.土地增值稅實(shí)行的稅率是【】A．差別比洲稅率B.四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.四級(jí)全率累進(jìn)稅率D．四級(jí)超率栗進(jìn)稅率8.負(fù)責(zé)征收房產(chǎn)稅的是房產(chǎn)所在地的【】A．國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C．財(cái)政機(jī)關(guān)D.房產(chǎn)管理部門9．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用的超額累進(jìn)稅率是【】A．5％～25％B．5％～35％C．5％～45％D．5％～55％10．哦國(guó)目前采用定額稅率的是【】A．土地增值稅B．資源稅C．企業(yè)所得稅D．個(gè)人所得稅11．下列免征個(gè)人所得稅的利息收入有【】A．銀行存款利息B．國(guó)庫(kù)券利息C．內(nèi)部集資款利息收入D.企業(yè)債券利息收入12．我國(guó)印花稅票有9種，其中票面金額最大的為人民幣【】A．10元B．100元C1000元D10000元13．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)問(wèn)題處理的說(shuō)法中正確的是【】A．視同銷售納稅B．按組成計(jì)稅價(jià)格納稅C．于移送使用時(shí)納稅D.不納稅14．消費(fèi)稅的納稅人是【】A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B．購(gòu)買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D．出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人15．下列主體發(fā)生混合銷售行為時(shí)，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是【】A．大型企業(yè)B．一切企業(yè)、單位及個(gè)人C．非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。16.中國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是【】A.房產(chǎn)稅B．車船使用稅C.契稅D.資源稅E．城鎮(zhèn)土地使用稅17.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有【】A.委托他人代銷貨物B.取得差價(jià)的銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工作福利D．將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資E．將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人18．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生以下行為，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍的是【】A.提供加工勞務(wù)B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C．銷售貨物D．銷售不動(dòng)產(chǎn)E．提供加工勞務(wù)19．對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅日J(rèn)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有【】A·利息、股息、紅利所得B．稿酬所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．偶然所得E．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得20．下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有【】A．財(cái)產(chǎn)租賃所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D．稿酬所得E．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得三、判斷題(本大題共20小題,每小題1分，共20分)判斷下列各題是否正確．正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。21.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅?！尽?2.增值稅的銷售額中不能包含增值稅一般納稅人向買方收取的銷項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人向買方收取的增值稅稅額包含在內(nèi)。【】23.固定業(yè)戶的增值稅納稅義務(wù)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！尽?4．對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)相同，均在應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)?！尽?5．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅?！尽?6．單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅?！尽?7.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用，不得計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格?！尽?8由于對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，相應(yīng)地對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅?！尽?9．建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)，不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【】30．從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅義務(wù)人，在計(jì)算土地增值稅剛，可按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用兩項(xiàng)金額之和，加計(jì)20％扣除。【】3l.甲用1居室和3萬(wàn)元現(xiàn)金換乙的2居室住房，則甲應(yīng)以3萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅。【】32.納稅義務(wù)人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，為納稅義務(wù)人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的增值稅款?！尽?3．印花稅的征稅范圍包括在境外書立、領(lǐng)受但在我國(guó)使用且具有法律效力、受我國(guó)法律保護(hù)的憑征?！尽?4．應(yīng)稅合同中未兌現(xiàn)的部分金額，不需繳納印花稅?！尽?5．在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括洗煤、選煤和煤炭制品?！尽?6.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的包括股息利息所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和偶然所得。【】37．營(yíng)業(yè)稅所涉及的主要產(chǎn)業(yè)是第三產(chǎn)業(yè)?！尽?8．資源稅的征稅環(huán)節(jié)包括開(kāi)采和銷售環(huán)節(jié)?！尽?9.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，依法汁算繳納企業(yè)所得稅。【】40．會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得是兩個(gè)既有聯(lián)系、又有區(qū)別范疇?！尽克摹⑻羁疹}(本大題共10空,每空1分，共10分)請(qǐng)?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案。錯(cuò)填、不填均無(wú)分。41．稅收具有強(qiáng)制性、___________和___________三個(gè)特征。42.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，主要是在生產(chǎn)、___________和___________等環(huán)節(jié)繳納。43.企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，即月份或者季度終了后___________天內(nèi)預(yù)繳，年度終了后___________個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。44.我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了___________和___________兩種國(guó)際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。45.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、___________或一個(gè)月．不能按期納說(shuō)的可以___________納稅。五、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題．每小題6分，共12分)46.我同個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些?47．什么是稅收保全?稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的稅收保全措施是什么?六、綜合分析題(本題共13分)48．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，并兼營(yíng)飲食業(yè)，2006年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品支付貨款11．30萬(wàn)元(其中增值稅1.30萬(wàn)元)，購(gòu)輕工產(chǎn)品支付貨款11.70萬(wàn)元(其中增值稅l.70萬(wàn)元)，并均取得增值稅專用發(fā)票．以上購(gòu)進(jìn)的農(nóng)副產(chǎn)品被飲食業(yè)做原料耗去了一半，另一半全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額8萬(wàn)元；以上購(gòu)進(jìn)的輕工產(chǎn)品全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額12萬(wàn)元。飲食業(yè)營(yíng)業(yè)額單獨(dú)核算。農(nóng)副產(chǎn)品適用13％的增值稅率，輕工產(chǎn)品適用l7％的增值稅率。問(wèn)：(1)該商場(chǎng)當(dāng)期可予抵銷的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?(2)該商場(chǎng)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品的銷售額和輕工產(chǎn)品的銷售額，有分別核算與未分別核算的情況下，當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是否相同?為什么?2009年7月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷(課程代碼01788)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題2分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1．下列稅收制度要素中屬于稅收制度最基本的構(gòu)成要索的是【】A．納稅義務(wù)人B．征稅對(duì)象C．計(jì)稅依據(jù)D稅率2．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式為【】A．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))／(1一消費(fèi)稅稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格：(材料成本+加工費(fèi))／(1一消費(fèi)稅稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅)／(1一消費(fèi)稅稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)／(1一消費(fèi)稅稅率)3．增值稅納稅義務(wù)人外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以按一定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予打除，這一扣除率是【】A．3％B．4％C．6％D．7％4．下列對(duì)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的描述正確的是【】A．單位和個(gè)人演出．以全部票價(jià)收入征稅B．拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)征稅C．旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，以全程旅游費(fèi)征稅D．單位和個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入征稅5．個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)銷售下列自己使用過(guò)的貨物，免征增值稅的是【】A．游艇B．汽車C．自行車D．摩托車6．下列不是征收營(yíng)業(yè)稅的稅目是【】A．修理修配業(yè)B．倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)C．體育業(yè)D．廣告業(yè)7．某運(yùn)輸公司2008年1月取得運(yùn)營(yíng)售票收人60萬(wàn)元．從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)金額lO萬(wàn)元．則該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為【】A1．5萬(wàn)元B．1．8萬(wàn)元C．25萬(wàn)元D．3萬(wàn)元8．我國(guó)工資、薪金所得適用的稅率是【】A．比例稅率B．五級(jí)超額累進(jìn)稅率C．四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.九級(jí)超額累進(jìn)稅率9．稅法規(guī)定營(yíng)業(yè)額低于起征點(diǎn)的免稅，則按期納稅的起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是【】A．月?tīng)I(yíng)業(yè)額100—500元B．月?tīng)I(yíng)業(yè)額200—500元C.月?tīng)I(yíng)業(yè)額200—800元D．月?tīng)I(yíng)業(yè)額100—800元1O．海關(guān)進(jìn)口一批產(chǎn)品，繳納增值稅2000元，繳納消費(fèi)稅1000元，則應(yīng)繳教育費(fèi)附加為(教育費(fèi)附加征收率為3％)【】A．OB．30元C．60元D．90元11．下列不屬于特別關(guān)稅的是【】A．報(bào)復(fù)性關(guān)稅B．反補(bǔ)貼稅C．優(yōu)惠性關(guān)稅D．保障性關(guān)稅12．下列產(chǎn)品中暫不征收資源稅的項(xiàng)目是【】A．天然原油B．原礦C．原煤D．洗煤13．某企業(yè)2008年應(yīng)稅項(xiàng)目虧損80萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目所得26萬(wàn)元。2009年應(yīng)稅項(xiàng)目所得30萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目所得24萬(wàn)元。則2009年該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額是【】A．0萬(wàn)元B．24萬(wàn)元C．26萬(wàn)元D．50萬(wàn)元14．下列屬于契稅征收機(jī)關(guān)的是【】A．國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B．土地管理部門C．房產(chǎn)管理部門D．財(cái)政機(jī)關(guān)15．下列不是現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要形式的是【】A．罰款B．加收滯納金C．沒(méi)收非法所得D．停止出口退稅權(quán)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。16．下列屬于國(guó)家稅務(wù)局征管范圍的稅種有【】A．增值稅B．營(yíng)業(yè)稅C．消費(fèi)稅D．車輛購(gòu)置稅E．車船使用稅17．增值稅納稅期限可以是【】A．1日B．3日C．5日D．10日E．15日18．應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的有【】A．房屋B．土地。C．季節(jié)性停用的機(jī)器D．已經(jīng)營(yíng)租貨方式租出的固定資產(chǎn)E．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)19．印花稅納稅義務(wù)人按應(yīng)稅憑證的不同可以確定為【】A．立合同人B．立賬薄人C．立據(jù)人D．領(lǐng)受人E．使用人20．稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有【】A．稅務(wù)登記B．帳薄憑證管理C．發(fā)票管理、使用D．納稅申報(bào)E．稅款征收二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）判斷下列各題是否正確，正確的打“√”錯(cuò)誤的打“×”。21．企業(yè)經(jīng)營(yíng)只有在發(fā)生盈利時(shí)才須納稅【】22．寄售商店代銷寄售物品不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一律按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算應(yīng)納稅額【】23．增值稅，營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅三稅屬于中央與地方共享稅?！尽?4．應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中包含增值稅稅額的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅銷售額?！尽?5．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，分包或轉(zhuǎn)包者為納稅義務(wù)人【】26．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)就納稅義務(wù)人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款一并征收城建稅【】27．我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的票貨物可免證關(guān)稅。【】28．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)的用地也應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅【】29．納稅義務(wù)人不能準(zhǔn)確提銷售或自用量的原油，天然氣的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量來(lái)納稅【】30．國(guó)家因建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅【】31．以土地使用權(quán)交換，房屋交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用用權(quán)，房屋的價(jià)格?！尽?2．企業(yè)辦的學(xué)校無(wú)法劃清車船是完全自用的，應(yīng)按規(guī)定征收車船使用稅【】33．居民納稅義務(wù)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，境外的應(yīng)納稅所得額都應(yīng)征收個(gè)人所得稅【】34．查驗(yàn)征收方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位【】35．扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳，代收代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅義務(wù)人不得拒絕?！尽咳⑻羁疹}（本大題共5小題，每小題2分，共10分）請(qǐng)?jiān)诿啃☆}的空格中填上正確答案，錯(cuò)填，不填均無(wú)分。36．稅收按負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁可分為_(kāi)_______稅和________稅。37．印花稅采用________和-________兩種形式的稅率。38．對(duì)投人使用的固定資產(chǎn)從使用月份的________月計(jì)提折舊，對(duì)停止使用的固定資產(chǎn)從停止使用月份的________月停止計(jì)提折舊。39．個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有________和郵寄方式申報(bào)。40．納稅義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起________內(nèi)按規(guī)定設(shè)置帳薄，扣繳義務(wù)人應(yīng)在法定和繳義務(wù)發(fā)生之日起________內(nèi)設(shè)置代扣代繳稅款帳薄。四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題8分，共16分）41．簡(jiǎn)述如何區(qū)分個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人？42．簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款的征收方式有哪？六、綜合應(yīng)用題(本大題共14分)43．設(shè)某企業(yè)2001—2009年的盈虧情況如下(單位：萬(wàn)元)年度200120022003200420052006200720082009盈虧情況-60-3010-402040104020要求：(1)請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)2001年度和2002年度的虧損彌補(bǔ)期分別是多少?兩個(gè)年度虧損是否全部彌補(bǔ)完?如果沒(méi)有，計(jì)算出尚未彌補(bǔ)金額。(2)2004年度的虧損是否彌補(bǔ)完?依照新《企業(yè)所得稅法》計(jì)算2008年度和2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(2008年起企業(yè)所得稅稅率為25％)

2010年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷(課程代碼01788)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是【】A.有償性B．無(wú)償性C．強(qiáng)制性D．固定性2.所得稅屬于【】A.直接稅B．間接稅C．流轉(zhuǎn)稅D．財(cái)產(chǎn)稅3．增值稅一般納稅人銷售貨物的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為【】A．當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C．當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D．當(dāng)期應(yīng)納稅額=上期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額4．下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【】A．購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C．納稅人自用的汽車D．購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品5.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是【】A．用于職工福利B．用于在建工程C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于贊助6.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是【】A.收到貨款的當(dāng)天B．貨物發(fā)出的當(dāng)天C．收到代銷清單的當(dāng)天D．簽定合同的當(dāng)天7.按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為【】A.2％B．5％C．10％D．12％8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用【】A．定額稅率B．比例稅率C．地區(qū)差別比率稅率D．地區(qū)差別定額稅率9．某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，該企業(yè)于2008年1O月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入6000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是【】A．174.76元B．230.77元C．285.71元D．339.62元10．不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是【】A．軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B．公園的自用房產(chǎn)C．寺廟的自用房產(chǎn)D．企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房11．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品要繳納消費(fèi)稅，征收機(jī)關(guān)是【】A．財(cái)政部門B．稅務(wù)部門C．海關(guān)D．政府12．單位或個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款的扣繳義務(wù)人是【】A．演出者B．售票者C．經(jīng)紀(jì)人D．演出公司13．下列資源不用繳納資源稅的是【】A．人造石油B.天然氣C．原煤D．井礦鹽14．房產(chǎn)稅采用的是【】A．比例稅率B．定額稅率C．累進(jìn)稅率D．差別定額稅率15．某企業(yè)的廠房原值為5000萬(wàn)元，按規(guī)定允許扣減30％的余值計(jì)稅，房產(chǎn)稅適用稅率為1.2％，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅額為【】A.40萬(wàn)元B．42萬(wàn)元C．50萬(wàn)元D．60萬(wàn)元16．車船稅的納稅地點(diǎn)是【】A．車船行駛地B．車船所在地C．車船登記地D．納稅人經(jīng)營(yíng)所在地17．根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是【】A．在中國(guó)境內(nèi)有住所B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住18．某市區(qū)一家企業(yè)2009年5月實(shí)際繳納增值稅200000元，繳納消費(fèi)稅為300000元，繳納營(yíng)業(yè)稅為100000元，城建稅稅率為7％。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅稅額是【】A．30000元B．42000元C．50000元D．60000元19．企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除部分不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的【】A．10％B．15％C．20％D.25％20．研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，稅前攤銷是按照無(wú)形資產(chǎn)的【】A．50％B．100％C．150％D．200％二、多項(xiàng)選擇題《本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均不得分。21．消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)有【】A．從價(jià)計(jì)征B．從量計(jì)征C．復(fù)合計(jì)征D．直接計(jì)算法E．間接計(jì)算法．22.企業(yè)的下列收入為不征稅收入的有【】A．財(cái)政撥款B．國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D．銷售貨物收入E．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入13．根據(jù)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅【】A.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B．古舊圖書C．糧食D．雜志E．直接用于研究的進(jìn)口設(shè)備24．消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是【】A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期C．采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時(shí)間為發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時(shí)間為移送使用的當(dāng)天E．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天25．房產(chǎn)稅的征稅范圍包括【】A．城市B．縣城C．建制鎮(zhèn)D．工礦區(qū)E．農(nóng)村三、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)判斷下列各題是否正確．正確的在該題后的“【】”內(nèi)打“√”。錯(cuò)誤的在該題后的“【】”內(nèi)打“×”。26.我國(guó)現(xiàn)行稅制中資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅都屬于資源稅。【】27．增值稅實(shí)行憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度?！尽?8．包裝物的租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額?！尽?9．納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！尽?0．委托方收回已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品后直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅?！尽?1．中外合作開(kāi)采石油、天然氣，要征收資源稅?！尽?2.鄭某購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅?！尽?3.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按季計(jì)算，分期繳納的征收方法?！尽?4．對(duì)應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人。【】35．研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50％，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。【】四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36．簡(jiǎn)述稅收的含義及其特征。37．簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。38．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年8月銷售商品取得零售收入為585萬(wàn)元，分別核算的飲食服務(wù)部取得的營(yíng)業(yè)收入為200萬(wàn)元。請(qǐng)判斷分析該行為是什么經(jīng)營(yíng)行為，應(yīng)繳納什么稅?39．簡(jiǎn)述居民企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的方法。五、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題10分，共40分)40．某空調(diào)廠為增值稅一般納稅人，2009年7月銷售給某飯店100臺(tái)空調(diào)，不含稅價(jià)為每臺(tái)3000元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由空調(diào)廠負(fù)責(zé)安裝，飯店支付安裝費(fèi)2000元，空調(diào)廠開(kāi)具普通發(fā)票。當(dāng)月空調(diào)廠向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得普通發(fā)票，注明不含稅貨款10000元。給職工發(fā)放10臺(tái)空調(diào)作為職工福利。要求：計(jì)算空調(diào)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。41．林某是一名自由職業(yè)者，2009年度5月收入情況如下：(1)由某出版社出版一本著作，獲得稿費(fèi)80000元。(2)從上市公司取得股息、紅利10000元。(3)受托擔(dān)任法律顧問(wèn)，取得收入3000元。(4)取得國(guó)債利息收入10000元。要求：計(jì)算林某2009年5月各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。42.某企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目如下：(1)收入中包含國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元(2)實(shí)際支付工資為1000萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為30萬(wàn)元。(3)企業(yè)為職工繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為30萬(wàn)元。(4)稅收滯納金及罰款為10萬(wàn)元。(5)通過(guò)民政機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)80萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。43.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月1日向某美容院銷售商品一批．開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元，10月25日加工一批化妝品用做廣告樣品，已知該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為20000元，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。

2010年10月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷（課程代碼01788）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或末選均不得分。1．增值稅是【】A．所得稅B．流轉(zhuǎn)稅C．行為稅D．資源稅2．增值稅納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起【】A．5日內(nèi)申報(bào)納稅B．7日內(nèi)申報(bào)納稅C．10日內(nèi)申報(bào)納稅D．15日內(nèi)申報(bào)納稅3．計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)稅基礎(chǔ)是【】A．成交價(jià)格B．貨價(jià)C．倒扣價(jià)格D．批發(fā)價(jià)4．采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是【】A．貴重首飾B．珠寶C．啤酒D．摩托車5．建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，扣繳義務(wù)人是【】A．分包人B．總承包人C．發(fā)包人D．出租人6．私自印制、偽造變?cè)?、倒賣變賣發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或銷毀，可以并處【】A．10000元以下的罰款B．10000元以上20000元以下的罰款C．10000元以上30000元以下的罰款D．10000元以上50000元以下的罰款7．安安運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物出境，全程運(yùn)費(fèi)為10000元，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)貨物，支付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為5800元，那么安安運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)額是【】A．4000元B．4200元C．4500元D．5000元8．某木地板銷售商店銷售商品給客戶的同時(shí)又提供安裝服務(wù)，該行為屬于【】A．視同銷售B．混合銷售C．兼營(yíng)D．委托代銷9．下列油類產(chǎn)品中，不應(yīng)征收資源稅的是【】A．人造石油B．天然氣C．原油D．鹽10．一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)采取【】A．從低適用稅率B．分別適用不同的稅率C．從高適用稅率D．適用5％的稅率11．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，免征土地增值稅的，增值額應(yīng)【】A．超過(guò)扣除項(xiàng)目10％B．未超過(guò)扣除項(xiàng)目的20％C．未超過(guò)扣除項(xiàng)目的30％D．超過(guò)扣除項(xiàng)目50％12．按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為【】A．2％B．5％C．10％D．12％13．我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是【】A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．消費(fèi)環(huán)節(jié)14．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，其納稅人是【】A．承典人B．租賃人C．房產(chǎn)代管人或使用人D．產(chǎn)權(quán)所有人15．小規(guī)模納稅人適用的征收率是【】A．2％B．3％C．4％D．5％16．納稅人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，海關(guān)征收的關(guān)稅滯納金為滯納稅款的【】A．1‰B．2‰C．3‰D．5‰17．蘇某因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原自用住房，下列情形中，屬于免予征收土地增值稅的是【】A．居住滿3年未滿5年的B．居住未滿3年的C．居住滿4年的D．居住滿5年或5年以上18．下列不用繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是．【】A．國(guó)有企業(yè)B．股份制企業(yè)C．事業(yè)單位D．外商投資企業(yè)19．某企業(yè)2009年1月訂立購(gòu)銷合同1份，所載金額為200萬(wàn)元，稅率是0．3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅稅額是【】A．300元B．500元C．600元D．1000元20．納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納所得稅的情形是【】A．年所得10萬(wàn)元以上B．年所得12萬(wàn)元以上C．年所得13萬(wàn)元以上D．年所得15萬(wàn)元以上二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均不得分。21．下列個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的有【】A．保險(xiǎn)賠款B．福利費(fèi)C．救濟(jì)金D．退休工資E．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成的重大損失22．根據(jù)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，適用13％稅率征收增值稅的貨物有【】A．報(bào)紙B．植物油C．暖氣D．化肥E．農(nóng)藥23．一般銷售方式下銷售額中的價(jià)外費(fèi)用包括向購(gòu)買方收取的【】A．手續(xù)費(fèi)B．運(yùn)輸費(fèi)C．代墊款項(xiàng)D．包裝費(fèi)E．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅24．下列費(fèi)用或價(jià)值應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的有【】A．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)B．由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)C．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)D．由買方支付的特許權(quán)使用費(fèi)E．貨物的貨價(jià)25．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓包括土地的【】A．出售B．贈(zèng)予C．繼承D．交換E．出租三、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)判斷下列各題是否正確，正確的在該題后的“【】”內(nèi)打“√”。錯(cuò)誤的在該題后的“【】”內(nèi)打“×”。26．我國(guó)現(xiàn)行增值稅是價(jià)外稅，所以在計(jì)征增值稅的銷售額中不包括增值稅，但包括消費(fèi)稅?！尽?7．營(yíng)業(yè)稅主要涉及第三產(chǎn)業(yè)?！尽?8．將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！尽?9．采取以舊換新銷售貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購(gòu)價(jià)格可以扣除?！尽?0．增值稅中的兼營(yíng)非增值稅勞務(wù)是指納稅人從事應(yīng)稅貨物銷售的同時(shí)還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，二者是從屬關(guān)系。【】31．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本單位的建設(shè)工程，不要繳納消費(fèi)稅?！尽?2．星星歌劇院到外地演出，某電影院提供演出場(chǎng)所，全部票價(jià)收入為歌劇院的營(yíng)業(yè)額?！尽?3．關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅?！尽?4．劉某出租房屋，年租金收入為50000元，適用稅率為12％。那么劉某應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為6000元。【】35．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比率稅率。【】四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36．簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的要素。37．簡(jiǎn)述如何按照課稅對(duì)象對(duì)稅種進(jìn)行分類。38．簡(jiǎn)述混合銷售和兼營(yíng)的異同點(diǎn)。39．簡(jiǎn)述原享受企業(yè)所得稅15％的稅率的企業(yè)稅收優(yōu)惠的過(guò)渡方法。五、計(jì)算題(本大題共4小題，第40小題10分，第41小題12分，第42小題5分，第43小題13分，共40分)40．李某是一外資企業(yè)的中方經(jīng)理，2009年5月份收入情況如下：(1)獲得外商投資企業(yè)支付的工資10000元；(2)取得派遣單位支付的工資2000元；(3)2月份出版著作得稿費(fèi)5000元；(4)出租一套房取得租金1500元。根據(jù)以上資料計(jì)算李某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得適用稅率表41．××公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，2009年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，同時(shí)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品送貨運(yùn)輸費(fèi)收入為8萬(wàn)元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為30萬(wàn)元。(3)將試制的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款為60萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用為6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)為20萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的25％用于本企業(yè)職工福利。要求計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。42．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月1日向某美容院銷售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元；10月25日向某超市銷售化妝品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。43．某企業(yè)2009年產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元，其中增值稅額為6萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)，管理費(fèi)用492萬(wàn)元，取得國(guó)債利息6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元系違約罰款。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

2011年4月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試稅收實(shí)務(wù)試卷（課程代碼01788）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。1．下列不屬于稅收特征的是【】A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．公開(kāi)性2．我國(guó)實(shí)行的增值稅類型是【】A．消費(fèi)型B．生產(chǎn)型C．收入型D．連續(xù)型3．銷售或進(jìn)口下列貨物，增值稅稅率為17％的是【】A．糧食B．自來(lái)水C．雜志D．空調(diào)4．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為【】A．組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本÷(1-比例稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1+比例稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本÷(1+比例稅率)5．營(yíng)業(yè)稅采用的稅率形式是【】A．累進(jìn)稅率B．定額稅率C．比例稅率D．從價(jià)稅率6．關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是【】A．稅務(wù)部門B．財(cái)政部門C．海關(guān)D．商檢部門7．下列車船免征車船稅的是【】A．三輪車B.大貨車C．摩托車D．警用車8．契稅實(shí)行的幅度稅率是【】A．3％-5％B．4％-5％C．5％-6％D．5％-20％9．關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是【】A．進(jìn)口價(jià)格B．出口價(jià)格C．完稅價(jià)格D．倒扣價(jià)格10．采用定額稅率的是【】A．土地增值稅B．資源稅C．企業(yè)所得稅D．個(gè)人所得稅11．下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象的是【】A．城市B．縣城C．建在工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)D．公園的索道公司經(jīng)營(yíng)用地12．土地增值稅實(shí)行的稅率是【】A．五級(jí)超率累進(jìn)稅率B．四級(jí)超率累進(jìn)稅率C．三級(jí)超率累進(jìn)稅率D．二級(jí)超率累進(jìn)稅率13．下列各項(xiàng)個(gè)人利息所得，免納個(gè)人所得稅的是【】A．銀行利息收入B．國(guó)債利息收入C．企業(yè)債券利息收入D．內(nèi)部籌資利息收入14．下列不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是【】A．交通運(yùn)輸業(yè)B．服務(wù)業(yè)C．娛樂(lè)業(yè)D．修理修配勞務(wù)15．下列企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是【】A．大型企業(yè)B．所有企業(yè)、個(gè)體工商戶C．從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)和個(gè)體工商戶D．非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)16．城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是【】A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．差別比率稅率D．定額稅率17．當(dāng)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的部分應(yīng)【】A．不得抵扣B．結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣C．申請(qǐng)退稅D．扣減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅18．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目，不征收消費(fèi)稅的是【】A．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C．職工福利、贊助、廣告D．管理部門19．某影星一個(gè)月參加三次演出，每次演出報(bào)酬為5000元，該月其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅【】A．2000元B．2400元C．2840元D．3000元20．公益事業(yè)的捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除的部分不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的【】A．13％B．12％C．10％D．5％二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均不得分。21．流轉(zhuǎn)稅包括【】A．增值稅B．土地增值稅C．房產(chǎn)稅D．消費(fèi)稅E．營(yíng)業(yè)稅22．地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種有【】A．增值稅B．個(gè)人所得稅C．房產(chǎn)稅D．土地增值稅E．消費(fèi)稅23．下列屬于視同銷售的有【】A．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B．將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將委托加工的貨物用于非增值稅項(xiàng)目D．銷售代銷貨物E．將自產(chǎn)的貨物分配給股東24．企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有【】A．蔬菜、谷物的種植B．林木的種植C．家禽的飼養(yǎng)D．花卉的種植E．海水養(yǎng)殖25．下列個(gè)人所得適用稅率為20％的有【】A．工資B．勞務(wù)報(bào)酬C．利息所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得E．偶然所得三、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)判斷下列各題是否正確，正確的在該題后的“【】”內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在該題后的“【】”內(nèi)打“×”。26．增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自發(fā)票開(kāi)具之日起60天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。【】27．委托方收回已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品后直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。【】28．保險(xiǎn)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是1個(gè)季度?！尽?9．消費(fèi)稅是價(jià)外稅。【】30．違反稅務(wù)登記規(guī)定，逾期不改正的，由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)處以5000元以下的罰款?！尽?1．企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以經(jīng)營(yíng)租入方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除?！尽?2．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者不用繳納個(gè)人所得稅?！尽?3．印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花?！尽?4．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入?！尽?5．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量?！尽克?、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，第36小題8分，第37、38小題各3分，第39小題6分，共20分)36．簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人的含義及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。37．簡(jiǎn)述我國(guó)納稅的申報(bào)方式。38．簡(jiǎn)述稅務(wù)管理的內(nèi)容。39．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別與聯(lián)系。五、計(jì)算題(本大題共4小題，第40、42小題各10分，第41小題8分，第43小題12分，共40分)40．甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17％。2009年3月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明含稅銷售額為20萬(wàn)元，向購(gòu)買方收取運(yùn)費(fèi)1000元。3月15日購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專甩發(fā)票，注明支付的貨款為10萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)，另支付運(yùn)輸費(fèi)500元。計(jì)算甲公司銷售貨物的不含稅銷售額和應(yīng)繳納的增值稅額，外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。41．龍達(dá)建筑公司承包一項(xiàng)建筑安裝工程，承包總額為100萬(wàn)元，設(shè)備價(jià)款為l2萬(wàn)元。龍達(dá)承包商又將工程分包給泰新公司，支付給分包人的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅率為3％。計(jì)算龍達(dá)建筑公司的營(yíng)業(yè)額和應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。42．某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批零件，從美國(guó)口岸離岸價(jià)格折算成人民幣為250萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，該批貨物適用17％的增值稅稅率，l0％的關(guān)稅稅率。計(jì)算該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以及該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅。43．某公司2009年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為300萬(wàn)元。另外，該公司當(dāng)年度將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品賬面成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為80萬(wàn)元。該公司該年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元。計(jì)算該公司2009年度稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及如何對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。

福建省2012年4月高等教育自學(xué)考試稅收實(shí)務(wù)試題課程代碼：01788第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共15小題，每小題1分。共15分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。1．國(guó)家征稅憑借的是A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力B．政治權(quán)力C．行政權(quán)力D．所有權(quán)2．國(guó)家征稅的目的是為了滿足A．企業(yè)需要B．社會(huì)公共需要C．私人需要D．國(guó)家需要3．增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是A．貨物發(fā)出的當(dāng)天B．收到售貨款的當(dāng)天C．發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．簽訂合同的當(dāng)天4．一般情況下視同銷售行為銷售價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，下列關(guān)于其計(jì)稅依據(jù)不正確的是A．按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B．按納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C．組成計(jì)稅價(jià)格：成本×(1+成本利潤(rùn)率)／(1一消費(fèi)稅稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)／(1+消費(fèi)稅稅率)5．在我國(guó)下列行為不征增值稅的是A．生產(chǎn)和銷售貨物B．提供加工和修理勞務(wù)C．進(jìn)口貨物D．提供交通運(yùn)輸勞務(wù)6．下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點(diǎn)的是A．報(bào)關(guān)地海關(guān)B．銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D．購(gòu)貨地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)7．在我國(guó)下列不屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.使用應(yīng)稅消費(fèi)品8．委托方將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的A．不再征收消費(fèi)稅B．照章征收消費(fèi)稅C．照章征收消費(fèi)稅，但可抵扣受托方代收代繳的消費(fèi)稅D．既不征收消費(fèi)稅也不征收增值稅9．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指A．甲提供原料和主要材料，乙只收取加工費(fèi)進(jìn)行加工B．甲委托乙購(gòu)買原材料，并由乙加工C．乙用自有材料按甲的要求加工D．甲先將資金轉(zhuǎn)給乙，乙以甲的名義購(gòu)買材料并加工10．應(yīng)稅消費(fèi)品的高檔手表每只的不含稅售價(jià)超過(guò)A．200B．2000C．10000D．2000011．營(yíng)業(yè)稅的稅率是A．差別比例稅率B．定額稅率c．幅度稅率D．累進(jìn)稅率12．增值稅所屬的稅收類別是A．財(cái)產(chǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅C．所得稅D．行為稅13．下列行為不征資源稅的是A．生產(chǎn)鹽B．開(kāi)采原油C．加工洗煤D．開(kāi)采天然氣14．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A．國(guó)有企業(yè)B．私營(yíng)企業(yè)c．合伙企業(yè)D．外商投資企業(yè)15．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是A．代扣代繳B．按月繳稅C．按季繳稅D．按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)；在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。16．稅收的特征包括A．無(wú)償性B．強(qiáng)制性C．固定性D．靈活性E．特殊性17．增值稅的計(jì)稅銷售額包括A．銷售貨物和提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款B．向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、集資費(fèi)、違約金、包裝物租金等價(jià)外費(fèi)用C．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E．同時(shí)符合承運(yùn)方將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)18．下列屬于征收消費(fèi)稅的對(duì)象的有A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D．運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E．零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人19．我國(guó)關(guān)稅的計(jì)征辦法包括A．從價(jià)稅B．從量稅C．復(fù)合關(guān)稅D．暫定關(guān)稅E．滑準(zhǔn)關(guān)稅20．企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得E．符合條件的小型微利企業(yè)三、判斷選擇題(本大題共15小題，每小題1分。共15分)判斷下列每小題的正誤，正確的將答題卡上該小題的“[A]”涂黑，錯(cuò)誤的將“[B]”涂黑。21．國(guó)家稅法規(guī)定，直接負(fù)有納稅義務(wù)的人可以是自然人，也可以是法人。。22．增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均可按沖減折扣后的銷售額征收增值稅。23．增值稅是以增值額為課稅對(duì)象的一種稅。24．納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率或者應(yīng)稅勞務(wù)銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。25．土地使用權(quán)交換，房屋的交換，以交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格為契稅的計(jì)稅依據(jù)。26．銷售所有應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)按銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。27．有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。28．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地值稅。29．營(yíng)業(yè)稅是一個(gè)稅率比較低的稅種，納稅人一般都有能力負(fù)擔(dān)，所以不需要減免。30．進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)包括進(jìn)口關(guān)稅和其他國(guó)內(nèi)稅收。31．個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅。32．由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。33．個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。34．房產(chǎn)稅的納稅人為正在使用房屋的使用人。35．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅的納稅義務(wù)人。第二部分非選擇題四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36．簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類。37．簡(jiǎn)述增值稅的概念和類型。38．簡(jiǎn)述以我國(guó)的消費(fèi)政策為依據(jù)劃分的五類消費(fèi)稅征稅對(duì)象。39．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)繳納的幾種情形。五、計(jì)算題(本大題共5小題，第40、41、42每小題8分。第43小題10分，第44小題6分。共40分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為17％，2010年1月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元；(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)1萬(wàn)元；(4)零售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，收取現(xiàn)金1．17萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅額。41．某公司2009年5月進(jìn)口一批貨物，該貨物的買價(jià)80000元，運(yùn)抵海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)30000元，貨物進(jìn)口關(guān)稅率為15％，增值稅率為17％。要求：計(jì)算該批貨物的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅額。42．某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入為15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織境外旅游收入為20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用為12萬(wàn)元，另收代辦護(hù)照費(fèi)為2．4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)。要求：計(jì)算旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。43．某房地產(chǎn)公司與某單位于2009年簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入為10000萬(wàn)元，繳納有關(guān)稅金800萬(wàn)元，為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為2500萬(wàn)元，投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的利息支出為l000萬(wàn)元(不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅膊荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％。要求：計(jì)算土地增值稅的各扣除項(xiàng)目金額。44．某市區(qū)一家企業(yè)2010年10月實(shí)際繳納增值稅為200000元，繳納消費(fèi)稅為300000元，繳納營(yíng)業(yè)稅為100000元。適用城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加稅率為3％。