【《顯示器公司營運資金管理問題的優(yōu)化-以德州天思佑公司為例》13000字】

1顯示器公司營運資金管理問題的優(yōu)化一以德州天思佑公司為例 2 2 2 22.營運資金特點 3(二)營運資金管理的概念 3(三)德州天思佑顯示器公司概況 41.德州天思佑顯示器公司的歷史介紹 42.德州天思佑公司的經(jīng)營現(xiàn)狀及前景 5 6 61.現(xiàn)金管理方面 62.流動負債管理 73.應(yīng)收賬款管理方面 84.存貨管理方面 8 9 92.營運資金管理能力分析 3.營運資金周轉(zhuǎn)分析 4.部分營運資金個管理績效指標與企業(yè)績效評價標準值對比分析 (二)應(yīng)收賬款管理不善，營運資金低效率運營 (三)天思佑公司資金預(yù)算管理工作的推進力度不夠，流動資金不足 (四)營運資金管理信息不暢通 (一)完善現(xiàn)金管理機制，抓好現(xiàn)金使用流程管理 (二)加強應(yīng)收賬款管理，提高營運資金管理績效 (三)認真分析經(jīng)營狀況，合理確定營運資金需求量 (四)完善信息管理系統(tǒng)，提高營運資金內(nèi)部控制能力 參考文獻 2一、營運資金管理概述(一)營運資金的概念及特點1.概念3其他應(yīng)付款等的有效管理。在此基礎(chǔ)上進行整體思考，可以更真實、有效地反映營運資金周轉(zhuǎn)在本質(zhì)上是短期的。周轉(zhuǎn)速度相對較快，周的時間內(nèi)完成。4流動資產(chǎn)和流動負債的期限一般在一年以內(nèi)，企業(yè)的占用期限相對較短。正確的使用可以加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。例如企業(yè)必須更多地利用非定期貸款和壞賬來營運資金的形式是可變的。營運資金的形式經(jīng)常發(fā)生變化運資金。在實踐中，這種差異是比較強的，而且由于從現(xiàn)金到存貨到應(yīng)收賬款再到現(xiàn)金的順營運資金數(shù)額不穩(wěn)定。營運資金量是不斷變化的，根據(jù)企有所不同。向外部條件也是流動資金量變化的原因之一，如產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟有很多。流動性的獲取不僅簡單方便，而且在更大程度上也是如此。長期和短期資金都可以營運資金管理是企業(yè)進行財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，其目的實際上也是為了服務(wù)于企業(yè)營運資金管理的目的也就是在滿足企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，盡量減少資金占用，提高周轉(zhuǎn)速一是保持資金的流動性。營運資金具有流動性強的特4存貨也不一定總能按市場價格及時變現(xiàn)，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金流動性的高低，盡量安排好關(guān)系，所以其管理目標就是要達到營運資金的最大效益。營運資金的有效管理，歸根結(jié)底就格控制資金使用效率的同時，提高資金的實際周轉(zhuǎn)效率，以更好地維持企業(yè)日常經(jīng)營流動的需要，盡量減少資金占用，使企業(yè)有更多的資金用于企業(yè)增值的方向。內(nèi)，既不要過多地占用資金，減少企業(yè)的利潤，又不要過少，以免造成償債風險或營運風險上升。具體地說，企業(yè)在加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的同時，可能導(dǎo)致賒銷銷量的過度長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期又有損于企業(yè)信譽形象的維護，因此，為了企業(yè)的長遠發(fā)德州天思佑公司是我國顯示器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕顯示器領(lǐng)域多曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家顯示器企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)” 影，因此能夠在很大程度上代表著我國顯示器企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于顯示年度營業(yè)利潤凈利潤5總資產(chǎn)總負債德州天思佑顯示器公司它在德州地區(qū)產(chǎn)品質(zhì)量好、評級較好、服務(wù)質(zhì)量相對州當?shù)貙儆谥@示器企業(yè)之一。但在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程的營運資金管理方面有很多足和缺陷，為了使經(jīng)營過程中營運資金得到高效管理，提高天思佑顯示器的運營風險，運用管理工具和數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析其營運資金管理中存在的問題，提出相企業(yè)持續(xù)發(fā)展，首先要有足夠的償債能力，流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的表2為德州天思佑顯示器公司近3年的部分財務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過計算得出近3年的流動比率在年度存貨流動資產(chǎn)6資產(chǎn)合計總資產(chǎn)增長率繼續(xù)沿用表2數(shù)據(jù)，分析德州天思佑顯示器公司資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)，近三年來德州天思佑顯示器公司資產(chǎn)總額保持上升趨勢，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例始終維持在32%~40%之間，整體分布情況在生產(chǎn)企業(yè)比較合理，德州天思佑公司資產(chǎn)中機器設(shè)備及廠房等固二、德州天思佑顯示器公司營運資金管理的現(xiàn)狀及績效分析(一)營運資金管理現(xiàn)狀德州天思佑顯示器公司近5年營運資金總體情況分析。繼續(xù)用表1數(shù)據(jù)，2018年現(xiàn)金有所增加，增長率為1.2%,說明2019年德州天思佑顯示器公司在現(xiàn)金管理上稍有懈怠，導(dǎo)致營運資金有所增加；2019年德州天思佑公司現(xiàn)金增長率為-18.7%,2020年現(xiàn)金增長率為-示器公司管理層做了詳細地了解，德州天思佑顯示器公司從2019年開始對現(xiàn)金管理高度重它的要點是最大限度地使用外部融資來獲得德州天思佑公司日常經(jīng)營所需的營運資金，從而7作為德州天思佑公司短期財務(wù)風險最大的流動負債，其本身內(nèi)部各合理的比例關(guān)系，才能保證在有效組合和控制風險的前提下，最充分地利用德州天思佑公司的短期負債資金來源。從表2和圖1中可以看17出德州天思佑顯示器公司近三年來均不存在短期借款，企業(yè)一直在用自有資金來經(jīng)營。德州天思佑公司的應(yīng)付賬款從2018年的1941.5期負債。前者風險較高，短時間內(nèi)需要歸還債對應(yīng)的籌資成本較大。幾乎所有的顯示器企業(yè)想追求風險最小、盈利最8從表2和圖2數(shù)據(jù)可以看出，德州天思佑顯示器公司近三年的應(yīng)收賬款先是明顯上升趨勢，緊接著后兩年又出現(xiàn)明顯下降態(tài)勢；2018增長7.8%,2019年和2020年逐年下降。深入德州天思佑顯示器公司內(nèi)部了解，結(jié)合德州天思佑顯示器公司近三年的營業(yè)收入年的顯示器發(fā)展戰(zhàn)略，近幾年德州天思佑顯示器公司營業(yè)額保持5%-10%的增長速度，所以整戰(zhàn)略，加強營運資金管理，在應(yīng)收賬款方面采取了各種措施：天思佑公司客戶格管控、財務(wù)定期發(fā)對賬單給客戶等一系列催款措施，致使德州天思佑公司2019年和20204.存貨管理方面年度原材料在制品產(chǎn)成品9如表3和圖3存貨數(shù)據(jù)，近三年中除了2018年存貨余額略微下降，其他幾年都是保持增加態(tài)勢，尤其在2020年，存貨余額達到856.5萬元。存貨是德州天思佑公司經(jīng)營的基礎(chǔ)，德存貨過少就會影響德州天思佑公司的持續(xù)經(jīng)營，德州天思佑顯示器公司的存貨逐年上漲，是占用流動資金的主要項目，因此根據(jù)營運情況做好存貨的預(yù)算至關(guān)重要。但是德州天思佑顯查看財務(wù)部的關(guān)于庫存商品的核算情況中發(fā)現(xiàn)，餐飲部并無數(shù)量、金額明細記錄了金額明細賬，并且德州天思佑公司的出庫商品無出庫單，只有一個消耗品表。德州天思佑公司本身存貨品種多，采購較多需要特殊環(huán)境保存思佑公司倉庫管理應(yīng)進一步改進。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，德州天思佑公司對重要的存并未指定專人專崗對存貨進行定期的盤點盤存，這樣就會造成德州天思佑公營運資金結(jié)構(gòu)分析包括兩部分(鄭佳欣,孫云飛,朱怡然，黃卓然)流動負債的結(jié)構(gòu)分析。流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。流動資產(chǎn)的變化能力高于非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的組成會影響德州天思佑企業(yè)的收益水平與經(jīng)營風險。首先，低比率的應(yīng)收賬款與德州天思佑公司較少采用先貨后款的銷售方式，這樣大量減少了營運資金的占用金的周轉(zhuǎn)速度。低比率的預(yù)付賬款，說明德州天思佑顯示器公司在采購中占據(jù)優(yōu)商的關(guān)系比較融洽。其次，德州天思佑公司的貨幣資金與存貨的比重較高，營理念較保守，管理層沒有積極尋找新的投資來提升天思佑公司資金的利用效果。德州天思佑公司貨幣資金變現(xiàn)能力最強，管理層應(yīng)發(fā)揮其最大使用效果，否則容易增大量資金閑置。最后，德州天思佑顯示器公司屬于顯示器業(yè)，其存貨平均數(shù)近四分之一，大量的存貨積壓容易占用天思佑公司的資金，同時增顯示器企業(yè)營運資金運營低效的情況十分普遍，對于德州天思斷裂出現(xiàn)的流轉(zhuǎn)問題，企業(yè)不得不保留大量貨幣資金應(yīng)對各種短期債務(wù)，這種閑置資金過多的后果，就是不利于企業(yè)進行進一步的投資，獲取相應(yīng)的收益，天思佑公司的獲利能力進一關(guān)于存貨在2019年的大幅度增加，相比于2018年，天思佑公司存貨的數(shù)值發(fā)生了大幅存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期營運資金的盈利性也越弱。如表4所示，“現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期”均值接近90天，對于顯示器+行業(yè)來說，這個數(shù)值是偏高的。“存貨周轉(zhuǎn)期”基本呈上升趨勢且數(shù)值偏高，“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期”也略偏高。所以德州天思佑顯示器公司要提高企業(yè)的存貨管理制度和應(yīng)收賬款管理制現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是反映企業(yè)營運資金管理總體情況的指標，衡量德州天思佑公司營運資金管理的整體績效。指從現(xiàn)金支出到從銷售收入收回現(xiàn)金的期間?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周德州天思佑公司的主要供應(yīng)商的資金已經(jīng)被占用，庫存和應(yīng)收賬款得到了更好的績效好(胡玉婷，何佳怡,高欣)。但是一般情況下為正值。如上表2所示。德州天思佑公司2018-2020年的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為85、82、96天，呈上升趨勢，說明站在德州天思佑顯示器德州天思佑顯示器公司營運資金管理績效評價指標只考慮了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率綜合績效分析與基于渠道的營運資金管理績效評價相結(jié)合，可以覆蓋營運資金分有條件(沈文君,唐美娜)。按渠道可分為采購渠道的營運資金(原材料庫存+預(yù)付款一應(yīng)付賬款、應(yīng)付發(fā)票)和生產(chǎn)渠道的營運資金(=產(chǎn)品庫存+預(yù)付款項-應(yīng)付員工薪酬-其他應(yīng)收賬款)和營運資金營銷渠道(成品庫存+應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)-預(yù)付款項-應(yīng)付稅款),結(jié)合著款項可以無限拖延，但是德州天思佑公司應(yīng)付職工薪酬如果不能保證正政策，那么營銷渠道就會受到直接的營銷?？傊?，德州天思佑顯示器公司現(xiàn)有的績效評價指三、德州天思佑顯示器公司營運資金管理存在的問題工就越多，管理漏洞也就越容易出現(xiàn)，這就是州天思佑公司缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員、現(xiàn)金管定現(xiàn)金資產(chǎn)。存款和取款是粗略和隨機的?；蚨嗷蛏俪钟鞋F(xiàn)金。現(xiàn)金過多會此外，德州天思佑顯示器公司的財務(wù)管理機制不完善，沒有合理可司的現(xiàn)金管理非常隨意，經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)金盈余，這使得天思佑公司的現(xiàn)金盈資金不能帶來真正的效益。公司。這種方法降低了為天思佑公司依照上述研究我們就可以知道，目前德州天思佑顯示器公司出現(xiàn)貨幣資金周外，企業(yè)內(nèi)部也存在賬款回收艱難的情況，特別是近期，德州天思佑公司每周轉(zhuǎn)期較長說明企業(yè)的資金被長時間留在了客戶手上，而這段時間這些資金的。所以，德州天思佑公司要合理把控應(yīng)收賬款的收款期限，利用好貨幣的時間價值。德州天思佑顯示器公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期平均值為50天，略高于顯示器行業(yè)的平均水平。因為國內(nèi)目前開始經(jīng)濟制度的變革，大部分顯示器公司并未進行相應(yīng)的規(guī)劃，比如德州天器公司，時常發(fā)生隨意生產(chǎn)的問題，此外因為研發(fā)能力不高，造成大部不足的情況，在一定程度上弱化競爭優(yōu)點，導(dǎo)致眾多庫存，大量資“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”,這句話同樣顯示了營運資金預(yù)算管理的重要性。預(yù)算的管理，即是通過預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、差異分析、考評的基礎(chǔ)上，站在德州天思佑企業(yè)全局的德州天思佑顯示器公司對現(xiàn)金的需求量很大，隨意性也隨之增強，保證流動資產(chǎn)是德州天思佑顯示器公司管理層及財務(wù)人員關(guān)注的重點，因此忽略了對流動系起來進行管理，這樣不利于天思佑公司持續(xù)健康的發(fā)展也是孤立和片面的，如對銷售部門只考核其銷售收入，對于應(yīng)收賬款的管理大部分情況交由財務(wù)部門催收，回款速度與結(jié)果，壞賬的概率等均有銷售部門聯(lián)系司的銷售部門繼續(xù)在不考慮客戶信用的情況下保證業(yè)績，引來財務(wù)部門的不滿。德州天思佑公司兩個部門之間矛盾加深，惡性競爭，損害的是整個企業(yè)的價值，也加劇了德的淡季和旺季，不能根據(jù)每月的客流量以及銷售情況的工作開展計劃來做預(yù)算，錯誤估源，因此就不能準確地進行原材料的購進，再加上原材料的管理方法陳舊，這樣德州天思佑顯示器公司缺少營運資金預(yù)算管理的另外一個表現(xiàn)是，不能整合天思佑公司被替換下來的固定資產(chǎn)，要么被偷偷轉(zhuǎn)移，要么就在還有使用價值時就被閑但是真要考慮其流動性讓其運轉(zhuǎn)起來時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量差，流動資產(chǎn)虛高，德州天思佑公司的管理者不能掌握真實的資金情況，進而對下一步的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，甚至威脅到整算制度，并進行有效的盤點與清理，其殘值的收入會增加，因預(yù)算帶來減少隨意營運資金的管理信息不暢通，則公司的各種信息的傳遞就會第一，德州天思佑顯示器公司在現(xiàn)金管理部分表現(xiàn)出析，不管是資金過多還是不足，都會阻礙天思佑公司的長久穩(wěn)定發(fā)展，尤其是對于部分規(guī)模較小的顯示器企業(yè)來說，財務(wù)組織不健全，也無法按時明確天思佑公司最佳現(xiàn)金持有量于現(xiàn)實運營所需要的資金也不了解、并未創(chuàng)建預(yù)防風險的舉措，這本質(zhì)上會在一定程度上限制德州天思佑顯示器公司的未來發(fā)展。另外，德州天思佑公司目前持有現(xiàn)金量上缺少相應(yīng)的規(guī)劃，造成采購數(shù)目一般超過真實需要的數(shù)目；另外，大部分物第三，德州天思佑顯示器公司缺少高效運營的短期借款管理組織。通常來說，和行的短期借款進行比較，短期資金成本較少，因為德州天思佑公司缺少對于短期的了解，導(dǎo)致德州天思佑公司存在短期借款艱難，最后也許會導(dǎo)致天思佑企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財務(wù)完善現(xiàn)金管理機制，抓好現(xiàn)金使用流程具體可以從以下幾個方面進行：首先，加強德州準確地輸入到賬戶中。其次，加強德州天思佑公司的現(xiàn)金支出必須仔細檢查報銷記錄，以避免不合理的費用。特別是，不應(yīng)只從表面上查看原材料的報銷單據(jù)，而應(yīng)查看購買價格、數(shù)量等。供應(yīng)商、采購記錄和數(shù)量都是透明的，現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金管理的目標是盡可能減少現(xiàn)金持有量，同時保持正常運行佑公司的現(xiàn)金預(yù)算計劃，每天執(zhí)行現(xiàn)金流量分析，并確定最佳現(xiàn)金流量，減為了提高德州天思佑公司的營運資金管理績效，必須對德進行控制，使其控制在合理的范圍內(nèi)。開展德州天思佑公司的客戶信用調(diào)查，設(shè)計不業(yè)信用政策；德州天思佑顯示器公司應(yīng)該針對不同的客戶進行調(diào)查研究，并根據(jù)以前的信用這對天思佑企業(yè)的發(fā)展是不利的。所以，在企業(yè)管理制度中，需要制定科學首先，德州天思佑顯示器公司可以制定一個合理的信用標準，該標準的作用戶應(yīng)收賬款收回的概率有多大，是否會產(chǎn)生壞賬。為了制定出有效的信用標準，企業(yè)應(yīng)該參考客戶的信用狀況，在放寬信用的額外利潤和對應(yīng)產(chǎn)生的成本之間權(quán)衡準。在銷售方面，德州天思佑公司選擇合適的銷售策略，在權(quán)求利用最少的折扣，最短的期限，實現(xiàn)銷售目標，以使應(yīng)收賬款風險降到最具體問題具體分析，對于暫時性資金困難的客戶可以靈活處理，盡量幫助他償還款項，這樣一來也可以鞏固兩者之間的業(yè)務(wù)關(guān)系。德州天思佑公司對于有能力還性拖欠貨款的，可以用法律手段追回貨款，把天思佑顯示器企業(yè)損失降到最公司的銷售部門應(yīng)加強客戶信用管理，對不同的客戶實施分級管理制度，財務(wù)部德州天思佑顯示器公司需要仔細分析經(jīng)營狀況，合理確定所需的營運資金需運資金為基礎(chǔ)，可以科學地反映公司除現(xiàn)金、短期投資、短期貸款等與德州天思佑公司經(jīng)營周期無關(guān)的項目外的資金占用情況。在德州天思佑公司的銷售部和市場部等這樣可以全面了解德州天思佑公司今年的預(yù)期收入和資金使用情況，以及德其次可以實施資金預(yù)算制度，即可以提前規(guī)劃資金的使用和來源。營運資金括高質(zhì)量的預(yù)算組織、預(yù)算程序、預(yù)算控制、預(yù)算評價等制度。改善顯示器行業(yè)在人力資源薪酬待遇和福利體系。如果能將國內(nèi)外的優(yōu)秀人才引進至德州天思公司的整體素質(zhì)提升有極大地促進作用，這些人才往往具備很好的素質(zhì)，大多數(shù)等教育的塑造，也善于接受新鮮事物，加上很強的總結(jié)和創(chuàng)新能力，能夠為德州天思佑公司的革新、市場開拓發(fā)揮更積極的作用。而要建立正確的培訓(xùn)機制，可以與世界上知名的顯示器企業(yè)管理院校開展交流與合作，讓富有經(jīng)驗的管理專家和機構(gòu)來幫助能機構(gòu)、編制與實施機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和評價機構(gòu)五類機構(gòu)。橫向，建立德州天思佑公司的多級預(yù)算單位報告，并由最高一級預(yù)算單位匯總。德州天思佑公司通過多層次的預(yù)以降低成本，挖掘潛力，提高預(yù)算編制和成本核算的重要性，使德州天思佑公司的預(yù)二是制定上下游方案。德州天思佑公司預(yù)算委員會根據(jù)成本中心分析發(fā)據(jù)市場分析和預(yù)測制定客戶營銷計劃，包括通過穩(wěn)定的老客戶和現(xiàn)有客戶來源實入。德州天思佑公司的客戶關(guān)系維護成本；采購部與生產(chǎn)部制工資及固定資產(chǎn)。財務(wù)部編制銷售支出、管理支出、財務(wù)支出、利潤預(yù)算、公式、年三是預(yù)算控制。預(yù)算制度的實施可以使德州天思佑公司的管理層對營運資金有更全面地了解，防止因資金使用失控而造成的財務(wù)風險。預(yù)算控制是指集中控制可控的指標。德州天思佑公司的財務(wù)部門可以對相關(guān)部門人員的指標進行修訂，對重大預(yù)債偏差進行監(jiān)督，及時跟蹤資金的可用性，及早發(fā)現(xiàn)德州天思佑公司存在的問題并將采取的部門根據(jù)自己的銷售預(yù)算，確定提交的客戶數(shù)量，編制住房和餐飲想要判定德州天思佑顯示器公司目前管理信息系統(tǒng)的運營情況，通常需要利用以進行判斷：首先，查找德州天思佑公司是否進行內(nèi)部組織之間的聯(lián)系和交流，是否把司管理匯總成完整的集體，假如德州天思佑公司具有完善的營運資金內(nèi)部控時就可以在一定程度上提高天思佑顯示器公司的工作效率。其次，了解此企業(yè)內(nèi)財務(wù)組織是否和其余組織(比如生產(chǎn)組織、銷售組織、研發(fā)組織等)建立相應(yīng)的溝通與交流，不同組織假如德州天思佑公司想要降低原料購買費用，此時財務(wù)組織需要和采購組織全面基于德州天思佑顯示器公司進行分析，目前能德州天思佑公司假如可以完成下面多個部