內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱

word格式-可編輯-感謝下載支持內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱一、名詞解釋1、內(nèi)部牽制內(nèi)部控制的萌芽期是內(nèi)部牽制階段，內(nèi)部牽制思想以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，這在早期被認(rèn)為是確保所有賬目正確無(wú)誤的一種理想控制方法。內(nèi)部牽制是指在對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程,而必須有其他部門(mén)或人員參與，并且與之銜接的部門(mén)能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。2、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架當(dāng)中對(duì)“控制環(huán)境”的重新賦名。3、公司治理結(jié)構(gòu)是根據(jù)權(quán)力結(jié)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的治理。4、企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)為解決生存和發(fā)展的問(wèn)題的而樹(shù)立形成的，被組織成員認(rèn)為有效而共享，并共同遵循的基本信念和認(rèn)知。企業(yè)文化集中體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心主張，以及由此產(chǎn)生的組織行為。5、風(fēng)險(xiǎn)任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)。6、風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略。7、風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)，企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)考慮將該戰(zhàn)略的既定收益與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好結(jié)合起來(lái)，目的是要幫助企業(yè)的管理者在不同戰(zhàn)略間選擇與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的戰(zhàn)略。8、風(fēng)險(xiǎn)容忍度業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平即風(fēng)險(xiǎn)容忍度，是指企業(yè)的某個(gè)部門(mén)、某個(gè)環(huán)節(jié)等可以容忍的風(fēng)險(xiǎn)限度，受風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)，由高管層制定，可根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況的變化作出相應(yīng)調(diào)整。9、控制活動(dòng)控制活動(dòng)，是確保管理層指令得到貫徹執(zhí)行的公司的政策和程序?？刂苹顒?dòng)通常包括兩個(gè)要素：第一個(gè)要素是政策，它描述應(yīng)該做什么；第二個(gè)要素是程序，它描述應(yīng)該怎么做。政策是程序的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用控制措施實(shí)現(xiàn)對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制，合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)。10、不相容職務(wù)不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。不相容職務(wù)產(chǎn)生的原因：權(quán)利分離、內(nèi)部牽制。11、授權(quán)word格式-可編輯-感謝下載支持授權(quán)，具有嚴(yán)密的管理的內(nèi)涵，是指上級(jí)委派給下屬一定的權(quán)力，使下屬在一定的監(jiān)督之下，有相當(dāng)?shù)淖灾鳈?quán)和行使權(quán)。授權(quán)的實(shí)質(zhì)是權(quán)力與決策的轉(zhuǎn)移。12、全面預(yù)算13、績(jī)效考評(píng)控制（第八章）14、信息結(jié)構(gòu)信息結(jié)構(gòu)是收集、傳遞、處理、儲(chǔ)存、檢索和分析經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的機(jī)制和渠道。15、溝通溝通是指組織中的信息交流。16、舞弊舞弊是一種采取不正當(dāng)和欺騙的手段，有意識(shí)地違反既定的公眾認(rèn)可的規(guī)則以損害或牟取組織經(jīng)濟(jì)利益的行為。17、日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。包括以下五點(diǎn)：（1）在日常工作中獲得能夠判斷內(nèi)部控制執(zhí)行情況的信息（2）外部反映與公司內(nèi)部信息的反映是否吻合（3）賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)是否相符（4）定期與員工溝通（5）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。包括高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目以及內(nèi)控環(huán)境的變化。18、舉報(bào)投訴制度（第六章）19、內(nèi)部控制最初定義：內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施。后來(lái)經(jīng)過(guò)三次修正。現(xiàn)在內(nèi)部控制被一般性地定義為一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受企業(yè)的董事會(huì)、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個(gè)過(guò)程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營(yíng)運(yùn)的效果和效率，財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，相關(guān)法規(guī)的遵循，保護(hù)資產(chǎn)的安全。20、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增值和改善機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況的獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)。它通過(guò)引入系統(tǒng)化的嚴(yán)謹(jǐn)方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序，幫助所在機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)二、問(wèn)答題1、內(nèi)部控制的五要素包括哪些？分別是什么內(nèi)容？控制環(huán)境：是公司的基調(diào)，影響著公司內(nèi)部員工的控制意識(shí)是推動(dòng)企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨識(shí)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。word格式-可編輯-感謝下載支持控制活動(dòng)：為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。信息與溝通：貫穿在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)過(guò)程中，主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。監(jiān)督：監(jiān)控是指監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性，主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。2、試述內(nèi)部控制的發(fā)展階段分為五個(gè)階段，首先是萌芽期，“內(nèi)部牽制”階段，內(nèi)部牽制思想以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，在早期被認(rèn)為是確保所有賬目正確無(wú)誤的一種理想控制方法。第二是成長(zhǎng)期，“內(nèi)部控制制度”階段，內(nèi)部控制制度思想認(rèn)為內(nèi)部控制應(yīng)分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)部分，前者在于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；后者在于提高經(jīng)營(yíng)效率、促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。第三是發(fā)展期，“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段，西方學(xué)術(shù)界在對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理控制進(jìn)行研究時(shí)，逐步發(fā)現(xiàn)這兩者是不可分割、相互聯(lián)系的，因此在20世紀(jì)80年代提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念，認(rèn)為“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，并且明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)方面。第四是成熟期，“內(nèi)部控制整體框架”階段，在90年代美國(guó)提出內(nèi)部控制整體框架思想，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)測(cè)，逐步將各界對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)統(tǒng)一起來(lái)。第五是最新階段，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”階段，進(jìn)入二十一世紀(jì),1993年，美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”（NationalCommissiononFraudulentReporting）所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTread-wayCommission）頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿，并于2004年4月頒布正文3、 試述舞弊三角理論及GONE理論舞弊三角理論認(rèn)為舞弊形成有三個(gè)因素：壓力、機(jī)會(huì)和自我合理化。壓力因素，是舞弊者的一種行為動(dòng)機(jī)。機(jī)會(huì)因素，是指企業(yè)舞弊行為能夠被掩蓋起來(lái)不被發(fā)現(xiàn)而逃避懲罰的可能性。舞弊之所以存在，客觀上是因?yàn)榇嬖谖璞椎臋C(jī)會(huì)，即內(nèi)部控制存在漏洞。借口因素，是指舞弊者舞弊的合適理由。舞弊者的道德、品質(zhì)、價(jià)值觀，會(huì)促使其主動(dòng)犯錯(cuò)，并能為自己的行為找到借口，使之合理化。產(chǎn)生舞弊的這三個(gè)因素之間并不是缺一不可的關(guān)系，在任何一種情形下，被審計(jì)單位都有可能發(fā)生舞弊。舞弊由G（Greed:貪婪）、0（0pportunity:機(jī)會(huì)）、N（Need:需要）、E（Exposure:暴露）四因子組成，它們相互作用，密不可分,并共同決定舞弊風(fēng)險(xiǎn)程度。GONE理論實(shí)質(zhì)上表達(dá)了會(huì)計(jì)舞弊產(chǎn)生的四個(gè)條件，即舞弊者既有貪婪之心，且又十分需要錢(qián)財(cái)時(shí)，只要有機(jī)會(huì)，并被認(rèn)為事后不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，他就一定會(huì)舞弊。4、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）相比內(nèi)控五要素COSO報(bào)告有哪些改進(jìn)之處？相對(duì)于內(nèi)部控制框架而言，ERM新增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素。一個(gè)觀念：風(fēng)險(xiǎn)組合觀。要求企業(yè)管理者以風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并采取措施使企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。對(duì)企業(yè)內(nèi)每個(gè)單位而言，其風(fēng)險(xiǎn)可能落在該單位的風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)總體來(lái)看，總風(fēng)險(xiǎn)可能超過(guò)企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍。因此，應(yīng)從企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)。ERM在原內(nèi)部控制框架的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合法性目標(biāo)基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略這一目標(biāo)，該目標(biāo)的層次比其他三個(gè)目標(biāo)更高。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)用于實(shí)現(xiàn)企業(yè)其他三類(lèi)目標(biāo)的過(guò)程中，也應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定階段兩個(gè)新概念：風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)，企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)考慮將該戰(zhàn)略的既定收益與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好結(jié)合起來(lái)，目的是要幫助企業(yè)的管理者在不同戰(zhàn)略間選擇與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中對(duì)差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)word格式-可編輯-感謝下載支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所出現(xiàn)差異的可容忍限度。三個(gè)要素：目標(biāo)制定，事項(xiàng)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。5、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念上有何轉(zhuǎn)變？強(qiáng)調(diào)企業(yè)管治風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高法規(guī)要求。以前，企業(yè)一般會(huì)比較重視能直接帶來(lái)業(yè)務(wù)的部門(mén)，例如營(yíng)業(yè)部、市場(chǎng)部等等，現(xiàn)在，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)能持續(xù)發(fā)展的重要元素，也是優(yōu)良的企業(yè)管治中很重要的一環(huán)。以前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)往往被視為替業(yè)務(wù)部門(mén)提供支援的服務(wù)中心，重點(diǎn)只在所占用的人力和財(cái)務(wù)資源，現(xiàn)在，企業(yè)必須投放充足的資源，使得風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在企業(yè)里有效的執(zhí)行。以前，風(fēng)險(xiǎn)管理是由公司特定的部門(mén)處理，其它部門(mén)無(wú)需參與，現(xiàn)在，由企業(yè)的最高層領(lǐng)導(dǎo)，并需要各部門(mén)共同參與和執(zhí)行。以前，除非發(fā)生了嚴(yán)重的事件導(dǎo)致重大損失，否則，風(fēng)險(xiǎn)管理很少是董事會(huì)討論的議題，現(xiàn)在，風(fēng)險(xiǎn)管理是需要因應(yīng)外圍和內(nèi)部環(huán)境的改變，而不斷的作出評(píng)估和修正有關(guān)措施。以前，當(dāng)經(jīng)營(yíng)情況轉(zhuǎn)壞的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)通常是首批被削減開(kāi)支的部門(mén)，現(xiàn)在，董事會(huì)需要向股東負(fù)責(zé)和交待，確保公司內(nèi)部有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。事會(huì)需要向股東負(fù)責(zé)和交待，確保公司內(nèi)部有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施6、內(nèi)部環(huán)境的主要構(gòu)成要素有哪些？管理因素：公司治理、內(nèi)部監(jiān)督、管理理念和經(jīng)營(yíng)方式組織因素：組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化人的因素：管理者、人力資源政策新增因素：會(huì)計(jì)信息、流程再造7、公司治理結(jié)構(gòu)包括哪些要素？股東大會(huì)：最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，最終決定權(quán)董事會(huì)：最高決策機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)：專(zhuān)司監(jiān)督之機(jī)構(gòu)，與董事會(huì)并列，地位超然獨(dú)立經(jīng)理層：具體負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理的日常工作。審計(jì)委員會(huì)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，注意其與監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系。8、試述內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展與演變內(nèi)審職能，傳統(tǒng)觀念是主要職能是查錯(cuò)防弊，工作重點(diǎn)是內(nèi)部檢查和監(jiān)督，工作對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及相關(guān)資料，工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，不為測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度立項(xiàng)，發(fā)展方向是主要職能是為內(nèi)部管理服務(wù)，工作重點(diǎn)是內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)，工作對(duì)象主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程和業(yè)務(wù)過(guò)程，工作集中在管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，系統(tǒng)和權(quán)威地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議。內(nèi)審定位，傳統(tǒng)觀念是只設(shè)單獨(dú)的審計(jì)部，審計(jì)部與其他職能部門(mén)平行。發(fā)展方向是在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在管理系統(tǒng)設(shè)審計(jì)部，審計(jì)部的地位應(yīng)有別于其他各職能部門(mén)，審計(jì)部在業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負(fù)責(zé)。內(nèi)審隊(duì)伍構(gòu)成，傳統(tǒng)觀念是一般僅含財(cái)務(wù)人員，內(nèi)審隊(duì)伍相對(duì)固定。發(fā)展方向是不僅要有懂財(cái)務(wù)審計(jì)的人才，還應(yīng)配備精通企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人才，完善的審計(jì)隊(duì)伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門(mén)或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復(fù)合型的工作團(tuán)隊(duì)。內(nèi)審實(shí)施方式，傳統(tǒng)觀念是主要是事后審計(jì)，發(fā)展方向是事前、事中、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，更注重事前預(yù)防和事中控制。9、試述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)的一個(gè)動(dòng)態(tài)化和連續(xù)不斷的過(guò)程。word格式-可編輯-感謝下載支持（1）企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素人力資源因素組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等管理因素研發(fā)等自主創(chuàng)新因素財(cái)務(wù)因素安全環(huán)保因素（2）外部風(fēng)險(xiǎn)因素經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等經(jīng)濟(jì)因素法律法規(guī)等法律因素安全穩(wěn)定、文化、信用等社會(huì)因素技術(shù)進(jìn)步等科學(xué)技術(shù)因素自然環(huán)境因素10、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括哪些策略？這些策略的內(nèi)容是什么？風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有四種：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)降低，風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。11、試述控制活動(dòng)的分類(lèi)以控制內(nèi)容為標(biāo)志分類(lèi)：一般控制、應(yīng)用控制以控制功能為標(biāo)志分類(lèi)：預(yù)防性控制、發(fā)現(xiàn)性控制以控制手段為標(biāo)志分類(lèi)：手工控制、自動(dòng)控制12、試述不相容職務(wù)分離控制的主要內(nèi)容不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。包括：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程直系親屬關(guān)系需要“回避”13、簡(jiǎn)述審批控制的模式及原則（1）授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（2） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（3） 企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（4） 企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。word格式-可編輯-感謝下載支持14、試述重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程15、信息收集的內(nèi)容包括哪些？信息來(lái)源分為正式和非正式兩種，正式的信息來(lái)源又可以分為內(nèi)部信息和外部信息。企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，包括會(huì)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等主觀信息和財(cái)務(wù)分析、營(yíng)銷(xiāo)方案、生產(chǎn)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等客觀信息。企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取外部信息，包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、監(jiān)管要求、客戶(hù)信用、科技進(jìn)步、社會(huì)文化等。16、如何保證信息的有用性？在信息質(zhì)量特征方面，時(shí)間上必須保持及時(shí)性和新穎性，內(nèi)容上必須保證準(zhǔn)確性、相關(guān)性和完整性，形式上具有詳盡性和呈現(xiàn)性；在信息的處理方面，必須進(jìn)行篩選，核對(duì)，整合。17、如何防范舞弊？（1）營(yíng)造良好的企業(yè)文化、緩解員工壓力（2）評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)施方案控制化解風(fēng)險(xiǎn)（3）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)（4）建立適當(dāng)?shù)奈璞妆O(jiān)督程序“紅旗”標(biāo)志法制造錯(cuò)誤法（5）加強(qiáng)信息溝通，建立信訪舉報(bào)制度（6）加強(qiáng)舞弊結(jié)果處理18、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括哪些？?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。包括以下內(nèi)容：（1）對(duì)內(nèi)控五要素的評(píng)價(jià)（2）對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（3） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序制定評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)編制評(píng)價(jià)報(bào)告（4） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法19、如何進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與評(píng)價(jià)？（1）定性分析：對(duì)事物從總體上進(jìn)行分析和綜合，即對(duì)其質(zhì)進(jìn)行規(guī)定，以確定是優(yōu)還是劣，是消極還是積極。評(píng)價(jià)對(duì)發(fā)現(xiàn)的任何一個(gè)缺陷需要進(jìn)行總體評(píng)估，估計(jì)其是否構(gòu)成重要缺陷，或者這些重要缺陷的總和是否構(gòu)成重大缺陷。（2） 定量分析：對(duì)事物進(jìn)行數(shù)量測(cè)定和量化處理，可能性發(fā)生區(qū)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出