一致藥業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策

PAGE摘要內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展所誕生的產(chǎn)物，對于現(xiàn)代公司來說，是重要的管理手段。從比較成功的公司經(jīng)驗來看，加強內(nèi)部控制是公司的必做事項，公司全員應該積極參與建設內(nèi)部控制制度，從管理層出發(fā)，做好自身廉潔，并由此發(fā)展廉潔風氣至全公司，同時管理層還需加強公司的內(nèi)部管理，這樣一來對于節(jié)約物質(zhì)，增強資本循環(huán)再生能力，是有很大的促進作用的。在現(xiàn)在全球命運共同體上，有著機遇也同時伴隨著風險?，F(xiàn)在社會瞬息萬變，各種風險層出不窮，對此管理層如何完善公司的內(nèi)部控制、強化公司的風險管理是他們的首要任務。本文先簡單介紹內(nèi)部控制相關(guān)理論發(fā)展，其次描述一致藥業(yè)的現(xiàn)狀及分析一致藥業(yè)存在的一些內(nèi)控問題。在最后在根據(jù)一致藥業(yè)存在的一些問題提出相對應的解決對策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制一致藥業(yè)內(nèi)部控制缺陷AbstractInternalcontrolistheproductofsocialandeconomicdevelopment.Formodernenterprises,itisanimportantmeansofmanagement.Fromthepastexperience,strengtheninginternalcontrolisnecessaryforthecompany.Allmembersofthecompanyshallactivelyparticipateintheconstructionoftheinternalcontrolsystem.Startfromthemanagement,todotheirownintegritybuilding,soastocreateanon-corruptatmosphereforthewholecompany.Atthesametime,themanagementshouldalsostrengthenthecompany'sinternalmanagement,inordertosavematerials,enhancetheabilitytorecyclefunds.Intoday'sglobalcommunityofSharedfuture,opportunitiesandriskscoexist.Intoday'srapidlychangingsociety,variousrisksemergeinanendlessstream.Howimprovesthecompanytheinternalcontrol,theenhancementcompany'sriskmanagementistheirmostimportanttask.Thisarticlefirstwasbriefintroducedtheinternalcontroltheorydevelopment,thenintroducedtheChinesemedicineprofessioninternalcontrolpresentsituation,andhasanalyzedinChinesemedicineinternalcontrolsomequestions.Profession.Finally,proposedsolutionunificationdrugsmanufactureprofessionexistencequestionsomecountermeasures。Keywords:InternalcontrolsUnanimouspharmacyDefectsininternalcontrol目錄一、引言……………1二、內(nèi)部控制理論概述…………1（一）內(nèi)部控制概念界定………1（二）內(nèi)部控制的基本要素……………………2三、一致藥業(yè)情況簡析…………3（一）一致藥業(yè)概況…………………3（二）一致藥業(yè)組織機構(gòu)設置………3四、一致藥業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題及成因分析……………4（一）一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題現(xiàn)狀…………………4（二）一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題的成因分析…………6五、一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題的治理對策……7（一）增強公司員工內(nèi)控建設意識…………………7（二）重構(gòu)一致藥業(yè)業(yè)務內(nèi)部監(jiān)督體系……………7（三）健全一致藥業(yè)內(nèi)部信息溝通機制……………8（四）完善一致藥業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制………9六、總結(jié)……………10參考文獻………………………10致謝…………………11PAGE11PAGE1一致藥業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策一、引言從以往那些比較成功的公司管理經(jīng)驗上來看,無疑他們成功的公司管理離不開他們優(yōu)秀的內(nèi)控制度。因此對于公司管理方面來說，加強公司內(nèi)部監(jiān)督和控制環(huán)境是首要任務。內(nèi)部控制和控制環(huán)境的加強，不僅對經(jīng)濟市場發(fā)展起了很大作用,同時也會保持公司內(nèi)部的穩(wěn)定，減少舞弊等事件的出現(xiàn)機會?，F(xiàn)代公司管理，離不開內(nèi)部控制，對于公司來說，內(nèi)部控制不僅僅只是個制度，它對公司整體良好運作，促使公司內(nèi)部協(xié)調(diào)發(fā)展，保障公司資產(chǎn)等方面有著很大的作用。而在內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境是作為最基礎的要素,它是其他內(nèi)控因素發(fā)揮作用的前提。內(nèi)控環(huán)境的建設能直接影響公司內(nèi)控制度在公司內(nèi)的有效性,因此內(nèi)控環(huán)境的建設不可忽視。好的內(nèi)控環(huán)境，不僅有助于公司的發(fā)展,而且也對公司完善治理管理結(jié)構(gòu)及健全信息披露制度有很大的促進作用。二、內(nèi)部控制理論概述（一）內(nèi)部控制概念簡介1、內(nèi)部控制的定義內(nèi)控的概念最早是由美國提出的，以前的內(nèi)控概念沒有現(xiàn)在這么豐富，只是條簡單的概念，是靜態(tài)的。到后面隨著世界慢慢發(fā)展，人們對于會計實務的要求也在慢慢變化，從一開始的只記賬，到后面的相關(guān)知識逐步完善，加上相關(guān)學者的一些研究，“控制活動觀”、“過程保證觀”等新理念被人提出來，并且逐漸受到財務人員的接納，因此內(nèi)控就實現(xiàn)了由靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)的過程。同樣的，我國學者也在研究內(nèi)控概念，并從一些資料中逐步加深對內(nèi)控的理解，甚至提出了新的概念。目前，我國采用的內(nèi)控定義是國際上認可的COSO框架，COSO框架把內(nèi)控定義為“由上市公司董事會、經(jīng)理階層及其他員工實施的，旨在為營運的效率和效果、財務報告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程?！?、內(nèi)部控制的目的內(nèi)控是公司管理所使用的重要工具，主要用于監(jiān)督公司的內(nèi)部經(jīng)濟活動，并由此制定符合公司的活動規(guī)范和做事準則。在公司會計工作中，內(nèi)控的目的因不同公司的不同而不同，簡單來說，內(nèi)控的建立是與公司的需求有關(guān)，根據(jù)不同的目的，建立不同的內(nèi)控制度；初步建立好內(nèi)控制度后，再進一步細分目標，依據(jù)細分的目標確定不同部門的管理規(guī)范和做事準則。對于大多數(shù)公司來說，公司內(nèi)控目標有以下五點：第一，盡可能以最低成本來完成最高效率的目標；第二，依據(jù)需求完成特定的業(yè)務；第三，確保現(xiàn)存資產(chǎn)的安全和價值；第四，完成部門信息之間的流通，嚴罰作弊；第五，確保財務報告的內(nèi)容的準確、完整等。（二）內(nèi)部控制基本要素1、控制環(huán)境控制環(huán)境是指公司的組織架構(gòu)、管理方法、文化等，是其他四要素的基礎?？刂骗h(huán)境，也具有它的基本要素。概括來說可以分為員工的誠信與道德的落實、員工專業(yè)能力的信任、管理層參與關(guān)心程度、內(nèi)部工作的授權(quán)與分工、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營風格等。2、風險評估風險評估是公司能夠及時發(fā)現(xiàn)，并能夠?qū)舅雽崿F(xiàn)的目標的風險進行綜合分析，按照這些風險能夠確定對應的風險策略，是公司實施穩(wěn)定內(nèi)控的重要一環(huán)。好的風險評估部門，能夠及時發(fā)現(xiàn)來自內(nèi)外的風險，對于提升公司的內(nèi)控效率，是有極大的促進作用。因此為了內(nèi)控的穩(wěn)定，公司需要設置風險評估部門和風險預警機制，防范于未然，以此來增強抗風險能力。3、控制活動控制活動是指公司根據(jù)風險部門所出的報告，并根據(jù)報告書上所示的風險采用對應的措施，將可能導致公司造成巨額損失的風險縮小甚至消滅的過程，是公司內(nèi)控實施的具體方式。流暢的控制活動，能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，有助于管理層實施決策，利于公司穩(wěn)定。4、信息溝通信息溝通是公司準確、及時的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息能在外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境之間進行有效流通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。運行良好的公司，離不開好的信息系統(tǒng)，好的信息系統(tǒng)是公司戰(zhàn)略決策行動的支撐者,在經(jīng)營活動之中到處都有它的影子。5、內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制的運行情況進行監(jiān)督檢查，并根據(jù)運行情況評價其有效性，對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時改進，有很大的作用。好的內(nèi)部監(jiān)督，是內(nèi)控穩(wěn)定實施的重要保證。此外，好的內(nèi)部監(jiān)控也是實施外部監(jiān)督的強力支撐。最后，內(nèi)部監(jiān)控機制可以及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部問題，趁早發(fā)現(xiàn)腐敗問題，將其扼殺在搖籃之中，能最大程度的保障公司的利益。三、一致藥業(yè)情況簡介（一）一致藥業(yè)介紹國藥集團一致藥業(yè)股份有限公司（下列簡稱為一致藥業(yè)）是中國醫(yī)藥集團、國藥控股旗下的綜合性醫(yī)藥上市公司，公司全體超過20000名員工，全國各地均有子公司，整體經(jīng)營規(guī)模接近500億，納稅總額超9億。

分銷業(yè)以廣州有限公司為核心，由點成面，從廣東出發(fā)銷售全國各地。一致藥業(yè)的一貫追求是確?？蛻魞r值最大化，力求最高效流動資金，給客戶最完美的用戶體驗。其物流管控平臺，在行業(yè)處于領(lǐng)先地位。并運用最新的科技系統(tǒng)，實現(xiàn)了自動化物流。同時一致藥業(yè)開創(chuàng)新的服務模式，為全國的醫(yī)療機構(gòu)提供自動化門診、智能病區(qū)等便民服務。一致藥業(yè)致力創(chuàng)造新的醫(yī)療服務價值，努力打造符合新時代特征的醫(yī)療機構(gòu)。零售業(yè)以國大藥房有限公司作為平臺，在全國設立了28家連鎖區(qū)域公司。一致藥業(yè)致力發(fā)展醫(yī)藥互聯(lián)網(wǎng)加模式，開創(chuàng)新的醫(yī)藥電子商務，打造獨具特色的電商經(jīng)營模式，為消費者帶來更多高性價比的產(chǎn)品與服務，將醫(yī)藥服務網(wǎng)絡布滿千家萬戶，將健康服務變得觸手可及。(二)一致藥業(yè)組織機構(gòu)設置公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控管理要求設立組織機構(gòu)，主要包括戰(zhàn)略投資總部、分銷運營總部、零售運營總部；其中戰(zhàn)略投資總部包括董事會辦公室、辦公司/安保部、規(guī)劃投資管理部、財務資金部、人力資源部、風險和運營管理總部、信息技術(shù)部等等十二個部門。其組織機構(gòu)如圖所示四、一致藥業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題及成因分析（一）一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題現(xiàn)狀1、員工內(nèi)控意識淡薄帶來的內(nèi)控問題一致藥業(yè)內(nèi)控體系建設不規(guī)范，有很大一部分原因是公司員工內(nèi)控建設意識淡薄。由此一來會導致公司內(nèi)部出現(xiàn)各種各樣的問題。在公司管理層意識到這個問題之后，迅速采取了一些措施雖然取得一些成效，但是，公司內(nèi)部仍然存在一些比較嚴重的問題。一致藥業(yè)在多年的發(fā)展下，其整體實力得到十足的長進，但隨著其規(guī)模的擴大，其內(nèi)部也積攢了大公司的通病，具體表現(xiàn)在：大部分員工對內(nèi)控的認識十分不足，公司也沒有對員工普及此類知識；管理層過分注重經(jīng)濟效益，忽略了內(nèi)部考核；內(nèi)控設計規(guī)劃不完整；現(xiàn)存的內(nèi)控制度不全面，對總體的框架沒有架構(gòu)好；部分崗位職責模糊，工作上存在需要重復交叉的地方；公司文化沒有深入到員工的內(nèi)心，在員工之中沒有形成向心力和凝聚力，員工們的危機意識不強等。2、公司業(yè)務內(nèi)部監(jiān)督機制不完善一致藥業(yè)內(nèi)控活動方面存在的問題表現(xiàn)在以下四個方面：一、重視不夠。公司取得經(jīng)濟效益后，管理層會被迷惑，因此會認為公司的內(nèi)控管理已經(jīng)是完善的，對此就不會特意去花費人力物力做這些；二、過程不順。公司運作需要多部門配合，但是在日常工作中，公司的部分職能部門分工不明確，在需要進行播報審批的時候往往出現(xiàn)不知道向誰申請，項目審批一級接一級，進程過于緩慢；三、措施不足。一致藥業(yè)對內(nèi)控的管理不重視，因此采取的工作措施不完善，部分地方監(jiān)督不到位；四、激勵不強。公司的考核激勵機制設置不夠完善、對有功勞的員工獎勵不足、內(nèi)部晉升考核缺乏公平性。3、部門之間信息滯后一致藥業(yè)部門信息溝通滯后的問題表現(xiàn)在：一、一致藥業(yè)職能部門多，部門內(nèi)員工工作偷懶，工作步驟能省就省，部門之間溝通嚴重不足，互相欺瞞、隱瞞，形成了少做少說的內(nèi)部惡劣風氣。第二、業(yè)務部門與財務部門之間信息交流溝通不足。通常來說，財務部門和其他職能部門是平行的關(guān)系，但在一致藥業(yè)內(nèi)，財務部門和其他部門之間的關(guān)系并不是平行關(guān)系，反而像是領(lǐng)導與被領(lǐng)導的關(guān)系；財務部門進行財務管理，需要其他部門配合時，其他部門不積極參與，配合；第三、職能部門之間信息溝通手段嚴重落后，沒有使用現(xiàn)代自動化管理系統(tǒng)，有信息需求跨部門交流時，往往使用紙質(zhì)材料來進行信息傳遞。部門職能界限不清晰，職能交叉，部門之間缺乏溝通，各掃門前雪，形不成監(jiān)管合力。4、內(nèi)控監(jiān)督檢查評價標準不一致監(jiān)督檢查方面存在的問題主要表現(xiàn)在機制、體制，具體表現(xiàn)在：違規(guī)亂紀現(xiàn)象頻繁發(fā)生。雖然公司設有監(jiān)察部門，但是公司監(jiān)察部門監(jiān)察不力，公司內(nèi)部仍然存在違規(guī)亂紀問題；在一致藥業(yè)，財務、審計被劃分為同一個部門，內(nèi)部審計的工作受到了諸多限制；由于審計和財務被設置為同一個部門，因此其內(nèi)部審計所辦業(yè)務沒那么完整，且和財務同屬于一個部門，因此內(nèi)部審計在公司的話語權(quán)不是很大，部分人基本忽視內(nèi)部審計，使得其對于監(jiān)察公司內(nèi)部管理很難發(fā)揮作用。（二）一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題的成因分析1、員工對內(nèi)控建設重視不足員工的思想和意識狀況會影響到公司的內(nèi)控環(huán)境和氛圍。不管是我國的大企業(yè)還是中小企業(yè)，他們都普遍存在著員工對內(nèi)控的不重視和有關(guān)內(nèi)控觀念淡薄的問題，我國公司起步較晚，以至于公司管理層對于內(nèi)控的觀念處于落后的水平。其主要表現(xiàn)在公司管理層不清楚公司內(nèi)控到底是為了什么，對內(nèi)控的手段和范圍等認識十分不足，或者是認識了也不想使用，因為管理層的關(guān)注點主要是公司的盈利虧損，對于公司內(nèi)控監(jiān)督部門的設置是否合理、建設是否完善，沒有深入的了解。而且因為有中國特色文化的存在，公司管理層會擔心如果設置了公司內(nèi)控監(jiān)督部門，會得罪公司的某些人。因此監(jiān)督部門的人會睜一只眼閉一只眼，只要不是犯重大錯誤，基本上都會視而不見。礙于交情，公司員工也不愿意去做這種惹人嫌的工作，這樣就使得公司變成了犯錯，卻不敢舉報；有錯，卻不敢懲罰的單位。這樣一來就會使得部分踏實苦干的人內(nèi)心不服氣，使得公司流失人才。公司內(nèi)部工作表面看起來井井有序、一團和氣，實際上員工各懷鬼胎，不利于內(nèi)控建設。2、風險識別與控制的預警機制不完善一致藥業(yè)的風險管理部門設置不合理，對具體的風險預防計劃和措施也缺乏規(guī)劃。全公司上下對于風險的管理知識和預防風險沒有明確的概念、他們對于風險預防手段和方法不清晰。一旦發(fā)生風險事項，公司的首要處理手段就是設法減少損失，他們并不會以此為教訓吸取經(jīng)驗、也不會意識到要建立風險事項應急預案，以至于發(fā)生風險事項時，經(jīng)常處于毫無準備的情況。風險事項屢次發(fā)生，管理層也不會意識設置好的風險管理部門的重要性，風險管理和識別受到了忽視，導致公司經(jīng)常性出現(xiàn)這樣或那樣的問題。3、內(nèi)部審計監(jiān)督力度不足，內(nèi)部違規(guī)懲罰力度小在一致藥業(yè)里，內(nèi)控制度中的監(jiān)督功能不完善。一方面，內(nèi)控部門在監(jiān)督整個公司運作情況及經(jīng)營成果時，比較依賴內(nèi)部審計部門的審計報告。但是對于其內(nèi)部審計部門，卻缺乏審計部門自我監(jiān)督的工具和方法，因此審計部門一旦出了問題，會導致內(nèi)部審計對整個公司的監(jiān)督出現(xiàn)偏差。另一方面，公司內(nèi)控運行的有效性監(jiān)督主要取決于內(nèi)部審計部門，而對于一致藥業(yè)來說，其內(nèi)部審計部門不是獨立的部門，對于公司內(nèi)部的監(jiān)督?jīng)]有太大的權(quán)利，同時存在其他部門不配合、參與的問題，使得內(nèi)部審計部門在公司的話語權(quán)不大。又因為內(nèi)部審計部門是個比較特殊的部門，因此經(jīng)常受到公司管理層或者其他部門領(lǐng)導人的干涉，種種原因下來導致其內(nèi)部審計缺乏準確性。又因為一致藥業(yè)的內(nèi)部審計工作往往是進行事后審計，導致其審計報告缺乏時效性，且對公司風險事項的預防不具備警示作用。4、內(nèi)部控制配套法律規(guī)范不足我國對內(nèi)控相關(guān)的法律制定太晚。改革開放以來，我國政府為了大力促進經(jīng)濟的發(fā)展，制定了許多能對完善公司管理和監(jiān)督制度的法律法規(guī)，并為了完善這些法律法規(guī)采取了多種措施、修改了一部分相關(guān)條例。但是我國有關(guān)公司內(nèi)部控制的法律法規(guī)制定得較晚，所以要修訂這些法律的想法也是等到我國較多公司出現(xiàn)內(nèi)控問題嚴重到無法忽視的情況下才出現(xiàn)。因此我國相關(guān)配套法律相對于其他先進國家是落后的很多的。由此出現(xiàn)了一個現(xiàn)象，在公司內(nèi)控部門設立的過程中，管理層首先想到的不是如何去公平公正的監(jiān)督公司內(nèi)部工作事項而是思考怎樣逃稅漏稅，甚至通過動手腳來為公司謀取利益。這些行為都對一致藥業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設產(chǎn)生了不利的影響。五、一致藥業(yè)內(nèi)部控制問題的治理對策（一）增強公司員工內(nèi)控建設意識1、增強公司員工內(nèi)部控制意識要想增強員工內(nèi)控意識，首先得組織員工進行學習，得讓他們對內(nèi)控有一定的概念，有了概念之后，再強調(diào)內(nèi)控的重要性，只要讓員工對內(nèi)控有了一定的了解，那么公司的內(nèi)控建設也會變得更容易。做到了這些還不能算內(nèi)控建設的成功，對于公司內(nèi)部工作，員工是首要執(zhí)行人，因此，員工自身是否自律也是公司內(nèi)控建設能否成功關(guān)鍵，公司能做到得只有組織培訓，至于員工自身的精神文化，是取決于他們自己的。所以，公司必須把自律的理念通過日常工作深入到員工們的內(nèi)心，讓他們時刻謹記自律，公司高舉自律的大旗，這樣對于內(nèi)控的建設有很大的幫組。做到了以上這些，還要從員工的角度出發(fā)，員工為公司辛苦工作，公司得獎罰分明，對于有功勞的員工，對他進行合適的獎勵；對于損害了公司利益的員工，要進行處罰。同時，公司內(nèi)部競爭要講究公平，不能因為你是某某領(lǐng)導的親戚就給你開后門。如果一個公司沒有規(guī)范的內(nèi)部管理制度，就會讓小人得勢，辛勤工作的人只能拿最低獎勵，而那些大頭就給那些小人所得，這樣一來，就會是的這部分辛勤工作的人對公司失去信心，不再愿意為公司盡心盡力，為公司創(chuàng)效益。所以公司必須完善人力資源管理制度，為員工晉升提供公平的競爭環(huán)境。還要打造一個公正、公平的競爭制度，提供一個平臺讓有能力的人大展身手。只要做到了這些，員工才會把公司當成自己的家一樣，盡心盡力為公司服務，才能調(diào)動他們從業(yè)積極性，為公司內(nèi)控建設提供有力幫助。（二）重構(gòu)一致藥業(yè)業(yè)務內(nèi)部監(jiān)督體系1、民主監(jiān)督體系好的民主監(jiān)督體系對于一個公司的長遠發(fā)展有很大的幫助。特別是對于一致藥業(yè)來說，如果想更好的發(fā)揮內(nèi)控的作用，就應該定時舉行公司各部門領(lǐng)導人聯(lián)合會議，并根據(jù)實際情況成立預算管理委員會、工作正常運行管理委員會等。公司有重要決策事項時，首先得通過公司各部門負責人聯(lián)合會議，在聯(lián)合會議商討出結(jié)果之后，再把結(jié)果向上級反映。各級領(lǐng)導權(quán)利互相制衡，這樣對于公司內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定有較大的好處。同時公司也可以通過民主監(jiān)督制度規(guī)范公司各領(lǐng)導機構(gòu)權(quán)力的運用，實現(xiàn)決策層之間的相互監(jiān)督，部門之間的相互監(jiān)督，整個公司內(nèi)部自下而上的集體監(jiān)督，有效避免＂暗箱操作＂。2、專業(yè)監(jiān)督體系如果要發(fā)揮一致藥業(yè)內(nèi)部控制的有效性，還必須構(gòu)建專業(yè)監(jiān)督體系。專業(yè)監(jiān)督體系得加強兩個方面，第一加強紀檢監(jiān)察監(jiān)督。一致藥業(yè)屬于大公司，其管理體系屬于是垂直管理，如果想對其加強監(jiān)督，必須得加強分級監(jiān)督。從公司廉政監(jiān)督組出發(fā)，對公司內(nèi)部紀律問題進行調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)問題，則公事公辦，對于公司用人問題的失職，追究當事人責任；第二加強內(nèi)部審計監(jiān)督。好的內(nèi)部審計監(jiān)督能夠預防公司內(nèi)部風險，一致藥業(yè)之所以出現(xiàn)了內(nèi)控缺陷，實際上是其內(nèi)部審計監(jiān)督不完善，不能及時發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。因此，加強內(nèi)部審計監(jiān)督是一致藥業(yè)要做的主要任務。首先，得把內(nèi)部審計作為一個部門單獨設立，而不是和財務部門歸屬同一部門，其次，公司要大力支持其工作，減少內(nèi)部審計部門被影響的概率。最后公司得給予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)利，此權(quán)利能夠約束到公司的人，不再受到忽視，有話語權(quán)，有權(quán)利，才能穩(wěn)定的執(zhí)行任務。3、綜合監(jiān)督體系最后，要想完善一致藥業(yè)內(nèi)部控制的有效性，還需構(gòu)建綜合監(jiān)督體系。綜合監(jiān)督體系，簡單說就是成立一個公司總體監(jiān)督部門，如：綜合監(jiān)督辦公室。這個部門的主要任務就是監(jiān)督公司上下，查漏補缺，能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部問題并處理妥當，同時兼任為其他部門的工作情況進行考核評分。在考核過程中，綜合監(jiān)督部門的工作人員要以公平公正為原則，能夠很客觀的對各部門的工作情況進行打分，如發(fā)現(xiàn)問題，則要及時聯(lián)系相關(guān)負責人進行處理。如何將民主監(jiān)督、專業(yè)監(jiān)督、綜合監(jiān)督三個監(jiān)督體系整合在一起，實現(xiàn)對公司完全監(jiān)督，并通過整合體系來促進公司內(nèi)控活動的有效性，是現(xiàn)在一致藥業(yè)處理內(nèi)部工作的首要任務。（三）健全一致藥業(yè)內(nèi)部信息溝通機制1、建立集中監(jiān)控分級管理體系對于一致藥業(yè)內(nèi)部信息溝通存在的問題，公司可采取下列措施來改善。第一，精簡公司部門。一致藥業(yè)部門設置過多，這些部門并沒有增加公司的工作效率，反而是出現(xiàn)一系列問題來影響公司日常工作，因此裁撤不必要的部門、精簡辦公程序、盡可能縮小各級傳遞，讓管理層的指示能以最快的速度下達到公司一線、建立公司業(yè)務辦理應急情況匯報機制，實現(xiàn)公司扁平化管理，促進公司的高效運轉(zhuǎn)，提高公司的經(jīng)濟效益；第二，發(fā)展多元化公司各部門的溝通渠道，一致藥業(yè)信息溝通不完善主要是因為溝通渠道太單一，發(fā)展新的渠道，能夠使得信息能以不同的方式互相傳達，信息的流暢傳遞，有助于公司內(nèi)控運行得更加效率。（四）完善一致藥業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價機制1、給予內(nèi)部審計更強的獨立性加強一致藥業(yè)的內(nèi)部審計獨立性。可以從以下幾個方面著手處理。第一、公司內(nèi)部審計部門必須是一個獨立的部門。一致藥業(yè)之所以存在內(nèi)控問題，其中一個原因就是內(nèi)部審計與財務是歸屬于一個部門，這樣一來，內(nèi)部審計工作就會受到同部門的影響，而且由于被劃分為同一個部門，導致內(nèi)部審計部門的權(quán)利被分割，因此對公司的監(jiān)督審計能力不足，使得內(nèi)部審計形同虛設。第二、必須給內(nèi)部審計人員特有的權(quán)利。這個權(quán)利指的是崗位的相互分離，別的部門的人不能兼任審計人員；其次內(nèi)部審計人員擁有監(jiān)督評價考核公司各部門的權(quán)利。第三、內(nèi)部審計的工作要有獨立性。公司內(nèi)部審計人員的工作就是對公司財產(chǎn)安全、完整等進行檢查、評價、監(jiān)督，以及監(jiān)督公司內(nèi)部工作處理情況。因此要保證它的獨立性，不讓它受到干擾，使其工作能正常穩(wěn)定的進行下去，來完成它的服務促進作用、評價鑒證作用、預防保護作用。要保證內(nèi)部審計的獨立性必須讓公司內(nèi)部的審計部門實現(xiàn)專職，對公司日常事項不再經(jīng)手，而是專職對公司進行審計、監(jiān)督、評價、檢查等活動。六、總結(jié)本文的對象是一致藥業(yè)，在分析了一致藥業(yè)存在的內(nèi)控問題之后，提出了四個改善措施，分別是增強員工內(nèi)控建設意識、重構(gòu)一致藥業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系、健全一致藥業(yè)內(nèi)部信息溝通機制、完善一致藥業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價。第一，增強員工內(nèi)控建設意識，加強全體員工對于內(nèi)部控制風險意識，優(yōu)化組織機構(gòu)權(quán)責分配；第二，重構(gòu)公司內(nèi)部監(jiān)督體系，構(gòu)建民主、專業(yè)、綜合三個監(jiān)督系統(tǒng)，并通過三合一來規(guī)范公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司資產(chǎn)的使用和管理等；第三，健全公司內(nèi)部信息溝通機制，裁剪多余部門，并發(fā)展新的信息傳遞渠道，建立合理的集中監(jiān)控分級管理體系；最后，完善公司內(nèi)部監(jiān)督評價，賦予內(nèi)部審計部門更強的獨立性和完整性，加強內(nèi)部和外部的