中級經濟師《財政稅收》試題模擬訓練含答案

中級經濟師《財政稅收》試題模擬訓練含答案

答題時間：120分鐘試卷總分：100分

姓名：成績：

第1卷

一.單選題（共10題）

1.下列不屬于國債調節(jié)國民經濟作用的表現(xiàn)的是（）。

A.調節(jié)國民收入的使用結構

B.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

C.調節(jié)通貨膨脹和通貨緊縮

D.調節(jié)金融市場的重要手段

2.【真題】關于公債的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家以債權人的身份取得財政收入的一種形式

B.中央政府發(fā)行的公債稱為國債

C.公債是有償?shù)呢斦杖?/p>

D.公債與私債的本質區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔保物不同

3.如果延期收取的貨款具有融資性質，確定應納稅收入的金額為（）。

A.合同價款的公允價值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價款的價值

D.商品現(xiàn)銷價格

4.某商場采取以舊換新方式銷售新型彩電取得銷售額3510元，舊彩電折價100

元，該商場應確認的增值稅的銷項稅()元。

A.410

B.510

C.570

D.610

5.對于關系到國家的國防、經濟安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求

政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等，適合

采用O形式。

A.國有獨資企業(yè)

B.國有控股企業(yè)

C.國家參股企業(yè)

D.國有民營企業(yè)

6.企業(yè)將包裝物作為資產單獨出租收取租金，記入〃其他業(yè)務收入"科目，應按租

賃業(yè)征收。的增值稅。

A.11%

B.13%

C.6%

D.17%

7.稅務機關在年終結賬前，審查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”

賬戶記錄的一筆往來款項金額為IoOOO元，系該飯店的關系戶就餐款,未計收入，

因而未繳營業(yè)稅。經計算應補營業(yè)稅=IoOOOX5%=500元，暫不考慮城市維護

建設稅和教育費附加，則下列賬務調整的會計處理中不正確的是0。

A.借：其他應付款IOOOO貸：營業(yè)外收入IOoOO

B.借：其他應付款IOOOO貸：主營業(yè)收入IOOOO

C.借：營業(yè)稅金及附加500貸：應交稅費一應交營業(yè)稅500

D.借：應交稅費一應交營業(yè)稅500貸：銀行存款500

8.能夠鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠（站）、高速公路、

能源開發(fā)等基層建設項目進行投資。這是O的最大特點。

A.政府籌資建設

B.私人出資、定期收費補償成本并適當盈利

C.政府與民間共同投資

D.BOT投資方式

9.根據(jù)分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為（）。

A.中央稅

B.中央地方共享稅

C.地方稅

D.中央地方共管稅

10.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的表述，不正確的有。。

A.取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅

B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項允許在稅前扣除

C.補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%內準予稅

前扣除

D.以融資租賃方式發(fā)生的租賃費不得直接扣除

二.多選題（共10題）

1.政府預算的基本特征包括（）。

A.公平性

B.法律性

C.預測性

D.集中性

E.綜合性

2.下列采用不征不退的形式進行出口退稅的有（）。

A.保稅區(qū)內加工企業(yè)出口貨物

B.來料加工

C.進料加工

D.生產企業(yè)自營出口貨物

E.外貿企業(yè)收購貨物出口

3.按照社會主義市場經濟體制的要求，財政職能被概括為（）。

A.收入分配職能

B.調節(jié)職能

C.監(jiān)督職能

D.資源配置職能

E.經濟穩(wěn)定職能

4.下列關于特殊收入項目確認的表述正確的有（）。

A.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確

認收入的實現(xiàn)

B.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)

C.轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)

D.以分期收款方式銷售貨物的按照收到第一筆款項的日期確認收入的實現(xiàn)

E.利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未

按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，

由稅務機關責令限期改正，情節(jié)嚴重的，可以處O的罰款。

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2500元

E.8000元

6.下來行為中，應當征收增值稅的有（）。

A.基礎電信服務

B.餐飲住宿服務

C?增值電信服務

D.文化創(chuàng)意服務

E.廣播影視服務

7.下列選項中，屬于財政補貼經濟影響的有（）。

A.改變需求結構

B.改變供給結構

C.將外部效應內在化

D.價格補貼

E.實物補貼

8.一般納稅人有下列情形之一的（）,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，

不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票。

A.對納稅人兼營免稅項目或非應稅項目的

B.會計核算不健全的

C.不能提供準確稅務資料的

D.非正常損失的購進貨物

E.符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的

9.納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，其申報辦理變更稅務登記時,

應向原稅務登記機關如實提供的證件、資料包括（）。

A.工商登記變更表

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.納稅人變更登記內容的有關證明文件

D.稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件

E.原始憑證

10.目前我國的企業(yè)所得稅的稅率包括（）。

A.33%

B.25%

C.10%

D.15%

E.5%

第1卷參考答案

—".單選題

1.【正確答案】C

2.【正確答案】A

3.【正確答案】A

4.【正確答案】B

5.【正確答案】A

6.【正確答案】D

7.【正確答案】A

8.【正確答案】D

9.【正確答案】B

10.【正確答案:1B

二.多選題

L【正確答案】BCDE

2.【正確答案】ABC

3.【正確答案】ADE

4.【正確答案】ABCE

5.【正確答案】DE

6.【正確答案】ACDE

7.【正確答案】ABC

8.【正確答案】BCE

9.【正確答案】ABCD

10.【正確答案】BCD

第2卷

單選題（共10題）

1.公債因其有很高的信譽，故經常被稱為（）。

A.信譽債券

B.公共債券

C.金邊債券

D.契約債券

2.【真題】根據(jù)個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收

入，在統(tǒng)一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金

所得。上述特定人員是指（）。

A.在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

B.在中國境內外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍專家

C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍專家

D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方專家

3.下列選項中，不屬于選擇性政策工具的是（）。

A.消費者信用控制

B.不動產信用控制

C.證券市場信用控制

D.直接信用控制

4.納稅檢查的主體是()。

A.國家財政部門

B.稅務機關

C.企事業(yè)單位

D.自然人

5.只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算是()。

A.經常預算

B.資本預算

C.投入預算

D.績效預算

6.狹義的預算是指()。

A.預算文件或預算書

B.政府決算

C.審計結果的公布及評價

D.執(zhí)行預算方案

7.從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行入手進行的政府預算研究，其視

角屬于()。

A.經濟學

B.政治學

C.管理學

D.法學

8.甲國某居民公司2014年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人

兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40舞和30%,甲國對境

外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅O萬

元。

A.20

B.56

C.60

D.80

9.【真題】解決市場失靈問題，采取的方式是()

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

10.基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，用人單位的繳費率應控制在

職工工資總額的()左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的()。

A.6%,3%

B.8%,2%

C.6%,2%

D.8%,3%

二.多選題(共10題)

1.在我國，通行的納稅申報方式由()。

A.自行申報

B.郵寄申報

C.匯總申報

D.代理申報

E.電子申報

2.稅收的調節(jié)作用主要通過。等體現(xiàn)出來。

A.利率調整

B.稅負分配

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收懲罰

E.稅制改革

3.【真題】政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有()。

A.公共偏好以個人偏好為基礎

B.公共偏好以國家偏好為基礎

C.公共偏好由公民直接決策

D.公共偏好由政治程序決策

E.公共偏好由國家進行歸集

4.下列關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有()。

A.購買性支出對社會的就業(yè)有直接的影響

B.轉移性支出會對國民收入分配產生直接的影響

C.轉移性支出對政府形成較強的效益約束

D.購買性支出對政府形成較強的效益約束

E.購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的

5.下列關于印花稅稅率的表述錯誤的有（）。

A.財產租賃合同的稅率為1%。

B.倉儲保管合同的稅率為1%。

C.財產保險合同的稅率為O.5%0

D.建設工程勘察設計合同的稅率為0.5%0

E.建筑安裝工程承包合同的稅率為0.3%o

6.按照在國家機構中的地位和作用，行政單位可分為（）。

A.權力機關

B.審判機關

C.檢察機關

D.行政機關

E.國家機關

7.衡量微觀稅收負擔的指標包括O。

A.企業(yè)綜合稅收負擔率

B.間接稅負擔率

C.國民收入負擔率

D.國民生產總值負擔率

E.純收入直接稅負擔率

8.從國際上看，目前有關社會保障預算編制的模式大致可分為（）。

A.基金預算

B.績效預算

C.政府公共預算

D.政府公共預算下的二級預算

E.一攬子社會保障預算

9.【真題】關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有O

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款

當天

B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車轉移使用的當天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售煙火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出煙火

并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月

20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合

同規(guī)定的收款日期的當天

10.下列各項中，增值稅一般納稅人發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有

()o

A.外購貨物用于職工福利

B.混合銷售行為所涉及的非應稅勞務所用的購進貨物

C.由于保管不善損失的產成品所耗用的購進貨物

D.兼營非應稅行為一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物

E.用于在建工程的購進貨物

第2