記賬實操-生產(chǎn)企業(yè)會計賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-生產(chǎn)企業(yè)會計賬務處理分錄（100題）公司會計做賬流程主要包括以下幾個步驟：1.收集原始憑證：會計首先需要收集公司交易和業(yè)務活動的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.審核原始憑證：對收集的原始憑證進行審核，確認其真實性、合法性和準確性。3.填制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，填制記賬憑證，記錄會計分錄。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記相關(guān)的明細賬和總賬。5.編制會計報表：根據(jù)賬簿記錄，編制相關(guān)的會計報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。6.核對賬目和報表：對賬簿和報表進行核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。7.整理和保管會計資料：整理和保管會計憑證、賬簿和報表等會計資料。在做賬過程中，會計需要遵循相關(guān)的法律法規(guī)和會計準則，確保會計處理的合規(guī)性和準確性。同時，還需要運用專業(yè)的會計知識和技能，對公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行正確的核算和反映。1.將庫存現(xiàn)金1000元存銀行。借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金10002.以銀行存款6,000元購買一批商品.借：庫存商品6000貸：銀行存款60003.以銀行存款20,000元購買一臺設備.借：固定資產(chǎn)20000（無需安裝）在建工程20000（需要安裝）貸：銀行存款200004.以銀行存款100000元購買一項專利.借：無形資產(chǎn)—專利權(quán)100000貸：銀行存款1000005.企業(yè)向銀行申請取得長期借款100，000元。借：銀行存款100000貸：長期借款1000006.企業(yè)向銀行歸還短期借款300，000元。借：短期借款300000貸：銀行存款3000007.以銀行存款80，000元交納稅費。借：應交稅費80000貸：銀行存款800008.以庫存現(xiàn)金現(xiàn)金2，000元支付職工的工資。借：應付職工薪酬2000貸：庫存現(xiàn)金20009.向銀行取得申請借入期限為3年借款1，000，000元。借：銀行存款1000000貸：長期借款100000010.以銀行存款歸還到期的票據(jù)款項200，000元。借：應付票據(jù)200000貸：銀行存款20000011.以銀行存款購買股票500，000元，準備長期持有。借：長期股權(quán)投資500000貸：銀行存款50000012.為購買緊俏商品，以銀行存款200，000元，向?qū)Ψ筋A交定金。借：預付賬款200000貸：銀行存款2000013.本企業(yè)為吸收資金，向社會發(fā)行債券400，000元，所得資金存入銀行。借：銀行存款400000貸：應付債券40000014.本企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，簽訂合同后，收到對方預付款300，000元存銀行，待貨物完全交付后支付尾款。借：銀行存款300000貸：合同負責30000015.以銀行存款10，000元償還本企業(yè)的前欠款。借：應付賬款10000貸：銀行存款1000016.收到國家的投資款3，000，000元存銀行。借：銀行存款3000000貸：實收資本—國家資本金300000017.以銀行存款3，000元購買一批包裝商品用的庥袋，發(fā)票為普通發(fā)票。借：周邊材料——包裝物3000貸：銀行存款18.以銀行存款200元支付商品廣告費。借：銷售費用—廣告費200貸：銀行存款20019.以銀行存款100元購買辦公用品。借：管理費用—辦公費100貸：銀行存款10020.以庫存現(xiàn)金支付車間發(fā)生的水電費200元。借：制造費用—水電費200貸：庫存現(xiàn)金21.以庫存現(xiàn)金2，400元支付全年的報刊費。借：預付賬款—報價費2400貸：庫存現(xiàn)金2400PS：“待攤費用”“預提費用”兩個科目已經(jīng)取消。原“待攤費用”根據(jù)情況不同，需要列屬不同科目核算.22.收到外商捐贈的一臺設備價值3，000元。借：：固定資產(chǎn)3000貸：營業(yè)外收入——捐贈300023.本月分攤報刊費200元。借：管理費用—辦公費200貸：預付賬款—報價費240024.以庫存現(xiàn)金500元支付職工王某差旅費借款。借：其它應收款—王XX500貸：庫存現(xiàn)金50025.王某出差回來報銷450元，余額50元返還企業(yè)。借：管理費用—差旅費450庫存現(xiàn)金50貸：其他應收款——王XX50026、收到投資方分來的投資收益40，000元存銀行。借：銀行存款40000貸：投資收益40000應收股利40000（如果是分紅）27.收到外商捐贈的一項商標權(quán)300，000元。借：無形資產(chǎn)3000貸：營業(yè)外收入—捐贈300028.收到國家投資的一臺設備價值20，000元。借：固定資產(chǎn)200000貸：實收資本—國家資本金2000029.購買一棟廠房300，000元，向?qū)Ψ介_出一張商業(yè)匯票。借：固定資產(chǎn)——廠房300000貸：應付票據(jù)30000030.收到對方交來的違約金，現(xiàn)金8，000元。借：庫存現(xiàn)金8000貸：營業(yè)外收入——違約金800031.以銀行存款20，000元交納罰款。借：營業(yè)外支出——罰款20000貸：銀行存款2000032.以銀行存款1500元支付管理部門電話費。借：管理費用1500貸：銀行存款150033.計提應由本月負擔的短期銀行借款利息300元，系流動資金借款。借：財務費用300貸：應付利息30034.購買A材料500千克，買價60，000元，進項稅額7800元，運費400元，用銀行存款支付，原材料入庫借：原材料—A材料60400應交稅費—應交增值稅—進項稅額7800貸：銀行存款6820035.購買B材料300千克，不含稅，買價30，000元，增值稅率為13%，運費800元，材料未入庫，款項未支付。借：在途物資—B材料30800應交稅費—應交增值稅-進項稅額3900貸：應付賬款3470036.B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。借：原材料—B材料30800貸：在途物資—B材料3080037.以銀行存款支付B材料的買價，稅金及供貨方墊付運費。借：應付賬款35900貸：銀行存款3590038.購買C材料20千克，買價400元，進項稅額68元。（1）向供貨方支付商業(yè)匯票，承付材料款和稅金款，材料未入庫借：在途物資—C材料400應交稅費—應交增值稅68貸：應付票據(jù)468（2）庫存現(xiàn)金100元支付C材料的運費借：在途物資—C材料100貸：庫存現(xiàn)金100（3）C材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)采購成本借：原材料–C材料500貸：在途物資—C材料500（4）銀行存款支付到期的C材料的票據(jù)款。借：應付票據(jù)468貸：銀行存款39.購進AB兩種材料，A材料1000公斤，單價10元，B材料2000公斤，單價20元。一般納稅人，單價為不含稅單價，材料未入庫。（1）銀行存款向供貨方支付材料款和稅款借：在途物質(zhì)—A材料10000—B材料40000應交稅費—應交增值稅—進6500貸：銀行存款56500（2）庫存現(xiàn)金支付AB材料運費共600元（運費按照材料的重量比例分攤）（3）AB材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。借：在途物資—A材料200--B材料400貸：庫存現(xiàn)金60040.購買C材料200千克，買價50，000元，D材料100立方米，買價30，000元，一般納稅人，買價為不含稅買價，材料未入庫。（1）向供貨單位以商業(yè)匯票，支付C.D材料款與稅金。借：在途物資：—C材料50000---D材料30000應交稅費—應交增值稅10400貸：應付票據(jù)90400（2）銀行存款支付運費480元，按材料的買價分攤運費。借：在途物資—C材料300--D材料180貸：銀行存款480（3）C.D材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際成本。借：原材料—C材料50300—D材料30180貸：在途物資—C材料50300—D材料30180（4）銀行存款支付到期的票據(jù)款借：應付票據(jù)90400貸：銀行存款9040041.分配本月工資，其中甲產(chǎn)品工人工資40，000元，乙產(chǎn)品工人工資20，000元，車間管理工人工資5，000元，行政管理人員工資10，000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品40000---乙產(chǎn)品20000制造費用5000管理費用10000貸：應付職工薪酬7500042.按工資總額的14%計提福利費。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品5600乙產(chǎn)品2800制造費用700貸：應付職工薪酬——福利費1050043.以庫存現(xiàn)金500元支付職工的困難補助費。借：應付工資薪酬——福利費500貸：庫存現(xiàn)金50044.庫存現(xiàn)金20，000元支付退離休人員工資，離退休人員生活費已不由企業(yè)支付。借：管理費用—離退休人員工資20000貸：庫存現(xiàn)金2000045.計提本月的的折舊800元，其中車間600元，行政管理部門200元。借：制造費用—折舊費600管理費用—折舊費200貸：累計折舊80046.本月共發(fā)生制造費用3，000元，甲產(chǎn)品工時800小時，乙產(chǎn)品工時700小時，按照工時比例將制造費用，分別轉(zhuǎn)入甲、乙產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品1600--乙產(chǎn)品1400貸：制造費用300047.本月共發(fā)生制造費用5，000元，甲產(chǎn)品工人工資35，000元，乙產(chǎn)品工人工資15，000元，按工資比例將制造費用分別轉(zhuǎn)入甲乙產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品3500--乙產(chǎn)品1500貸：制造費用500048.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品300，000元，乙產(chǎn)品200，000元。借：庫存商品—甲產(chǎn)品30000--乙產(chǎn)品20000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品30000--乙產(chǎn)品2000049.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料20，000元，B材料6，000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品26000貸：原材料—A材料20000--B材料600050.以銀行存款6，000元支付廠房建造工人工資。借：在建工程6000貸：應付職工薪酬6000借：應付職工薪酬6000貸：銀行存款600051.車間一般性耗用C材料600元。借：在建工程—廠房6000貸：銀行存款600052.行政管理部門領(lǐng)用D材料400元。借：管理費用—修理費400貸：原材料—D材料40053.車間發(fā)生水電費6，000元，用現(xiàn)金支付。借：制造費用—水電費6000貸：庫存現(xiàn)金600054.應該由車間分攤本月的報刊費400元，行政管理部門200元。借：制造費用—報刊費400管理費用—報刊費200貸：預付賬款—報刊費60055.以銀行存款2，000元，支付車間的修理費。借：制造費用—修理費2000貸：銀行存款200056.銀行存款支付本月保險費20，000元，其中車間負擔12，000元，行政管理部門負擔8，000元。借：制造費用—保險費12000管理費用—保險費8000貸：銀行存款2000057.以現(xiàn)金4，000元發(fā)放工資。借：應付職工薪酬4000貸：庫存現(xiàn)金400058.以現(xiàn)金800元報銷職工的醫(yī)藥費。借：職工應付薪酬——福利費800貸：庫存現(xiàn)金80059.攤銷本月取暖費4，000元，其中車間3，000元，管理部門1，000元。借：制造費用3000管理費用1000貸：預付賬款—取暖費400060.銷售甲產(chǎn)品100件，不含稅，單價100元，一般納稅人，款項收回存銀行。借：銀行存款11300貸：主營業(yè)務收入1000061.結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品的銷售成本，甲產(chǎn)品單位成本為80元。借：主營業(yè)務成本8000貸：庫存商品800062.銷售一批原材料（含稅）售價4，680元。一般納稅人，款項尚未收回。借：應收賬款4520貸：其他業(yè)務收入4000應交稅費——應交增值稅—銷52063.結(jié)轉(zhuǎn)原材料的銷售成本3，500元借：其它業(yè)務成本3500貸：原材料350064.銷售A材料500千克（不含稅）.單價80元.一般納稅人，收到一張商業(yè)匯票。借：應收票據(jù)45200貸：其他業(yè)務收入40000應交稅費—應交增值稅—銷520065.結(jié)轉(zhuǎn)A材料的銷售成本28，000元。借：其他業(yè)務成本28000貸：原材料2800066.由銀行存款交納增值稅2，000元借：應交稅費—未交增值稅2000貸：銀行存款200067.按照增值稅的7%，3%分別計提城建稅及教育費附加。借：稅金及附加220貸：應交稅費—城建稅140—教育費附加60—地方教育費附加2068.以銀行存款500元，為購貨方代墊運費。借：應收賬款500貸：銀行存款50069.銷售乙產(chǎn)品600件（不含稅），單價10元，一般納稅人，現(xiàn)金300元代墊。運費，款項尚未收收回。借：應收賬款6780其他應收款300貸：主營業(yè)務收入6000應交稅法——應交增值稅——銷780庫存現(xiàn)金30070.某企業(yè)2005年3月末有關(guān)損益類賬戶數(shù)額如下：主營業(yè)務收入8，000，000主營業(yè)務成本5，500，000其它業(yè)務收入1，200，000其它業(yè)務成本700，000稅金及附加50，000投資收益900，000管理費用120，000財務費用80，000銷售費用60，000營業(yè)外收入540，000營業(yè)外支出300，000（1）結(jié)轉(zhuǎn)益類科目借：主營業(yè)務收入8，000，000其它業(yè)務收入1，200，000投資收益900，000營業(yè)外收入540，000貸：本年利潤10640000（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本與費用借：本年利潤7050000貸：主營業(yè)務成本5，500，000其它業(yè)務成本700，000稅金及附加50，000管理費用120，000財務費用80，000銷售費用60，000營業(yè)外支出540，000（3）計提25%企業(yè)所得稅借：所得稅費用897500貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅89750071.收到代墊運費300元，轉(zhuǎn)賬支票一張，存入銀行。借：銀行存款300貸：應收賬款30072.企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款130元，原因待查。借：庫存現(xiàn)金130貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢13073.企業(yè)在庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款50元，原因待查。借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢50貸：庫存現(xiàn)金5074.企業(yè)財產(chǎn)清查中盤盈G材料150千克，按每千克10元入賬。原因待查。借：原材料—G材料1500貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢150075.企業(yè)盤虧甲產(chǎn)品200千克，單位成本100元/千克。經(jīng)查明，屬于定額內(nèi)合理損耗，予以轉(zhuǎn)銷。借：管理費用20000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢2000076.企業(yè)盤虧甲材料5件，每件200元。經(jīng)查明，是由于工作人員失職造成的材料毀損，應由過失人賠償600元，毀損材料殘值400元入庫。借：其它應收款—XX600原材料400貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100077.企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧設備一臺，其賬面原價5，000元，已提折舊2，000元，后經(jīng)批準列作營業(yè)外支出。借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢3000累計折舊2000貸：固定資產(chǎn)500078.企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)應收甲單位貨款1，000元，因其單位撤銷，無法收回，該單位已提壞賬準備金，經(jīng)批準，沖銷提取的壞賬準備金。借：壞賬準備1000貸：應收賬款100079.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)應收乙單位貨款1，000元，該單位已撤銷，確實無法收回，經(jīng)批準列作管理費用。（未提壞賬準備）借：信用減值損失1000貸：應收賬款100080.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)應付丙單位貨款500元，該單位已撤銷，確實無法支付，經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。借：應付賬款—丙單位500貸：營業(yè)外收入50081.銷售甲產(chǎn)品1，000件，單位售價10元，一般納稅人，款項尚未收回，已入賬。給予供貨方的現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，購買方在10天內(nèi)付款，今日收到購貨方的款項11，466元存入銀行。借：銀行存款11466財務費用234貸：應收賬款1170082.轉(zhuǎn)賬支票一張10，000元，向?qū)Ψ街Ц栋b物押金。借：其他應收款—包裝物押金10000貸：銀行存款1000083.收到對方交來的包裝物租金500元現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務收入50084.將固定資產(chǎn)處置后的凈收益5，000元轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。借：固定資產(chǎn)清理5000貸：營業(yè)外收入500085.將固定資產(chǎn)處置后的凈損失3，000元轉(zhuǎn)營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支