巢湖工商財稅知識講座

巢湖工商財稅知識講座巢湖工商財稅概述企業(yè)設立與變更流程稅務登記與申報管理財務報表編制與審計要求稅收優(yōu)惠政策解讀與申請企業(yè)注銷與清算程序目錄巢湖工商財稅概述01工商財稅是指企業(yè)在設立、變更、注銷等過程中涉及到的工商行政管理和稅務管理方面的事務。工商財稅對于企業(yè)的合法經(jīng)營、規(guī)范發(fā)展以及保障國家稅收收入具有重要意義。企業(yè)必須遵守相關法律法規(guī)，按照規(guī)定辦理工商注冊登記、稅務登記等手續(xù)，以確保企業(yè)的合法性和規(guī)范性。工商財稅定義與重要性

巢湖地區(qū)工商財稅特點巢湖地區(qū)作為安徽省的一個重要城市，其工商財稅管理具有一定的地域性特點。巢湖地區(qū)的企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)分布廣泛，涉及到的工商財稅問題也較為復雜。巢湖地區(qū)政府部門高度重視工商財稅管理工作，加強了對企業(yè)的監(jiān)管和服務力度，為企業(yè)提供了更加便捷、高效的服務。這些政策法規(guī)對于企業(yè)的工商注冊、稅務申報、稅收繳納等方面都做出了明確規(guī)定，企業(yè)必須嚴格遵守。政策法規(guī)的變化和調(diào)整也會對企業(yè)的工商財稅管理產(chǎn)生影響，企業(yè)需要及時了解并適應這些變化。國家和地方政府出臺了一系列政策法規(guī)來規(guī)范和管理工商財稅工作，如《公司法》、《稅收征收管理法》等。政策法規(guī)背景及影響因素企業(yè)設立與變更流程02有限責任公司股份有限公司合伙企業(yè)個人獨資企業(yè)企業(yè)類型選擇及依據(jù)適合中小規(guī)模企業(yè)，股東承擔有限責任，依據(jù)《公司法》設立。由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人承擔無限連帶責任，依據(jù)《合伙企業(yè)法》設立。適用于大型企業(yè)，股份可自由轉讓，依據(jù)《公司法》設立。由個人出資經(jīng)營，承擔無限責任，依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》設立。公司股東承諾認繳的注冊資本總額，不需實際繳納，而是按照公司章程規(guī)定的期限分期繳納。注冊資本認繳制度注冊資本實繳制度制度改革趨勢公司股東需在公司設立時實際繳納注冊資本，并經(jīng)過驗資機構驗資。逐步推行注冊資本認繳制度，降低創(chuàng)業(yè)門檻，激發(fā)市場活力。030201注冊資本認繳與實繳制度向工商部門提交公司名稱預先核準申請，填寫相關表格。提交申請工商部門對公司名稱進行審核，檢查是否有重名、是否違反相關規(guī)定。審核材料審核通過后，領取公司名稱預先核準通知書，有效期為6個月。領取核準通知書公司名稱預先核準流程根據(jù)公司章程規(guī)定，股東按照約定的出資比例履行出資義務。出資比例公司章程應明確股東的權利和義務，保障股東的合法權益，如知情權、參與權、收益權等。同時，公司應建立完善的內(nèi)部管理機制，規(guī)范公司治理結構，確保股東權益得到充分保障。權益保障股東出資比例及權益保障稅務登記與申報管理03包括企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證等。提交相關材料按照要求填寫稅務登記表，并加蓋公章。填寫稅務登記表稅務機關對提交的材料進行審核，確認無誤后發(fā)放稅務登記證。稅務機關審核稅務登記辦理流程稅務登記證上的稅號稅務登記證上的稅號即為企業(yè)納稅人識別號。營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會信用代碼對于已取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人，其納稅人識別號由18位的統(tǒng)一社會信用代碼代替。納稅人身份識別號碼獲取查賬征收適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人。定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。核定征收適用于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。申報征收方式選擇及依據(jù)逾期申報處理納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。欠稅處理措施稅務機關會采取催報催繳、責令限期繳納、稅收保全、強制執(zhí)行等措施追繳欠稅，并自欠繳稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。對于長期欠稅不繳的納稅人，稅務機關還可以采取公告、阻止出境、限制高消費等措施。逾期申報、欠稅處理措施財務報表編制與審計要求04包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。遵循真實性、完整性、準確性和及時性原則，確保報表信息真實可靠、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時。財務報表種類及編制原則編制原則財務報表種類制定審計計劃、發(fā)出審計通知、實施現(xiàn)場審計、編制審計報告等步驟，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。年度審計流程企業(yè)應在年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。匯算清繳流程年度審計、匯算清繳流程注冊會計師出具審計報告審計報告內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論等，反映企業(yè)財務報表的合法性、公允性和一貫性。審計報告作用為投資者、債權人、政府等利益相關者提供決策依據(jù)，同時也是企業(yè)改進財務管理、加強內(nèi)部控制的重要參考。對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議。內(nèi)部控制評價識別和評估企業(yè)面臨的財務風險、市場風險、運營風險等，制定風險應對策略和措施，降低風險對企業(yè)的影響。風險管理內(nèi)部控制評價和風險管理稅收優(yōu)惠政策解讀與申請05010203小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠對認定的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費用加計扣除企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。各類稅收優(yōu)惠政策概述要點三子女教育支出納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。0102繼續(xù)教育支出納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。大病醫(yī)療支出在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。03專項附加扣除項目介紹稅務機關審核主管稅務機關對納稅人報送的資料進行審核，確認是否符合減免稅條件。納稅人申請納稅人向主管稅務機關提出申請，并報送相關資料。減免稅款辦理對符合減免稅條件的納稅人，主管稅務機關將按照規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。減免稅款辦理流程及條件VS雙重征稅是指兩個或兩個以上的國家對同一課稅對象或同一稅源在同一期間內(nèi)課征相同或類似性質(zhì)的稅收。雙重征稅會加重納稅人的負擔，影響國際經(jīng)濟交往。避免雙重征稅的方法通過稅收協(xié)定、免稅法、抵免法等方式避免雙重征稅。其中，稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的國家之間簽訂的避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定；免稅法是指居住國政府對本國居民來源于外國的所得和財產(chǎn)免予征稅；抵免法是指居住國政府允許本國居民用已繳的外國稅收抵免應繳的本國稅收。雙重征稅的概念及影響避免雙重征稅問題探討企業(yè)注銷與清算程序06企業(yè)注銷條件包括企業(yè)法人決定解散、因企業(yè)合并或者分立需要解散、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷等情形。注銷程序需經(jīng)過稅務注銷登記、工商局程序程序等，辦理《注銷稅務登記》通知書、到工商局交付相關所有材料，工商局收回營業(yè)執(zhí)照，辦理完成。企業(yè)注銷條件及程序介紹清算組成立在公司解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。清算組職責清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；通知、公告?zhèn)鶛嗳?；處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；清理債權、債務；處理公司清償債務后的剩余財產(chǎn)等。清算組權力接管公司財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；調(diào)查公司財產(chǎn)狀況，制作資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；決定公司內(nèi)部管理事務的職權；決定公司日常開支和其他必要開支；在第一次債權人會議召開之前，決定繼續(xù)或者停止公司的營業(yè)等。清算組成立、職責和權力清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權。清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認。清算方案應當包括債權債務處理方案。債權債務確認債權債務處理方案債權債務處理方案制定剩余財產(chǎn)分配原則公