2022年證券專項(xiàng)考前難點(diǎn)沖刺押題卷帶答案69

2022年證券專項(xiàng)考前難點(diǎn)沖刺押題卷帶答案1.單選題當(dāng)技術(shù)分析無(wú)效時(shí)，市場(chǎng)至少符合（

）。

A無(wú)效市場(chǎng)假設(shè)

B強(qiáng)式有效市場(chǎng)假設(shè)

C半強(qiáng)式有效市場(chǎng)假設(shè)

D弱式有效市場(chǎng)假設(shè)考點(diǎn)強(qiáng)式有效、弱式有效、半強(qiáng)式有效的基本特征

解析弱式有效市場(chǎng)假設(shè)認(rèn)為，當(dāng)前的股票價(jià)格已經(jīng)充分反映了全部歷史價(jià)格信息和交易信息，如歷史價(jià)格走勢(shì)、成交量等，因此試圖通過(guò)分析歷史價(jià)格數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來(lái)股價(jià)的走勢(shì)，期望從過(guò)去價(jià)格數(shù)據(jù)中獲益將是徒勞的。也就是說(shuō)，如果市場(chǎng)是弱式有效的，那么投資分析中的技術(shù)分析將不再有效。故本題選D選項(xiàng)。2.單選題以下情形中，某深交所上市公司的半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（

）。Ⅰ.擬在下半年發(fā)行公司債券Ⅱ.擬在下半年公開(kāi)增發(fā)股票Ⅲ.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅Ⅳ.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅣ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ考點(diǎn)持續(xù)信息披露

解析《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第6.7條第2款規(guī)定，公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)審計(jì)：①擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；②中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。3.單選題關(guān)于SML和CML，下列說(shuō)法正確的有（

）。

Ⅰ.兩者都表示有效組合的收益與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系

Ⅱ.SML適合于所有證券或組合的收益風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系，CML只適合于有效組合的收益風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系

Ⅲ.SML以β描繪風(fēng)險(xiǎn)，而CML以σ描繪風(fēng)險(xiǎn)

Ⅳ.SML是CML的推廣

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)資本市場(chǎng)線和證券市場(chǎng)線的定義、圖形及其經(jīng)濟(jì)意義

解析Ⅰ項(xiàng)，資本市場(chǎng)線（CML）表明有效投資組合的期望收益率與風(fēng)險(xiǎn)是一種線性關(guān)系；而證券市場(chǎng)線（SML）表明任一投資組合的期望收益率與風(fēng)險(xiǎn)是一種線性關(guān)系。故本題選B選項(xiàng)。4.單選題甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（

）。Ⅰ.8元Ⅱ.2Ⅲ.6元Ⅳ.4Ⅴ.5

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)上市公司重大資產(chǎn)重組

解析上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90％。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。5.單選題屬于積極的股票風(fēng)格管理的特點(diǎn)是（

）。

A投資風(fēng)格不隨市場(chǎng)發(fā)生任何變化

B避免了不同風(fēng)格股票收益之間相互抵消的問(wèn)題

C節(jié)省交易成本

D能主動(dòng)改變投資組合中增長(zhǎng)類(lèi)、穩(wěn)定類(lèi)、周期類(lèi)和能源類(lèi)股票的權(quán)重考點(diǎn)積極型股票投資策略操作方法

解析股票風(fēng)格管理的類(lèi)型主要有兩種：積極的股票風(fēng)格管理和消極的股票風(fēng)格管理。其中，積極的股票風(fēng)格管理特點(diǎn)是通過(guò)對(duì)不同類(lèi)型股票的收益狀況作出預(yù)測(cè)和判斷，主動(dòng)改變投資組合中增長(zhǎng)類(lèi)、周期類(lèi)、穩(wěn)定類(lèi)和能源類(lèi)股票的權(quán)重。A、B、C三項(xiàng)屬于消極的股票風(fēng)格管理的特點(diǎn)。故本題選D選項(xiàng)。6.單選題以下關(guān)于政府補(bǔ)助說(shuō)法正確的是（

）。

A企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

B企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬(wàn)元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期損益。

C企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬(wàn)元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。

D企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無(wú)法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷(xiāo)?？键c(diǎn)政府補(bǔ)助

解析B，C，余額250萬(wàn)應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

7.單選題上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后（

），就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A10日內(nèi)

B30日內(nèi)

C6個(gè)月內(nèi)

D12個(gè)月內(nèi)考點(diǎn)上市公司重大資產(chǎn)重組

解析根據(jù)上市部問(wèn)題與解答，上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)就是否修改或終止本次重組方案做出決議。如出現(xiàn)異常交易，要符合3個(gè)月或6個(gè)月不能籌劃重大資產(chǎn)重組的規(guī)定。8.單選題從業(yè)人員在制定投資規(guī)劃時(shí)首先要考慮的是（

）。

A投資工具的風(fēng)險(xiǎn)較低

B投資工具適合客戶的財(cái)務(wù)目標(biāo)

C投資工具的收益較高

D投資工具的流動(dòng)性較好考點(diǎn)證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及證券投資顧問(wèn)提供理財(cái)規(guī)劃投資建議服務(wù)的內(nèi)容

解析從業(yè)人員在制訂投資規(guī)劃時(shí)首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財(cái)務(wù)目標(biāo)。要做到這一點(diǎn)，需要熟悉各種投資工具的特性和投資基本理論。故本題選B選項(xiàng)。9.單選題當(dāng)一國(guó)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，該國(guó)政府可以采?。?/p>

）財(cái)政政策。

A緊縮性

B擴(kuò)張性

C順差性

D逆差性考點(diǎn)主要的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

解析本題考查國(guó)際收支失衡的調(diào)節(jié)。當(dāng)一國(guó)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，在外匯市場(chǎng)上表現(xiàn)為外匯需求大于外匯供給，因此，該國(guó)政府應(yīng)采取緊縮性的財(cái)政政策、緊縮性的貨幣政策或本國(guó)法定貨幣或貶值的政策。故本題選A選項(xiàng)?！久麕燑c(diǎn)撥】國(guó)際收支出現(xiàn)逆差的調(diào)節(jié)（1）緊縮性的財(cái)政政策：

①可削減政府財(cái)政預(yù)算、壓縮財(cái)政支出，由于支出乘數(shù)的作用，國(guó)民收入減少，國(guó)內(nèi)社會(huì)總需求下降，物價(jià)下跌，增強(qiáng)出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)口需求減少，從而改善國(guó)際收支逆差；

②提高稅率，國(guó)內(nèi)投資利潤(rùn)下降，個(gè)人可支配收入減少，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)投資和消費(fèi)需求降低，在稅賦乘數(shù)作用下，國(guó)民收入倍減，迫使國(guó)內(nèi)物價(jià)下降，擴(kuò)大商品出口，減少進(jìn)口，從而縮小逆差。（2）緊縮性的貨幣政策：提高中央銀行貼現(xiàn)率，使市場(chǎng)利率上升，以抑制社會(huì)總需求，迫使物價(jià)下跌，出口增加，進(jìn)口減少，資本也大量流入本國(guó)，從而逆差逐漸消除，國(guó)際收支恢復(fù)平衡。（3）匯率政策：本國(guó)法定貨幣貶值，利于出口，不利于進(jìn)口，從而改善國(guó)際收支逆差。10.單選題上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（

）。Ⅰ.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的累計(jì)可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅱ.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅲ.本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不得超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)的40％Ⅳ.申請(qǐng)人必須是股份有限公司

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ考點(diǎn)公司債券

解析Ⅰ.應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息”；Ⅳ.申請(qǐng)人可以是有限責(zé)任公司或股份有限公司。

11.單選題下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（

）。

A支付的合同違約金

B發(fā)生的債務(wù)重組損失

C向慈善機(jī)構(gòu)支付的捐贈(zèng)款

D在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧損失考點(diǎn)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

解析在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧損失計(jì)入所建工程項(xiàng)目成本，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

12.單選題以資本增值為目標(biāo)，投資風(fēng)險(xiǎn)較大的證券組合是（

）。

A收入型證券組合

B增長(zhǎng)型證券組合

C收入和增長(zhǎng)混合型證券組合

D避稅型證券組合考點(diǎn)證券組合的概述

解析證券組合按不同的投資目標(biāo)可以分為避稅型、收入型、增長(zhǎng)型、收入和增長(zhǎng)混合型、貨幣市場(chǎng)型、國(guó)際型及指數(shù)化型等。其中，增長(zhǎng)型證券組合以資本增值為目標(biāo)，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。故本題選B選項(xiàng)。

13.單選題資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)中的貝塔系數(shù)測(cè)度的是（

）。

A利率風(fēng)險(xiǎn)

B通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

C非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

D系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)考點(diǎn)證券系數(shù)β的含義和應(yīng)用

解析本題考查貝塔系數(shù)的含義。β系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平的指數(shù)。因此，在資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）中，貝塔系數(shù)測(cè)度的是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。D選項(xiàng)符合題意，故本題選D選項(xiàng)。14.單選題期權(quán)交易的基本策略包括（

）。

Ⅰ.買(mǎi)進(jìn)看漲期權(quán)

Ⅱ.賣(mài)出看漲期權(quán)

Ⅲ.買(mǎi)進(jìn)看跌期權(quán)

Ⅳ.賣(mài)出看跌期權(quán)

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)期權(quán)四種基本頭寸的分險(xiǎn)收益結(jié)構(gòu)

解析期權(quán)交易的基本策略有四種：買(mǎi)進(jìn)看漲期權(quán)、賣(mài)出看漲期權(quán)、買(mǎi)進(jìn)看跌期權(quán)、賣(mài)出看跌期權(quán)，其他所有的交易策略都因此而派生。故本題選C選項(xiàng)。15.單選題下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（

）。

A可供出售權(quán)益工具公允價(jià)值的增加

B購(gòu)買(mǎi)可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用

C可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回

D以外幣計(jì)價(jià)的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升考點(diǎn)金融資產(chǎn)

解析可供出售權(quán)益工具公允價(jià)值的增加計(jì)入其他綜合收益：購(gòu)買(mǎi)可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本；可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)C為正確選項(xiàng)：以外幣計(jì)價(jià)的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益。

16.單選題控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要做法是建立現(xiàn)金流測(cè)算和分析框架，有效（

）正常和壓力情景下未來(lái)不同時(shí)間段的現(xiàn)金流缺口。

Ⅰ.監(jiān)測(cè)

Ⅱ.計(jì)量

Ⅲ.控制

Ⅳ.分析

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ考點(diǎn)控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要做法

解析控制流動(dòng)性的主要做法是建立現(xiàn)金流測(cè)算分析框架，有效計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制正常和壓力情景下未來(lái)不同時(shí)間段的現(xiàn)金流缺口。故本題選A選項(xiàng)。17.單選題李先生向銀行貸款30萬(wàn)元，期限為2年，年利率為4%，則按單利和復(fù)利計(jì)算，李先生在2年后應(yīng)歸還銀行的金額分別是（

）萬(wàn)元。

A32；34

B32.4；32.45

C30；32.45

D32.4；34.8考點(diǎn)現(xiàn)值和終值的計(jì)算

解析根據(jù)計(jì)算公式，可得：

單利終值：FV=PV×（1+tr）=30×（1+2×4%）=32.4（萬(wàn)元）

復(fù)利終值：（萬(wàn)元）。故本題選B選項(xiàng)。18.單選題A公司于2012年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，購(gòu)入后投入行政管理部門(mén)使用。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年（會(huì)計(jì)與稅法相同），無(wú)殘值（會(huì)計(jì)與稅法相同），則2012年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（

）萬(wàn)元。

A35.1

B170.0

C30.0

D140.0考點(diǎn)所得稅

解析2012年12月31日設(shè)備的賬面價(jià)值=200-200÷5×9／12=170（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×40％×9／12=140（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=170-140=30（萬(wàn)元）

19.單選題下列關(guān)于我國(guó)國(guó)債的發(fā)行方式的說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.以價(jià)格為標(biāo)的的“荷蘭式”招標(biāo)，全場(chǎng)最低中標(biāo)價(jià)格為當(dāng)期國(guó)債發(fā)行價(jià)格，各中標(biāo)機(jī)構(gòu)均按發(fā)行價(jià)格承銷(xiāo)Ⅱ.以價(jià)格為標(biāo)的的“美國(guó)式”招標(biāo)，全場(chǎng)加權(quán)平均中標(biāo)價(jià)格為當(dāng)期國(guó)債發(fā)行價(jià)格，中標(biāo)機(jī)構(gòu)按各自中標(biāo)標(biāo)位的價(jià)格承銷(xiāo)Ⅲ.“混合式”招標(biāo)，標(biāo)的為利率時(shí)，全場(chǎng)加權(quán)平均中標(biāo)利率為當(dāng)期國(guó)債票面利率，低于或等于票面利率的標(biāo)位，按面值承銷(xiāo)Ⅳ.“混合式”招標(biāo)，標(biāo)的為價(jià)格時(shí)，全場(chǎng)加權(quán)平均中標(biāo)價(jià)格為當(dāng)期國(guó)債發(fā)行價(jià)格，高于或等于發(fā)行價(jià)格的標(biāo)位，按發(fā)行價(jià)格承銷(xiāo)Ⅴ.以價(jià)格為標(biāo)的的“美國(guó)式”招標(biāo)，背離全場(chǎng)加權(quán)平均投標(biāo)價(jià)格一定數(shù)量的標(biāo)位視為無(wú)效投標(biāo)，全部落標(biāo)，不參與全場(chǎng)加權(quán)平均中標(biāo)利率或價(jià)格的計(jì)算

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)債券發(fā)行與銷(xiāo)售

解析Ⅰ項(xiàng)，以價(jià)格為標(biāo)的的“荷蘭式”招標(biāo)，以全場(chǎng)加權(quán)平均中標(biāo)價(jià)格為當(dāng)期國(guó)債發(fā)行價(jià)格，高于或等于發(fā)行價(jià)格的標(biāo)位，按發(fā)行價(jià)格承銷(xiāo)。20.單選題完全壟斷市場(chǎng)的類(lèi)型有（

）。

Ⅰ.產(chǎn)品完全壟斷

Ⅱ.政府完全壟斷

Ⅲ.私人完全壟斷

Ⅳ.地區(qū)完全壟斷

AⅡ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ考點(diǎn)完全壟斷市場(chǎng)的概述

解析本題考查完全壟斷市場(chǎng)的分類(lèi)。完全壟斷可分為兩種類(lèi)型：（1）政府完全壟斷；（2）私人完全壟斷。Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)符合題意，故本題選B選項(xiàng)。21.單選題保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（

）。Ⅰ.發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ.履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況Ⅲ.對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)Ⅳ.對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)工作規(guī)范

解析《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第52條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)。保薦機(jī)構(gòu)法定代表人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)上簽字。保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的基本情況；②保薦工作概述；③履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況；④對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；⑤對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。22.單選題以下關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（

）。Ⅰ.中期財(cái)務(wù)報(bào)告同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注構(gòu)成Ⅱ.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致Ⅲ.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注相對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，是適當(dāng)簡(jiǎn)化的Ⅳ.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告

解析Ⅰ.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由3表加1注構(gòu)成，（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注），所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表不強(qiáng)制要求，企業(yè)可根據(jù)需要自行決定。23.單選題不同行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期影響的程度會(huì)有差異，受經(jīng)濟(jì)周期影響較為明顯的行業(yè)有（

）。

Ⅰ.汽車(chē)業(yè)

Ⅱ.食品業(yè)

Ⅲ.鋼鐵業(yè)

Ⅳ.公用事業(yè)

AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)行業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)與經(jīng)濟(jì)周期分析

解析受經(jīng)濟(jì)周期影響較為明顯的行業(yè)是周期型行業(yè)。汽車(chē)業(yè)、鋼鐵業(yè)屬于周期型行業(yè)，Ⅰ、Ⅲ項(xiàng)符合題目要求；食品業(yè)、公用事業(yè)屬于防守型行業(yè)，Ⅱ、Ⅳ不符合題目要求。故本題選C選項(xiàng)。

24.單選題企業(yè)以400萬(wàn)從外部購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來(lái)又發(fā)生了150的資本化開(kāi)發(fā)支出，請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少（

）。

A150萬(wàn)元

B400萬(wàn)元

C550萬(wàn)元

D0萬(wàn)元考點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)

解析企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（如從外部購(gòu)入，不管是處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出—資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出一費(fèi)用化支出”

25.單選題風(fēng)險(xiǎn)處置是指在風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的基礎(chǔ)上，為控制和最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。風(fēng)險(xiǎn)處置可分為（

）。

Ⅰ.徹底性處置

Ⅱ.預(yù)控性處置

Ⅲ.全面性處置

Ⅳ.非全面性處置

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ考點(diǎn)預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)的程序和主要方法

解析風(fēng)險(xiǎn)處置是指在風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的基礎(chǔ)上，為控制和最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。根據(jù)階段劃分，風(fēng)險(xiǎn)處置可劃分為全面性處置和預(yù)控性處置。故本題選D選項(xiàng)。26.單選題國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，以下情形中需要證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（

）。Ⅰ.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，予以封存Ⅱ.在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)Ⅲ.對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封Ⅳ.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅣ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ考點(diǎn)法律責(zé)任

解析《證券法》第180條規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：①對(duì)證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；②進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證；③詢問(wèn)當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對(duì)與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說(shuō)明；④查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；⑤查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過(guò)戶記

錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；⑥查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；⑥在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)，但限制的期限不得超過(guò)15個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng)15個(gè)交易日。

27.單選題下列關(guān)于家庭風(fēng)險(xiǎn)保障項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是（

）。

Ⅰ.家庭風(fēng)險(xiǎn)保障項(xiàng)目可分為階段項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目

Ⅱ.對(duì)于階段性的保障項(xiàng)目應(yīng)該為客戶配置定期壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)階段性的風(fēng)險(xiǎn)保障需求

Ⅲ.對(duì)于階段性的保障項(xiàng)目應(yīng)該為客戶配置終身壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)家庭長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)保障需求。

Ⅳ.對(duì)于長(zhǎng)期的保障項(xiàng)目，應(yīng)該為客戶配置終身壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)家庭長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)保障需求。

Ⅴ.對(duì)于長(zhǎng)期的保障項(xiàng)目，應(yīng)該為客戶配置定期壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)階段性的風(fēng)險(xiǎn)保障需求

AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅡ、Ⅴ考點(diǎn)家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析

解析家庭風(fēng)險(xiǎn)保障項(xiàng)目可分為階段項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。

（1）對(duì)于階段性的保障項(xiàng)目應(yīng)該為客戶配置定期壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)階段性的風(fēng)險(xiǎn)保障需求；

（2）對(duì)于長(zhǎng)期的保障項(xiàng)目，應(yīng)該為客戶配置終身壽險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)家庭長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)保障需求。故本題選A選項(xiàng)。28.單選題下面（

）不是高凈值客戶。

①小王單筆認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品150萬(wàn)元人民幣

②小李購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，出示120萬(wàn)元個(gè)人儲(chǔ)蓄存款證明

③小張?zhí)峁┝俗罱甑氖杖胱C明，每年不低于20萬(wàn)元

④小趙提供了最近三年每年28萬(wàn)元的家庭收入證明

A小王

B小張

C小趙

D小李考點(diǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評(píng)估方法

解析高資產(chǎn)凈值客戶是滿足下列條件之一的客戶：

（1）單筆認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品不少于100萬(wàn)元人民幣的自然人；

（2）認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，個(gè)人或家庭金融凈資產(chǎn)總計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，且能提供相關(guān)證明的自然人；

（3）個(gè)人收入在最近三年每年超過(guò)20萬(wàn)元人民幣或者家庭合計(jì)收入在最近三年內(nèi)每年超過(guò)30萬(wàn)元人民幣，且能提供相關(guān)證明的自然人。故本題選C選項(xiàng)。29.單選題假如你有一筆資金收入，現(xiàn)在有兩種投資選擇：①現(xiàn)在領(lǐng)取可得10000元，且當(dāng)前你有一個(gè)投資機(jī)會(huì)，年復(fù)利收益率為20%；②3年后領(lǐng)取可得15000元。則下列說(shuō)法正確的是（

）。

A目前領(lǐng)取并進(jìn)行投資更有利

B3年后領(lǐng)取更有利

C目前領(lǐng)取并進(jìn)行投資和3年后領(lǐng)取沒(méi)有差別

D無(wú)法比較何時(shí)領(lǐng)取更有利考點(diǎn)現(xiàn)值和終值的計(jì)算

解析本題我們可以通過(guò)比較兩種投資的收益率來(lái)判斷哪種選擇更有利：（1）第一種情況，年復(fù)利收益率為20%；

（2）第二種情況，如果3年后領(lǐng)取，設(shè)年復(fù)利收益率為r，根據(jù)多期終值公式，代入數(shù)字可得：，解得r=14.47%。

很明顯，第二種情況的收益率小于第一種情況的收益率。因此目前領(lǐng)取并進(jìn)行投資更有利。

故本題選A選項(xiàng)。30.單選題下列項(xiàng)目中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（

）。

A分期付款取得的固定資產(chǎn)由購(gòu)買(mǎi)價(jià)款改為購(gòu)買(mǎi)價(jià)款現(xiàn)值計(jì)價(jià)

B商品流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用由計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用改為計(jì)入取得存貨的成本

C將內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出由計(jì)入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

D固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法考點(diǎn)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)變更

解析固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

31.單選題甲公司于2014年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2015年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2015年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2014年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（

）。Ⅰ.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元Ⅱ.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元Ⅲ.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元Ⅳ.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考點(diǎn)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

解析提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。該企業(yè)2015年度確認(rèn)收入=200×152／（152+8）-80=110（萬(wàn)元）。32.單選題證券研究報(bào)告主要包括（

）。

Ⅰ.證券及證券相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)值分析報(bào)告

Ⅱ.行業(yè)研究報(bào)告

Ⅲ.市場(chǎng)分析報(bào)告

Ⅳ.投資策略報(bào)告

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ考點(diǎn)證券研究報(bào)告的基本要素、組織結(jié)構(gòu)和撰寫(xiě)要求

解析根據(jù)《發(fā)布證券研究報(bào)告暫行規(guī)定》第二條，證券研究報(bào)告主要包括涉及證券及證券相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)值分析報(bào)告、行業(yè)研究報(bào)告、投資策略報(bào)告等。證券研究報(bào)告可以采用書(shū)面或者電子文件形式。故本題選B選項(xiàng)。33.單選題2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬(wàn)元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無(wú)法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（

）。Ⅰ.減免100萬(wàn)元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還Ⅱ.減免80萬(wàn)元債務(wù)，其余部分延期兩年償還Ⅲ.以公允價(jià)值為500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)償還Ⅳ.以現(xiàn)金100萬(wàn)元和公允價(jià)值為400萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)償還

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅢ.Ⅳ

DⅡ.Ⅳ考點(diǎn)債務(wù)重組

解析債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出的讓步的事項(xiàng)。選項(xiàng)Ⅲ和Ⅳ.債權(quán)人均沒(méi)有作出讓步，所以不屬于債務(wù)重組。34.單選題以下屬于或會(huì)涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（

）。

A可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額

B權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

C采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益的其他變動(dòng)

D可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)考點(diǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資及合營(yíng)安排

解析A，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，借方：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)，貸方：資本公積——其他資本公積。

35.單選題根據(jù)K線理論，K線實(shí)體和影線的長(zhǎng)短不同所反映的分析意義不同，譬如，在其他條件相同時(shí)（

）。

Ⅰ.實(shí)體越長(zhǎng)，表明多方力量越強(qiáng)

Ⅱ.上影線越長(zhǎng)，越有利于空方

Ⅲ.下影線越短，越有利于多方

Ⅳ.上影線長(zhǎng)于下影線，有利于空方

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅳ考點(diǎn)K線的主要形狀及其組合的應(yīng)用

解析一般說(shuō)來(lái)，上影線越長(zhǎng)，下影線越短，陽(yáng)線實(shí)體越短或陰線實(shí)體越長(zhǎng)，越有利于空方；上影線越短，下影線越長(zhǎng)，陰線實(shí)體越短或陽(yáng)線實(shí)體越長(zhǎng)，越有利于多方。Ⅱ項(xiàng)正確，Ⅰ、Ⅲ項(xiàng)錯(cuò)誤。上影線長(zhǎng)于下影線，利于空方；下影線長(zhǎng)于上影線，則利于多方。Ⅳ項(xiàng)正確。故本題選D選項(xiàng)。36.單選題下列關(guān)于貨幣互換的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（

）。

A指在約定期限內(nèi)交換約定數(shù)量的兩種貨幣本金，同時(shí)定期交換兩種貨幣利息的交易協(xié)議

B前后期交換貨幣通常使用相同匯率

C前期交換和后期收回的本金金額通常一致

D期初、期末各交換一次本金，金額變化考點(diǎn)場(chǎng)外衍生品的主要交易品種及定價(jià)方式

解析D項(xiàng)錯(cuò)誤，貨幣互換一般在期初按約定匯率交換兩種貨幣本金，并在期末以相同匯率、相同金額進(jìn)行一次本金的反向交換。故本題選D選項(xiàng)。37.單選題以下關(guān)于證券公司短期融資券說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.可以公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行Ⅱ.期限≤1年Ⅲ.強(qiáng)制評(píng)級(jí)Ⅳ.強(qiáng)制擔(dān)保Ⅴ.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅴ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅢ.Ⅴ考點(diǎn)金融債券

解析Ⅰ.只能采取拍賣(mài)方式公開(kāi)發(fā)行；Ⅱ.期限≤91天；Ⅲ.擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。Ⅴ.短期融資券采用簿記方式在中央結(jié)算公司進(jìn)行登記、托管和結(jié)算。Ⅳ.法規(guī)中未說(shuō)明必須強(qiáng)制擔(dān)保。

38.單選題以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計(jì)負(fù)債的包括（

）。Ⅰ.自愿遣散支出Ⅱ.將不再使用的廠房的租賃撤銷(xiāo)支出Ⅲ.剩余職工的再培訓(xùn)支出Ⅳ.職工的崗前培訓(xùn)支出

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)債務(wù)重組

解析略39.單選題關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說(shuō)法正確的是（

）。Ⅰ.企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更Ⅱ.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭?lèi)別計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更Ⅲ.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更Ⅳ.包裝物由五五攤銷(xiāo)法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N(xiāo)費(fèi)，屬于會(huì)計(jì)政策變更

AⅡ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ

DⅢ.Ⅳ考點(diǎn)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)變更

解析會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。以下兩種情形不屬于會(huì)計(jì)政策變更，（1）本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策。如：經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理方法變更為融資租賃會(huì)計(jì)處理方法。（2）對(duì)初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策。如，企業(yè)以前沒(méi)有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對(duì)該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入，不是會(huì)計(jì)政策變更。再如，企業(yè)原在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用少量的低值易耗品，并且價(jià)值較低，故企業(yè)在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用；該企業(yè)于近期投產(chǎn)新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價(jià)值較大，企業(yè)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷(xiāo)法。該企業(yè)低值易耗品在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所占的費(fèi)用比例并不大，改變低值易耗品處理方法后，對(duì)損益的影響也不大，屬于不重要的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策在這種情況下的改變不屬于會(huì)計(jì)政策變更。本題中Ⅰ選項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，屬于會(huì)計(jì)政策變更；Ⅲ屬于會(huì)計(jì)政策變更。Ⅳ.屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策。40.單選題關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（

）。

A附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益

B貼現(xiàn)債券發(fā)行時(shí)只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布發(fā)行價(jià)格

C貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率

D相對(duì)于附息債券，無(wú)息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜考點(diǎn)債券估值

解析A項(xiàng)，到期收益率既考慮了利息收入，也考慮了資本損益和再投資收益。C項(xiàng)，貼現(xiàn)債券的到期收益率高于貼現(xiàn)率，是因?yàn)橘N現(xiàn)額預(yù)先扣除，使投資者實(shí)際成本小于債券面額。D項(xiàng)，相對(duì)于附息債券，無(wú)息債券的到期收益率計(jì)算簡(jiǎn)單得多。41.單選題以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.甲證券公司作為A公司首次公開(kāi)發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請(qǐng)乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；Ⅱ.甲證券公司作為A公司首次公開(kāi)發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷(xiāo)保薦機(jī)構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請(qǐng)乙作為其保薦機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；Ⅲ.Ⅰ中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；Ⅳ.Ⅱ中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)工作規(guī)范

解析選項(xiàng)Ⅰ.根據(jù)《保薦辦法》第36條的規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市持續(xù)督導(dǎo)期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度，故甲證券公司對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)當(dāng)為2015年12月31日；根據(jù)《保薦辦法》第47條的規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因此乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；Ⅰ說(shuō)法正確。選項(xiàng)Ⅱ根據(jù)《保薦辦法》第36條的規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；因此甲證券公司對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)當(dāng)為2014年12月31日：根據(jù)《保薦辦法》第47條的規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。因此乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；Ⅱ說(shuō)法錯(cuò)誤。根據(jù)《保薦辦法》第47條的規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因此選項(xiàng)Ⅲ說(shuō)法錯(cuò)誤，選項(xiàng)Ⅳ說(shuō)法正確。42.單選題根據(jù)服務(wù)對(duì)象的不同，證券投資咨詢業(yè)務(wù)可進(jìn)一步細(xì)分為（

）。

Ⅰ.面向公眾的投資咨詢業(yè)務(wù)

Ⅱ.為本公司董事提供的證券投資咨詢業(yè)務(wù)

Ⅲ.為簽訂了咨詢服務(wù)合同的特定對(duì)象提供的證券投資咨詢業(yè)務(wù)

Ⅳ.為本公司投資管理部門(mén)、投資銀行部門(mén)提供的投資咨詢服務(wù)

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ考點(diǎn)證券分析師職業(yè)資格管理

解析根據(jù)服務(wù)對(duì)象的不同，證券投資咨詢業(yè)務(wù)可以分為：（1）面向公眾的投資咨詢業(yè)務(wù)；（2）為簽訂了咨詢服務(wù)合同的特定對(duì)象提供的證券投資咨詢業(yè)務(wù)；（3）為本公司投資管理部門(mén)、投資銀行部門(mén)提供的投資咨詢服務(wù)。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)符合題目要求，故本題選C選項(xiàng)。43.單選題上交所對(duì)上市公司股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形不包括（

）。

A主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)

B董事會(huì)會(huì)議無(wú)法正常召開(kāi)并形成決議

C公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的

D公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在2個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常考點(diǎn)持續(xù)信息披露

解析《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13.3.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：①被暫停上市的公司股票恢復(fù)上市后或者被終止上市的公司股票重新上市后，公司尚未發(fā)布首份年度報(bào)告；②生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在3個(gè)月內(nèi)不能恢復(fù)正常；③主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)；④董事會(huì)會(huì)議無(wú)法正常召開(kāi)并形成決議；⑤公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所認(rèn)定的其他情形。44.單選題以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時(shí)確認(rèn)遞延收益的有（

）。Ⅰ.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的Ⅱ.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的Ⅲ.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，該資產(chǎn)公允價(jià)值能可靠計(jì)量Ⅳ.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的非貨幣性資產(chǎn)，無(wú)法可靠確定公允價(jià)值，以名義金額計(jì)量

AⅡ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ考點(diǎn)政府補(bǔ)助

解析略45.單選題上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)盈利預(yù)測(cè)為4000萬(wàn)，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬(wàn)，則以下說(shuō)法正確的有（

）。

A保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開(kāi)說(shuō)明未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因

B保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開(kāi)致歉

C上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉

D證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函考點(diǎn)上市公司收購(gòu)

解析3000÷4000=75％，屬于上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80％的情形。C，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司的法定代表人由董事長(zhǎng)或經(jīng)理?yè)?dān)任。46.單選題根據(jù)家庭生命周期的不同，可以了解、掌握處于不同家庭生命周期階段的客戶其（

），進(jìn)而理財(cái)目標(biāo)也有所側(cè)重。

Ⅰ.職業(yè)生涯階段特點(diǎn)

Ⅱ.家庭收支、資產(chǎn)負(fù)債狀況

Ⅲ.主要財(cái)務(wù)問(wèn)題

Ⅳ.理財(cái)需求

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)生命周期各階段特征、需求和目標(biāo)

解析理財(cái)師可以根據(jù)家庭生命周期的不同，了解、掌握處于不同家庭生命周期階段的客戶其職業(yè)生涯階段特點(diǎn)，家庭收支、資產(chǎn)負(fù)債狀況，以及主要財(cái)務(wù)問(wèn)題和理財(cái)需求，進(jìn)而理財(cái)目標(biāo)也有所側(cè)重。故本題選D選項(xiàng)。47.單選題公司提供2009年3季報(bào)，應(yīng)當(dāng)披露的報(bào)表包括（

）。Ⅰ.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅱ.2009年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2008年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅲ.2009年1-9月的利潤(rùn)表和2008年1-9月份的利潤(rùn)表Ⅳ.2009年7-9月的利潤(rùn)表和2008年7-9月份的利潤(rùn)表Ⅴ.2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2008年1-9月份的現(xiàn)金流量表

AⅠ.Ⅱ.Ⅴ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告

解析略48.單選題股票可以通過(guò)依法轉(zhuǎn)讓而變現(xiàn)的特性是指股票的（

）。

A期限性

B風(fēng)險(xiǎn)性

C流動(dòng)性

D永久性考點(diǎn)現(xiàn)金類(lèi)、債券類(lèi)、股票類(lèi)和衍生產(chǎn)品類(lèi)證券產(chǎn)品的組成及基本特征

解析股票的特征主要包括收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、永久性、參與性。其中，流動(dòng)性是指股票可以通過(guò)依法轉(zhuǎn)讓而變現(xiàn)的特性，即在本金保持相對(duì)穩(wěn)定、變現(xiàn)的交易成本極小的條件下，股票很容易變現(xiàn)的特性。股票持有人不能從公司退股，但股票轉(zhuǎn)讓為其提供了流動(dòng)性。故本題選C選項(xiàng)。49.單選題已知某公司某年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下，營(yíng)業(yè)收入2500000元，利息費(fèi)用160000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)540000元，稅前利潤(rùn)380000元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)可以計(jì)算出（

）。

Ⅰ.利息保障倍數(shù)為3.375

Ⅱ.凈利潤(rùn)為2340000元

Ⅲ.利息支付倍數(shù)為2.255

Ⅳ.息稅前利潤(rùn)為540000元

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ考點(diǎn)公司主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析

解析息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用=380000+160000=540000（元）；利息保障倍數(shù)（利息支付倍數(shù)）=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=（380000+160000）/160000=3.375。題中沒(méi)有給出稅率，所以無(wú)法得出凈利潤(rùn)。故本題選B選項(xiàng)。50.單選題（

）的收入處于巔峰階段，支出相對(duì)較低，是儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)的最佳時(shí)期。

A形成期

B成長(zhǎng)期

C成熟期

D衰老期考點(diǎn)生命周期各階段特征、需求和目標(biāo)

解析家庭生命周期主要包括四個(gè)階段：形成期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰老期。其中，成熟期的儲(chǔ)蓄特征為：收入處于巔峰狀態(tài)，支出相對(duì)較低，是儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)的最佳時(shí)期。故本題選C選項(xiàng)。51.單選題以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（

）。Ⅰ.掛牌公司董、監(jiān)、高Ⅱ.基金管理公司Ⅲ.注冊(cè)資本600萬(wàn)、實(shí)收資本400萬(wàn)的合伙企業(yè)Ⅳ.注冊(cè)資本500萬(wàn)的1人有限公司

AⅠ.Ⅲ.Ⅳ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ考點(diǎn)非上市公司股份公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

解析略。

52.單選題以下非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷(xiāo)售的有（

）。Ⅰ.取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ.中國(guó)證券金融股份有限公司Ⅲ.僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ.證券投資咨詢公司

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)公司債券

解析取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷(xiāo)售。53.單選題在壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，造成競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象的是（

）。

A生產(chǎn)者多

B一個(gè)企業(yè)能有效影響其他企業(yè)的行為

C產(chǎn)品差別

D產(chǎn)品同種考點(diǎn)行業(yè)分析的主要內(nèi)容

解析壟斷競(jìng)爭(zhēng)型市場(chǎng)中有大量企業(yè)，但沒(méi)有一個(gè)企業(yè)能有效影響其他企業(yè)的行為。該市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中，造成壟斷現(xiàn)象的原因是產(chǎn)品差別，造成競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象的是產(chǎn)品同種，即產(chǎn)品的可替代性。故本題選D選項(xiàng)。54.單選題下列關(guān)于股權(quán)分置改革中限售股的各項(xiàng)規(guī)定，不屬于第三類(lèi)受限股的是（

）。

A上市公司的控股股東，實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人認(rèn)購(gòu)的股份自股票發(fā)行上市之日起36個(gè)月內(nèi)不得流通

B首次公開(kāi)發(fā)行前公司持有的股份自發(fā)行人股票上市之日起36個(gè)月內(nèi)不得流通

C董事會(huì)擬引進(jìn)的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)的股份自股票發(fā)行上市之日起36個(gè)月內(nèi)不得流通

D通過(guò)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者認(rèn)購(gòu)的股份自股票發(fā)行上市之日起36個(gè)月內(nèi)不得流通考點(diǎn)公司分析的主要內(nèi)容

解析第三類(lèi)受限股是上市公司非公開(kāi)發(fā)行產(chǎn)生的受限股。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2008年5月6日公布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，針對(duì)非公開(kāi)發(fā)行受限股，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，認(rèn)購(gòu)的股份自股票發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

（1）上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；

（2）通過(guò)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；

（3）董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

發(fā)行對(duì)象屬于以上規(guī)定以外的投資者認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。故本題選B選項(xiàng)。55.單選題關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（

）。Ⅰ.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定Ⅱ.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定Ⅲ.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定Ⅳ.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額Ⅴ.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額如果無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

AⅠ.Ⅱ.Ⅳ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅴ

DⅢ.Ⅳ.Ⅴ考點(diǎn)資產(chǎn)減值

解析估計(jì)的基礎(chǔ)是公允價(jià)值而不是銷(xiāo)售凈價(jià)。56.單選題證券公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)的禁止行為包括（

）。

Ⅰ.對(duì)過(guò)往業(yè)績(jī)進(jìn)行虛假、不實(shí)、誤導(dǎo)性的營(yíng)銷(xiāo)宣傳

Ⅱ.以任何方式承諾或者保證投資收益

Ⅲ.對(duì)服務(wù)能力進(jìn)行虛假、不實(shí)、誤導(dǎo)性的營(yíng)銷(xiāo)宣傳

Ⅳ.對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行分析

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的禁止性行為

解析證券公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)推廣和客戶招攬行為，禁止對(duì)服務(wù)能力和過(guò)往業(yè)績(jī)進(jìn)行虛假、不實(shí)、誤導(dǎo)性的營(yíng)銷(xiāo)宣傳，禁止以任何方式承諾或者保證投資收益。故本題選A選項(xiàng)。57.單選題某投資者購(gòu)買(mǎi)了10000元的投資理財(cái)產(chǎn)品，期限2年，年利率為6%，按年支付利息，假定不計(jì)復(fù)利，第一年收到的利息也不用于再投資，則該理財(cái)產(chǎn)品到期時(shí)的本息和為（

）元。

A10600

B11200

C11910.16

D11236考點(diǎn)單利和復(fù)利的含義

解析本題考查單利終值的計(jì)算。單利終值的計(jì)算公式為：FV=PV×（1+i×n）。式中，F(xiàn)V為終值，PV為本金（現(xiàn)值），i為每期利率，n為期數(shù)。依據(jù)題意，PV=10000，i=6%，n=2，則該理財(cái)產(chǎn)品到期時(shí)的本息和FV=10000+10000×6%×2=11200（元）。故本題選B選項(xiàng)。58.單選題如果統(tǒng)計(jì)量的抽樣分布的均值恰好等于被估計(jì)的參數(shù)之值，那么這一估計(jì)便可以認(rèn)為是（

）估計(jì)。

A有效

B一致

C無(wú)偏

D精確考點(diǎn)統(tǒng)計(jì)推斷的參數(shù)估計(jì)及假設(shè)檢驗(yàn)

解析如果統(tǒng)計(jì)量的抽樣分布的均值恰好等于被估計(jì)的參數(shù)之值，那么這一估計(jì)便可以認(rèn)為是無(wú)偏估計(jì)。故本題選C選項(xiàng)。59.單選題丟同一個(gè)骰子5次，5次點(diǎn)數(shù)之和大于30為（

）事件。

A隨機(jī)事件

B必然事件

C互斥事件

D不可能事件考點(diǎn)概率與隨機(jī)變量的含義、計(jì)量和原理

解析丟同一個(gè)骰子5次，點(diǎn)數(shù)之和最多為30，不可能大于30，為不可能事件。故本題選D選項(xiàng)。60.單選題資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)是指在未來(lái)（

）時(shí)段內(nèi)，到期資產(chǎn)（現(xiàn)金流入）與到期負(fù)債（現(xiàn)金流出）的構(gòu)成狀況。

A特定

B一定

C指定

D設(shè)定考點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)影響流動(dòng)性的途徑和機(jī)制

解析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)是指在未來(lái)特定的時(shí)段內(nèi)，到期資產(chǎn)（現(xiàn)金流入）與到期負(fù)債（現(xiàn)金流出）的構(gòu)成狀況。故本題選A選項(xiàng)。61.單選題某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前市價(jià)為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長(zhǎng)率為10%，則期望報(bào)酬率為（

）。

A0.11

B0.12

C0.13

D0.14考點(diǎn)股票估值

解析62.單選題具有明顯的形態(tài)方向且與原有的趨勢(shì)方向相反的整理形態(tài)有（

）。

Ⅰ.三角形

Ⅱ.矩形

Ⅲ.旗形

Ⅳ.楔形

AⅠ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)持續(xù)整理形態(tài)

解析Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，旗形和楔形都有明確的形態(tài)方向，如向上或向下，并且形態(tài)方向與原有的趨勢(shì)方向相反。故本題選C選項(xiàng)。63.單選題解釋利率期限結(jié)構(gòu)的市場(chǎng)分割理論認(rèn)為（

）。Ⅰ.長(zhǎng)期債券是短期債券的理想替代物Ⅱ.市場(chǎng)效率是低下的Ⅲ.短期資金市場(chǎng)供求曲線交叉點(diǎn)利率低于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求曲線交叉點(diǎn)利率，表明收益率曲線是正向的Ⅳ.投資者并不認(rèn)為長(zhǎng)期債券是短期債券的理想替代物

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ考點(diǎn)債券估值

解析Ⅰ項(xiàng)是市場(chǎng)預(yù)期理論的觀點(diǎn)；Ⅳ項(xiàng)是流動(dòng)性偏好理論的觀點(diǎn)。64.單選題以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（

）。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份Ⅴ.發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考點(diǎn)資格管理

解析《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。65.單選題下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（

）。

A非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％

B增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

C可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

D分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說(shuō)明書(shū)公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)?？键c(diǎn)公司債券

解析A，非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％：C、D，均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)”，而非“或”。

66.單選題美國(guó)哈佛商學(xué)院教授邁克爾?波特認(rèn)為，一個(gè)行業(yè)內(nèi)存在著五種基本竟?fàn)幜α俊撵o態(tài)角度看，這五種基本竟?fàn)幜α康臓顩r及其綜合強(qiáng)度，決定著（

）。Ⅰ.行業(yè)的發(fā)展方向Ⅱ.行業(yè)內(nèi)的企業(yè)可能獲得利潤(rùn)的最終潛力Ⅲ.行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度Ⅳ.行業(yè)竟?fàn)幍膹?qiáng)度和獲利能力

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ

CⅢ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)股票估值

解析從靜態(tài)角度看，邁克爾?波特五力模型中五種基本竟?fàn)幜α康臓顩r及其綜合強(qiáng)度，決定著行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，決定著行業(yè)內(nèi)的企業(yè)可能獲得利潤(rùn)的最終潛力。從動(dòng)態(tài)角度看，這五種竟?fàn)幜α靠购獾慕Y(jié)果，共同決定著行業(yè)的發(fā)展方向，共同決定行業(yè)竟?fàn)幍膹?qiáng)度和獲利能力。67.單選題某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（

）。Ⅰ.擬在下半年分配利潤(rùn)Ⅱ.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅲ.擬在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股Ⅳ.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅

AⅠ.Ⅱ

BⅢ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ

DⅠ.Ⅳ考點(diǎn)持續(xù)信息披露

解析Ⅳ,現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。

68.單選題以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（

）。Ⅰ.存貨Ⅱ.商譽(yù)Ⅲ.持有至到期投資Ⅳ.長(zhǎng)期股權(quán)投資

AⅠ.Ⅲ

BⅠ.Ⅱ.Ⅳ

CⅡ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)資產(chǎn)減值

解析略69.單選題A公司持有B公司30％股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（

）。Ⅰ.A公司無(wú)法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ.為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益Ⅲ.投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性Ⅳ.因不可抗力，在投資時(shí)A公司無(wú)法取得B公司相關(guān)資料。

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資及合營(yíng)安排

解析在針對(duì)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按照取得投資時(shí)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)考慮重要性原則，不具重要性的項(xiàng)目可不予調(diào)整。符合下列條件之一的，投資企業(yè)可以以被投資單位的賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算確認(rèn)投資損益，同時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明不能按照準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行核算的原因：①投資企業(yè)無(wú)法合理確定取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值；②投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，兩者之間的差額不具重要性的；③其他原因?qū)е聼o(wú)法取得被投資單位的有關(guān)資料，不能按照準(zhǔn)則中規(guī)定的原則對(duì)被投資單位的凈損益進(jìn)行調(diào)整的。70.單選題下列關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的核準(zhǔn)程序的說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。不得擅自改動(dòng)已提交的文件Ⅱ.中止審查項(xiàng)目申請(qǐng)恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)按照出具恢復(fù)審查通知時(shí)間排隊(duì)安排有關(guān)審核工作Ⅲ.恢復(fù)審查時(shí)，如發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整達(dá)到或超過(guò)一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，審核部門(mén)可再次出具反饋意見(jiàn)Ⅳ.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見(jiàn)回復(fù)材料，未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見(jiàn)回復(fù)材料申請(qǐng)延期的，在延期回復(fù)時(shí)間內(nèi)仍不能提交反饋意見(jiàn)回復(fù)材料的，將予以終止審查

AⅠ.Ⅲ

BⅡ.Ⅳ

CⅠ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)首次公開(kāi)發(fā)行股票

解析Ⅳ應(yīng)為中止審查。

71.單選題以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（

）。Ⅰ.連續(xù)3年虧損Ⅱ.2010年被CPA出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，2011年被CPA出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅲ.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到交易所3次公開(kāi)譴責(zé)Ⅳ.6月30日未公開(kāi)上年年報(bào)

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅳ考點(diǎn)持續(xù)信息披露

解析Ⅰ,按現(xiàn)行創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則，最近3年連續(xù)虧損或追溯調(diào)整后連續(xù)虧損的，暫停上市。Ⅱ,最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，暫停上市。Ⅲ,最近36個(gè)月受到交易所3次公開(kāi)譴責(zé)，直接終止上市，創(chuàng)業(yè)板和中小板的特殊規(guī)定。Ⅳ,在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；暫停上市后1個(gè)月內(nèi)仍未披露的，終止上市。6月30日未公開(kāi)上年年報(bào)的，需暫停上市，最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)為負(fù)應(yīng)暫停上市。

72.單選題關(guān)于貨幣的時(shí)間價(jià)值，下列表述正確的有（

）。

Ⅰ.現(xiàn)值與終值成正比例關(guān)系

Ⅱ.折現(xiàn)率越高，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)就越小

Ⅲ.現(xiàn)值等于終值除以復(fù)利終值系數(shù)

Ⅳ.折現(xiàn)率越低，復(fù)利終值系數(shù)就越大

Ⅴ.復(fù)利終值系數(shù)等于復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ考點(diǎn)現(xiàn)值和終值的計(jì)算

解析計(jì)算多期現(xiàn)值的公式為；計(jì)算多期終值的公式為。由公式可以看出，現(xiàn)值與終值正相關(guān)，其中，是復(fù)利終值系數(shù)，折現(xiàn)率越高，復(fù)利終值系數(shù)就越高，???????是復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，折現(xiàn)率越高，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)越低。Ⅳ項(xiàng)，折現(xiàn)率越低，復(fù)利終值系數(shù)就越小。

故本題選D選項(xiàng)。73.單選題甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（

）。

A甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2600萬(wàn)

B甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn)

C處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)

D處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)考點(diǎn)企業(yè)合并

解析本題系喪失控制權(quán)情況下處置部分對(duì)子公司投資情形：甲公司出售A公司40％股權(quán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為8000-9000×40％／60％=2000萬(wàn)元；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益=8000+4000-10700×60％-（9000-10000×60％）+100×60％=2640萬(wàn)元。

74.單選題下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（

）。Ⅰ.現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)股權(quán)Ⅱ.發(fā)行公司債券Ⅲ.發(fā)行股票Ⅳ.用現(xiàn)金償還采購(gòu)款

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)財(cái)務(wù)比率分析

解析

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／凈資產(chǎn)，Ⅰ.分子分母均不變；Ⅱ.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；Ⅲ.資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，分子>分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低。Ⅳ.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)減小。

75.單選題關(guān)于利率的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，下列說(shuō)法正確的有（

）。

Ⅰ.不同發(fā)行人發(fā)行的相同期限和票面利率的債券，其債券收益率通常不同

Ⅱ.實(shí)踐中，通常采用信用評(píng)級(jí)來(lái)確定不同債券的違約風(fēng)險(xiǎn)大小

Ⅲ.無(wú)違約風(fēng)險(xiǎn)債券的收益率加上適度的收益率差，即為風(fēng)險(xiǎn)債券的收益率

Ⅳ.經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，低等級(jí)債券與無(wú)風(fēng)險(xiǎn)債券之間的收益率差通常較大

AⅠ、Ⅱ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ考點(diǎn)決定利率方向與變化幅度的因素

解析D項(xiàng)錯(cuò)誤，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，低等級(jí)債券與無(wú)風(fēng)險(xiǎn)債券之間的收益率差通常比較小。故本題選D選項(xiàng)。76.單選題股票現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型的理論依據(jù)有（

）。Ⅰ.股票的內(nèi)在價(jià)值應(yīng)當(dāng)反映未來(lái)收益Ⅱ.股票的價(jià)值是其未來(lái)收益的總和Ⅲ.股票可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ.貨幣具有時(shí)間價(jià)值

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅠ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)股票估值

解析現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型是運(yùn)用收入的資本化定價(jià)方法來(lái)決定普通股股票的內(nèi)在價(jià)值的方法。按照收入的資本化定價(jià)方法，任何資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值是由擁有資產(chǎn)的投資者在未來(lái)時(shí)期中所接受的現(xiàn)金流決定的，即一種資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值等于預(yù)期現(xiàn)金流的貼現(xiàn)值。對(duì)股票而言，預(yù)期現(xiàn)金流即為預(yù)期未來(lái)支付的股息。從現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型的定義可以看出，內(nèi)在價(jià)值是對(duì)未來(lái)預(yù)期收益的反映，而對(duì)未來(lái)收益的預(yù)期正是建立在貨幣的時(shí)間價(jià)值基礎(chǔ)上的。77.單選題稅務(wù)規(guī)劃可分為避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃三類(lèi)，其中節(jié)稅規(guī)劃的特征包括（

）。

Ⅰ.合法性

Ⅱ.有規(guī)則性

Ⅲ.經(jīng)濟(jì)行為

Ⅳ.倡導(dǎo)性

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

解析節(jié)稅規(guī)劃即理財(cái)計(jì)劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。節(jié)稅規(guī)劃的特征是：

（1）合法性；（2）有規(guī)則性；（3）經(jīng)營(yíng)的調(diào)整性與后期無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性；（4）有利于促進(jìn)稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高；（5）倡導(dǎo)性。故本題選C選項(xiàng)。78.單選題制定投資規(guī)劃須注意的事項(xiàng)包括（

）。

Ⅰ.確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好確定采取穩(wěn)健型或激進(jìn)型的策略

Ⅱ.分析投資對(duì)象，包括基本分析和技術(shù)分析

Ⅲ.構(gòu)建投資組合，涉及確定具體的投資資產(chǎn)和財(cái)富在各種資產(chǎn)上的投資比例

Ⅳ.管理投資組合，包括評(píng)價(jià)投資組合的業(yè)績(jī)和根據(jù)環(huán)境的變化對(duì)投資組合進(jìn)行修正

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)投資規(guī)劃的基本內(nèi)容

解析制定投資規(guī)劃的注意事項(xiàng)包括：

（1）確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好確定采取穩(wěn)健型或激進(jìn)型的策略；

（2）分析投資對(duì)象，包括基本分析和技術(shù)分析；

（3）構(gòu)建投資組合，涉及確定具體的投資資產(chǎn)和財(cái)富在各種資產(chǎn)上的投資比例；

（4）管理投資組合，包括評(píng)價(jià)投資組合的業(yè)績(jī)和根據(jù)環(huán)境的變化對(duì)投資組合進(jìn)行修正。故本題選D選項(xiàng)。79.單選題我國(guó)在國(guó)際債券市場(chǎng)上已發(fā)行的債券品種有（

）。

Ⅰ.特種國(guó)債

Ⅱ.金融債券

Ⅲ.政府債券

Ⅳ.可轉(zhuǎn)換公司債券

AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)現(xiàn)金類(lèi)、債券類(lèi)、股票類(lèi)和衍生產(chǎn)品類(lèi)證券產(chǎn)品的組成及基本特征

解析我國(guó)發(fā)行國(guó)際債券始于20世紀(jì)80年代初期。我國(guó)利用國(guó)際債券市場(chǎng)籌集資金，主要發(fā)行的債券品種有：

（1）政府債券，1987年10月，財(cái)政部在德國(guó)法蘭克福發(fā)行了3億馬克的公募債券，這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革后政府首次在國(guó)外發(fā)行債券；

（2）金融債券，1982年1月，中國(guó)國(guó)際信托投資公司在日本東京資本市場(chǎng)上發(fā)行了100億日元的債券；

（3）到2001年年底，南玻B股轉(zhuǎn)券、鎮(zhèn)海煉油、慶鈴汽車(chē)H股轉(zhuǎn)券、華能?chē)?guó)際N股轉(zhuǎn)券等4種可供境外投資者投資的券種已先后發(fā)行。故本題選D選項(xiàng)。80.單選題股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司需符合以下要求（

）。Ⅰ.應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ.年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ.應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)Ⅳ.在2個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)

AⅠ.Ⅱ.Ⅲ

BⅡ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)非上市公司股份公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

解析根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十二條股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公眾公司應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告、年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第三十二條股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。

81.單選題支撐線和壓力線之所以能起支撐和壓力作用，很大程度是由于（

）。

A機(jī)構(gòu)主力斗爭(zhēng)的結(jié)果

B支撐線和壓力線的內(nèi)在抵抗作用

C投資者心理因素的原因

D證券市場(chǎng)的內(nèi)在運(yùn)行規(guī)律考點(diǎn)技術(shù)分析的阻力位和支持位

解析支撐線和壓力線之所以能起支撐和壓力作用，兩者之間之所以能相互轉(zhuǎn)化，很大程度上是心理因素方面的影響，這也是支撐線和壓力線理論上的依據(jù)。故本題選C選項(xiàng)。82.單選題技術(shù)分析的類(lèi)別主要包括（

）。

Ⅰ.指標(biāo)類(lèi)

Ⅱ.切線類(lèi)

Ⅲ.K線類(lèi)

Ⅳ.波浪類(lèi)

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅳ考點(diǎn)技術(shù)分析方法的分類(lèi)及其特點(diǎn)

解析一般說(shuō)來(lái)，可以將技術(shù)分析方法分為如下常用的五類(lèi)：指標(biāo)類(lèi)、切線類(lèi)、形態(tài)類(lèi)、K線類(lèi)、波浪類(lèi)。故本題選A選項(xiàng)。83.單選題以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的（

）。Ⅰ.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期Ⅱ.預(yù)計(jì)在1年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)Ⅲ.因違約被銀行要求即刻償還的長(zhǎng)期借款Ⅳ.1年內(nèi)到期的持有至到期投資Ⅴ.交易性金融資產(chǎn)

AⅡ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

BⅠ.Ⅲ.Ⅳ

CⅠ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ考點(diǎn)金融資產(chǎn)

解析略84.單選題關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過(guò)1年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅱ.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債Ⅲ.交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅳ.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列不

AⅠ.Ⅱ

BⅡ.Ⅳ

CⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

DⅡ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告

解析Ⅰ.根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則》第十七條資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn)：（一）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。（二）主要為交易目的而持有。（三）預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)。（四）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。正常營(yíng)業(yè)周期，是指企業(yè)從購(gòu)買(mǎi)用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期。正常營(yíng)業(yè)周期通常短于一年。因生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等導(dǎo)致正常營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)于一年的，盡管相關(guān)資產(chǎn)往往超過(guò)一年才變現(xiàn)、出售或耗用，仍應(yīng)當(dāng)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)。正常營(yíng)業(yè)周期不能確定的，應(yīng)當(dāng)以一年（12個(gè)月）作為正常營(yíng)業(yè)周期。Ⅲ.并非所有交易性金融資產(chǎn)均為流動(dòng)資產(chǎn)，如自報(bào)告期日起超過(guò)12個(gè)月到期且預(yù)期持有超過(guò)12個(gè)月的衍生工具應(yīng)當(dāng)劃分為非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債。85.單選題產(chǎn)業(yè)政策包括（

）。

Ⅰ.產(chǎn)業(yè)組織政策

Ⅱ.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策

Ⅲ.產(chǎn)業(yè)布局政策

Ⅳ.產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ考點(diǎn)主要的產(chǎn)業(yè)政策工具及其對(duì)證券市場(chǎng)的影響

解析

產(chǎn)業(yè)政策可以包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策、產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)布局政策。其中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策與產(chǎn)業(yè)組織政策是產(chǎn)業(yè)政策的核心。故本題選B選項(xiàng)。86.單選題證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（

）。Ⅰ.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬(wàn)元Ⅱ.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定Ⅲ.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人Ⅳ.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

AⅠ.Ⅳ

BⅡ.Ⅳ

CⅢ.Ⅳ.

DⅠ.Ⅱ.Ⅳ考點(diǎn)資格管理

解析《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第9條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門(mén)具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷(xiāo)售能力等后臺(tái)支持；④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。87.單選題證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)（

）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A凈資本的60％

B凈資產(chǎn)的60％

C凈資本的40％

D凈資產(chǎn)的40％考點(diǎn)金融債券

解析證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的60％。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。88.單選題招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（

）。Ⅰ.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無(wú)過(guò)錯(cuò)的除外Ⅳ.實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

AⅠ.Ⅱ

BⅠ.Ⅱ.Ⅲ

CⅡ.Ⅲ.Ⅳ

DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考點(diǎn)法律責(zé)任

解析《證券法》第69條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷(xiāo)的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際

控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

89.單選題甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元：另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。甲公