審計案例分析（山東聯(lián)盟）智慧樹知到期末考試答案2024年

審計案例分析（山東聯(lián)盟）智慧樹知到期末考試答案2024年審計案例分析（山東聯(lián)盟）由于對絕大多數(shù)公司來說，工薪處理都是相似的，因此審計人員經常需要依賴于組織的工薪活動內部控制。

A:對B:錯答案:對會計報表期后事項只要是重要的，都應在會計報表附注中進行說明。（）

A:錯B:對答案:錯實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以以固定資產明細賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據。（

）

A:對B:錯答案:對誠信和道德價值觀念屬于控制環(huán)境的范疇。

A:對B:錯答案:對通常情況下，與其他資產項目相比，存貨更能反映企業(yè)的經營特點。

A:對B:錯答案:對在成本會計內部控制中，無論是為了測試工薪的真實性、完整性、還是測試金額的正確性，均可以使用分析性復核程序。（）

A:錯B:對答案:對注冊會計師在任何情況下都應當就審計計劃與被審計單位治理層進行詳盡的溝通。

A:對B:錯答案:錯折舊費用的最重要的審計目標是完整性。（）

A:對B:錯答案:錯注冊會計師通?？梢钥刂品浅闃语L險，而無法控制抽樣風險（）

A:對B:錯答案:錯作為良好的內部控制，信用批準職能應與銷售職能分離。（）

A:錯B:對答案:對對存貨進行計價測試，一般要選取結存余額較大、價格變動較大的項目。

A:錯B:對答案:對注冊會計師通常通過觀察的方法來核實購置的財產、廠房和設備的存在。（）

A:對B:錯答案:對檢查固定資產減少業(yè)務的主要目的在于檢查因不同原因而減少的固定資產的會計處理是否符合有關規(guī)定，相關的數(shù)額計算是否正確。（

）

A:對B:錯答案:對籌資與投資循環(huán)一般直接進行實質性測試，但需對內部控制進行了解。

A:錯B:對答案:對銀行對賬單應由出納負責領取，并于期末編制銀行余額調節(jié)表。

A:對B:錯答案:錯由于固定資產的保險不屬于固定資產的內部控制，因此，無須了解固定資產的保險情況。（）

A:錯B:對答案:錯從顧客處收到顧客的訂單是整個銷售與收款循環(huán)的起點。（）

A:錯B:對答案:對常見的盤點方法和控制程序可能并不完全適用于某些特殊類型的存貨。

A:錯B:對答案:對根據審計準則，審計人員對發(fā)現(xiàn)被審計單位所有舞弊負有責任。

A:對B:錯答案:錯如果存貨盤點在財務報表日以外的其他日期進行，注冊會計師還應當實施其他審計程序，以獲取審計證據，確定存貨盤點日與財務報表日之間的存貨變動是否已得到恰當?shù)挠涗洝?/p>

A:錯B:對答案:對對于截至20×9年3月15日發(fā)生的日后事項，E注冊會計師的下列做法中不正確的是（）。

A:盡量在接近審計報告日時實施針對日后事項的專門審計程序B:如果所知悉的期后事項屬于調整事項，考慮戊公司是否已對財務報表做出適當?shù)恼{整C:盡量在接近資產負債表日時實施針對日后事項的專門審計程序D:設計專門的審計程序識別這些日后事項答案:盡量在接近資產負債表日時實施針對日后事項的專門審計程序審查企業(yè)長期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內到期。審計人員應提請被審計單位將一年內到期長期借款在報表中列示為：

A:或有負債B:長期負債C:流動資產D:流動負債答案:流動負債在生產循環(huán)的分析性復核中，通常運用的主要比率是存貨周轉率和（）。

A:銷售成本B:存貨跌價損失準備C:毛利率D:平均存貨答案:毛利率注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司有如下對所審計期間的各類交易和事項運用的認定，其中()違反了對收入的截止性認定。

A:將2009年1月的銷售收入提前入帳2008年12月B:2008年3月記帳憑證上某項業(yè)務收入為2萬，入帳金額為5萬C:銷售業(yè)務合同上金額為30萬，實際入帳100萬D:將2008年7月份收入50萬漏記答案:將2009年1月的銷售收入提前入帳2008年12月本期的存貨周轉率與以前年度相比顯得有些異常低，可能的錯報是

A:下期銷售成本提前至本期確認B:本期銷售成本虛增C:存貨被低估D:存貨被高估答案:存貨被高估為了證實發(fā)生的采購交易都已記錄（完整性），應采取的實質性程序有

A:參照采購發(fā)票，將交易分類與科目表相核對B:重新計算采購發(fā)票的準確性，包括折扣和運費C:將驗收報告、采購發(fā)票上的日期與采購日記賬中的日期相核對D:追查驗收報告、采購發(fā)票至采購日記賬答案:追查驗收報告、采購發(fā)票至采購日記賬（）是存貨審計中最重要、最具有決定性步驟的程序。

A:觀察B:函證C:親自盤點D:監(jiān)盤答案:監(jiān)盤注冊會計師在了解W公司籌資與投資業(yè)務內部控制后，準備對其投資業(yè)務的內部控制進行測試，已以驗證所有投資賬面余額都是存在的，執(zhí)行的主要程序有：

A:索取投資的授權批準文件，檢查權限是否恰當，手續(xù)是否齊全B:向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況C:獲取或編制投資明細表，復核加計并于合計數(shù)核對相符D:檢查年度內投資增減變動的原始憑證答案:索取投資的授權批準文件，檢查權限是否恰當，手續(xù)是否齊全設計信用批準控制與應收賬款賬面余額最相關的認定是()。

A:存在B:完整性C:計價和分攤D:準確性答案:計價和分攤在驗證應付賬款余額不存在漏報時，D注冊會計師獲取的以下審計證據中，證明力最強的是（）。

A:供應商開具的銷售發(fā)票B:供應商提供的月對賬單C:丁公司編制的連續(xù)編號的訂貨單D:丁公司編制的連續(xù)編號的驗收報告答案:供應商提供的月對賬單銷售收入截止測試的方法不包括

A:選取第二年期初最先登記的一定數(shù)量的銷售發(fā)票追查至收入明細賬B:選取期末最后發(fā)生的一定數(shù)量的銷售發(fā)票追查至收入明細賬C:選取期末最后發(fā)生的一定數(shù)量的領料單追查至存貨明細賬D:選取第二年期初最先登記的一定數(shù)量的收入明細賬追查至出庫單答案:選取期末最后發(fā)生的一定數(shù)量的領料單追查至存貨明細賬被審計單位永續(xù)盤存記錄應由（）。

A:采購部門負責B:會計部門負責C:存儲部門負責D:驗收部門負責答案:會計部門負責在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，以下審計程序中，A注冊會計師最有可能實施的是()。

A:以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養(yǎng)費用B:以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況C:以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況D:以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物答案:以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況田云在工作底稿中確認了金達普明公司在建工程項目中的以下情況，其中劉金不能認可的是（）

A:對于在建工程減值準備，金達普明公司在資產減值準備明細表進行了恰當披露B:金達普明公司對于已經停建并且在預計未來1年內不會重新開工的A工程應全額計提減值準備C:金達普明公司資產負債表中在建工程項目的金額是按在建工程科目的期末余額減去在建工程減值準備科目的期末余額的數(shù)額填列。D:已計提減值準備的B工程，2004年年底價值又得以恢復，金達普明公司在原計提減值準備的范圍內轉回答案:金達普明公司對于已經停建并且在預計未來1年內不會重新開工的A工程應全額計提減值準備在獲得關于針對被審計單位訴訟的審計證據時，注冊會計師最不關心的事項是

A:出現(xiàn)不利結果的可能性B:估計事項最終得以解決的時間

C:估計可能的損失D:引發(fā)訴訟的原因及發(fā)生的時間答案:引發(fā)訴訟的原因及發(fā)生的時間證實應收賬款存在的最有效程序是

A:盤點現(xiàn)金B(yǎng):截止測試

C:函證D:重新計算壞賬準備答案:函證獲取銀行詢證函，不能證實以下哪一項

A:被審計單位在該銀行的擔保信息B:被審計單位期末銀行存款實有數(shù)C:被審計單位所持銀行匯票出票人的賬戶資金余額D:被審計單位在該銀行的貸款信息答案:被審計單位所持銀行匯票出票人的賬戶資金余額在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，以下審計程序中，C注冊會計師最有可能實施的是（）。

A:以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物B:以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況C:以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養(yǎng)費用D:以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況答案:以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況北京L事務所在對Z股份有限公司進行2013年度審計，注冊會計師劉某在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)對B公司有一筆50萬元銷售未入賬，通過函證B公司、檢查該筆銷貨記錄證實，B公司實際已購貨并欠款50萬元。那么，注冊會計師劉某首先認為Z公司管理當局的（

）認定存在問題。

A:存在或發(fā)生B:表達與披露C:估價或分攤D:完整性答案:完整性需要對本年度財務報表中相關的賬戶余額進行調整的期后事項有

A:持有的交易性金融資產市價下跌B:未清應收賬款某客戶由于財務狀況日益惡化而宣告破產C:公司發(fā)生合并D:由于火災造成的存貨未保險損失答案:未清應收賬款某客戶由于財務狀況日益惡化而宣告破產張雨執(zhí)行下列分析性復核程序，測試相關的比率，可能發(fā)現(xiàn)已減少固定資產未在賬戶上注銷問題的是（

）

A:本年各月間修理及維護費用之比較B:固定資產原值/全年產品產量，與以前期間相比較C:本年計提折舊額/固定資產總成本，與以前期間相比較D:本年與以前各年度的固定資產增減之比較答案:固定資產原值/全年產品產量，與以前期間相比較下列各項中，A注冊會計師為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是（）。

A:實地觀察甲公司固定資產，以確定固定資產的所有權B:復核甲公司編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性C:從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性D:對已盤點的甲公司存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性答案:復核甲公司編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性注冊會計師擬對丙公司銀行存款余額實施函證程序。以下做法中不正確的是（）。

A:由丙公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計師直接發(fā)出并回收B:如果銀行詢證函回函結果表明沒有差異，則可以認定銀行存款余額是正確的C:必須對丙公司所有銀行存款賬戶實施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶D:以丙公司的名義寄發(fā)銀行詢證函答案:由丙公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計師直接發(fā)出并回收出現(xiàn)以下(

)情況時，鑒證業(yè)務的獨立性將會受到威脅。

A:會計師事務所對鑒證客戶收取審計費用B:鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的會計C:鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經是鑒證客戶的董事或經理D:審計期間，客戶為會計師事務所的審計人員提供食宿答案:鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經是鑒證客戶的董事或經理以下關于管理層聲明書的說法中正確的是（）。

A:注冊會計師應當就關聯(lián)方信息的完整性和充分性獲取聲明書B:如果管理層聲明書和其他證據相矛盾，注冊會計師應當以管理層聲明書為準C:管理層聲明的日期就是審計報告的日期D:注冊會計師可以以管理層聲明書替代能夠合理預期取得的審計證據答案:注冊會計師應當就關聯(lián)方信息的完整性和充分性獲取聲明書助理人員對應收賬款進行函證時，注冊會計師認為助理人員的處理合理的有()。

A:根據重要性，助理人員并未對所有的應收賬款進行函證B:應收賬款的重大錯報風險評估為低水平，助理人員準備選擇資產負債表前適當日期為函證截止日實施函證C:助理人員對被審計單位內控有效、預計差錯率較低、欠款金額小的債務人數(shù)量較多，且確信對方能認真對待詢證函，并對不正確的情況予以反饋的，采用了消極式函證D:助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計的回函率為50%，助理人員認為已經取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據，準備確認應收賬款答案:應收賬款的重大錯報風險評估為低水平,助理人員準備選擇資產負債表前適當日期為函證截止日實施函證###根據重要性,助理人員并未對所有的應收賬款進行函證###助理人員對被審計單位內控有效、預計差錯率較低、欠款金額小的債務人數(shù)量較多,且確信對方能認真對待詢證函,并對不正確的情況予以反饋的,采用了消極式函證投資審計目標包括：

A:證實投資的完整性B:確認企業(yè)投資計價及收益記賬和匯總的正確性C:確認投資的合法性D:證實投資及投資收益的真實性與所有權答案:正確收入交易和余額存在的固有風險可能包括()。

A:管理層凌駕于控制之上的風險B:低估應收賬款壞賬準備的壓力C:管理層對收入造假的偏好和動因D:款項無法收回的風險答案:管理層凌駕于控制之上的風險###管理層對收入造假的偏好和動因###款項無法收回的風險###低估應收賬款壞賬準備的壓力審計溝通中，說法正確的是()。

A:如果治理層兼任高級管理職務，注冊會計師仍然可以與其溝通有關管理層誠信問題方面的事項B:溝通的對象包括治理層與前任注冊會計師C:與治理層溝通有助于了解與審計有關的背景事項D:后任注冊會計師應主動發(fā)起與前任注冊會計師之間的溝通答案:溝通的對象包括治理層與前任注冊會計師;與治理層溝通有助于了解與審計有關的背景事項;后任注冊會計師應主動發(fā)起與前任注冊會計師之間的溝通在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（）。

A:對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所B:收回詢證函后，將重要的回函復制給J公司以幫助催收貨款C:詢證函經會計師事務所蓋章后，由被審計單位會計直接發(fā)出D:在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿答案:在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿;對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所為審查被審計單位是否存在未入賬的長期負債業(yè)務，可選用的測試有：（）

A:向被審計單位索取就債務問題的管理層聲明書B:分析財務費用，確定有無付款利息源自未入賬的長期負債C:函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業(yè)務D:審查一年內到期的長期負債是否列示在流動負債項目下答案:函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業(yè)務###分析財務費用,確定有無付款利息源自未入賬的長期負債###向被審計單位索取就債務問題的管理層聲明書籌資與投資循環(huán)中內部控制的職責分工包括：

A:財會部門內部對資金收付、記錄、復核相互獨立B:籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與記錄相互獨立C:籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與內部監(jiān)督相互獨立D:籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立答案:籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與內部監(jiān)督相互獨立###籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與記錄相互獨立###籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立###財會部門內部對資金收付、記錄、復核相互獨立據鋼鐵指數(shù)（The

Steel

Index）的數(shù)據，2014年3月9日以來中國天津港62%品味進口鐵礦石基準價格下跌8.3%，該基準價格周一觸及2012年10月份以來的最低水平，自3月初以來下跌了11%。河北鋼鐵股份有限公司2013年底的存貨中含有較多鐵礦石，對于河北鋼鐵股份有限