護理院財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度財務(wù)管理賬務(wù)處理要求為維護財經(jīng)紀(jì)律，保證各項經(jīng)濟活動的合法性和規(guī)范性，依據(jù)實際情況和會計法規(guī)定明確以下財務(wù)處理要求。原始憑證的內(nèi)容原始憑證應(yīng)具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額、經(jīng)辦人簽名。從外單位取得的原始憑證，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章，事業(yè)單位按規(guī)定收取費用時，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和審批部門及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的批示；重大事項須有院領(lǐng)導(dǎo)的審批方可報銷。對于無法取得原始憑證支付現(xiàn)金時（如獎金發(fā)放、值加班費、節(jié)日補貼等），采用統(tǒng)一支出憑單，不是經(jīng)常發(fā)放的，應(yīng)有支付資金請示或資金發(fā)放通知單，由經(jīng)手人填制統(tǒng)一發(fā)放表，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽章并經(jīng)主管院長、院長審核批準(zhǔn)后，出納方可付款。出納人員不得代填原始憑證，代領(lǐng)現(xiàn)金或白條抵賬；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，并按照規(guī)定逐項填寫齊全。購買實物的原始憑證，必須有驗收人簽章，對所購物品應(yīng)逐項寫明，如數(shù)量較多發(fā)票無法寫明的，應(yīng)要求經(jīng)辦人開據(jù)明細(xì)予以證明，否則出納員不予報銷。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證，凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫小寫金額必須相符，否則不予報銷。購買屬于固定資產(chǎn)的、范圍的物品，必須有行政固定資產(chǎn)管理部門開具的固定資產(chǎn)入庫單，否則，財務(wù)部門不得給予報銷。凡未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意或違反財務(wù)紀(jì)律的開支，財務(wù)部門均可予以拒付。職工因外出所借差旅費或住院費，一律填制借款憑證，并須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)手人簽字方可；外出回來報銷時，填制差旅費報銷憑證，按照財政局有關(guān)規(guī)定給予報銷，不予退還原借款憑證。經(jīng)過上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)其報銷也應(yīng)符合上述規(guī)定。原始憑證審核購貨發(fā)票名稱必須要求對方填寫全稱：“××社會福利院”。購貨發(fā)票內(nèi)容必須分項填寫齊全，如：購貨的“內(nèi)容名稱、單位、數(shù)量、單價、金額”。購貨發(fā)票大、小寫金額要一致；小寫合計數(shù)前用“￥”符號封頂，大寫合計數(shù)前用“⊙”符號封頂；金額如有“0”大寫一律填寫“零”不得填寫“另”。購貨發(fā)票必須蓋有“發(fā)票”專用章或“財務(wù)”專用章，開票人姓名及購貨日期填寫齊全。購貨發(fā)票一律用復(fù)寫紙復(fù)寫，字跡清楚，不得涂改，如有填寫錯誤，一律重開。購買汽車配件、日用雜品、食品、辦公用品等，發(fā)票后面必須附有明細(xì)單。審核原始憑證的真實性、完整性、合規(guī)合法性。賬務(wù)處理管理下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算?？铐椇陀袃r證券的收付；財務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債券、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、費用的核算；財務(wù)成果的核算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會計制度處理會計業(yè)務(wù)；會計科目設(shè)置符合會計制度規(guī)定；會計處理方法前后期一致；會計指標(biāo)統(tǒng)計口徑一致；實行會計電算化后，使用的軟件及其生成的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料必須符合財政部門規(guī)定。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記賬本位幣。原始憑證填制完整，簽章齊全，有附件的注明自然張數(shù)，自制的原始憑證應(yīng)格式統(tǒng)一。會計憑證采用記賬憑證，摘要簡明扼要，內(nèi)容完整，簽章齊全。會計科目運用正確，先借后貸，每張記賬憑證只能反映一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除少數(shù)特殊業(yè)務(wù)必須將幾個會計科目填在一張憑證外，不得填制多借多貸、對應(yīng)關(guān)系不清的記賬憑證。記賬憑證入賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，用規(guī)定的方法更正。設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬，總分類賬，明細(xì)分類賬，根據(jù)需要設(shè)置各種輔助賬。日記賬戶按日結(jié)賬，其他賬戶按月結(jié)賬。賬簿粘貼印花稅票。財務(wù)報告根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字真實，關(guān)系準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，各表之間相互銜接。按國家規(guī)定對外報表。定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實相符。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)生長短款，及時查找原因，及時更正。定期與財產(chǎn)物資實有數(shù)核對，年終進行全面清查。定期清查往來賬款，及時催收各種款項。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，依據(jù)《會計檔案管理辦法》建立檔案，妥善保管。財務(wù)電算化管理電算化崗位設(shè)置與分工會計主管崗位：由財務(wù)管理部主管擔(dān)任。制單崗位：由行政會計擔(dān)任。復(fù)核崗位：由財務(wù)管理部主管擔(dān)任。工資核算管理崗位：由行政會計擔(dān)任。固定資產(chǎn)明細(xì)賬管理崗位：由行政會計擔(dān)任。食堂及行政出納崗位（現(xiàn)金、銀行出納）：由出納崗位擔(dān)任。食堂會計：由食堂會計擔(dān)任。會計電算化操作管理操作使用的管理系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護人員、系統(tǒng)操作人員、數(shù)據(jù)錄入人員、數(shù)據(jù)審核人員以及其他有關(guān)人員有權(quán)上機操作本系統(tǒng)。非指定人員不得上機操作本系統(tǒng)。上機使用人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權(quán)修改自己的口令。上機人員必須按照各自的操作權(quán)限進行，不得越權(quán)。會計電算化硬件設(shè)備的管理硬件設(shè)備配置管理：會計電算化硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會計電算化的計算機及其配套設(shè)備包括計算機主機、顯示器、打印機等。為了確保會計電算化工作的正常運行，財務(wù)部門配備計算機、打印機。這些計算機設(shè)備專門用于會計電算工作，其他部門不得隨意使用和占用。硬件設(shè)備的維護管理：會計電算化專用硬件設(shè)備由財務(wù)部門同意管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務(wù)部門硬件設(shè)備，確需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會計電算的正常工作，操作使用時必須進行操作登記，并在上機登記表上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時間。會計電算化硬件設(shè)備專門用于運行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事物處理。會計電算化的安全與保護財務(wù)部門必須加強會計電算化安全與保護工作。計算機和打印機除每周一次進行全面檢查外，應(yīng)定期清洗計算機和打印機的臟物。為了保障計算機安全正常的運行，機房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當(dāng)溫度；機房內(nèi)不準(zhǔn)抽煙，杜絕一切火源；為防止意外事故發(fā)生，機房內(nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。機房內(nèi)只能有一個電源總閘開關(guān)，該總閘開關(guān)由專業(yè)電工安裝，財務(wù)部門必須指定專人操作；工作中突然停電時必須立即關(guān)掉總閘開關(guān)及所有電氣設(shè)備；操作人員離開機房時應(yīng)關(guān)閉自己使用的設(shè)備電源，下班時必須關(guān)掉機房內(nèi)電源總閘。硬件設(shè)備的啟用必須遵照一下順序：第一步開總閘開關(guān)，第二步開UPS電源設(shè)備，第三步開打印機，第四步開顯示器，第五步開計算機總機。預(yù)防計算機病毒管理計算機病毒是影響計算機正常運行的重要原因之一，必須按照一下要求避免計算機病毒的發(fā)生：會計電算化使用4臺微機，其中賬務(wù)核算使用兩臺、只進行會計核算，不進行其他工作；工資管理一臺、固定資產(chǎn)動態(tài)管理由另1臺微機處理。外來的移動存儲設(shè)備在使用前要進行查病毒工作，未進行檢查的設(shè)備不得使用，盡量不用外來移動存儲設(shè)備。要定期對計算機進行病毒檢測，保證會計電算化工作的正常進行。一旦發(fā)現(xiàn)計算機感染病毒，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告，并采取消毒措施。平時做好備份，減少計算機病毒發(fā)生帶來的損失。嚴(yán)禁在計算機上運行游戲盤，未經(jīng)許可不準(zhǔn)對外服務(wù)，以防病毒傳入。機房用電防火制度計算機接板要由短路保險裝置，機房電源只供計算機及外部設(shè)備使用。機房內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，杜絕各種明火，嚴(yán)禁擺放易燃、易爆物品。機房衛(wèi)生掃除等工作時，要關(guān)閉計算機、切斷電源。下班前，要檢查機房電源的關(guān)閉情況。發(fā)生意外事故，立即拉閘、斷電。機房內(nèi)備有滅火器，存放固定地點，滅火器定期更換，做到人人會使用。工作中突然停電，應(yīng)注意及時關(guān)閉有關(guān)設(shè)備電源。計算機房保密措施電算化操作人員啟動會計賬務(wù)系統(tǒng)均采用各自密碼。各級操作密碼必須嚴(yán)格保密，不得泄露；每名操作人員只可在本人職責(zé)范圍內(nèi)操作，不得借用他人密碼，從事本人權(quán)限外的操作；計算機內(nèi)程序及數(shù)據(jù)及文件，任何人不得隨意改變，如需改動要由專門人員；財務(wù)數(shù)據(jù)屬于對外保密的重要資料，不得將打印的憑證、科目、匯總表、賬簿、會計報表隨意外借；每名操作人員在完成本職工作后，需退出本系統(tǒng)。不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得查詢機內(nèi)賬務(wù)數(shù)據(jù)，不得向外單位人員演示操作過程。機房內(nèi)所有作廢文件、紙張應(yīng)統(tǒng)一存放，集中銷毀。會計電算化管理考核制單崗的考核要求：必須認(rèn)真審核原始單據(jù)，日常財務(wù)管理工作要及時；出現(xiàn)不符合規(guī)定的問題，主動與經(jīng)辦人或主管會計協(xié)商；憑單錄入后，必須先進行自檢。每日必須打印機核對現(xiàn)金日報表；必須在結(jié)賬期的次日將單據(jù)錄入完畢；