內(nèi)部審計工作計劃

內(nèi)部審計工作計劃

內(nèi)部審計工作計劃1

為認真落實州局內(nèi)部審計工作總體要求和精神，做好我局20__年度內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用，按照縣局黨組的工作要求，結合全局地稅工作實際，制定20__年度內(nèi)部審計工作計劃，請認真貫徹執(zhí)行。

一、審計工作目標

按照中央“八項規(guī)定”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強化系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督職責。以風險為導向，以內(nèi)控為主線，以治理為目標，深入貫徹落實《國務院關于加強審計工作的意見》的精神，做好稅收執(zhí)法審計工作。促進規(guī)范管理，進一步推進審計結果的運用，督查問題的整改落實，促進各項制度的'完善和貫徹落實。完善相關操作流程和內(nèi)容，促進內(nèi)部審計工作的進一步規(guī)范和發(fā)展。

二、20__年度審計計劃

（一）今年，經(jīng)局黨組研究決定，擬對第一稅務所開展內(nèi)部審計“回頭看”。

（二）根據(jù)工作需要和領導安排，適時開展專項治理、專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對我局的審計工作。

三、審計內(nèi)容及工作重點

20__年審計的重點內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計“回頭看”，著重檢查第一稅務所是否針對20__年《內(nèi)部審計報告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時限，認真整改；是否舉一反三，認真分析產(chǎn)生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強化風險預警，完善相關制度防止類似問題再度發(fā)生

2、稅收征管方面應強調(diào)稅收征管職能審計，重點審計房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預征和清算、存量房的管理及評估價格調(diào)整情況；財政資金項目的稅收管理情況；營改增后各項稅費附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。

四、審計工作要求

（一）加強組織領導，抓好內(nèi)審隊伍建設

加強對內(nèi)審工作的領導，高度重視并著力加強審計隊伍建設，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓、抽調(diào)業(yè)務人員及派駐紀檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計隊伍業(yè)務技能。加強項目審計實踐，提升審計人員整體素質(zhì)。

（二）創(chuàng)新審計方式，推進審計信息化

要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺軟件的數(shù)據(jù)，進行計算機輔助審計數(shù)據(jù)分析工作。擴大審計抽樣范圍，強化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計風險，推動內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開展。

（三）注重成果運用，當好參謀助手

要重視審計決定的整改和審計結果運用工作。按照結果運用辦法要求，根據(jù)情況推行將審計結果在一定范圍內(nèi)公開，嚴格落實審計結果的整改；運用審計聯(lián)席會議制度，做好部門配合，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要通過局長辦公會、局務會進行通報、移送有關部門處理、審計便函向有關部門告知等多種形式擴大和深化審計成果運用。應針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題開展調(diào)研，加強分析，通過審計專報的形式，及時向黨組和相關部門提出審計建議，促進相關辦法、制度的進一步完善。充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督規(guī)范效應，促進各項工作順利開展。內(nèi)部審計工作計劃2

為進一步規(guī)范財務管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)集團實際，現(xiàn)制定20__年內(nèi)部審計工作計劃。

一、堅持客觀公正的原則下，切實抓好內(nèi)部財務審計，根據(jù)集團的實際情況和領導的統(tǒng)一安排做好內(nèi)部審計工作。

二、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務技能。認真學習《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關制度，依照《中國內(nèi)部審計準則》健全內(nèi)審工作制度，提高審計工作質(zhì)量，規(guī)范完善各項審計基礎工作。

三、充分發(fā)揮審計成果，促進集團規(guī)范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問題，提出合理化的`建議和意見，經(jīng)集團研究后形成書面通知，下發(fā)所審企業(yè)，督促落實整改措施，促進集團規(guī)范管理。

四、以提高管理水平和經(jīng)濟效益為目標，不斷深化經(jīng)濟效益審計，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全提供合理化的建議。

五、做好內(nèi)審人員的后續(xù)教育和業(yè)務培訓工作，提高內(nèi)審人員的業(yè)務素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技能。內(nèi)部審計工作計劃3

一、指導思想

深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會精神，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，加強審計隊伍建設和制度建設；在深化學校改革，促進廉政建設，服務學校發(fā)展、提高資金使用效益等方面發(fā)揮作用,促進我區(qū)教育事業(yè)健康快速發(fā)展。

二、工作要點

(一)完善內(nèi)部審計制度，抓好教育內(nèi)審基礎工作

內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務收支與經(jīng)濟活動的真實、合法及效益，為加強經(jīng)濟管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標服務的行為。內(nèi)部審計的依據(jù)是有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，只有不斷豐富和完善單位的規(guī)章制度，才能更好地加強管理，才能為內(nèi)審工作提供制度依據(jù)，才能豐富審計評價依據(jù)。今年，我局從審計規(guī)范、審計質(zhì)量控制、財務管理、黨風廉政建設等方面著手，要完善各類規(guī)章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規(guī)范到哪里。

l.切實加強領導，提高認識。組織校長、會計等認真學習《審計法》《關于進一步加強區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和省、市頒布的內(nèi)部審計規(guī)定，提高各校領導干部和有關人員對加強內(nèi)審工作重要性、必要性的認識。切實加強教育內(nèi)審工作的領導，認真落實教育審計職能，主要負責同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認真落到實處。

2.加強隊伍建設，健全內(nèi)審網(wǎng)絡。根據(jù)教育經(jīng)費管理體制調(diào)整后的實際，及時調(diào)整充實專兼職審計人員，保證教育內(nèi)審工作的正常運轉(zhuǎn)。組織專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業(yè)務培訓，不斷提高其業(yè)務水平。

(二)認真做好幾項常規(guī)工作

1.認真做好財務收支審計工作。檢查財務收支的合法性、真實性，防止國家投入的教育經(jīng)費流失或用于其他不該開支的項目，保證有限的教育經(jīng)費真正用在發(fā)展教育事業(yè)上。

(1)檢查學校收費情況。各單位是否建立收費管理責任制，所有收費是否全部納入單位財務帳核算，實行“收支兩條線”管理，有無亂收費行為，有無擅自增加收費項目，擴大收費范圍和提高收費標準的現(xiàn)象，代辦費是否及時與學生結算等。

(2)加強對支出的審計。重點審計各項支出的真實性和合法性。檢查各種補貼、勞務費的發(fā)放，會務費、活動費、業(yè)務招待費的開支，有無亂支行為，設備費和修繕費是否按規(guī)定列支。

(3)檢查財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，有無違紀違規(guī)、弄虛作假和損失浪費等行為。

2.對學校小型維修項目的管理。繼續(xù)按《關于印發(fā)“區(qū)公共小型項目管理暫行辦法”的通知》文件，公共小型項目的實施堅持科學決策、嚴密程序、標準管理、陽光監(jiān)督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結算。具體程序要嚴格按教育系統(tǒng)審計規(guī)范中的相關規(guī)定執(zhí)行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。

3.加強對各校食堂監(jiān)督管理。今年重點檢查各校食堂財務管理是否規(guī)范，會計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續(xù)對6所外來民工學校，監(jiān)督其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學校，監(jiān)督其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實相符，促使食堂的財務更加規(guī)范化。

4.強化經(jīng)濟責任審計，促進黨風廉政建設。今年我們要在全區(qū)教育系統(tǒng)實施以離任審計為主要內(nèi)容的經(jīng)濟責任審計制度，凡離任的`校長及主要負責人，都必需通過經(jīng)濟責任審計后才能離崗或輪崗。做到業(yè)績評價實在，經(jīng)濟責任分清，建議意見中肯，對國家和單位負責，對當事人負責。

5.結合中小學布局調(diào)整，加強撤并學校國有資產(chǎn)的審計，防止教育資源的流失，校產(chǎn)置換所得資金全部用于基礎教育。檢查拆并學校雙方的校產(chǎn)是否按經(jīng)常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學校要及時清點入賬，拆除學校財產(chǎn)該報廢的是否按規(guī)定程序辦理，學校財產(chǎn)有無長期外借，財產(chǎn)管理是否規(guī)范、帳物是否相符等。特別是拆除的學校，資產(chǎn)要保持完整性。

6.配合做好信訪工作，對人民來信反映的有關經(jīng)濟問題進行專項審計調(diào)查。

7.積極配合上級部門和區(qū)紀監(jiān)、審計、財政等部門做好相關工作。

三、重點工作日程安排

3月份、9月份對全區(qū)中小學進行20__年春、秋學期教育收費檢查。

3月份、5月份參加省、市內(nèi)部審計協(xié)會組織的20__年度組織的有關內(nèi)審業(yè)務培訓。3——9月份對全區(qū)部分學校進行常規(guī)財務收支審計。對部分學校進行校長任期經(jīng)濟責任審計。

12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規(guī)審計資金進行審計匯總，對全年內(nèi)審工作進行總結，并參加市會議匯報。研究制定20__年教育內(nèi)審工作思路。內(nèi)部審計工作計劃4

內(nèi)部審計工作是商業(yè)銀行治理結構中的重要組成內(nèi)容，與商業(yè)銀行發(fā)展有著非常緊密聯(lián)系。內(nèi)部審計屬于一種較為獨立、客觀的咨詢活動，其目的主要在于增加組織的價值，使得組織可以更為良好的運行。內(nèi)部審計工作開展可以利用科學、合理的手段加強組織風險管理，降低組織運行過程中承擔的風險，為企業(yè)的經(jīng)濟效益進行保護。商業(yè)銀行對內(nèi)審計工作必須要提升重視程度，找尋內(nèi)部審計中存在的不足之處，應用有效措施進行改善，從而將增值型內(nèi)部審計具有的重要作用充分體現(xiàn)出來，為銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

一、商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的特征

增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計進行綜合性比較，增值型內(nèi)部審計在商業(yè)銀行中的應用主要有以下幾方面特征：第一方面就是增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的目標不同，增值型內(nèi)部審計目的在于增強商業(yè)銀行的價值。內(nèi)部審計部門不僅需要注重事后監(jiān)督工作開展，還需要更多的考慮商業(yè)銀行的長期和短期發(fā)展目標。掌握高級管理層的管理目標，服務于商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略規(guī)劃；第二方面是增值型內(nèi)部審計的核心在于對商業(yè)銀行運行中的風險進行識別，通過有效措施加強對風險的的控制，為商業(yè)銀行贏得更多的經(jīng)濟效益和社會效益，加強客戶對商業(yè)銀行業(yè)務開展的信賴程度。第三方面是增值型內(nèi)部審計服務職能有所提升，以往傳統(tǒng)的內(nèi)部審計更加注重的是監(jiān)督控制職能，從以往的“事后發(fā)現(xiàn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆虑邦A警”，應用多種手段進行審計工作開展，促進審計工作質(zhì)量和工作效率提升，深化審計意見，使審計工作可以更好的為商業(yè)銀行發(fā)展服務。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計實現(xiàn)價值增值的途徑

1、更新內(nèi)部審計理念實現(xiàn)價值增值。以往商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作開展是以財務規(guī)范為導向的，在增值型內(nèi)部審計工作則是以風險控制為導向的。內(nèi)部審計部門必須要對商業(yè)銀行現(xiàn)階段發(fā)展情況進行全面了解，以促進商業(yè)銀行發(fā)展為核心，具有良好的大局觀。不斷的加強風險控制，將商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標作為主要的價值取向，抓住難點、焦點問題，明確審計內(nèi)容，設計合理審計方案，使得商業(yè)銀行審計工作開展的重要意義充分體現(xiàn)出來。

2、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計監(jiān)督模式實現(xiàn)價值增值。通過審計工作及時找尋商業(yè)銀行運行中存在的不良問題，提出全面化、科學化的審計評價，并且對審計工作提出的修整內(nèi)容進行跟蹤監(jiān)控，加強責任制度落實，這也是商業(yè)銀行審計工作需要高度重視的內(nèi)容。內(nèi)部審計工作開展需要全面轉(zhuǎn)型，不僅需要體現(xiàn)在審計目標方面，不能只是在發(fā)現(xiàn)問題后進行控制，更多需要注重對商業(yè)銀行運行風險的預防。審計工作承擔的角色也需要進行轉(zhuǎn)變，要注重自身服務意識提升，起到為商業(yè)銀行發(fā)展出謀劃策的作用。審計內(nèi)容方面要從財務收支審計轉(zhuǎn)變成為商業(yè)銀行的綜合效益審計。以往審計手段過于落后，需要派遣眾多工作人員到現(xiàn)場進行審計。而現(xiàn)階段需要充分利用信息技術和網(wǎng)絡技術的優(yōu)勢，應用計算機實現(xiàn)非現(xiàn)場審計方式。

3、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制實現(xiàn)價值增值。商業(yè)銀行與其它類型銀行經(jīng)營目標方面存在巨大的差異性，在商業(yè)銀行運行發(fā)展過程中，需要不斷對各項規(guī)章制度進行健全和完善，加強商業(yè)銀行運行風險識別和控制，對于商業(yè)銀行運行風險不僅需要注重事前控制，還需要注重事中控制和事后監(jiān)督，將風險控制落實到商業(yè)銀行運行始終。內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中的重要組成內(nèi)容，對于增強銀行內(nèi)部監(jiān)督有著積極影響。商業(yè)銀行需要對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進行綜合分析，找尋內(nèi)部控制制度中存在的不足之處，應用有效措施進行改善，使得商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系科學化、全面化、現(xiàn)代化，提升商業(yè)銀行的資產(chǎn)安全，抑制不良腐敗風氣的滋生，為商業(yè)銀行創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題

現(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在缺陷，一定程度上影響了審計增值目標的實現(xiàn)。

1、職能定位與現(xiàn)實需求存在一定差距。商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，各種風險尤其是商業(yè)銀行的內(nèi)部風險越來越引起重視，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門是保證銀行在追求自身經(jīng)濟利益過程中實現(xiàn)安全運行的現(xiàn)實需要，但實際情況是銀行的內(nèi)部審計工作長期以來得不到充分的重視，得不到員工的理解，被審計者往往對審計工作存在排斥的心理。此外審計工作的著眼點還停留在對具體業(yè)務操作的監(jiān)督上，這與銀行對內(nèi)部審計的需求存在不小的差距。

2、內(nèi)部審計力量薄弱。對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員的綜合素質(zhì)進行深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作人員綜合素質(zhì)較差，不能滿足現(xiàn)階段開展審計工作的.實際需求。審計工作人員不僅需要具備扎實的金融專業(yè)基礎，同時還需要具備豐富的商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。但是現(xiàn)階段我國對于此類審計工作人員數(shù)量較少，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人員在商業(yè)銀行審計工作崗位上已經(jīng)工作了較長時間，他們有著較為豐富的內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，但是自身金融專業(yè)知識缺失嚴重，對于銀行業(yè)務不斷更新、擴展，業(yè)務類型也逐漸增多，審計人員工作開展時常感到力不從心。還需要注重的是很多內(nèi)部審計工作人員都是從基層崗位上選拔出來的，他們對商業(yè)銀行業(yè)務工作開展較為熟悉，但是對審計工作相關的法律法規(guī)還不夠了解，不能掌握先進的計算機技術，對國際貿(mào)易知識掌握程度也不高，不能將審計工作具有的重要作用充分體現(xiàn)出來，對商業(yè)銀行的進一步發(fā)展也會造成一定影響。商業(yè)銀行審計工作人員需要具備良好的溝通能力，因為不僅需要與其他相關部門進行溝通和交流，同時還需要向上級部門匯報審計工作。審計工作人員需要樹立正確的人生觀和價值觀，對審計工作認真負責，不能因為情感或者其他因素影響降低審計工作的真實性。

3、審計手段和方法滯后。必要的信息技術支持是有效開展審計工作的保證，然而目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計無論在審計的事前準備、風險評估、實施審計過程中，還是審計報告的制作時，都多采用人工搜集、整理信息的方式，導致審計質(zhì)量很難得到保障。其次多數(shù)銀行的內(nèi)部審計還仍然停留在現(xiàn)場檢查、主觀判斷的工作方式上，科學的風險分析方法運用較少，這與其業(yè)務發(fā)展極不適應，造成了內(nèi)部審計風險的增加，并使得內(nèi)部審計存在隨意性大、科學性差、審計期長、審計成本高、審計效率低下等弊病。

四、商業(yè)銀行構建增值型內(nèi)部審計體系的對策

1、樹立服務第一的審計理念。內(nèi)部審計人員首先要提高自身的服務意識，不能居高臨下，以審查者的身份自居。內(nèi)部審計是為銀行自身服務的，不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題更要善于解決問題，內(nèi)部審計可以將對問題的解決方案作為對被審計者提供的服務，使之理解內(nèi)部審計的工作目的不在于“揭短”而在于“補短”，通過提出有價值的改進意見而建立起相互信任的關系，使之更易于接受和改進。內(nèi)部審計不是“警察”，是內(nèi)控體系的“免疫系統(tǒng)”，審計發(fā)揮的是預防、揭示和抵御風險的功能。內(nèi)部審計人員只有時刻牢記自己服務者的身份才能達到自身的工作目標，使各級管理層主動接受審計，積極采納審計意見，實現(xiàn)理解互信、溝通協(xié)作的良好局面。

2、優(yōu)化內(nèi)部審計人員知識結構。針對審計人員不足，專業(yè)技能不高的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行應著力組建擁有綜合能力的復合型內(nèi)部審計隊伍，并有計劃的開展后續(xù)教育，促使內(nèi)部審計人員自發(fā)地提高職業(yè)素質(zhì)。一方面應在吸引審計專業(yè)人才的基礎上，引進有豐富基層工作經(jīng)驗的員工投身于審計工作；另一方面，開展針對性培訓：一是對審計專業(yè)人員加強銀行業(yè)務培訓。二是對基層工作人員加大審計基礎知識培訓，鼓勵考取證書。三是開展新產(chǎn)品、新業(yè)務培訓，參加經(jīng)營機構業(yè)務培訓會議，及時掌握銀行經(jīng)營動態(tài)。

3、保障內(nèi)部審計的獨立性。中國銀監(jiān)會在20__年4月印發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》中提到“商業(yè)銀行應建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系。董事會對內(nèi)部審計的獨立性和有效性承擔最終責任。”基于此，商業(yè)銀行應建立隸屬于董事會、獨立的內(nèi)部審計部門，同時根據(jù)自身的具體情況建立相應的審計準則，規(guī)定內(nèi)部審計人員的職責及權限，為內(nèi)部審計發(fā)揮增值工作提供合理保障。

4、加強對審計質(zhì)量的控制。內(nèi)部審計質(zhì)量的優(yōu)劣與商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營緊密相關。商業(yè)銀行應從以下兩個方面加強內(nèi)部審計質(zhì)量的控制。一是完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制組織和人員保障，團隊領導應在審計隊伍中有較高威望，執(zhí)行人員必須有較強的理論知識和豐富的工作經(jīng)驗以保障質(zhì)量控制的有效性；二是健全內(nèi)部審計的制度保障。建立和完善審計制度體系，對影響和制約審計質(zhì)量的各環(huán)節(jié)建立控制標準，從而滿足精細化管理的要求，使審計機構和人員有章可循，有規(guī)可依。

五、結束語

隨著我國銀行業(yè)競爭的日益激烈，商業(yè)銀行越來越重視提升自身的核心競爭力，而組織價值的增加為核心競爭力提供了更大的提升空間。這一過程中，內(nèi)部審計人員必須要通過自身的努力實現(xiàn)為組織增加價值的目的，才有可能提升自身在組織中的地位。本文從特征、途徑、問題、對策四個方面闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部審計由傳統(tǒng)型向增值型轉(zhuǎn)變的緊迫性及建立增值型審計體系的方法。但是本文所做的研究還遠遠不夠，筆者將在以后加強學習，進行更深層次的研究。內(nèi)部審計工作計劃5

第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃。

第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。

第四條內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。

第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內(nèi)部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入20__萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。

第六條內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。

第七條內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的.審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。

第九條部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。

第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬(管)單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。

第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：

(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;

(三)制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動;

(四)組織審計業(yè)務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人，工作計劃《醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃》

第十二條內(nèi)部審計機構履行下列職責：

(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(二)審計預算的執(zhí)行和決算;

(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;

(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計;

(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;

(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;

(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;

(九)審計內(nèi)部有關管理制度的落實;

(十)其他審計事項。

第十三條內(nèi)部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。

第十四條內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構報告。

第十五條內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。

第十六條內(nèi)部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第十七條內(nèi)部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;

(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;

(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。

第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施;

(二)內(nèi)部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組;

(五)內(nèi)部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果;

(七)內(nèi)部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。

第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。

第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構備案。

第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。

第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。內(nèi)部審計工作計劃6

一、指導思想。

20__年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。

二、年度工作目標。

采取先易后難的原則，從開展財務收支審計入手，初步確定年底前完成對__股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三、年度工作計劃。

(一)開展財務收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部審計的工作任務也更加艱巨。

針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎的財務收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權益和損益的.真實性、合法性和效益性方面進行審計，同時結合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎。同時，根據(jù)集團公司工作部署和領導交辦完成專項審計工作。20__年度審計工作計劃安排如下：

(二)建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。

根據(jù)內(nèi)部審計協(xié)會相關法律、法規(guī)、規(guī)定，結合的集團公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。

1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責和權限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20__年__月__日。

2、制定財務收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20__年__月__日。

3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20__年__月__日。

4、借助集團公司內(nèi)部報刊和OA平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等相關知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識，為今后開展相關審計工作奠定基礎。

(三)堅持以人為本，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設。

積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。

2、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學習和摸索方法，逐步積累和總結內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。

4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務于集團公司。

5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎。

四、內(nèi)部審計工作要求。

(一)合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。

(二)以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。

(三)嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。

(四)嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計工作計劃7

1、主動策劃對于接華夏經(jīng)濟區(qū)建立名目

__經(jīng)濟區(qū)建立回升到國度計謀，是我市經(jīng)濟開展的小事，進一步美滿策劃本零碎的名目建立，做好___市西醫(yī)院擴建名目、___市婦幼保健院擴建名目、___市第二國民病院擴建名目、___市衛(wèi)生信息化辦理零碎、___市下層衛(wèi)生效勞建立名目、___市新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療辦理辦公室建立名目、___市疾病把持中間建立名目、四個___社區(qū)效勞中間建立名目的計劃施行。

2、增強衛(wèi)活力構財政步隊建立

現(xiàn)有衛(wèi)生醫(yī)療單元的財政步隊中遍及存正在著財政職員學歷低、春秋老化的成績，特別是州里衛(wèi)生院的財政職員，很多衛(wèi)生院的財政職員因為春秋緣由連電腦都沒有會運用，基本沒法順應古代財政任務的請求，針對于財政職員程度的進步的成績，應更多的增強培訓、觀賞進修及新穎血液的引進，才干無效的進步財政職員的本質(zhì)。

3、加年夜專項資金反省力度

針對于國債名目、大眾衛(wèi)生專項資金、根本藥物補貼等資金運用狀況，增強專項資金反省督導力度，履行專人擔任、專賬辦理、專項反省，采納活期上報資金情況、活期報告請示名目進度、活期構造自查自糾的辦理體式格局，確保?？罟茫渑姘l(fā)揚資金運用效益，確保病院的波動及醫(yī)改的一般運轉(zhuǎn)。

4、強化國有資產(chǎn)羈系，搞好外延建立，加強開展?jié)摿藴手堇镄l(wèi)生院財政辦理任務

標準州里衛(wèi)生院財政辦理，強化國有資產(chǎn)羈系，正在__年對于各衛(wèi)生單元原有賬面的'牢固資產(chǎn)停止一次片面的追查，將各單元曾經(jīng)報廢處置以及沒法運用的資產(chǎn)實時清算，的確落實好各單元的資產(chǎn)狀況。搞好外延建立，加強開展?jié)摿?，促進州里衛(wèi)生院及村落衛(wèi)生室規(guī)范化建立，美滿州里衛(wèi)生院財政會合辦理任務。

5、建立“過緊日子”的思惟，迷信公道布置經(jīng)費估算

健全規(guī)章軌制，采納患上力辦法，加年夜估算辦理力度，積極增收節(jié)支，倡導厲行浪費，支持浪費糜費。依照會合財力辦小事的準繩，凸起重點，把持普通性收入，一絲不茍，克制費錢年夜手年夜腳景象，創(chuàng)立浪費型構造，確保“四項用度”：公車、集會、歡迎及辦自費用均比上年有所增加，降低幅度均超5%以上。

6、訂定迷信公道的財政查核計劃，不時美滿經(jīng)濟運轉(zhuǎn)評估軌制

活期剖析各單元財政情況，做到實時、精確、真正的剖析各單元經(jīng)濟運轉(zhuǎn)中存正在的的成績，經(jīng)過對于資產(chǎn)欠債、資金周轉(zhuǎn)、償債才能、資產(chǎn)應用率、出入增速比等一系列目標的剖析講評，增進增收節(jié)支，改進出入構造，進步經(jīng)濟效益，美滿辦理程度起到主動的推進感化。

7、樹立績效查核分派軌制

以醫(yī)療變革為契機，標準衛(wèi)生零碎職工支出分派次序。要單元進一步訂定實在可行的外部辦理分派計劃，進步分派計劃的迷信性以及公道性，使職工支出與崗亭性子、技能含量、危害水平、效勞立場與效勞品質(zhì)等任務功績嚴密掛鉤?？冃藶榉峙梢阅杲K訂定的單元目的辦理分派計劃為根據(jù)，重視表現(xiàn)公道性、公道性、合作性、鼓勵性。

8、美滿藥品、一次性醫(yī)用耗材推銷軌制，標準推銷行動，低落推銷價錢

依據(jù)下級文件請求，為標準推銷行動，低落推銷價錢，包管品質(zhì)，低落醫(yī)療本錢，加重患者醫(yī)療用度擔負。將對于各醫(yī)療單元停止每一季度很多于一次的綜合反省評選，針對于各單元的實踐狀況停止賞罰，以確保實在做到加重國民大眾醫(yī)療擔負及用藥平安的需要。

9、招商引資任務

主動到場撐持招商引資任務，定時實現(xiàn)以及上報無關名目材料。主動奪取名目，領導社會力氣開展醫(yī)療衛(wèi)生效勞，為下層招商引資服好務。一是，加年夜宣揚力度。二是，和諧落實名目配套資金。進一步抓好配套資金落實，并標準名目資金辦理，發(fā)揚資金效益。三是，多渠道融資開展衛(wèi)惹事業(yè),主動做好國度政策性存款任務。

10、倡議及定見

一、增強財政步隊的培訓，對于下層單元多引進雇用高學歷的技能能人。

二、盡快實現(xiàn)收集版財政軟件的后期預備任務，讓收集版財政軟件能盡快投進運用。內(nèi)部審計工作計劃8

為嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定精神，深化群眾路線教育實踐活動成果，厲行勤儉節(jié)約，推進黨風廉政建設，根據(jù)國家統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作的規(guī)定，按照《20__年省統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作計劃》的要求，進一步加強中央事業(yè)費財務管理和監(jiān)督，規(guī)范預算管理，結合我市統(tǒng)計系統(tǒng)財務工作實際，特制訂20__年市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作計劃。

一、指導思想

20__年市統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，要繼續(xù)以黨的十八大、十八屆二中、三中全會精神為指導，堅持以國家財經(jīng)政策法規(guī)、財務管理制度為準繩和依據(jù)，以規(guī)范財務收支的真實性、合規(guī)性、效益性為前提，以轉(zhuǎn)變工作作風、創(chuàng)新工作思路為理念，以促進財務管理、加強財務監(jiān)督、防范資金風險為目的，切實做好全市統(tǒng)計系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。同時要按照國家統(tǒng)計局提出的“充實審計力量，改進審計方式，增加審計頻率，提高審計質(zhì)量”的總體要求，采取切實措施，努力推進全市統(tǒng)計部門內(nèi)審工作的健康持續(xù)發(fā)展。

二、20__年內(nèi)部審計工作主要任務

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。按照《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》規(guī)定，20__年，要繼續(xù)做好局機關及下屬事業(yè)單位上一年度財務收支內(nèi)部審計工作，主要是審計和檢查預算執(zhí)行、財務收支、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理等相關情況。在內(nèi)審中，著重以財務收支和內(nèi)控制度為基礎，重點關注財務收支的真實性、合法性、規(guī)范性等問題。

（三）強化對縣區(qū)統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況的內(nèi)部審計工作。20__年，省統(tǒng)計局將對四縣統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)經(jīng)費收支使用情況進行內(nèi)部審計，主要審計內(nèi)容為：一是20__年中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況；二是中央級第三次全國經(jīng)濟普查專項經(jīng)費收支使用情況；三是有關內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；四是納入中央級統(tǒng)計事業(yè)費管理的國有資產(chǎn)管理情況。

（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的'落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。

（五）進一步加強統(tǒng)計系統(tǒng)審計隊伍建設。根據(jù)國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計部門內(nèi)部審計工作規(guī)范》、《省統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》、《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統(tǒng)計部門在配備和明確內(nèi)部審計人員或兼職人員的基礎上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮審計人員的職能作用，要加強對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務知識培訓，提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，已適應新形勢下內(nèi)部審計工作的需要。

三、組織實施

根據(jù)我市統(tǒng)計系統(tǒng)的實際情況和市局整體工作部署，全市統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作擬于六月份開始，全部審計任務在當年11月底前完成，內(nèi)部審計工作具體時間另行通知。各有關單位應充分做好迎接內(nèi)部審計的各項準備工作。內(nèi)部審計工作計劃9

近年來，隨著我國商業(yè)銀行的發(fā)展，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作也得到了不斷的完善，越來越好的起到了風險防范的作用。然而，盡管發(fā)展勢頭良好，卻不得不承認商業(yè)銀行內(nèi)部審計的體系還不完善，主要體現(xiàn)在三方面：審計體制不完善、審計人才缺乏、審計防范落后。這些不完善的因素不僅制約了商業(yè)銀行的發(fā)展，還增加了風險發(fā)生的可能性。所以商業(yè)銀行要對自身的內(nèi)部審計有一個清楚的認識，從而完善內(nèi)部審計機制，降低審計風險，有效的提高商業(yè)銀行的管理水平。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險發(fā)生的原因

（一）管理體制方面的原因

在管理體制上，導致風險發(fā)生的原因有兩個：

第一，內(nèi)部審計沒有發(fā)揮其應有的作用，做好的審計報告不符合客觀發(fā)展要求。目前，在我國大多數(shù)的商業(yè)銀行中，審計部門沒有形成一個獨立的組織體系，而且審計制度也不健全，導致審計工作人員的工作不能有效的展開。另外，審計結構還會受到審計對象的影響，導致審計結果的真實性降低。

第二，由于審計制度的不健全，缺乏對審計工作人員的職責和工作范圍的明確，導致審計人員的工作積極性不高，從而增加了風險發(fā)生的可能性。

（二）審計手段落后，非現(xiàn)場審計滯后

隨著信息技術及網(wǎng)絡的發(fā)展，金融業(yè)的電子化程度越來越高，銀行的會計數(shù)據(jù)都是由磁性介質(zhì)來完成，正在逐步的實現(xiàn)自動化和智能化。隨著技術水平的不斷上升，審計介質(zhì)也要做出相應的改變，相應的，審計手段也需要進行改變。然而目前商業(yè)銀行的現(xiàn)狀是還在沿用著傳統(tǒng)的審計手段，阻礙了審計的發(fā)展，使得非現(xiàn)場審計滯后，加大了審計風險發(fā)生的可能性。

（三）審計證據(jù)質(zhì)量比較差

審計證據(jù)是對審計結論的科學證明，這就要求審計證據(jù)必須真實地反映審計事項的客觀實際情況。所以，在制作審計證據(jù)時要避免將主觀因素添加進去，要做到有理有據(jù)的進行。如果審計證據(jù)的質(zhì)量比較差，就會導致審計結論不完整，從而影響商業(yè)銀行作出判斷，增加風險性。

（四）審計人員的業(yè)務水平低

這也是內(nèi)部審計發(fā)生風險的原因中比較重要的一個，近年來，商業(yè)銀行已經(jīng)加大了對專業(yè)審計人員的培養(yǎng)力度，也取得了比較好的效果，但是從整體來看，商業(yè)銀行審計人員的業(yè)務水平還是比較低，綜合素質(zhì)也比較差。審計人員的素質(zhì)直接影響審計結果的正確性，提高了內(nèi)部審計風險發(fā)生的幾率。

二、提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險防范能力的措施

（一）改革審計管理體制

對審計管理體制進行改革，更好的發(fā)揮審計的作用，可以從三方面進行改革：首先，建立完善的內(nèi)部審計組織體系，健全審計制度，提高審計工作效率；其次，對于各個分支機構，商業(yè)銀行總部要對其進行統(tǒng)一管理，建立直接管理的內(nèi)部審計體制；最后，實行審計回避制和異地交叉制，避免審計工作受到個人因素的影響，保證審計工作的公平性。

（二）建立質(zhì)量控制標準，完善內(nèi)部控制機制

對于審計工作，建立一個完善的質(zhì)量控制標準，嚴格的控制各個審計環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，盡量的避免在審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)會導致風險發(fā)生的因素，從而有效的降低內(nèi)部審計風險發(fā)生的可能。另外，還要建立審核制度和考核制度，提高審計人員的工作積極性，明確審計人員的責任，從根本上保證審計工作的質(zhì)量，切實的提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險防范能力。

（三）規(guī)范審計行為，按標準執(zhí)行審計準則

目前，我國已經(jīng)頒布了相關的審計法規(guī)，商業(yè)銀行業(yè)制定了相應的審計制度和政策，所以，審計人員在進行審計工作時，要嚴格的按照相關的`法規(guī)、制度和政策來約束自身的行為，保證每個審計環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量。另外，要使整個審計流程更加的科學和規(guī)范，從而保證審計結論的真實性和客觀性，降低審計風險。

（四）引入風險導向?qū)徲?，科學制定審計計劃

風向?qū)驅(qū)徲媽τ诒苊鈨?nèi)部審計風險來說有十分積極地作用，它可以提高審計人員預知風險的能力，提前對審計風險進行考慮，從而有效的避免在審計工作中發(fā)生風險，切實的提高了風險控制和防范能力。風險導向?qū)徲嬆軌驅(qū)︼L險進行科學的評估和分析，將被動控制變?yōu)橹鲃宇A防，有效降低審計風險。另外，在制定審計計劃時，還要保證計劃的科學性和指導性，讓審計人員能夠有依據(jù)的開展審計工作，提高審計工作的效率，提高風險防范的能力。

（五）提高審計人員的綜合素質(zhì)，建立專業(yè)的審計隊伍

為了避免內(nèi)部審計風險的發(fā)生，商業(yè)銀行要更加的重視專業(yè)審計人才的培養(yǎng)，從而提高整體審計人員的綜合素質(zhì)。首先，要提高審計人員的專業(yè)知識，保證審計人員在進行工作時規(guī)范操作；其次，提高審計人員的業(yè)務基礎，對實時的金融政策和法規(guī)有一個良好的把握；第三，提高審計人員的審計手段；第四，提高審計人員的責任意識，培養(yǎng)審計人員良好的職業(yè)道德。

三、結論

對于商業(yè)銀行來說，內(nèi)部審計工作非常的重要。隨著金融改革的進行，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計也得到的迅速的發(fā)展，內(nèi)部審計在風險防范方面發(fā)揮積極地作用，但是商業(yè)銀行中有些部門對審計工作還不夠重視，導致了風險的發(fā)生，為了避免內(nèi)部審計風險的發(fā)生，商業(yè)銀行就需要采取相應的措施，提高審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計工作計劃10

一、指導思想

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務于監(jiān)督，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20__年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計應充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配。

(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。

20__年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善；二是總結實踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能限度地控制風險的'發(fā)生。

2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來*性危機，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中的風險所在。對投資效益進行審計，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結和推廣實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。

3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)。采購供應鏈管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理，

是企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵節(jié)點。對采購供應鏈管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進一步加強審計咨詢和服務職能，寓幫助于監(jiān)督，切實提高企業(yè)運營效率和效益。

集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應摒棄傳統(tǒng)審計理念，要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新，推進內(nèi)部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務并重轉(zhuǎn)變，把服務企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強風險意識，及時識別潛在風險，有效防范風險發(fā)生，建立健全風險控制機制；二是通過審計測試，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流程運行效益；三是通過審計總結實踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路，減少機會成本的投入。

(四)建章立制，進一步強化審計工作規(guī)范性，提高審計工作質(zhì)量。

隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，一是通過制度指導審計執(zhí)業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量；二是以制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計結果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。20__年，集團審計部將進一步梳理審計業(yè)務流程，以控制和風險為導向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領域的執(zhí)行規(guī)則，以提高審計效果。內(nèi)部審計工作計劃11

內(nèi)部審計業(yè)務外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風險。銀行在實際操作內(nèi)部審計業(yè)務外包時，應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

1、風險評估。銀行董事會和高級管理層應當負責了解與內(nèi)部審計業(yè)務外包相關的風險，并確保有效的風險管理程序的充分到位。作為董事會職責的一部分，董事會應當就內(nèi)部審計外包對銀行戰(zhàn)略目標和計劃的支援情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段，內(nèi)部審計外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預見的風險。

內(nèi)部審計外包的風險評估應當考慮下列情形：金融機構的戰(zhàn)略目的、目標和經(jīng)營需要；評價和監(jiān)督外包關系的能力；內(nèi)部審計業(yè)務對金融機構的重要性和被外包的風險程度；對內(nèi)部審計業(yè)務外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務和要求；內(nèi)部審計的應急計劃；對內(nèi)部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估，以評價是否與銀行戰(zhàn)略目標一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關準則。

2、選擇外包商。一旦銀行完成了風險評估，管理層就應當對內(nèi)部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務狀況是否滿足銀行的需要。管理層應當將銀行的需求、目標和必要的控制要求告訴潛在的內(nèi)部審計外包商。管理層也應當對外包合同的有關規(guī)定進行討論。在選擇一個合格的內(nèi)部審計外包商時，銀行應當考慮外包商以下三個因素：即專業(yè)知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務狀況。

在外包商的專業(yè)知識和技能方面，銀行應當考慮：評估外包商提供內(nèi)部審計服務的經(jīng)驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風險的領域；評價外包商在未來預期的運作環(huán)境下提供內(nèi)部審計服務的經(jīng)驗知識；必要的話，要進行現(xiàn)場督察，以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計服務的。

在外包商的運行和控制情況方面，銀行應當考慮：確定外包商與內(nèi)部控制相關的標準、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內(nèi)部審計范圍是否全面，內(nèi)部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內(nèi)部審計信息。

在外包商的財務狀況方面，銀行應當考慮：分析外包商最近被審計的財務報表和年報；考慮外包商在內(nèi)部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。

由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當?shù)闹R技能、內(nèi)部控制完備、財務狀況良好的公司。他們應當是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內(nèi)部審計的外包商主體主要應當是會計師事務所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論研究，總結、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結構、企業(yè)文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內(nèi)部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質(zhì)。經(jīng)人行和財政部許可，目前國內(nèi)有68家會計師事務所取得從事金融審計業(yè)務的資質(zhì)。二是評價客戶在社會上執(zhí)業(yè)信譽如何。三是外包商在銀行審計領域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費標準。

3、審查外包合同。內(nèi)部審計外包合同是銀行機構與提供內(nèi)部審計服務的外包商之間簽訂的一項契約。合同應當考慮銀行經(jīng)營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當明確采用書面形式，內(nèi)容應當具體詳細，包括：內(nèi)部審計的`服務范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。

（1）服務范圍：合同應當明確規(guī)定有關各方的權利和義務，包括外包商的任務和職責；外包商實施的風險分析和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準。

（2）業(yè)績標準：業(yè)績標準規(guī)定了外包商最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準實施的補救措施。銀行機構應當定期審查外包商的業(yè)績標準，確保其內(nèi)部審計服務與銀行戰(zhàn)略目標相一致。外包商必須親自承諾將所需資源應用于根據(jù)審計計劃有效地執(zhí)行其任務

（3）安全保密：合同應當規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機密的義務，以防止銀行商業(yè)機密的泄密。

（4）控制措施：銀行應當考慮外包商的內(nèi)部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監(jiān)管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。

（5）審計條款：合同應當訂明外包商提供的內(nèi)部審計報告類型（如財務、內(nèi)部控制和安全評估）。合同也應當訂明內(nèi)部審計次數(shù)、有關審計成本和銀行獲取內(nèi)部審計結果的權利。銀行應當特別關注對網(wǎng)上銀行業(yè)務的內(nèi)部審計服務。

（6）報告制度：合同條款應當規(guī)定銀行收到的內(nèi)部審計報告的類型和次數(shù)。

（7）爭議解決：銀行機構應當在合同中訂立一個爭議解決規(guī)定，以解決未來潛存的問題。

銀行管理層應當考慮合同是否具備足夠的靈活性，以適應技術和金融機構運作的變化。所以銀行與外包商之間也應當訂立可以改變合同條款的協(xié)議，尤其是如果發(fā)現(xiàn)重大問題需要擴大審計工作的時候。在簽字之前，應當由法律顧問進行審查。

4、控制和監(jiān)督。實行內(nèi)部審計業(yè)務外包可以給銀行帶來很大的好處，但另一方面外包也可能給銀行帶來風險，比如喪失或減少對外包業(yè)務的控制。尤其是當銀行將一項重要職能外包出去的時候，就需要對這些風險進行管理和監(jiān)督。而且，外包也可能對監(jiān)管當局收集信息或要求改變被外包的職能的運作方式的能力產(chǎn)生負面影響。

高級管理層應當確保銀行達成一項有效期較長的合同，同時確保外包商精通必要的專業(yè)知識，能夠考慮到有關銀行的特點。即使外包商提供了內(nèi)部審計服務，銀行董事會和高級管理層仍舊要負責確保內(nèi)部控制系統(tǒng)（包括內(nèi)部審計職能）得到有效的運作。

銀行機構應當讓具資深和經(jīng)驗豐富的審計師擔任內(nèi)部審計部門負責人，并考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計隊伍。外包商協(xié)助審計人員確定要審查的風險，提出建議，實施經(jīng)內(nèi)部審計經(jīng)理批準的審計程序，并與內(nèi)部審計經(jīng)理共同向董事會或其審計委員會報告其發(fā)現(xiàn)。銀行內(nèi)部審計部門應當十分精通銀行各項重要業(yè)務，以檢查和評估這些業(yè)務內(nèi)部控制措施的功能、效率和有效性。但外部專家也可以承擔某種內(nèi)部審計部門不會或不十分精通的檢查任務。另外，內(nèi)部審計部門負責人應當了解外部專家的知識要融入其所在部門，有可能的話要讓其一到幾個部屬參與外部專家的工作。

當銀行機構實施外包安排時，其運作風險就會增加。監(jiān)管機構應當寄希望于銀行就外包將對銀行總體風險組合和銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的影響進行分析。具體而言，銀行應當在以下三個方面對外包商實施監(jiān)督控制程序：

（1）在監(jiān)督外包商的財務和運作狀況時，銀行應當定期評價外包商的財務狀況；審查審計報告和獲取的監(jiān)管檢查報告，評價外包商系統(tǒng)和控制措施的完備性；跟蹤檢查審計報告所指明的任何缺陷；定期審查外包商與內(nèi)部控制有關的政策；監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計方面的人事變動；實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。

（2）在評估外包商提供的內(nèi)部審計服務質(zhì)量時，銀行應當定期審查有關外包商業(yè)績的報告，確定這些報告是否準確；及時追查內(nèi)部審計的任何問題，評估外包商加強內(nèi)部審計水準的計劃；評價外包商支持和增強銀行戰(zhàn)略導向的能力；定期與外包商會晤討論業(yè)績和運作問題。內(nèi)部審計工作計劃12

20__年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期。內(nèi)部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應“償二代”監(jiān)管體系要求為導向，按照既定的思路、目標、主線、主題開展工作，加大常規(guī)審計和專項審計力度，有效促進公司依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展。

一、工作思路

20__年內(nèi)部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能，抓好三大工程、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展。

一個目標——降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效。

兩種職能——監(jiān)督職能和服務職能。

三大工程——人才工程、系統(tǒng)工程、質(zhì)量工程。

四項重點——整改落實、專項審計、成果運用、風險防范。

五點舉措——增強服務意識、加強培訓教育、有效整合資源、

強化責任追究、積極探索創(chuàng)新。

二、工作目標

緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”作用，強化監(jiān)督和服務功能，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效，為實現(xiàn)將公司打造成為國內(nèi)領先的、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航。

三、工作主線

進一步清晰年度計劃制定、具體項目實施、發(fā)現(xiàn)問題梳理、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡。有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能和作用，提升公司風險控制能力和經(jīng)營管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。

四、工作主題

圍繞上述工作思路、目標和主線，確立以下工作主題：

（一）抓好三大工程

20__年乃至今后一段時期，將著力和加大“人才、系統(tǒng)、質(zhì)量”三大工程建設力度，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平。

1.推進人才工程建設

人才是生產(chǎn)力中最有力的要素。當前，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素。針對目前的現(xiàn)狀，為適應內(nèi)審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要，從20__年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設工程。

一是實施“百人計劃”，不斷充實人才隊伍。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進，審計范圍將不斷擴大，審計任務將更加繁重，有必要逐步充實審計人才隊伍。擬通過內(nèi)部選調(diào)、社會公開招聘和高校招收等途徑，力爭經(jīng)過2-3年的努力，使公司專職審計人員數(shù)量達到100人左右，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距。

20__年根據(jù)公司人力資源整體規(guī)劃，擬新增審計人員12人，其中審計中心新增10人，配齊15人的計劃編制；監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1人。

二是實施“721人才梯次”建設，不斷優(yōu)化人才結構。充分利用系統(tǒng)內(nèi)外的培訓資源，多渠道、多角度、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術培訓;同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學方式，不斷提高專業(yè)勝任能力，力爭通過2-3年的努力，實現(xiàn)操作型、綜合型和專家型人才占比為7：2：1的人才結構。

2.加快系統(tǒng)工程建設

隨著公司的發(fā)展和新技術的廣泛應用，對審計環(huán)境、審計對象、審計程序?qū)a(chǎn)生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設，20__年將加快推進以“AIM”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設步伐。

一是完善非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20__年2季度末，完成非現(xiàn)場審計系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并正式上線運行。通過建立審計模型、設定風險閥值、健全監(jiān)測機制，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)提前介入，為數(shù)據(jù)分析、實時預警、非現(xiàn)場審計、提高運行效率提供有力支撐。

二是開發(fā)現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20__年2季度啟動系統(tǒng)招投標工作，10月底前完成系統(tǒng)開發(fā)、測試工作，并上線運行。通過現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用，實現(xiàn)審計過程信息化。

三是建立審計管理系統(tǒng)。20__年4季度啟動審計管理系統(tǒng)建設工作，力爭20__年底前完成，實現(xiàn)審計管理信息化，提升審計管理水平。

3.加強質(zhì)量工程建設

質(zhì)量是審計工作的生命，是促進審計成果運用的關鍵。20__年將進一步健全以“三維一體四級把關”為主架構的質(zhì)量控制體系，繼續(xù)推進精品項目建設。

一是健全審計質(zhì)量控制體系。在現(xiàn)有制度基礎上，進一步健全完善“三維一體四級把關”即“方案審核——過程管控——質(zhì)量評估的三維一體”；“主審復核——組長復核——主任復核——監(jiān)審部復核的四級把關”的質(zhì)量控制體系，實施對審計項目全方位、多角度控制。

二是完善審計復核審理制度。適時推行審計“職能分離”模式，支持復核和審理人員嚴格把好復核審理關。

三是開展審計項目考核評估。對已經(jīng)完成的審計項目，實施后評估機制。進一步加強審計業(yè)務質(zhì)量考核，確保和提升審計效果。

四是引入外部監(jiān)督評價機制。適時聘請外部中介機構，對公司內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督與評價。

（二）突出四個重點

20__年內(nèi)部審計工作，將堅持“圍繞中心、服務全局、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”原則，著力以下四個重點：

1.督促整改落實

將20__年定為“審計整改落實年”，落實“回頭看”制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現(xiàn)的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》，進一步強化整改落實力度。

一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改臺賬，重點關注是否存在未整改到位的情況；同時，針對審計發(fā)現(xiàn)問題較多且對整改不力的機構開展后續(xù)審計，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處。

二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，特別是帶有普遍性、傾向性的問題，從體制機制、制度流程上分析研究問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預防的建議，并及時和相關職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效。

三是推行結果披露。適時對審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進行通報，通過在季度內(nèi)部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改。

2.加強專項審計

一是組織開展專項檢查工作。根據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作。對各級機構自查工作開展情況進行督導和檢查。通過自查自糾，全面梳理公司內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，在深入分析問題成因的基礎上，不斷完善內(nèi)控體系建設，切實提升公司內(nèi)控管理水平。

二是深入開展經(jīng)濟責任審計。20__年，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司20__年離任的負責人，開展離任審計，審計覆蓋率100%。同時，重點選擇審計時間超過2年，且業(yè)務發(fā)展不力、經(jīng)營指標波動異常、管理薄弱、監(jiān)管評價較低、易出現(xiàn)重大風險機構的部分分支機構，對負責人開展任中審計。

三是加大專項審計力度。在確保完成經(jīng)濟責任審計和常規(guī)審計任務的`基礎上，將緊密結合經(jīng)營管理中的“重點、熱點、難點”問題，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計。

（1）內(nèi)部控制評估審計

根據(jù)財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準則》有關規(guī)定，對控股公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估。編制和提交內(nèi)部控制自我評估報告，督促內(nèi)控缺陷整改，確保評價結果客觀準確、全面連續(xù)。

（2）農(nóng)業(yè)保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《關于做好20__年農(nóng)業(yè)保險工作的通知》和公司《農(nóng)業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》，在總結以前年度農(nóng)險業(yè)務專項審計的基礎上，對財險公司八家省級分公司農(nóng)險業(yè)務進行專項審計。中心支公司審計覆蓋面不低于20%。重點對農(nóng)險業(yè)務主要經(jīng)營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款、套取國家資金、侵害農(nóng)民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在“五個嚴禁”行為。對業(yè)務管理、財務管理及綜合管理相關內(nèi)部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價。

（3）關聯(lián)交易審計

根據(jù)《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關聯(lián)交易審計。檢查控股公司和財險公司20__年度關聯(lián)交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定進行披露；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等。

（4）資金運用審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關內(nèi)部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價。

（5）再保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定，對財險公司再保業(yè)務經(jīng)營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務經(jīng)營活動的真實性、合法性、效益性，促進公司加強經(jīng)營管理，實現(xiàn)預期經(jīng)營目標。

（6）大病保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔20__〕19號）和公司《大病保險業(yè)務審計制度》的要求，組織對財險公司經(jīng)營大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內(nèi)蒙古、四川、浙江等8家分公司進行審計。

（7）印章和有價單證審計

對印章和有價單證管理情況進行審計。印章管理方面重點關注：是否存在私刻公章（含財務專用章、業(yè)務專用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等。有價單證管理方面重點關注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范，是否存在私印有價單證的現(xiàn)象；單證出入庫管理是否規(guī)范，交接手續(xù)是否完善；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統(tǒng)外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等。

（8）經(jīng)營績效審計

根據(jù)財險公司20__年工作重點，對2-3家分公司進行經(jīng)營績效專項審計。對被審計單位經(jīng)營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經(jīng)營管理活動實際效果與預期目標的差距，揭示影響效益的關鍵因素和業(yè)務環(huán)節(jié)，從體制機制上提出改進意見和建議。

（9）電網(wǎng)銷業(yè)務審計

對財險公司電網(wǎng)銷業(yè)務進行專項審計，重點關注歷年業(yè)務質(zhì)量、經(jīng)營效益情況，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務渠道及客戶信息是否真實等。

（10）固定資產(chǎn)購建審計

對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關注固定資產(chǎn)購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況，是否建立了固定資產(chǎn)定期盤點制度，賬務處理是否及時、規(guī)范等。

（11）其他專項審計根據(jù)監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作。

3.強化成果運用

審計成果是審計工作的核心，是提升內(nèi)部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調(diào)查乃至審計實施過程的最終結果的體現(xiàn)。根據(jù)公司當前現(xiàn)狀，必須進一步強化審計成果運用。

一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關部門的權限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依。

二是建立信息傳導機制。建立健全“向上報送、橫向交流、向下反饋”審計信息傳導機制，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現(xiàn)的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析，并向公司管理層揭示風險；對重復發(fā)現(xiàn)的審計問題進行綜合數(shù)據(jù)分析，從制度設計上、制度執(zhí)行上查找問題產(chǎn)生的原因，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉(zhuǎn)化。

三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經(jīng)營績效考核指標中以及領導干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協(xié)調(diào)及建議人事部門將審計結果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據(jù)，將審計發(fā)現(xiàn)問題作為與被審計單位領導干部談話的重要內(nèi)容，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據(jù)審計結果劃分領導干部履行經(jīng)濟責任情況等次，做到紀檢監(jiān)督、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結合。

4.抓好風險防范

通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內(nèi)部審計在完善內(nèi)部控制環(huán)境、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用，增強公司風險防控能力。

一是加大內(nèi)部控制健全性、合