茶葉公司年度財務(wù)分析報告

年度財務(wù)分析報告一、財務(wù)信息披露信息披露1、財務(wù)狀況截止到2011年12月31日：（1）公司資產(chǎn)總額萬元，其中流動資產(chǎn)萬，包括貨幣資金萬元（包括12月底收取的萬元投標(biāo)保證金），其他應(yīng)收款及內(nèi)部往來萬，存貨萬，待攤費用萬。固定資產(chǎn)原值萬，包括辦公及電子設(shè)備萬，機器設(shè)備萬，運輸設(shè)備萬。累計折舊萬，固定資產(chǎn)凈值萬；在建工程萬，為公司辦公樓、廠房及博物館的設(shè)計、規(guī)劃及勘測費用。無形資產(chǎn)凈值萬；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原值萬，已攤銷萬，凈值萬；長期待攤費用萬元是茶園合作費。（2）公司負(fù)債總額萬，。（3）公司所有者權(quán)益萬，其中實收資本0萬，未分配利潤萬。2、經(jīng)營成果（1）2011年度公司實現(xiàn)銷售收入萬元，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本萬元。實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤萬，支付營業(yè)費用萬、管理費用萬元。累計凈虧損萬元。3、合同信息披露本年度共簽訂合同86項，包括工程、采購、設(shè)計、廣告、租賃等方面，其中重大合同7項，合同總額3010萬。附表一：合同分類明細表序號類別合同份數(shù)合同金額已付金額未付金額1重大合同7301064723632工程類19197661313采購類5272164設(shè)計、制作告業(yè)務(wù)類6121116租賃類9262517其他22合計8634618992562附表二：重大合同明細表：序號合同名稱簽訂日期簽約對象合同價款已付金額未付金額11311310251510360018042044181252935100100061560156071506090合計30106472363二、主要現(xiàn)金收支情況本年銷售收現(xiàn)萬元，收到財政補貼萬元，主要資金來源還是以集團調(diào)撥為主；主要現(xiàn)金支出如下：17研發(fā)費用100%18訴訟費、保險費等2%合計74%附表六：銷售費用明細表序號費用項目12月份發(fā)生額2011年累計數(shù)1辦公費2差旅費3工資4招待費5廣告費6展覽費7運輸費8樣品費9倉儲費10會務(wù)費11通訊費12促銷費13商檢費14折舊費，三項經(jīng)費合計附表七：高管及部門費用明細表序號費用項目2011年全年預(yù)算數(shù)2011年實際發(fā)生數(shù)費用支付比例19,249.00273,025.3652%343,906.1163%463.00434,286.2057%510,838.2443%6145,109.4197%721,426.3686%829,505.0254%926,610.531017,708.1451%1110,502.1012合計422,629.4770%四、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)分析1、收入從收入來源分析，2011年度公司實現(xiàn)銷售收入312萬元，其中外部銷售收入46萬元，占銷售總額的15%，集團內(nèi)銷售收入266萬，占銷售總額的85%。說明公司今年的收入對集團還有很大的依賴性；按產(chǎn)品類別來分析的話，2011年度茶園生葉銷售收入16萬元，占銷售收入的5%，成品茶銷售收296萬元，點銷售收入的95%，應(yīng)該說生葉銷售并非公司的主營業(yè)務(wù)，但是2011年公司流轉(zhuǎn)了216畝茶園，采收的生葉全部對外銷售，216畝茶園的收入是16萬元，平均每畝收入740元，這應(yīng)該說不是一個理想的數(shù)字。茶園的管理依然是擺在祁紅公司面前的一道難題，特別是春茶的采收。因為茶葉不但具有一般農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)性的特點，還具有很強的時效性，春茶下來時采茶時間相差一兩天，價格就可能相差好幾倍。祁門縣農(nóng)村幾乎家家有茶園，我們的生葉價格高的時候，人家家里的茶葉價格也高，所以這時候很難找到足夠的采茶工進行采收，我們今年也從江西找了一部分采茶工來進行采收，但效果并不理想。附表八：內(nèi)部銷售明細表（含稅）序號產(chǎn)品客戶名稱產(chǎn)品名稱單位數(shù)量金額備注1234567合計2、成本按產(chǎn)品類別進行分析，2011年度主營業(yè)務(wù)成本138萬，生葉成本（茶園）54萬元，點總成本的39%，平均每畝成本2500元。成本中成品茶成本84萬，點總成本的61%，包括原料成本28萬元，包裝成本56萬元。包裝成本占了總成本的66%，包裝成本在產(chǎn)品成本中占了很大的比重，這其中的原因一方面和我們的產(chǎn)品定位有關(guān)，因為我們主要以中高檔茶為主，本身包裝成本就很高，另外我們目前還未進入到量產(chǎn)階段，包裝的前期設(shè)計、打樣等費用很高，分?jǐn)偟桨b材料中直接拉高了包裝成本?？梢姡谝院竽甓?，包裝成本的控制應(yīng)該作為成本控制的一點重點，特別是在采購環(huán)節(jié)，應(yīng)在保證質(zhì)量，滿足生產(chǎn)需要的前提下努力降低包材的價格。附表九：成本中包材比重對比表2011年度風(fēng)韻（單品）雅韻（單品）頌韻（單品）原料成本282,805.1418.4931.67163.43包裝成本559,627.1748.4348.8789.14合計842,432.3166.9280.54252.57包裝比重66.43%72.38%60.68%35.29%注：風(fēng)雅頌成本僅包括原材料采購成本。3、毛利本年度公司綜合毛利率為56%，其中成品茶毛利率為74%，生葉毛利率為-244%。也就是說茶園的虧損拉低毛利率18個百分點。2011年茶園直接虧損38萬元，也就是說今年每畝茶園貼進去1760元。附表十：毛利率對比分析表2011年綜合茶園成品茶風(fēng)韻雅韻頌韻風(fēng)雅頌單品單品單品平均收入3,119,224.24156,457.502,962,766.74223.00448.001,200.001,871.00不含稅收入3,119,224.24156,457.502,962,766.74190.60382.911,025.641,599.15成本1,380,731.21538,298.90842,432.3166.9280.54252.57400.03毛利1,738,493.03-381,841.402,120,334.43123.68302.37773.071,199.12毛利率55.73%-244.05%71.57%64.89%78.97%75.37%74.98%4、償債能力指標(biāo)分析（1）流動比率=4431÷90=49.23（2）速動比率=4088

÷90=45.42（3）資產(chǎn)負(fù)債率=（90÷4752）*100%=2%由以上數(shù)據(jù)可以看出，公司流動比率和速動比率偏高，資產(chǎn)負(fù)債率偏低，理論上來說，對于生產(chǎn)型企業(yè)，流動比率達到2，速動比率達到1，資產(chǎn)負(fù)債率達到50%，是比較理想的，所以人財務(wù)管理的角度來說，公司2012年可以啟動相應(yīng)的融資計劃，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低資金成本。這也是財務(wù)部2012年重點工作之一。5、盈利能力指標(biāo)分析銷售凈利率=（-364÷312）*100%=-116.67%權(quán)益凈利率=（-364÷4636）*100%=-7.85%由于公司目前還處于建設(shè)期，以上盈利能力指標(biāo)都是負(fù)值，對公司以后經(jīng)營參考價值不大，這里就不再詳細進行分析。五、財務(wù)部2011年主要工作及2012年工作重點（一）2011年主要財務(wù)工作2011年圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，在公司經(jīng)營層的領(lǐng)導(dǎo)及集團財務(wù)管理部的指導(dǎo)下，主要做了以下工作：1、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)以及集團的財務(wù)管理制度，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算自公司去年11月份成立以來，財務(wù)部工作量越來越大，一年來，我們完成了公司及***的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門、集團相關(guān)部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。2、以實施EAS財務(wù)系統(tǒng)為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作EAS是集團信息化建設(shè)的重要組成部分，財務(wù)部為配合集團EAS財務(wù)系統(tǒng)上線做了大量的準(zhǔn)備工作，按照規(guī)范化的企業(yè)財務(wù)核算的要求梳理會計科目、做好往來賬齡分析及新舊余額對照表、參加集團操作培訓(xùn)、按集團要求啟用新系統(tǒng)并與之前的K3系統(tǒng)并行；3、加強財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)部根據(jù)公司實際情況，為進一步規(guī)范本公司的財務(wù)管理，陸續(xù)制訂《祁紅茶業(yè)有限公司會計核算辦法(征求意見稿）》、《資金預(yù)算的管理(征求意見稿）》等制度，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息；4、對接集團，合理調(diào)度資金財務(wù)部按照集團要求，每月按時報送資金預(yù)算，有特殊資金需求，及時與集團溝通，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營不受影響；5、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身工作能力2011年財務(wù)部一方面積極參與集團組織的各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)，另一方面根據(jù)各人實際情況選擇適合自己的學(xué)習(xí)方式，努力做到在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作，精益求精，不斷探索，使自己更加勝任本職工作。（二）2012年工作重點1、積極主動對接集團，加強部門協(xié)作，按集團要求保質(zhì)保量按時完成公司財務(wù)核算、財務(wù)分析、資金預(yù)算工作，在集團的支持幫助下，完善財務(wù)核算體系；2、積極對接銀行，維護良好的銀企關(guān)系，爭取銀行融資實現(xiàn)零的突破；3、完成公司稅務(wù)籌劃方案的擬訂并報集團審批；4、擬定公司各項財務(wù)管理制度，重點是加盟店、專賣店財務(wù)管理制度的建立；5、建立并完善成本核算流程和銷售核算體系；6、圍繞年度費用預(yù)算，做好資金支出控制及預(yù)算執(zhí)行情況分析，合理調(diào)配資金；7、配合基建部門，作好項目資金的調(diào)度、控制及核算工作；（三）主要問題及請求1、人手不足：財務(wù)部目前共3人，副經(jīng)理、主管、出納各一人，隨著公司各