稅收會計基礎(chǔ)知識試題庫含參考答案

稅收會計基礎(chǔ)知識試題庫含參考答案

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實際

支付的價款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）0

A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元

C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元

D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元

正確答案：C

2、2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的

完稅價格0?5萬元/只，關(guān)稅稅率30%.完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高

檔手表8000只，單價L25萬元（不含稅）2019年6月該手表生產(chǎn)企業(yè)

國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅

率為20%）

A、3700

B、2793

C、2257

D、4600

正確答案：B

3、位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額

為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行

研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。

下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

B、該企業(yè)免抵稅額為280萬元

C、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元

D、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為2.4萬元

正確答案：C

4、下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（

A、向購買方收取的違約金不作為資源稅的計稅依據(jù)

B、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷

售額征收資源稅

C、資源稅計稅依據(jù)包括向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費

D、實行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

正確答案：A

5、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在

3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,可（）。

A、將追征期延長到10年

B、將追征期延長到5年

C、處以2000元以上1萬元以下的

D、只追征稅款不加收滯納金

正確答案：B

6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或

者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。

A、騙稅

B、偷稅

C、抗稅

D、欠稅

正確答案：B

7、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）

A、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

B、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D、境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

正確答案：A

8、甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為

H7萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A、46.8

B、11.7

C、23.4

D、25.74

正確答案：D

9、（）是指稅務(wù)稽查局將稅務(wù)稽查隨機抽查信息主動向社會公布的業(yè)務(wù)

處理過程。

A、雙隨機信息公開

B、稅務(wù)稽查審查

C、稅務(wù)稽查隨機抽查

D、稅務(wù)稽查處理

正確答案：A

10、（）是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明，也是登記賬簿的

依據(jù)。

A、記賬憑證

B、會計憑證

C、科目匯總表

D、原始憑證

正確答案：B

11、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依

法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當(dāng)于（）的存款。

A、應(yīng)納稅款

B、應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C、罰款

D、應(yīng)納稅款、滯納金

正確答案：A

12、稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）。

A、作為申請人的公民下落不明

B、作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

C、案件涉及法律適用問題,需要有權(quán)機關(guān)作出解釋

D、作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

正確答案：D

13、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是

（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，可以照章扣除

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)

成本扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅

務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案：A

14、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售柴油100000升，

其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油IOOOO升，以及符合稅法規(guī)定條件

的純生物柴油40000升，且已分別核算.該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費

稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A、108000

B、72000

C、0

D、60000

正確答案：B

15、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)的是（）。

A、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金

B、納稅人欠繳消費稅被加收的罰款

C、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅

D、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額

正確答案：D

16、趙先生有空置房產(chǎn)一套,于2019年4月1日將該房產(chǎn)出租,并簽訂租

賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金,共計120萬元。趙先生

4月1日應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A、5.4

B、4.05

C、0

D、10.8

正確答案：C

17、（）是指稅務(wù)局在《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等決

定性文書送達后,變更查補稅款、罰款的業(yè)務(wù)處理過程。

A、行政訴訟應(yīng)訴及處理

B、行政復(fù)議答復(fù)及處理

C、涉嫌犯罪案件移送

D、查補稅款和罰款變更

正確答案：D

18、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中，正確的是（）。

A、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著，在特殊情形下稅務(wù)行政機關(guān)可以作

出輕微超出處罰幅度的處罰決定

B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護原則

C、稅務(wù)行政機關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定

D、稅務(wù)機關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)

正確答案：B

19、下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是（）。

A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出

租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

B、職工從所任職的企業(yè)取得的以企業(yè)資金為本人購買的住房

C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

D、個體工商戶對外投資取得的股息所得

正確答案：C

20、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體

制的有效運行的原則是（）

A、稅收法定原則

B、實質(zhì)課稅原則

C、稅收公平原則

D、稅收效率原則

正確答案：D

21、周某2019年2月向甲公司提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入3800元。

已知特許權(quán)使用費所得額的與扣率為20%.則甲公司對周某預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的計算，正確的是（）。

A、420

B、600

C、608

D、91.2

正確答案：B

22、下列各項業(yè)務(wù)適用3%征收率簡易計稅的是（）

A、一般納稅人銷售舊貨

B、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

C、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽

D、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計

稅方法的

正確答案：C

23、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房

產(chǎn)稅

B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

24、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）o

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)

成本

B、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占

多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目

的扣除金額

C、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按

比例計算扣除

D、營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)

發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，可以計入扣除金額

正確答案：C

25、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

正確答案：A

26、負責(zé)簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意

見書》的是（）。

A、稽查局局長

B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗

C、審理實施崗

D、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

正確答案：A

27、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是（）。

A、印花稅一般實行就地納稅

B、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補貼印花

C、凡多貼印花稅票者，可以申請退稅和抵扣

D、自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完

畢

正確答案：C

28、申請人對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行

為不服的，向（）申請行政復(fù)議。

A、共同上一級稅務(wù)機關(guān)

B、省級人民政府

C、國家稅務(wù)總局

D、共同上一級行政機關(guān)

正確答案：D

29、國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于（）。

A、稅制性國際重復(fù)征稅

B、道德性國際重復(fù)征稅

C、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅

D、法律性國際重復(fù)征稅

正確答案：D

30、上級稅務(wù)局指定管轄的案源,作為（）進行處理。

A、轉(zhuǎn)辦案源

B、交辦案源

C、協(xié)查案源

D、安排案源

正確答案：B

31、2019年2月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失上月外

購原材料一批（已抵扣進項稅額），賬面成本80萬元。倉庫管理人員賠

償5萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬元。

A、92.8

B、75

C、87.8

D、85.4

正確答案：C

32、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣

的進項稅額從當(dāng)期進項稅額剔除的是（）

A、將購進的貨物無償贈送給某單位

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

C、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物

D、將購進的貨物分配給股東

正確答案：B

33、下列各項支出中，不計入企業(yè)政策性搬遷支出的是（）o

A、各類資產(chǎn)的搬遷安裝費用

B、由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出

C、搬遷期間安置職工實際發(fā)生的費用

D、由于搬遷購入新資產(chǎn)的支出

正確答案：D

34、簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見書》

的是（）。

A、審理實施崗

B、稽查局局長

C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

D、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗

正確答案：B

35、對下列企業(yè)或個人,稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。

A、扣繳義務(wù)人

B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C、納稅擔(dān)保人

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

正確答案：D

36、下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

的是（）。

A、被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定

D、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

正確答案：B

37、（）原則是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查

執(zhí)法必須以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩。

A、分工制約

B、客觀公正

C、合法

D、依法獨立

正確答案：C

38、約翰是A國公民，為我國的非居民個人。2019年3月約翰的一部長

篇小說在我國出版，取得稿酬80000元。約翰在我國繳納個人所得稅（）

元。

A、8960

B、11440

C、9030

D、1460

正確答案：C

39、按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2019年8月15日繳納稅款，甲公司遲遲未

繳納.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年9月30日前繳納,并加收滯納金，甲公司直

到10月20日才繳納稅款,歸于稅務(wù)機關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間

的下列表述中，正確的是（）。

A、2019年10月1日至2019年10月21日

B、2019年9月15日至2019年10月19日

C、2019年9月30日至2019年10月21日

D、2019年8月16日至2019年10月20日

正確答案：D

40、決定稅收的無償性是稅收的（）。

A、強制性

B、特征

C、固定性

D、本質(zhì)

正確答案：A

41、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限

是在收到行政處罰決定書之日起的（）

A、30日內(nèi)

B、45日內(nèi)

C、15日內(nèi)

D、10日內(nèi)

正確答案：C

42、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金

性質(zhì)的補貼、津貼的是（）o

A、加班補貼

B、工齡補貼

C、崗位津貼

D、差旅費津貼

正確答案：D

43、稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

B、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

C、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D、對納稅人逃避追繳欠稅的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

正確答案：B

44、某自然人甲出租個人商用房,2019年5月1日取得當(dāng)月含稅房租12

萬元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。

A、0.9

B、0.57

C、1.1

D、0.5

正確答案：B

45、某市稽查局在對某食品加工廠（系增值稅一般納稅人）檢查時發(fā)

現(xiàn),2019年4月向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)糕點對外銷售,入賬成本為

102萬元（含運費成本12萬元,玉米和運費已經(jīng)抵扣進項稅,玉米已經(jīng)被

生產(chǎn)領(lǐng)用），5月因為管理不善,倉庫積水導(dǎo)致此批待加工玉米全部爛掉。

則該食品加工廠5月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額（）萬元。

A、12.87

B、14.87

C、11.08

D、14.23

正確答案：C

46、中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術(shù)指導(dǎo),

甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資

16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）

TGo

A、195

B、525

C、345

D、295

正確答案：C

47、某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機

關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財政資金120萬元，當(dāng)年企

業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財

政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其

他的核算都是正確的.2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、93.75

B、123.75

C、94.75

D、124.75

正確答案：D

48、某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額

核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位,2018年6月銷售酸奶300噸，

取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為L2.原乳平均購買單價為

0.44萬元/噸.按照投入產(chǎn)出法計算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的

進項稅額為（）萬元。

A、17.60

B、18.22

C、21.85

D、15.70

正確答案：C

49、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn).

稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收

保全措施的是（）□

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款

B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C、責(zé)令納稅人暫時停業(yè),直至繳足稅款

D、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

正確答案：C

50、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2018年

12月銷售了可售建筑面積的50%.剩余50%待售。至2019年3月，銷售

了可售建筑面積的88%.下列說法中正確的是（）。

A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算

D、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

正確答案：D

二、多選題（共20題，每題1分，共20分）

1、日?；榕c征管部門負責(zé)的日常檢查的區(qū)別包括（）。

A、程序不同

B、內(nèi)容不同

C、主體不同

D、目的不同

正確答案：ABD

2、下列對于居民個人上市公司股權(quán)激勵業(yè)務(wù)個人所得稅涉稅處理中，正

確的有（）。

A、員工取得可公開交易的股票期權(quán)，應(yīng)作為員工授權(quán)日所在月份的工資

薪金所得，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨

適用綜合所得稅率表，計算納稅

B、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

C、員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，

屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作

為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

正確答案：ABC

3、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）

A、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

B、稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

C、制定稅法時禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這

一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

D、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

正確答案：ABCD

4、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有

A、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的耕地占用稅計入“取得土地使用權(quán)支

付的金額”扣除

B、將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣

除

C、將企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”扣除

D、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的契稅計入“取得土地使用權(quán)支付的金

額”扣除

正確答案：AC

5、在計算房屋租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額時，王某當(dāng)月下列各項支

出中.準(zhǔn)予扣除的有（

A、衛(wèi)生費IOO元

B、相關(guān)稅費300元

C、房屋修繕費500元

D、供暖費800元

正確答案：BC

6、下列選項中，屬于增值稅兼營行為的是（）

A、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

B、中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

C、某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

D、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

正確答案：BCD

7、下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)

量中扣除的有（）

A、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)

備案）

B、加油站用于對外投資的成品油

C、加油站本身倒庫油

D、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

正確答案：ACD

8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營。

2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算.

含稅工程總價款為2000萬元,發(fā)生分包支出400萬元,取得分包企業(yè)開具

的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。以下說法正確的是

（）

A、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36

B、自2019年4月1日，建筑服務(wù)稅率為10%

C、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09

D、稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,預(yù)繳稅率為2%

正確答案：AD

9、以下按照規(guī)定實際支付的費用屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費用的有

（）O

A、被拍賣財產(chǎn)的證書費

B、被拍賣財產(chǎn)的評估費

C、拍賣傭金

D、被拍賣財產(chǎn)的鑒定費

正確答案：ABCD

10、下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）

A、進口的應(yīng)稅消費品，由其進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

C、委托加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費品后向其機構(gòu)所在

地申報納稅

D、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管

理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的

銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅

正確答案：ABD

11、稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書，應(yīng)當(dāng)直接送交受送達人，受送達人是公民的，

應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。受送達人是

法人或者其他組織的，可由（）簽收。

A、財務(wù)負責(zé)人

B、負責(zé)收件的人

C、法定代表人

D、其代理人

正確答案：ABCD

12、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、

單位的法定代表人或者財務(wù)負責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并

封存，同時在封存包裝物上注明（）等。

A、制作方法

B、制作人

C、檢察人員姓名

D、制作時間

正確答案：ABD

13、關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項中表述正確的

有（）。

A、對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,

在計征土地增值稅時不允許扣除

B、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為

“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)

C、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣

D、不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購

買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

正確答案：ABCD

14、下列各項中，免（暫不）征個人所得稅的有（）。

A、個人投資者從投保基金公司取得的行政和解金

B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費

C、購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎20000元

D、取得單張有獎發(fā)票獎金800元

正確答案：ABD

15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)稅項目所得，自項目盈利年度

起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

B、企業(yè)購買并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專

用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵

免

C、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在

10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠

政策

D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,

可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的10%

正確答案：BD

16、行政復(fù)議期間,有下列（）情形的,行政復(fù)議終止。

A、作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤的

B、申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的

C、行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機

關(guān)受理的

D、申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

正確答案：CD

17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

B、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅

C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅

D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅

正確答案：BC

18、實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采?。ǎ┑确椒?。

A、實地檢查

B、查詢存款賬戶或者儲蓄存款

C、調(diào)取賬簿資料

D、異地協(xié)查

正確答案：ABCD

19、關(guān)于代扣代繳城市維護建設(shè)稅，下列表述正確的有（）O

A、城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的

有關(guān)規(guī)定辦理

B、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代

收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

C、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)

稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

D、代扣代繳、代收代繳城市維護建設(shè)稅的，納稅地點在委托方所在地

正確答案：AC

20、下列說法正確的是（）口

A、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方

法進行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應(yīng)當(dāng)確定為待查對象。

B、待查對象確定后,選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料,

經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

C、稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，

經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分別處理

D、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)

當(dāng)及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，

經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。

正確答案：ABCD

三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）

1、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時.，應(yīng)當(dāng)出示“稅務(wù)檢查征”