2023年企業(yè)集團財務結算中心與計算機系統(tǒng)設計與會計操作

企業(yè)集團財務結算中心與計算機系統(tǒng)

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近幾年，隨著經濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構：財務部與財務結算中心，以適應企業(yè)管理以財務管理為中心，財務

管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。

財務結算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責整個集團公司日常資金結算，代表

集團籌措以及協(xié)調以及規(guī)劃以及調控資金。通過財務結算中心，真正做到有效調節(jié)資金流向，

宏觀控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉，防止資

金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

財務結算中心是企業(yè)資金管理的一種新的模式。它實際是相當于企業(yè)集團的內部銀行，

負責整個集團的資金結算以及資金籌集和發(fā)放貸款以及整個集團公司的資金監(jiān)控。由于它是

近幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒有較規(guī)范的運作方式。但從已成立財務結算中心企業(yè)來看，它

確實非常適應目前的經濟改革，對盤活集團公司的資金以及降低財務費用以及監(jiān)管集團資金

方面起作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財務結算中心，但不知如何開始？業(yè)務如何

開展？已成立財務結算中心的企業(yè)經過一段時間的運作，也遇到不少困難，不知如何處理？

本書是作者集多年開發(fā)銀行計算機管理系統(tǒng)以及財務管理系統(tǒng)的計算機經驗和幫助幾卜家

大型企業(yè)籌建財務結算中心等方面的實踐經驗寫成的這本書，著重論述財務結算中心的組建

和利用計算機系統(tǒng)處理財務結算中心的業(yè)務及其分析，它無論是對打算組建財務結算中心以

及還是已成立財務結算中心的企業(yè)無疑都會有實際的幫助和指導意義。

本書共分兩篇和附錄。第一篇介紹財務結算中心的組建與管理，第二篇介紹財務結算中

心的計算機系統(tǒng)，附錄包含有政府部門關于財務結算中心的文件以及財務結算中心結算票據

以及報表等樣本。

本書在編寫過程中，得到深圳愛華電子有限公司高級顧問夏文祥先生，總經理童中方先

生，深圳市愛華科拓電子有限公司經理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中電新科圖實業(yè)公

司總經理張文書先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明以及金建航以

及黃德斌以及周利杰以及鄧曉靜以及杜元華以及劉建華等的幫助，一并表示感謝。

希望本書能給讀者帶來幫助。但由于作者的經驗及時間，書中不妥之處在所難免，墾請

讀者反饋寶貴意見。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇財務結算中心組建與管理8

第一章財務結算中心的組建8

1.1財務結算中心的地位與作用8

1.2財務結算中心的運作模式10

121完全自辦10

1.2.2與銀行合辦10

1.3財務結算中心的籌建11

1.4財務結算中心機構設置14

1.5結算業(yè)務概述20

1.6財務結算中心章程22

1.7成員單位授權書以及銀行結算協(xié)議23

1.8財務結算中心會計制度24

1.9財務結算中心貸款制度25

1.10財務結算中心財務管理制度26

第二章財務結算中心運作流程27

2.1資金結算27

2.1.1開戶處理27

2.1.2帳戶變更及銷戶處理30

2.1.3收款結算31

2.1.4付款結算32

2.1.5放款結算33

2.1.6現(xiàn)金管理33

2.2信貸34

2.3資金調控監(jiān)督35

第三章財務結算中心會計業(yè)務36

3.1會計科目36

3.2會計憑證及帳務組織與處理41

3.2.1會計憑證41

3.2.2帳務組織與處理43

3.2.3帳務核對48

3.2.4記帳規(guī)則49

3.2.5錯帳沖正50

3.3開業(yè)初期各企業(yè)轉款的核算51

3.4企業(yè)收款的核算52

3.5企業(yè)付款的核算55

3.6銀行借款的核算57

3.7企業(yè)放款的核算58

3.8利息的核算62

3.8.1企業(yè)放款利息的核算62

3.8.2銀行借款利息的核算63

3.8.3企業(yè)活期存款利息的核算64

3.8.4銀行活期存款利息的核算65

3.8.5企業(yè)定期存款利息的核算65

3.8.6銀行定期存款利息的核算65

3.9內部帳務的核算67

3.9.1手續(xù)費的核算67

3.9.2匯兌損益的核算68

3.9.3營業(yè)費用的核算68

394損益結轉本年利潤的核算69

3.9.5本年利潤結轉利潤分配69

3.10商業(yè)匯票的核算70

3.11外幣兌換的核算73

3.12代發(fā)工資的核算74

3.13投資核算78

3.13.1短期投資的核算78

3.13.2長期投資的核算80

3.14日清月結81

3.15出納現(xiàn)金及銀行票據管理82

3.16銀行對帳83

第四章財務結算中心信貸管理85

4.1銀行借款的管理85

4.2企業(yè)放款的管理87

第五章財務結算中心會計報表的編制及分析90

5.1會計報表的種類及編制要求90

5.1.1會計報表的種類90

5.1.2會計報表的編制要求91

5.2資產負債表的編制92

5.2.1資產負債表的性質和作用92

522資產負債表的項目分類與排列92

5.2.3資產負債表編制說明92

5.3損益表的編制95

5.3.1損益表的性質和作用95

5.3.2損益表的項目和格式96

5.3.3損益表的編制96

5.4管理費用表的編制98

5.5財務會計報表的分析99

5.5.1財務結算中心財務會計報表分析的意義99

552會計報表的分析方法99

5.5.3財務結算中心比率指標99

第二篇財務結算中心計算機系統(tǒng)101

第六章財務結算中心計算機系統(tǒng)的特點101

6.1財務結算計算機系統(tǒng)功能101

6.2財務結算中心計算機系統(tǒng)結構102

6.3計算機系統(tǒng)的安全控制措施104

6.4計算機公司的開發(fā)及售后服務能力104

第七章財務結算中心計算機系統(tǒng)方案及組織機構設置106

7.1小規(guī)模的結算中心106

7.2中規(guī)模的結算中心108

7.3大規(guī)模的結算中心110

7.4計算機系統(tǒng)的安裝113

7.4.1WindowsNTServerV4.0的安裝115

7.4.2SQLServerV6.5的安裝117

7.4.3工作站的安裝120

7.5結算中心計算機系統(tǒng)的啟動121

第八章基本帳務子系統(tǒng)123

8.1系統(tǒng)設置123

8.1.1使用人員注冊124

8.1.2幣別設置125

8.1.3科目設置126

8.1.4幣別科目設置128

8.1.5戶名代碼設置129

8.1.6常用詞組定義131

8.2開銷戶132

8.2.1開立帳戶132

8.2.2更改開戶135

8.2.3更改放款戶對應的存款帳戶136

8.2.4銷戶137

8.3帳務處理138

8.3.1記帳與沖帳138

8.3.2記帳（客戶終端錄入的付款單）149

8.3.3記帳（收款憑證）150

8.3.4匯兌損益151

8.3.5待攤費用153

8.3.6損益轉本年利潤154

8.3.7利潤結轉利潤分配155

8.3.8支付預提定期息156

8.4憑證復核158

8.4.1比較復核158

8.4.2查閱復核162

8.5當天帳務查閱163

8.6計息165

8.6.1批量計息165

8.5.2放款個別計息171

8.5.3定期個別計息173

8.5.4活期個別計息175

8.7查帳176

8.7.1科目所屬帳戶余額176

8.7.2單位余額177

8.7.3明細帳178

8.7.4總帳180

8.7.5銷戶情況182

8.7.6帳戶狀態(tài)183

8.7.7活期應付利息184

8.7.8計息余額表185

8.7.9應付企業(yè)定期利息185

8.7.10應收銀行存款利息186

8.7.11日均余額186

8.7.12銀行帳187

8.7.13記帳憑證188

8.8報表與帳頁189

8.8.1流水帳189

8.82科目日結單190

8.8.3日記表190

8.8.4帳戶余額表191

8.8.5月計表191

8.8.6對帳單192

8.8.7總帳193

8.8.8明細帳194

8.8.9損益表195

8.8.10資產負債表197

8.8.11財務狀況變動表198

8.8.12結算量200

8.8.13存貸款余額表203

8.8.14資金頭寸表204

8.9維護205

8.9.1利率調整205

8.9.2結帳206

8.9.3更改起息日209

8.9.4銀行存款參考數210

8.9.5沖預提銀行存款利息210

8.9.6數據備份與恢復212

8.9.7補打帳頁213

第九章重要空白憑證管理子系統(tǒng)215

9.1銀行資料維護215

9.2登記216

9.3統(tǒng)計217

第十章銀行票據打印子系統(tǒng)218

10」付款票據打印219

10.2收款票據221

10.3查閱票據打印清單222

10.4票據打印統(tǒng)計222

第十一章客戶服務子系統(tǒng)223

11.1語音查詢223

11.2聯(lián)網查詢224

11.3客戶轉帳224

第十二章代發(fā)工資子系統(tǒng)225

12.1代碼編制225

12.1.1單位代碼名稱表225

12.1.2代發(fā)工資員工代號姓名226

12.2接收工資數據盤227

12.3活期業(yè)務229

12.3.1開戶229

12.3.2續(xù)存取230

12.3.3銷戶231

12.3.4轉帳存款232

12.3.5代扣費用233

12.4定期業(yè)務234

12.4.1開戶（存款）234

12.4.2銷戶（取款）235

12.5日終236

12.6活期利率調整237

12.7計息238

12.8報表239

12.8.1流水帳239

12.8.2帳戶余額表240

12.8.3動戶余額表241

12.8.4收付統(tǒng)計表241

12.9補打存折242

12.10查帳243

12.10.1定期查詢243

12.10.2活期查詢244

12.10.3查詢銷戶表245

附件246

附件1：深圳經濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定246

附件2：關于建立企業(yè)內部財務結算中心的暫行辦法252

附件3關于加快發(fā)展大型企業(yè)集團的通知254

附件4：財政部關于加強國有企業(yè)財務監(jiān)督若干問題的規(guī)定257

附件5:銀行業(yè)會計科目表258

附件6;金融性公司會計科目表259

附件7:財務結算中心報表樣本261

樣本1：特種轉帳傳票（代付款通知單）261

樣本2：特種轉帳傳票（代收款通知單）261

樣本3：特種內部轉帳傳票（代收/付款通知單）262

樣本4：記帳傳票：262

樣本5：對帳單以及總帳以及明細帳263

樣本6：帳戶余額表264

樣本7：流水帳264

樣本8：科目日結單265

樣本9：日計表265

樣本10：放款利息單266

樣本11：存款利息單266

樣本12：資金頭寸表267

樣本13：結算量日均余額統(tǒng)計表267

樣本14：結算量年度統(tǒng)計表268

樣本15：銀行存款/企業(yè)存款余額表268

樣本16銀行借款/企業(yè)放款余額表269

樣本17：資產負債表270

樣本18：損益表271

樣本19：管理費用明細表272

樣本20：現(xiàn)金流量表272

樣本21：企業(yè)放款臺帳273

樣本22：銀行借款臺帳273

樣本23調整利率通知書274

附件8：財務結算中心章程275

附件9：集中結算協(xié)議書以及協(xié)定存款合同277

附件10財務結算中心會計制度279

附件11財務結算中心貸款制度289

附件12財務管理制度294

附件13結算中心常用的票據樣本296

樣本1：付款通知書296

樣本2：內部轉帳支票297

樣本3：借款申請表298

樣本4：借款審批呈報表299

樣本5：借款借據300

樣本6：貼現(xiàn)憑證300

樣本7：開戶申請表301

樣本8：印鑒卡302

樣本9：代發(fā)工資存折303

樣本10：代發(fā)工資取款憑條304

樣本11：員工定期存單304

附件14愛華結算中心軟件簡介305

第一篇財務結算中心組建與管理

第一章財務結算中心的組建

1.1財務結算中心的地位與作用

近幾年，隨著經濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構：財務部與財務結算中心，以適應企業(yè)管理以財務管理為中心，財務

管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。

財務結算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責整個集團公司日常資金結算，代表

集團籌措以及協(xié)調以及規(guī)劃以及調控資金。通過財務結算中心，真正做到有效調節(jié)資金流向，

宏觀控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉，防止資

金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

集團成立財務結算中心后，要求集團所有企業(yè)將原到銀行辦理的結算業(yè)務轉到財務結算

中心辦理，結算中心統(tǒng)一到銀行辦理。由此可見，財務結算中心對企業(yè)來講，它起到銀行的

功能，實際上它相當于集團公司的內部銀行。但對專業(yè)銀行來講，它還是企業(yè)。

財務結算中心既然充當公司的內部銀行，就必須具有以下職能：

首先，資金結算職能。負責各結算成員單位日常銀行業(yè)務的結算。

其次，資金的計劃職能。負責集團資金需求計劃的編制，動態(tài)掌握資金的流向。

第三，資金籌措職能。向銀行或其它金融機構籌措公司所需的資金。

第四，資金調劑職能。用調劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結算成員單

位。

第五，資金調控職能。對資金活動的流量與流向以及合理與合法以及時間等實施日常監(jiān)

督以及調節(jié)與控制。

第六，資金管理職能。通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內部各成員單位相對獨立的資

金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。

成立財務結算中心，對集團公司以及成員單位和銀行三者均有利：

對集團公司來講，首先減少整個集團公司的銀行帳戶（可減少到原來的10%以下），盤活

資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團內部落實“抓大放小"以及"扶優(yōu)

扶強”政策；其次，加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果以及

籌資融資情況和自身的財力，為集團的擴大規(guī)模以及調整產業(yè)結構以及增加投資等重大決策

提供依據；第三，降低貸款規(guī)模。資金統(tǒng)一結算后，可調劑出一部份資金作為信貸資金，減

少銀行貸款。第四，提高集團公司在銀行的信譽。資金統(tǒng)一結算后，其結算規(guī)模比以前

分散結算大大提高，信譽等級相應提高，還貸能力也增強了，其融資能力必將顯著增強。第

五，節(jié)省財務費用。資金統(tǒng)一結算后，一方面增加集團公司資金優(yōu)勢，活化資金，加速資金

周轉，提高資金效益；另一方面降低銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少

財務費用；第五，為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。財務結算中心代發(fā)工資后，職工工資

可部份存留下來（深圳地區(qū)一般在35%以上），這一方面可補充流動資金的不足，另一方面可

減少銀行貸款和降低財務費用；第六，財務結算中心的運作實際是企業(yè)進行資本經營的一個

部份，為企業(yè)集團開展資本擴張以及收購兼并創(chuàng)造條件。

對成員單位的各企業(yè)來講，到結算中心辦理結算，首先將原來到多家銀行結算縮小到只

到結算中心結算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活

資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行

不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結算中心后，可方便到結算中心申請貸款，其

貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財務結算中心的所有權不變，不用擔

心資金被別的企業(yè)使用。

對結算銀行來講，一個集團統(tǒng)一結算后，其結算規(guī)模較以前分散結算大為提高，金融風

險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。

結算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產物，它最初出現(xiàn)在深圳經濟特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)

己在珠江三角洲及內地許多企業(yè)的組織管理機構見到它的身影，它是許多企業(yè)集團在實踐探

索中得出的寶貴經驗，是在資本運營中探索實業(yè)資本與金融資本相結合的有效途徑。深圳市

人民政府于1993年10月9日以第15號令頒布了《深圳經濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》。在該

政府令中第十七條以及第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：”核心企業(yè)應成為企業(yè)集團投資

中心以及財務結算中心以及資產經營中心以及內部監(jiān)控中心和服務中心"，"核心企業(yè)設立企

業(yè)集團財務結算中心，承擔企業(yè)集團的資金計劃以及資金籌措以及資金調劑和資金管理的職

能“，”企業(yè)集團的財務結算中心接受中國人民銀行深圳經濟特區(qū)分行的監(jiān)督”。作為深圳市

國有資產經營公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141號向全市國有企業(yè)發(fā)布了〈關

于建立企業(yè)內部財務結算中心的暫行辦法〉。而廣東省人民政府在粵府[1996]52號文件《關

于加快發(fā)展大型企業(yè)集團的通知》中第三條"扶持省重點發(fā)展大型企業(yè)集團的政策措施”第二

項有這樣的措施：”鼓勵集團公司成立財務結算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下

申辦財務公司，并以參股以及控股以及收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在

內的金融市場的運作，通過合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進行運作"。國家財政部在“

財政部財工字（1997）346號”文件《關于加強國有企業(yè)財務監(jiān)督若干問題的規(guī)定》文件中第四

條有這樣的描述："2。企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用

費率不得低于銀行同期存款利率"，而在第六條專對結算中心有這樣的描述："1以及有條件的

企業(yè)，要逐步建立資金結算中心，統(tǒng)一籌集以及分配以及使用以及管理和監(jiān)督資金活動”。

這樣財務結算中心作為企業(yè)集團的資金管理機構有了生存的法律依據和運作的統(tǒng)一規(guī)范。

1.2財務結算中心的運作模式

由于結算中心國家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結算中心運作

模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式：

1.2.1完全自辦

深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨辦的運作方式。即辦理結算中心的人員以及場所以及設備

完全由本企業(yè)集團決定。具體結算流程為：

。結算中心設立結算柜臺；

。各企業(yè)將原在各銀行的結算全部轉移到結算中心；

。結算中心統(tǒng)一到銀行辦理結算。

在這種運行模式下，其日常結算全部由結算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對

于銀行帳戶的管理，常有兩種常見的做法：

方法A以及對各企業(yè)除保留一銀行帳戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存

款帳戶均注銷，由結算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結算中心為各單位在結算中心開立各自獨立的

帳戶。各單位對外經營活動統(tǒng)一使用結算中心在銀行所開設的帳號。為了便于各企業(yè)日常經

營活動，結算中心在銀行所開設的結算帳戶，實行一個帳戶多個戶名。各企業(yè)保留的帳號只

允許付款，不允許收款。其頭寸由結算中心根據各企業(yè)的實際情況月初劃帳，其對帳單的復

印件交結算中心監(jiān)督。

方法B：各單位原有的銀行帳號繼續(xù)保留。但使用權（即銀行預留印鑒）歸結算中心。

結算中心為每個單位在結算中心開立帳戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而

各單位原來的銀行帳上資金頭寸由結算中心管理。

對于貸款，也有下列幾種處理辦法：

方法A以及實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉到結算中心來，由結算中心歸還

本息。而各單位轉向結算中心貸款，結算中心向借款單位收取利息或資金占用費。

方法B：成立結算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結算中心借。

方法C：各單位部份貸款向結算中心借，部份貸款向銀行借。

1.2.2與銀行合辦

由于企業(yè)的條件所限，如本身無結算人員，無相應的電腦設備，銀行對企業(yè)辦

結算中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：

。企業(yè)出場地，銀行出結算人員和電腦設備，銀行結算人員到結算中心辦公；

。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；

。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對外結算業(yè)務，而集團各單位的內部結算由結算中心人員

自己辦理;

1.3財務結算中心的籌建

成立財務結算中心是企業(yè)集團財務管理的重大改革，并且各個企業(yè)集團情況不盡相同，

集團各企業(yè)及各地的銀行對財務結算中心也有不同的認識。但財務結算中心是企業(yè)管理的需

要，是發(fā)展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務結算中心組建起來。

財務結算中心是否能順利成立，有幾個關健問題需特別重視：首先公司主要領導，特別

是最高領導一定要支持；其次，至少得到當地一家銀行的支持；第三，要得到核心企業(yè)的支

持；第四，要選擇好一套安全以及可靠以及高效的財務結算中心計算機系統(tǒng)；第五，要培訓

出合格的財務結算人員。

籌建財務結算中心一般按下列步驟實施：

第一以及成立財務結算中心籌備小組

由集團公司總會計師或主管財務的副總經理掛帥，抽調財務以及金融以及銀行結算以及

計算機以及法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。

第二以及做好調查抹底工作

調查了解集團公司企業(yè)結構以及性質以及數量和規(guī)模，分析集團及各企業(yè)資金狀況，掌

握企業(yè)在銀行的開戶帳號以及存貸款余額和資信情況及結算量，摸清企業(yè)的資金結構以及負

債比例以及資金流量等第一手資料。

了解當地銀行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務質量，并重點了解各家銀行對

財務結算中心的態(tài)度以及能為財務結算中心集中辦理結算業(yè)務提供哪些具體措施和優(yōu)惠政

策。

成立財務結算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行帳戶取消，這對某些銀行分支機構來

講，會減少結算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構自身的利益，他們對企業(yè)成立財

務結算中心可能不太支持。但整個集團的結算量并沒有因為成立財務結算中心而減少，而是

將原分散到多家銀行的結算集中到少數幾家銀行結算。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集

團以靈活務實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。企業(yè)成立財務結算

中心并沒有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或中心支行而已。這對分行來

講，整體利益并設有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降低金融風險，可由專業(yè)銀行分行

做屬下分支機構的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財務結算中心。即使個別銀行一

時持不同意見，財務結算中心可暫時盡量少與該行辦理結算業(yè)務。

第三以及考察以及參觀學習

組織集團財務部以及各企業(yè)財務部以及結算銀行等有關人員到已成立財務結算中心的

企業(yè)考察以及參觀，學習兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經驗。

第四以及選擇財務結算中心計算機系統(tǒng)

社會處在信息化時代，成立財務結算中心不用現(xiàn)代化的計算機技術，是很難想象的。由

于財務結算中心是新的事物，它與原來的財務部是不同的，所以不能使用一般的財務電算化

軟件。財務結算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要選擇一套專

為財務結算中心設計的系統(tǒng)。為了評估一套財務結算中心計算機系統(tǒng)，可以從以下幾個方面

考慮：首先，是否經政府部門鑒定；其次，這套結算系統(tǒng)所擁有的用戶數及其他財務結算中

心使用情況；第2,這套結算系統(tǒng)是某個集團個別專用或是商品化軟件；第3,這套系統(tǒng)是

否符合本集團公司的情況；第4,能否提供可靠的事后服務；第6,結算系統(tǒng)供應商有無能

力提供結算業(yè)務及計算機方面的支持；第7,這套系統(tǒng)是否繼續(xù)在研究開發(fā)；第8,結算系

統(tǒng)所采用的電腦技術是否為當代較先進的。

財務結算中心電腦系統(tǒng)不應只是簡單代替人工操作，而應是將多個財務結算中心良好的

運作方法以及操作規(guī)程等實踐經驗用電腦技術反映出來，形成規(guī)范化的以及標準化的操作模

式,用來指導財務結算中心運作。它應是財務結算中心業(yè)務處理與電腦技術有機結合的產物。

一套好的財務結算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經驗帶給您，幫助您從記帳憑證開始，

到帳務組織和帳務處理以及最后到財務報表的產生及分析，避免走彎路或少走彎路。

選擇一套好的財務結算中心計算機系統(tǒng)至少可以達到兩個目的：為本集團財務結算中心

各成員單位提供先進以及良好的服務和提高結算中心本身的工作效率及減少人工成本。

第五以及確定加入財務結算中心的企業(yè)和結算銀行

為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務結算，然后擴大

到所有全資以及投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。

從各銀行的考察結果中，根據各銀行的實力及對財務結算中心的支持程度確定最后的結

算銀行。

第六以及編寫有關規(guī)章制度

根據前期的考察以及了解，結合本集團的實際，寫出成立財務結算中心的可行性報告，

提交集團公司討論。

在集團確定成立結算中心后，制定財務結算中心章程以及會計核算制度以及貸款制度等,

明確財務結算的宗旨和目標，對具體結算辦法以及帳戶管理及貸款審批以及資金的計劃管理

做出明確的規(guī)定。

第七以及向當地人民銀行報告

集團成立財務結算中心需向當地人民銀行報告，接受人民銀行業(yè)務指導和監(jiān)督。

第八以及與銀行簽定合作協(xié)議及開設銀行帳戶

財務結算中心具體運作后，需在結算銀行開立結算帳戶。此帳戶與原企業(yè)開設的帳戶有

所不同，原帳戶是帳號與戶名完全對應，現(xiàn)結算帳號是一個帳號多個戶名。由于整個集團結

算集中到少數幾家銀行，有關資金頭寸以及具體的結算辦法等事宜均需以協(xié)議形式與結算銀

行簽定。

第九以及確定辦公場地以及印刷各種單據及購置計算機系統(tǒng)

在開業(yè)前需確定財務結算中心的辦公場所和必要的裝修。

財務結算中心所用到的"付款通知單”以及"內部轉帳支票”以及“工資取款條"，”工資存折

"以及"借款借據"，"貼現(xiàn)憑證”等票據需在開業(yè)之前印刷好。有關需要印刷的票據參考附件6。

根據前面的考察，購買好計算機硬件設備和財務結算中心軟件。

第十以及確定財務結算中心的組織機構及培訓

根據集團的具體情況，確定財務結算中心的組織管理機構及其職責，并挑選合適的工作

人員。一般來講財務結算中心主任由集團主管財務的領導掛職，并配以副主任主持日常工作。

其他組成人員主要由銀行結算以及財務會計以及審計以及電算化等專業(yè)人員組成，其人員來

源可以從集團公司總部和各企業(yè)抽調或從社會上招聘。

人員確定后需對他們進行業(yè)務和計算機培訓I。其培訓內容包括財務結算基礎知識以及結

算中心與原財務部及銀行結算的相同點和不同點以及計算機基礎知識以及財務結算軟件的

操作等，以達到財務結算中心上崗要求。

第十一以及引進或落實鋪底資金，為財務結算中心啟動作好充分的資金準備。

第十二以及為首批加入財務結算中心的企業(yè)開立新的結算帳戶

第十三以及宣布財務結算中心成立

第十四以及協(xié)助集團各企業(yè)取消原在銀行所開設的帳戶，將其余額轉移到財務結算中心帳

上來。

1.4財務結算中心機構設置

財務結算中心作為集團的資金管理部門，負責集團的資金結算以及融資以及信貸以及

計劃以及控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門設置及企業(yè)集團的具體情況，一般按以下組織機

構設置：

各組織機構的職能如下：

財務結算中心：財務結算中心作為集團的內部銀行，必須象銀行運作一樣，做到帳務日

清月結，保證資金頭的調配和各帳戶余額的及時準確。因此它的主要職責是：

1.遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關金融法規(guī)和對財務結算中心的要求，制定相應的規(guī)章制

度和內部管理制度。

2.統(tǒng)一管理集團總部及各企業(yè)銀行帳戶。

3.統(tǒng)一為集團各企業(yè)辦理日常結算業(yè)務。

4.通過對外融資，籌集集團和各公司經營生成所需的資金。

5.接受企業(yè)貸款審請，通過對外融資和調劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。

6.統(tǒng)一管理以及規(guī)劃以及調劑集團資金，加強結算以及信貸以及資金調劑的規(guī)范化管理,

防止資金的流失以及沉淀以及閑置以及提高資金的利用效率，確保財務結算中心業(yè)務的順利

運行。

7.負責財務結算中心資產的管理工作，確保國有資產增值。

8.協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。

結算部：主要負責成員單位帳戶的管理以及收支結算以及利息計算，內部帳務管理，銀

行結算，銀行對帳，現(xiàn)金管理，財務報表的編制，企業(yè)內部代發(fā)工資，計算機設備及財務結

算中心軟件管理等

信貸部：主要負責向銀行或其他金融機構融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調劑等

資金計劃部：掌握集團各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等

辦公室：主要負責往來文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復印，辦公用品

的購買及發(fā)放，車輛管理等行政后勤工作。

根據其組織機構其崗位設置如下：

主任

副主任

結算部經理信貸部經理資金計劃部經理辦公室主任

各崗位職責如下:

財務結算中心主任：

1.全面主持財務結算中心工作。

2.負責集團公司資金的籌措以及調劑以及計劃和運用。

3.建立健全財務結算中心的各項規(guī)章制度。

4.確定財務結算中心組成人員。

5.培訓考核財務結算中心在崗人員。

6.開拓融資途徑，處理財務結算中心與銀行以及企業(yè)之間的關系。

7.負責財務結算中心國有資產保值和增值。

8.向集團領導匯報財務結算中心的運作情況及資金情況。

9.完成集團領導交辦或其他部門需要協(xié)辦的工作。

財務結算中心副主任：

1.協(xié)助主任做好財務結算中心的日常工作。

2.在主任不在崗時，主持財務結算中心全面工作。

3.協(xié)調結算中心各業(yè)務部門的工作，負責結算中心內部結算以及信貸及資金計劃等業(yè)務的

具體落實。

4.負責財務結算中心員工勞動紀律以及業(yè)務培訓以及職業(yè)道德等工作。

5.完成上級領導交辦的其他工作。

結算部經理：

1.在財務結算中心主任領導下，負責結算部的工作。

2.依照結算中心章程及有關法規(guī)制定關實施財務結算中心的會計制度。

3.負責本部員工結算業(yè)務的培訓。

4.指導本部員工處理日常的結算業(yè)務及結算中心的會計核算業(yè)務。

5.指導內部儲蓄員做好代發(fā)工資的發(fā)放工作。

6.指導出納員做好銀行票據及現(xiàn)金管理工作。

7.及時編制結算中心有關資金報表以及財務報表及分析工作。

8.負責財務結算中心計算機系統(tǒng)的管理。

9.加強與信貸部及資金計劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。

10.根據具體結算業(yè)務的處理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出報告，提交處理意見。

11.完成領導交辦的其他工作。

會計主管：

1.協(xié)助經理做好結算部的日常工作。

2.管理營業(yè)廳會計柜臺的業(yè)務運作，協(xié)調結算部各崗位人員間的工作。

3.負責組織各種憑證以及帳簿以及報表的整理以及裝訂以及移交工作。

4.負責日常計算機數據備份。

5.在經理不在崗期間完成經理交給的臨時工作。

柜臺結算員：

1.擔任前臺接單以及驗印以及查詢帳戶余額及記帳工作。

2.熟悉結算辦法及電腦操作。

3.及時以及準確地辦理企業(yè)開戶以及資金結算業(yè)務。

4.負責每月21號批量計息工作。

5.負責日常借款以及放款以及定期到期的利息計算及帳務處理工作。

6.負責財務結算中心內部帳務的處理工作。

7.負責日常結帳后各種報表的打印。

8.負責月底企業(yè)對帳單以及明細帳以及總帳的打印工作。

9.完成領導交給的其他任務。

復核員：

1.負責最后審核原始憑證的真實性以及準確性，審核后加蓋復核章，銀行票據加蓋預留印

鑒。

2.復核結算員所記的帳，并打印記帳憑證或特種轉帳傳票。

3.對出入單據復核把關，負責憑證的整理以及裝訂和保管。

4.負責各種財務報表的制作與分發(fā)。

5.負責與內部儲蓄員核對代發(fā)工資余額。

6.負責與企業(yè)的對帳和接受企業(yè)的日常查詢。

7.完成領導交給的其他工作。

銀行結算員：

1.負責財務結算中心與各專業(yè)銀行的結算工作。

2.負責填寫各種銀行票據。

3.負責到銀行取回票據和送票據到銀行。

4.負責財務結算中心與銀行的對帳，編制銀行存款余額調節(jié)表。

5.完成領導交給的其他工作。

出納員：

1.負責保管登記銀行承兌匯票。

2.保管支票以及匯票委托書等銀行付款憑證。

3.擔任財務結算中心經費出納。

4.編制費用明細表。

5.負責日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。

6.負責與內部儲蓄員核對現(xiàn)金。

7.完成領導交給的其他工作。

內部儲蓄員：

1.負責與代發(fā)工資企業(yè)的聯(lián)系，指導各企業(yè)產生代發(fā)工資數據盤。

2.負責錄入或轉入代發(fā)工資數據。

3.負責日常工資取款。

4.根據當天代發(fā)工資業(yè)務制作相應的記帳憑證給結算員記帳。

5.負責與出納核對現(xiàn)金，負責與會計主管核對代發(fā)工資余額。

6.負責領導交辦的其他任務。

信貸部經理：

1.協(xié)助財務結算中心主任主持信貸部的全面工作。

2.負責對發(fā)放貸款的審定，協(xié)調財務結算中心與銀行及企業(yè)的關系。

3.在財務結算中心存量資金不足時，及時向銀行獲得融資。

4.指導銀行信貸員以及企業(yè)信貸員的工作。

5.負責集團內部的外匯調劑業(yè)務和境外信用證業(yè)務。

6.負責完成信貸資金成本以及效益以及信貸指標等信貸業(yè)務的計算及分析。

7.負責信貸臺帳的管理及統(tǒng)計分析。

8.完成領導交給的其他工作。

銀行信貸主辦：

1.負責具體辦理銀行融資和申請財政性撥款。

2.負責銀行借款本息的歸還。辦理展期以及延期手續(xù)。

3.負責企業(yè)及財務結算中心的外匯調劑業(yè)務

4.負責境外信用證及時付款的通知。

5.建立銀行借款臺帳。

6.統(tǒng)計分析信貸資金的結構及成本效益。

企業(yè)信貸主辦：

1.負責接受企業(yè)貸款申請，了解企業(yè)資金需求，調查企業(yè)資信情況，提出審貸意見。

2.負責企業(yè)申請貸款的審批以及批報工作，指導企業(yè)辦理貸款手續(xù)。

3.建立企業(yè)貸款臺帳。

4.負責監(jiān)督企業(yè)貸款的用途。

5.負責跟蹤和通知企業(yè)及時歸功還本金和利息，預防呆帳以及爛帳的發(fā)生

6.負責統(tǒng)計分析貸款的分布及經濟效益。

7.完成領導交待的其他工作。

資金計劃部經理：

1.協(xié)助財務結算中心主任做好資金的計劃以及調劑工作。

2.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員單位的業(yè)務開展做好資金安排。

3.為公司重大投資項目的資金安排提供參考意見。

4.完成主任交給的其它任務。

資金統(tǒng)計員：

1.協(xié)助經理處理日常資金統(tǒng)計工作。

2.設計編制各種資金統(tǒng)計報表，復核各種資金報表資料。

3.調查以及監(jiān)督各企業(yè)的收款是否轉到財務結算中心帳上，預防資金體外循環(huán)和國有資產

流失。

4.審查企業(yè)保留的帳行對帳單。

5.完成領導交給的其他工作。

資金調度員：

1.負責收集整理企業(yè)的資金收入及用量計劃。

2.編制有關資金計劃平衡表，執(zhí)行資金調度計劃。

3.及時跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現(xiàn)資金控制的職能。

4.完成領導交給的其他工作。

辦公室主任：

1.協(xié)助結算中心主任做好行政管理工作。

2.指導文員處理往來文件以及公關資料，并參照集團總部的要求制定財務結算中心員工的

工資制度以及考勤制度。

3.負責財務結算中心車輛調度及管理工作。

4.負責財務結算中心的人事工作。

5.負責一般資產的購置以及使用和管理。

6.完成領導交待的其他工作。

文員：

1.負責財務結算中心文件打印以及資料復印工作。

2.負責公文資料收發(fā)以及處理以及歸檔。

3.負責接聽以及記錄電話，聯(lián)絡處理預約工作。

4.負責日常接待工作。

5.負責會議的通知，做好會議記錄。

6.員工工資及福利發(fā)放。

7.負責員工的考勤。

8.領導安排的其他工作

司機：

1.服從領導安排，擔任出車任務。

2.愛護保養(yǎng)車輛，保證車輛正常使用。

3.完成領導交辦的其他任務。

1.5結算業(yè)務概述

顧名思意，財務結算中心主要是辦理結算業(yè)務。結算也稱貨幣結算，指各單位以及各部

門之間因商品交換以及勞務和資金調度等經濟活動引起的貨幣收付形為和債權債務關系的

清算，它是借助貨幣媒價實現(xiàn)的。

結算按支付方式的不同一般分為現(xiàn)金結算和轉帳結算兩大類。現(xiàn)金結算是收付款雙方直

接以現(xiàn)金進行的結算?，F(xiàn)金結算一般適用于單位與個人以及個人與個人間的經濟往來活動。

財務結算中心的現(xiàn)金結算主要是成員單位發(fā)放工資以及福利及零星的開支?，F(xiàn)金結算國家有

明細的規(guī)定，財務結算中心也必須嚴格遵守。轉帳結算是收付雙方通過銀行以轉帳方式將款

項從付款單位帳戶轉到收款單位帳戶的貨幣收付行為。它適用于單位之間的經濟往來活動，

是最主要的結算方式。

結算業(yè)務處理方法就是財務結算中心的會計處理方法，從憑證的審核，到帳務的劃轉，

會計分錄者屬于會計核算的范圍。

由于財務結算中心身兼銀行和企業(yè)核算兩個職能，他的結算方法又與一般銀行有所不同。

一方面它要制作特定的憑證格式方便企業(yè)辦理結算業(yè)務，另一方面又要大量使用各專業(yè)銀行

的結算票據。因此財務結算中心的結算種類有以下幾種：

付款通知單

付款單

內部轉帳支票

財現(xiàn)金

務現(xiàn)金支票

結支票

算轉帳支票

中信匯

心匯兌

結電匯

算定額本票

種本票

類不定額本票

銀行匯票

匯票商業(yè)承兌匯票

商業(yè)匯票

銀行承兌匯票

付款單相當于財務結算中心的支票，由成員單位來財務結算中心購買或領取。它是指成

員單位簽發(fā)給收款人到財務結算中心辦理付款業(yè)務的票據。除財務結算中心代扣款外，成員

單位的所有的付款必須簽發(fā)付款單，財務結算中心才能付款。付款單根據收款人不同分為付

款通知單和內部轉帳支票。付款通知單適用于收款單位不是財務結算中心成員單位的情況，

它需要由財務結算中心轉換成銀行結算票據才能結算；內部轉帳支票適用于成員單位間的付

款，它不需通過銀行結算。

支票是指財務結算中心根據成員單位的付款通知單簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶

銀行將款項付給收款人的票據。支票主要適用于同城各單位以及個體經濟戶和個人相互間的

總商品交易以及勞務供應的其他款項的結算。一般分為現(xiàn)金支票以及轉帳支票兩種?，F(xiàn)金支

票可以提取現(xiàn)金和轉帳，轉帳支票不能取現(xiàn)。支票一律記名，可在同城或經批準的城區(qū)流通

和轉讓。支票的金額起點為100元，付款期限為10個工作簽發(fā)人不得簽發(fā)空頭支票，

否則除退票外，并按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。

匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)

給予匯款人持往異地辦理結算或支取現(xiàn)金的票據。它適用于單位以及個體經濟戶和個人在異

地支付各種款項的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個體經濟戶人，可持以向收款單

位或個體經濟戶辦理結算。記名為個人的，經收款人背書，可向兌付地的單位和個體經濟戶

辦理結算。銀行匯票起點金額為500元，提示付款期為一個月。匯款人需在兌付地支取現(xiàn)金

的，必須填明兌付行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，匯款人

確定不能轉匯的，應在備注欄內注明。

商業(yè)匯票是指根據購銷合同，采取延期付款時，由付款人（或收款人）簽發(fā)，承兌人承

兌，并于到期日向收款人（或被背書人）支付款項的結算。承兌人（包括付款人以及承兌行）

負有到期無條件支付款項的責任。匯票采用記名式，可以背書轉讓，承兌期即由雙方商定，

但最長不超過九個月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為銀行

承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。

銀行本票是申請人將款項交付專業(yè)銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉帳或支取現(xiàn)金的票據。

銀行本票結算適用于單位以及個體經濟戶和個人在同城范圍內的商品交易和勞務供應以及

其他款項的結算。銀行本票結算的主要特點是見票即付，其信譽高于支票和匯票。銀行本票

一律記名，允許背書轉讓。付款期最長不超過兩個月。銀行本票見票即付，不予掛失。銀行

本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點為100元，定額本票面額為500元以及1000

元以及5000元和10000元四種。

匯兌結算是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位或個人的一種結算方式。它是匯

款人主動付款的一種結算方式，適用于單位之間和各種款項結算。匯兌結算不受金額起點的

限制，既可轉帳支付，又可提取現(xiàn)金，還可辦理轉匯。因此匯兌結算具有適用范圍廣以及核

算手續(xù)簡便以及使用方法靈活的特點。匯兌結算一包括信匯和電匯兩種。

財務結算中心收到款后，需將銀行的進帳單轉換成自己的代收款通知單，作為成員單位

的進帳單。

1.6財務結算中心章程

集團成立財務結算中心，必定要編寫財務結算中心章程以及會計制度等，如何制定有關

制度，是保證以后財務結算中心健康發(fā)展的根本保證。

財務結算中心章程是財務結算中心運作綱領性文件，由于各個集團公司情況有所不同，

制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內容：

1以及成立財務結算中心的宗旨和目的；

2以及財務結算中心的服務范圍；

3以及財務結算中心的業(yè)務范圍；

4以及財務結算中心的組織機構；

5以及財務結算中心的資金來源；

6以及財務結算中心的結算辦法；

7以及財務結算中心的存款管理原則；

8以及財務結算中心貸款管理原則；

9以及其他事項及附則。

財務結算中心章程樣本參見附件8。

1.7成員單位授權書以及銀行結算協(xié)議

成立財務結算中心后，集團公司各成員單位需在結算中心開設帳戶，并同時切斷成員單

位與銀行的資金結算關系，財務結算中心代表成員單位與銀行發(fā)生結算關系。另一方面，財

務結算中心與銀行或非銀行機構不同，它不能參加銀行票據交換，而成員單位有許多是具有

獨立法人的公司，他們要開展正常業(yè)務必須使用銀行帳號，它的客戶不能將款項直接付到它

在財務結算開立的帳號上，而必須劃到銀行的帳上。為了解決這一實際問題，財務結算中心

必須與結算銀行簽訂有關協(xié)議，將財務結算中心在銀行開立的帳號除保留財務結算中心的戶

名外，還同時接受成員單位的戶名，即一個帳號多個戶名。這樣成員單位的客戶就可將款項

劃到財務結算中心在結算銀行開立的帳戶上，由不同的戶名區(qū)分是誰的款。

在成立財務結算中心之前，成員單位原與客戶簽訂的供銷合同等經濟事項，已使用原來

的銀行帳戶，成立財務結算中心要將這些合約更改新的帳號是不現(xiàn)實的。為了妥善處理這類

問題，也需要結算銀行協(xié)助解決。即結算銀行收到支付到原財務結算中心成員單位的款項時，

自動劃轉到財務結算中心開立的新帳號上。

根據以上原因，首先在成員單位到財務結算中心開戶時，簽署授權書，授權財務結算中

心處理原帳戶事宜。樣本如下：

財務結算中心根據成員單位的授權和集團公司的有關規(guī)定，與銀行簽署結算協(xié)議。其

協(xié)議內容主要包括：

1以及明確一個帳號多個戶名；

2以及規(guī)定一個帳號多個戶名的結算辦法；

3以及規(guī)定有關存款以及貸款以及資金頭寸具體操作；

4以及規(guī)定匯總收款以及付款的結算辦法；

5以及其他事項。

財務結算中心與銀行簽訂結算協(xié)議的樣本參見附件9：

1.8財務結算中心會計制度

財務結算中心除具要集團公司資金的管理者的身份外，一般還具有經營者的身份（非法

人的相對獨立，自負盈虧的二級單位）。作為集團資金的管理者，理所當然要制定適合財務

結算中心特點的《會計制度》。由于財務結算中心是介于銀行與企業(yè)之間的中間機構（它對

成員單位來講，相當于銀行職能；對銀行來講，它還是企業(yè)），它的會計制度應與一般企業(yè)

的會計制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會計制度有一定的差異。

由于各集團情況各異，制定會計制度要根據各臼集團的實際情況，參照《金融企業(yè)會計

制度》來制定。財務結算中心的會計制度偏重于金融企業(yè)會計，主要包括以下內容：

1以及總則；

2以及會計核算的基本規(guī)定；

3以及結算辦法；

4以及操作規(guī)程；

財務結算中心會計制度的樣本參見附件10

1.9財務結算中心貸款制度

財務結算中心除辦理各成員單位的結算外，還負責給各成員發(fā)放貸款。因此財務結算中

心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團各單位正常生產經營所需的資金和集團資金的

安全。

貸款管理辦法一般包括以下內容：

1以及借款對象和條件；

2以及借款方式和方法；

3以及借款利率；

4以及借款程序；

5以及借款審批權限；

6以及借款的計算與償還；

7以及借款的管理與監(jiān)督；

8以及信貸制裁。

財務結算中心信貸管理辦法的樣本參見附件11

1.10財務結算中心財務管理制度

財務結算中心作為集團公司資金管理的非法人獨立核算機構，隨著業(yè)務的開展，必定需

要一定的開支。為了規(guī)范各種費用支出，保證財務結算中心順利以及健康地發(fā)展，需制定相

應的財務管理制度。

財務管理制度主要包括以下內容：

1以及員工工資及福利標準；

2以及辦公用品的管理辦法；

3以及費用報銷程序；

4以及其他。

財務結算中心財務管理制度的樣本參見附件12

第二章財務結算中心運作流程

財務結算中心的目標應使用其成為完善的集團公司內部資金結算中心以及信貸中心和

資金調控監(jiān)督中心。因此財務結算中心的主要工作也就是資金結算工作以及銀行融資/企業(yè)

放款工作和資金計劃監(jiān)督工作。

2.1資金結算

資金結算是結算部的主要工作。在開展結算工作之前，必須根據《財務結算中心章程》

制定財務結算中心的《會計制度》，在會計制度里根據各集團公司的具本情況制定資金結算

辦法。

2.1.1開戶處理

1以及成員單位開戶

成員單位在結算中心開戶應提交開戶申請及營業(yè)執(zhí)照復印件.需開設外匯帳戶的還需要

出具外管局批準的通匯權批文.原則上每個成員單位每幣別只開設一個結算帳戶.企業(yè)在結

算中心以外的銀行，原則上只保留一個舊帳號，作為零星費用開支使用（根據各成員單位情

況核定保留帳戶的存款限額，并對需費用開支作出具體規(guī)定），其余銀行帳戶應在一定期限

（一般兩個月）內取消（取消前應及時把余額款項轉到結算中心帳戶，不能辦理對外付款）,成

員單位在財務結算中心開戶后，財務結算中心應將其在銀行所開設的結算帳號即時通知成員

單位。再由成員單位通知其客戶，以便客戶匯入款項。

成員單位開戶程序如下：

1）以及審查印鑒卡片

單位在結算中心開戶須經結算中心負責人同意后發(fā)給單位印鑒卡（一式兩份）以及開戶

申請表填寫，結算員受理單位交來的印鑒卡片時，應審查印鑒卡片上填寫是否完整，印鑒是

否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符.并要求成員單簽署授權書。

2）以及編制帳號

根據開戶單位的經濟性質和開設的幣別確定該單位的帳號.

3）以及開戶登記

根據開戶單位名稱以及帳號登記開（銷）戶登記簿，印鑒卡放入印鑒卡簿.

成員單位在財務結算中心開立結算戶后，也應將該單位名稱及在銀行的帳號通知結

算銀行，以便銀行辦理有關銀行結算業(yè)務。

2以及單位編碼原則

為了便于以后查詢和計算機管理，一般對每個戶名編制唯一的代碼。編碼按一定的規(guī)則

進行，以便于分類和記憶為原則。如以1開頭的表示結算成員單位，以2表示結算銀行等:

編碼單位名稱

1101深圳愛華電子有限公司

1102深圳愛華電子有限公司信息技術開發(fā)部

1103深圳愛華電子有限公司市場部

1201深圳愛華電腦公司

1202深圳愛華計算機系統(tǒng)工程公司

1301深圳華利電子有限公司

1302深圳長華電子有限公司

1401深圳市四力電腦技術有限公司

2101工商銀行深圳分行營業(yè)部

2102工行華強支行

2103工行愛華支行

2201建設銀行深圳分行營業(yè)部

2202建行羅湖支行

2203建行上步支行

2301交行深圳分行

2302交行深南辦事處

8001現(xiàn)金

8002應收銀行活期存款利息

8003應收銀行定期存款利息

8004應付企業(yè)活期存款利息

8005應付企業(yè)定期存款利息

8006企業(yè)放款利息收入

8007銀行活期存款利息收入

8008銀行定期存款利息收入

8009銀行借款利息支出

3以及銀行帳開戶及內部帳開戶

財務結算中心記帳與財務部記帳較大的區(qū)別是財務帳記到明細科目上，財務結算中心帳

記到帳號上（不過也可這樣理解，財務結算中心的帳號相當于企業(yè)財務部的明細科目）。這

樣，財務結算中心除為成員單位開設活期存款帳戶（實際上就是結算帳戶）外，還必須開設

銀行存款等對應的帳號。

原則上財務結算中心在銀行開有多少銀行帳號，必須開設相同數量的帳號與之對應。由

于銀行借款以及企業(yè)放款以及銀行定期存款以及企業(yè)定期存款的存期以及利率以及本金均

可能不同，也需為每筆開設一個帳號來核算。

對于利息收入以及利息支出以及應收應付款以及管理費用等內部帳也需開設相應的帳

戶核算。無論是成員單位的結算帳戶或是其他帳戶，均棣屬于某個科目。從帳務關系統(tǒng)來講，

從帳號匯總到科目，從科目匯總到幣別。

4以及帳號的編制規(guī)則

不論是編制成員單位結算帳號或是其他帳號，需要按照一定規(guī)則進行，以便于記憶或查

找。

假定財務結算中心的帳號由12位組成。各位組成如下：

第1位：表示幣別

第2至5位：科目

第6至10位：幣別科目所屬的順序號

第11至12位：校驗位

對于成員單位結算帳號中的順序號可由單位代碼，這樣便于記憶。

對于銀行活期存款帳號中的順序號也可由相應的銀行代碼。

對于銀行借款以及企業(yè)放款及定期存款帳號中的順序號可由年月加本年月筆數組成。

假定人民幣代號為T,參照3.1節(jié)會計科目及單位代碼編制帳號舉例如下（全部為人民

幣帳號）：

例1：深圳愛華電子有限公司結算帳號為：

121210110149（其中49為校驗碼）

例2：深圳愛華電腦公司結算帳號為：

121220120153

例3：工行深圳分行營業(yè)部活期存款帳號：

110200210167

例4：97年5月發(fā)放的第一筆貸款（借款單位：深圳愛華電腦公司）帳號：

111229705134

例5：97年5月發(fā)放的第三筆貸款（借款單位：深圳長華電子公司）帳號：

111239705387

例6：現(xiàn)金帳號

110100000100

例7：企業(yè)放款利息收入帳號：

150110000100

例8：深圳市四力電腦技術有限公司帳號為：

121240140178

2.1.2帳戶變更及銷戶處理

成員單位在財務結算中心開立的結算帳戶，因機構撤并以及地址遷移以及戶名變更等原

因，申請銷戶以及并戶以及移戶或改名時，須報財務結算中心負責人同意后，分別辦理下列

手續(xù)：

1,銷戶與并戶：單位申請銷戶或并戶時要與財務結算中心核對存以及貸和應收帳戶余額，

全部無誤時交回各種空白重要憑證，給予辦理銷戶手續(xù)，并在開（銷）戶登記簿上注明銷戶

日期，抽出印鑒卡加蓋"注銷”戳記與付款憑證一并裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢,

并將銷戶與并戶單位的帳號通知有關部門.

2.更改名稱:單位名稱更改應由單位向財務結算中心提供如同辦理新開戶的新印鑒卡片，

經審查符合要求并報中心負責人同意后辦理戶名更改手續(xù)，或撤消原帳戶開立新帳戶，將更

改情況通知有關部門.

3.更換印鑒：單位因人員變動或其他原因需更換印鑒時，必須向財務中心遞交企業(yè)法人

出具證明的新印鑒卡片，并在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，填明注銷和啟用日期.

2.1.3收款結算

成立財務結算中心后，各成員單位不再去銀行辦理結算業(yè)務，將原到銀行辦理的業(yè)務改

為到財務結算中心辦理。財務結算中心對各成員單位使用內部憑證往來。

收款時由財務結算中心負責將銀行的進帳單等收款憑證，換制成財務結算中心的內部特

種轉帳傳票（代收款通知單）一式二聯(lián)。將進帳單等銀行票據為附件作為其中一聯(lián)由財務結

算中心留存（作為財務結算中心的記帳傳票）；另一聯(lián)加蓋財務結算中心業(yè)務章及經辦人印

章交收款單位入帳（作為收款單位的收款原始憑證）。

其收款流程為：

（1）銀行出納員從銀行取回進帳單或其收款票據

（2）將收款票據交給前臺記帳員

（3）前臺記帳員根據收款原始票據用電腦記帳（會計分錄）

（4）將原始收款票據交給復核員

（5）復核員根據原始再次做會計分錄

（6）電腦校對記帳員的會計分錄是否與記帳員的會計分錄相同

（7）若相同打印代收款通知單一式三聯(lián)，并加蓋財務結算中心業(yè)務章和經辦人私章；否則

通知記帳員更改會計分錄

（8）將原始票據作為第一聯(lián)的附件留結算中心保存（作為記帳傳票），第二聯(lián)放到客戶傳

票箱作為收款單的記帳原始憑證，第三聯(lián)留給柜臺記帳員備查。

2.1.4付款結算

成員單位向外付款時，填寫由財務結算中心印制的”付款通知單”（一式二聯(lián)）（相當于

財務結