謙財務(wù)與會計基礎(chǔ)cwkj jyh

第十五章收入、成本費用和利一、本章概二、知識點收收入的概念、特征及分第十五章收入、成本費用和利一、本章概二、知識點收收入的概念、特征及分55622482123618經(jīng)典例題－1【多選題】下列項目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有（）『正確答案』D，債務(wù)重組收益列15.1.2銷售商品收入50000050000085000350000，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)后得35035085貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85500500350350方的有（）?！赫_答案』15.1.3銷售商品收入的會計處350350方的有（）?！赫_答案』15.1.3銷售商品收入的會計處2008100070020082009貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額2010應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)交稅 應(yīng)交增值稅（銷項稅額5082657無1585712626158571262617%，B2CAB借：發(fā)出商 貸：庫存商 借：應(yīng)收賬 貸：主營業(yè)務(wù)收 （銷項稅額借：主營業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 交增值稅（銷項稅額）有無ABAB借：發(fā)出商 貸：庫存商 借：受托代銷商 值稅（進(jìn)項稅額）17借：銀行存 貸：應(yīng)收賬 借：應(yīng)付賬 方借：應(yīng)收賬 值稅（銷項稅額）17借：主營業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 借：銀行存借：應(yīng)收賬 值稅（銷項稅額）17借：主營業(yè)務(wù)成 貸：發(fā)出商 借：銀行存 值稅（銷項稅額）17借：受托代銷商品 （進(jìn)項稅額）①借：銷售費 ②借：銀行存 借：應(yīng)付賬 貸：銀行存 主營業(yè)務(wù)收 （或其他業(yè)務(wù)收入方方方應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額000000820000002200063420002000147147甲公司該項銷售業(yè)務(wù)對賬務(wù)報表相關(guān)項目的影響中，正確的有（）?！赫_答案』2208531日之前有權(quán)退回健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出,款項尚未收到。假定甲公司根據(jù)過20%；健身器材發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;實際發(fā)生銷售29252500425應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額20002000500229252000200050022925應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額585應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額468100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額80702應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入（當(dāng)初多估計的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入（當(dāng)初多估計的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額主營業(yè)務(wù)成本（當(dāng)初少估計的主營業(yè)務(wù)成本4254252000200029252500425250025000002000222應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額1118002貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額1170l000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170財務(wù)費用。由于回購期間為5個月，貨幣時間價值影響不大，采用直線法計提利息費用，每月計提利息費用為2（10÷5）萬元。2020201001應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1871287借：銀行存款（貸：庫存商品（按賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)借：其他應(yīng)付款（結(jié)轉(zhuǎn)所有的貸方發(fā)生額＝回購價貸：銀行存款（購買價＋購買價×增值稅率17%）其所售商品的回購價與銷售價之間的差額應(yīng)計入（）。『正確答案』『正確答案』15.1.4提供勞務(wù)收入的會計處年確認(rèn)收入220022925228082400408應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額18001800成本。假設(shè)該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%，不考慮其他相關(guān)稅費。則應(yīng)作如下會計處理：2006年確認(rèn)收入＝300000×70%－0＝210000（元）14014022021014014066『正確答案』合同總收入580萬元。2008年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元，但無法可靠地估計該項勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補償?shù)慕痤~為l50萬元，則甲公司2008年度因該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。B.1『正確答案』『正確答案』應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額經(jīng)典例題－3【多選題】下列收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（經(jīng)典例題－3【多選題】下列收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（）『正確答案』B，對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)根據(jù)以往的服裝，預(yù)計該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購物商場應(yīng)確認(rèn)的收入為（）『正確答案』『正確答案』『正確答案』A，采用售后租回方式銷售商品時，通常不確認(rèn)收入，對于B，包括在商品售價中可區(qū)分的售后服務(wù)費，D，采用以舊換新方式銷售商品的，15.1.5讓渡資產(chǎn)使用15.1.6建造合同收入建造該船舶的其他有關(guān)資料如下表所示：（不考慮其他相關(guān)稅費）1540120352198512007＝1540000／（1540000＋39602007＝5800000×28%＝1624000（元2007＝（5800000－1540000－3960000）×28%＝84000（元2007＝1624000－84000＝1540000（元年20072008200915404800595039601200—2035346315211985339316381540276841624應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額2763貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊 31540276841624應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額2763貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊 33339332008＝4800000／（4800000＋12008＝5800000×80%－1624000＝3016000（元2008＝（5800000－4800000－1200000（元2008＝3016000＋244000＝3260000（元2008＝（4800000＋1200000－5800000）×（1－80%）＝40（元32603016244應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51240401150貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊 11521116381貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊 11521116381＝（5800000＋200000）－（1624000＋3016000）＝1360000（元2009＝[（5800000＋200000）－5950000]－（84＝50000＋160000＝210000（元210000＝1150000（元11501360應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2314060005950502007（）?！赫_答案』（萬元（萬元年度因該項造價合同應(yīng)確認(rèn)合同收入（）『正確答案』『正確答案』確認(rèn)的合同收入＝（1900＋300）×80%＝1760（萬元）。 ）A.『正確答案』15.2品成本核算的一般程序及基本方法二、科目的設(shè)置及產(chǎn)品成本核算的一般三、生產(chǎn)三、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和（定額內(nèi)損失，管理不善造成的損失）（應(yīng)由過失人賠償?shù)模ǚ钦p失的部分）②某項費用分配率＝某項費用總額÷（完工產(chǎn)品產(chǎn)量＋在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量②某項費用分配率＝某項費用總額÷（完工產(chǎn)品產(chǎn)量＋在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量工月末在產(chǎn)品數(shù)量（件約當(dāng)產(chǎn)量（件1426合——－工月末在產(chǎn)品數(shù)量（件1426合－分配率分配率分配率分配率投入，生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法。20112本有關(guān)的資料如下：（1）12060『正確答案』；選項（萬元）直接材料費用分配率＝（3200＋8在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料費用＝500×4.64＝2320（元完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接材料費用＝2000×4.64＝9280（元直接人工費用分配率＝（500＋1000）÷（400×10＋1在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費用＝1000×0.3＝300（元完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費用＝4000×0.3＝1200（元制造費用分配率＝（300＋600）÷（400×10＋1在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用＝1000×0.18＝180（元）在產(chǎn)品總成本＝2320＋300＋180＝2800（元）完工產(chǎn)品總成本＝9280＋1200＋720＝11200（元月末在產(chǎn)品直接材料定額成本＝300×85＝25500（元月末在產(chǎn)品直接人工定額成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38月末在產(chǎn)品直接人工定額成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38419.5（元月末在產(chǎn)品定額成本＝25完工產(chǎn)品直接材料成本＝63450－25500＝37950（元）完工產(chǎn)品直接人工成本＝15460－7177.5＝8282.5（元）完工產(chǎn)品制造費用＝12580－5742＝6838（元）完工產(chǎn)品成本＝37950＋8282.5＋6838＝53070.5（元『正確答案』）五、產(chǎn)品成本計算的基本15.3『正確答案』C，購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費應(yīng)計入投資收益；選D，E，工會）利利潤利利潤的構(gòu)15.4.2營業(yè)外收入和營業(yè)外支出經(jīng)典例題－1【單選題】下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）『正確答案』）『正確答案』15.4.3本年利潤的會15.5所得一、所得稅會計的概【基礎(chǔ)知識題1】甲公司2008初開始對銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該15.5所得一、所得稅會計的概【基礎(chǔ)知識題1】甲公司2008初開始對銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價為40萬元，前會計利潤為100萬元，所得稅率為25%，則納稅影響會計法的會計處理如下：項2008200920102011200820092010201100 2008200920102011②20082009 2008200920102011②200820092010201100二、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會計的成本；稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用允許追計50%。的成本；稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用允許追計50%。應(yīng)列示的金額為（）萬元『正確答案』『正確答案』 7 7 7000（1）企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異分析（1）企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異分析扣除的金額為0，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值；0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)的金額，即其計稅基礎(chǔ)為0。465＝115%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費用在發(fā)生時按照會計15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類費用在發(fā)生時按照會計25%異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）?！赫_答案』『正確答案』性差異的有（）?！赫_答案』A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不計提攤銷，但稅法B，企業(yè)計提的資產(chǎn)減C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動稅法上也不承認(rèn)，D， ）『正確答案』『答案『正確答案』『答案解析』選項A，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項B，有（）?！赫_答案』『正確答案』A，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以B，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅C，負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)是經(jīng)典例題－8【多選題】下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）『正確答案』的公允價值為800萬元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。 1267＝1316.75＝1 0 1267＝1316.75＝1 0000000000科＋－＋－ 0005050成25%，2007年至2008年有如下業(yè)務(wù)資料：成25%，2007年至2008年有如下業(yè)務(wù)資料：項200720080.74.6『正確答案』『正確答案』問題有權(quán)退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗估計，W產(chǎn)品的退貨率15%20111231日，上述已銷售（3）201111日，華（3）201111日，華天公司以521.64萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%，實際利率為5%。公司將該批國債作銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售15%的部分，準(zhǔn)予期實際發(fā)生保修費用180萬元?！赫_答案』差異90萬元。）『正確答案』（3000－3000/20×10/12＝2875（萬元），3000－3000/20×10/12＝2875（萬元），『正確答案』『答案解析』華天公司20