記賬實操-加工廠的業(yè)務憑證賬務處理

會計實操文庫記賬實操-加工廠的業(yè)務憑證賬務處理1、貨幣投資分錄：企業(yè)收到股東投資650000元，款項存入銀行。借：銀行存款650000貸：實收資本6500002、固定資產(chǎn)投資分錄：企業(yè)收到甲公司作為投資投入的新設備一臺，該設備雙方所確認的價值為60000元。借：固定資產(chǎn)60000貸：實收資本600003、短期借款分錄：企業(yè)向某商業(yè)銀行借入期限為半年，年利率為6%的借款80000元，到期一次還本付息，所借款項已存入銀行。借：銀行存款80000貸：短期借款800004、計提利息分錄：月末，確定應由本月應負擔的利息400。借：財務費用400貸：應付利息400５、長期借款分錄：企業(yè)向某商業(yè)銀行借入期限為5年，年利率為8%的借款200000元，到期一次還本付息。所借款項存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款200000６、購入固定資產(chǎn)分錄：企業(yè)購入不需要安裝的機器設備一臺，買價和稅金共18000元，包裝費和運輸費360元，全部款項已用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)18360貸：銀行存款18360７、購入原材料未入庫分錄：企業(yè)從大恒公司購入甲、乙兩種材料，材料買價為：甲材料40噸，單價700元；乙材料60噸，單價900元，共計82000元。上述款項已用貨款未支付，材料未運達企業(yè)。借：材料采購——甲材料28000——乙材料54000貸：應付賬款——大恒公司820008、材料入庫及運費分配分錄：上述材料已收到運雜費2600，按重量分配運費。材料入庫錢還未支付。分配率＝2600/(40+60)=26甲材料運費＝4026=1040元乙材料運費＝6026=1560元借：材料采購——甲材料1040——乙材料1560貸：應付賬款——大恒公司2600借：原材料——甲材料29040——乙材料55560貸：材料采購——甲材料29040——乙材料55560９、支付欠款分錄：根據(jù)合同以銀行存款，支付大恒公司欠款84600。借：應付賬款——大恒公司84600貸：銀行存款8460010、預付貨款分錄：按合同規(guī)定，以銀行存款向外地ABC公司預付定購丙材料的款項60000元。借：預付賬款——ABC公司60000貸：銀行存款6000011、計提工資分錄：結算本月應付職工工資31050元，其中生產(chǎn)工人工資24200元，車間管理人員工資4450元,行政管理部門人員工資2400元。借：生產(chǎn)成本24200制造費用4450管理費用2400貸：應付職工薪酬——工資3105012、計提工會經(jīng)費、教育經(jīng)費分錄：按照2%計提工會經(jīng)費，按1.5%計提教育經(jīng)費。借：生產(chǎn)成本847制造費用155.75管理費用84貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費621——教育經(jīng)費465.7513、計提福利費分錄：按工資總額的14%提取職工福利費。生產(chǎn)工人福利費3388元車間管理人員福利費623元行政管理人員福利費336元合計4347元.借：生產(chǎn)成本3388制造費用623管理費用336貸：應付職工薪酬——福利費434714、累計折舊分錄：月末計算本月車間使用的廠房、機器設備等固定資產(chǎn)應計提折舊8400元,行政管理部門固定資產(chǎn)的折舊1020元。借：制造費用8400管理費用1020貸：累計折舊942015、員工預借差旅費分錄：銷售人員李明因出差預借差旅費1600元，企業(yè)會計部當即以現(xiàn)金支付。借：其他應收款——李明1600貸：庫存現(xiàn)金160016、報銷差旅費分錄：銷售人員李明回公司報銷差旅費1700元，扣除預借1600元后剩余100會計部當即以現(xiàn)金支付。借：管理費用-差旅費1700貸：其他應收款——李明1600庫存現(xiàn)金10017、報銷招待費分錄：管理部門報銷辦公費用1200，對公戶支付。借：管理費用-辦公費1200貸：銀行存款120018、報銷辦公費分錄：財務部門支付稅控盤年服務費280元，以對公戶支付。借：管理費用-辦公費280貸：銀行存款28019、結轉(zhuǎn)制造費用分錄：月末，將本月發(fā)生的制造費總額16940元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本