做賬實(shí)操-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第1頁
做賬實(shí)操-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第2頁
做賬實(shí)操-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄_第3頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;5、交稅后:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款本期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)還需要繳納增值稅嗎?進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅不需要交增值稅.每個(gè)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額大于銷項(xiàng)發(fā)票稅額,就不需要交增值稅了,未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以下個(gè)月繼續(xù)抵扣,并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣的,有些需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等.購進(jìn)貨物大于銷售貨物會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,也有委節(jié)性生產(chǎn),常年銷售的情況,當(dāng)納稅人大規(guī)模購進(jìn)這類商品時(shí)以備常年銷售也會(huì)

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