企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（4篇）

第頁共頁企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是指公司自身建立的一套內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定和流程，用于監(jiān)督和評估公司內(nèi)部的運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。以下是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的一些要點(diǎn)：1.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和職責(zé)：明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，例如確認(rèn)業(yè)務(wù)流程的有效性、發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和錯誤，以及提出改進(jìn)建議。同時(shí)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)，例如制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。2.內(nèi)部審計(jì)流程：規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的流程和步驟，例如確定審計(jì)范圍、搜集證據(jù)、分析數(shù)據(jù)、評估風(fēng)險(xiǎn)和控制，以及編寫審計(jì)報(bào)告。流程應(yīng)該包括適當(dāng)?shù)某绦蚝涂刂?，以確保審計(jì)工作的可靠性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)計(jì)劃和資源分配：制定年度審計(jì)計(jì)劃，確定需要審計(jì)的業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目。同時(shí)，確定審計(jì)資源的分配，包括人力、技術(shù)和資金等。4.審計(jì)對象選擇和優(yōu)先級：確定審計(jì)對象的選擇標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)先級?？梢愿鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評估、管理層需求和法律規(guī)定等因素進(jìn)行選擇。5.保密和獨(dú)立性：規(guī)定內(nèi)部審計(jì)工作的保密性和獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，不受干擾，并確保審計(jì)結(jié)果的保密性。6.報(bào)告和跟蹤問題：規(guī)定審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容，并明確報(bào)告的流程和時(shí)間要求。同時(shí)，確保審計(jì)問題得到適當(dāng)?shù)慕鉀Q和跟蹤。7.跟蹤審計(jì)建議和改進(jìn)措施：跟蹤審計(jì)建議的實(shí)施情況，并評估改進(jìn)措施的有效性。定期評估內(nèi)部審計(jì)部門的績效和工作成果。8.領(lǐng)導(dǎo)層支持和監(jiān)督：確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計(jì)工作的支持和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，并對審計(jì)結(jié)果和建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和處理。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立可以幫助公司提高運(yùn)營效率，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和錯誤，保障公司利益的最大化。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)制度也可以增加對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督和透明度，提高公平公正的經(jīng)營環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（二）第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)全體員工。第三條本制度涉及的審計(jì)工作包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等。第四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立公正、客觀真實(shí)、及時(shí)有效為原則，為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)和決策支持。第五條確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展，應(yīng)當(dāng)配備專職審計(jì)人員，并在需要的情況下可以聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行審計(jì)工作。第六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)特征，制定合理的審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并將其報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，遵守國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)機(jī)密。第八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受相關(guān)培訓(xùn)，并及時(shí)更新自己的專業(yè)知識和技能，不斷提高自身的審計(jì)水平和能力。第二章內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)第九條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，在企業(yè)的組織架構(gòu)中直接隸屬于董事會或?qū)徲?jì)委員會。第十條內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括：（一）制定和修訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；（二）制定和組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；（四）對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；（五）開展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)和知識普及；（六）接受審計(jì)委員會和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，開展特定的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。第十一條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)配備專職審計(jì)人員，并按照職責(zé)劃分不同的審計(jì)項(xiàng)目組。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年向董事會或?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)工作情況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問題和提出的改進(jìn)建議。第三章內(nèi)部審計(jì)工作流程第十三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照以下流程進(jìn)行：（一）接受審計(jì)委員會或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，編制審計(jì)計(jì)劃；（二）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作；（三）收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，開展審計(jì)調(diào)查；（四）對審計(jì)對象進(jìn)行現(xiàn)場核查，查證相關(guān)事項(xiàng)；（五）比對審計(jì)對象的業(yè)務(wù)活動與相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的一致性；（六）發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；（七）編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議；（八）報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)委員會和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審閱；（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，追蹤和檢查改進(jìn)建議的落實(shí)情況；（十）對重大問題進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，并及時(shí)報(bào)告；（十一）總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程。第四章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理和報(bào)告第十四條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。第十五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序進(jìn)行，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改并追蹤確認(rèn)。第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容包括審計(jì)范圍、目標(biāo)、方法、過程、結(jié)論、改進(jìn)建議等，并由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和評估第十七條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督和評估，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)和提升。第十八條審計(jì)委員會和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有權(quán)要求內(nèi)部審計(jì)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并對其進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期開展自我評估工作，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程和管理制度。第六章附則第二十條對于違反本制度的行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相應(yīng)的責(zé)任。第二十一條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，并報(bào)董事會或?qū)徲?jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十二條本制度自頒布之日起執(zhí)行。以上是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的一個(gè)范本，具體制度的制定和執(zhí)行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（三）1.目的本制度旨在建立一套有效的內(nèi)部審計(jì)體系，確保企業(yè)的經(jīng)營活動遵守法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，提供審計(jì)報(bào)告和建議，幫助企業(yè)管理者和股東有效控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理，并提供合規(guī)性保證。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)的所有部門、子公司及關(guān)聯(lián)公司。3.內(nèi)部審計(jì)部門3.1內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的職能部門，直接向公司高層匯報(bào)，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門的影響。3.2內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)由專業(yè)人才組成，具備相關(guān)的審計(jì)知識和經(jīng)驗(yàn)。4.內(nèi)部審計(jì)工作程序4.1審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)公司高層批準(zhǔn)。4.2審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)備，包括獲取相關(guān)文件和信息，了解審計(jì)對象的情況。4.3審核執(zhí)行：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)對象進(jìn)行實(shí)地審核，包括檢查會計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。4.4結(jié)果分析和驗(yàn)收：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，提出審計(jì)意見和建議，并將結(jié)果報(bào)告給公司高層；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)跟蹤落實(shí)整改情況，進(jìn)行驗(yàn)收。4.5審計(jì)報(bào)告編制：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告并提交給公司高層。5.保密和獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保護(hù)與審計(jì)工作相關(guān)的信息的機(jī)密性，嚴(yán)格遵守保密制度，并獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門的干擾。6.違規(guī)處理對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部違規(guī)行為，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告給公司高層，并配合公司的內(nèi)部調(diào)查工作；對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為涉及法律問題，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)案。7.審計(jì)結(jié)果監(jiān)督公司高層應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，保證其獨(dú)立性和公正性；定期評估內(nèi)部審計(jì)部門的績效，提供必要的培訓(xùn)和支持。8.修訂和解釋本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司高層所有。以上為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的大致框架，具體實(shí)施細(xì)則可根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度（四）第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法規(guī)及內(nèi)部管理需求，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作。第三條內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的獨(dú)立檢查和評估。第四條內(nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)問題、提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理水平的提高。第五條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)守信、保守秘密、獨(dú)立公正、客觀公正的原則。第二章內(nèi)部審計(jì)組織第六條本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的組織實(shí)施和管理。第七條內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包括：（一）制定和完善內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和規(guī)章制度；（二）組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查和評估工作；（三）提供內(nèi)部審計(jì)意見和建議，監(jiān)督并跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改情況；（四）向企業(yè)的上級部門和領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況；（五）保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和權(quán)益，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和保密性；（六）開展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力和素質(zhì)。第八條內(nèi)部審計(jì)部門由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，其職位由企業(yè)的最高負(fù)責(zé)人任命并報(bào)相關(guān)部門備案。第九條內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立、公正、客觀地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第十條內(nèi)部審計(jì)部門的人員應(yīng)當(dāng)具備較高的道德水準(zhǔn)和職業(yè)素養(yǎng)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行職業(yè)操守和行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)和教育。第三章內(nèi)部審計(jì)工作第十一條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度和國際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和適應(yīng)。第十二條內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃由內(nèi)部審計(jì)部門制定，經(jīng)企業(yè)最高負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十三條內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，保證工作的獨(dú)立、客觀、公正。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對涉及的企業(yè)信息和資料進(jìn)行保密，不得泄露給無關(guān)人員。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄相關(guān)信息和發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)向企業(yè)的上級部門和領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到解決。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員不得利用內(nèi)部審計(jì)信息和權(quán)力謀取個(gè)人私利，也不得從事與審計(jì)相關(guān)工作產(chǎn)生的利益沖突的活動。第四章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理第十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)向企業(yè)的最高負(fù)責(zé)人報(bào)告并提供書面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十九條企業(yè)的最高負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審閱，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議進(jìn)行認(rèn)真處理。第二十條對于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改和改