制造企業(yè)風(fēng)險管控存貨盤點管理

項目說明1盤點周期的確定盤點周期是指在規(guī)定的一個周期的時間內(nèi)，通過若干次的盤點(例如每月一次或半年一次),保證所有的庫存物資都得以清查；盤點周期的可以根據(jù)庫存的活躍程度確定(詳見示例)2每月盤點項數(shù)的確定對于活躍、不活躍和積壓庫存，每月盤點項數(shù)的確定可以根據(jù)該類庫存總項數(shù)除以盤點周期確定(詳見示例)3員混合編組，兩人一組；另設(shè)監(jiān)盤小組，可項目說明由財務(wù)人員擔(dān)任，執(zhí)行抽盤復(fù)點程序4盤點的計劃盤點前必須制定盤點計劃，每月盤點由各共同制定5盤點的執(zhí)行員，編制盤點表，盤點在倉庫下班收發(fā)停止后進行存貨類型盤點周期活躍存貨1個月不活躍存貨6個月積壓存貨12個月本月平均庫存=(月出庫存+月末庫存)/2,或在月初庫存和月末庫存異常的本月平均庫存=(月初庫存+當(dāng)月每日庫存余額)/(當(dāng)月天數(shù)+1)庫存等級總項目數(shù)循環(huán)盤點周期活躍存貨1個月200/1=200項/月不活躍存貨6個月120/6=20項/月積壓存貨12個月60/12=5項/月合計225項/月完成時間涉及部門及崗步驟說明1每月月初倉庫管理員劃，規(guī)定盤點時間、盤點執(zhí)行人和抽盤項目2倉庫主管月度盤點計劃送倉庫主管簽字批準(zhǔn)3每月盤點前倉庫統(tǒng)計員倉庫統(tǒng)計員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的盤點計劃規(guī)定的時間和項目，編制盤點表，通知倉庫管理人員盤點時間4庫收發(fā)料員/倉計員倉庫月度盤點以倉庫的自查為主，會計部派人員監(jiān)盤；倉庫下班收發(fā)貨停止后執(zhí)行盤點程序；倉庫管理人員兩人一組按盤點計劃中規(guī)定的項目進行盤點，倉庫管理員行抽盤復(fù)點完成時間涉及部門及崗步驟說明5倉庫管理員務(wù)報賬，該額度可根據(jù)各倉庫的實際情況和物料自然損耗率厘定6庫主管/供應(yīng)部經(jīng)理/會計部部員將盤盈盤虧情況、原因報倉庫主管，倉庫主管將盤贏盤虧情況、原因和處理意見形最后經(jīng)總經(jīng)理簽字，再做賬務(wù)調(diào)整7庫主管以不用調(diào)賬和向會計部報賬，倉庫自己查明原因，并由庫房班長形成報告報倉庫主管；倉庫統(tǒng)計員將盤贏盤虧數(shù)量和金額作備查登記，待年中和年末詳盤后一并調(diào)整完成時間涉及部門及崗步驟說明每年年中完成時間步驟說明2盤點當(dāng)月月初供應(yīng)部倉庫主管計3盤點前通知所有盤點參加人員，編制盤點表，存貨停止流動4聯(lián)合盤點由倉庫人員和財務(wù)人員混合編組，兩人一組，每組可由一倉庫管理人員和一統(tǒng)計員組成；由倉庫管理員和會計部會計組成監(jiān)盤小組，由監(jiān)盤小組抽盤復(fù)點5倉庫統(tǒng)計員6倉庫管理員倉庫管理員編制盤贏盤虧處理報告，列明盤點盈虧數(shù)量及金額、盈虧原因和處理意見，對重大的盤贏盤虧，要列明對相關(guān)責(zé)任人的處罰意見和現(xiàn)存的管理漏洞7倉庫主管倉庫主管匯總各倉庫的處理報告，形成總報告，列明盤贏盤虧數(shù)量及金額、盈虧原因和對盤贏盤虧的賬務(wù)處理意見，報供應(yīng)部8完成時間涉及部門及崗步驟說明計部部長9總經(jīng)理總經(jīng)理對盤贏盤虧的處理意見進行最后審批