2023年初級會計專業(yè)技術資格《經(jīng)濟法基礎》考試模擬卷及答案

2023年初級會計專業(yè)技術資格《經(jīng)濟法基

礎》考試模擬卷及答案

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（35題）

1.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產生

的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤

礦當月應繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

2.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

3.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農民收購一批大豆，

開具的農產品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農場購進花生，取得農

產品銷售發(fā)票注明買價273000元。當月購進的大豆和花生均用于生產

食用植物油。已知購進農產品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧

油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000-(1-9%)X9%=27000(元)

C.99190-（1-9%）X9%=9810（元）

D.99190-（1-9%）X9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構應在每年（）之前，向審批

機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

5.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期

3個月，?工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工

作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復

出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公

司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。郭某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

6.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元,免稅收入100萬元，

各項扣除600萬元，無不征稅收入和結轉的以前年度虧損。已知企業(yè)所

得稅稅率為25%,甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

7.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬

元，當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宜傳費支出100萬元以前年度符

合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費累計結轉金額30萬元，已知廣告費和業(yè)

務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。甲公

司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和

業(yè)務宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

8.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16S,丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權。要求：根據(jù)支付結算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：關于丙公司追索權的行使，說法正確

的是（）o

A.丙公司應當先向乙公司追索

B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索

C.丙公司應當先向Q銀行追索

D.丙公司應當同時向甲公司、乙公司、Q銀行進行追索

9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所

開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石

10.會計資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會計工作期間所發(fā)生的問題，

由（）負責。

A.原移交人員B.當時的監(jiān)交人員C.單位負責人D.會計機構負責人

11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構中，屬于單位會計檔案鑒定工作

牽頭機構的是（）。

A.審計機構B.紀檢監(jiān)察機構C.檔案管理機構D.會計機構

12.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準

條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300

標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支，每標準條200支卷煙。根據(jù)

消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務應繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000xll%+30000xl1%=5500（元）

B.20000xl1%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000xl1%+300X200X0.005=3600（元）

D.20000x11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000（元）

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產出來的應稅消費品計

算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產的涂料B.外購已稅珠寶生產的祐金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產的藥酒D.外購已稅煙絲生產的卷煙

14.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應認

定為工傷的是（）o

A.工作時間前在工作場所內，從事與工作有關的預備性工作受到事故傷

害的

B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售

W型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226

元/臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520-（1+13%）xi3%=52000（元）

C.100X（4294-226）x13%=52884（元）

D.100x4294-（1+13%）X13%=49400（元）

16.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%O計算甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A.800x25%=200（萬元）

B.800x25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）X25%=225（萬元）

D.（800+100）X25%-20=205（萬元）

17.下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

18.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利

B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權

C.持票人形式票據(jù)權利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權利時效相同

19.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為

150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應繳納的契

稅稅額下列計算列式中，正確的是（）。

A.150x4%B.（150+40.5）x4%C.（150+300）*4%D.（150+300+40.5）x4%

20.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2021年10月

有關經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/(1+3%)x2%=1428(元)

21.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費6000元，甲酒廠同

類白酒不含增值稅售價90000元/噸。已知，消費稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5TE/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠該筆業(yè)務應代收

代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）-（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2x0.5）-（l-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

22.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公

司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬元）

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關實際繳納增值

稅60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維

護建設稅稅率為5%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

24.擔任單位會計機構負貴人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專

業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

25.根據(jù)＜仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機構對身份關系糾紛案件有管轄權

B.仲裁機構是司法機關

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

26.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨

物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折

扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。下列計算甲公司

當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.（200000-30000）-（1+13%）x13%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.200000-（l+13%）xl3%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

27.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動

合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得

稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的機器設備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機器設備

29.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，因異地臨時經(jīng)營活動而開立的臨時存

款賬戶，有效期最長不得超過（）。

A.6個月B.1年C.2年D.3年

30.甲公司出資購買房屋，將所有權查記在股東李某名下。關于上述業(yè)務

個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

31.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須

記載的事項是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

32.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

33.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

34.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉

正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

35.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產白酒50噸，取

得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不

予退還3個月前銷售自產白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000元

D.[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000元

二、多選題（20題）

36.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

37.甲公司會計人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開

B.退回記載不完整的原始憑證，要求補充

C.拒絕接受不真實的原始憑證，并向單位負責人報告

D.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯誤，要求出具單位更正

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關決定撤銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C房屋互換支付差價方D.

房屋租賃的承租方

40.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內容有

（）

A.經(jīng)濟業(yè)務摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

41.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收

尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應認定為視同工傷

D.郭某享受工傷保險待遇

42.屬于非標準審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調事項段的審計報告

43.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產企業(yè)銷售自產白酒收取的下列

款項中，應并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

44.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產高檔化妝品的下列用途

中，應征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.

用于廣告

45.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

46.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中,

應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）o

A.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

47.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立□類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個□類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列業(yè)務中，王某使用□類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C購買理財產品D.繳存現(xiàn)金

48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）o

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

49.關于劉某欲向P銀行申領信用卡的下列表述中，正確的有（）0

A.應向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領C.

須年滿18周歲D.應有穩(wěn)定收入

50.甲公司職工發(fā)生的下列情形中，公司可單方解除勞動合同的有（）

A.錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度

B.孫某非因工負傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內

C.李某被依法追究刑事責任

D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件

51.有關正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當?shù)赝ㄓ玫??種民族文字進行會計記

錄

B.在我國境內的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應當使用中文可以同時

使用一種外國文字

C.在我國境內的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進行會計記錄

D.在我國境內的各類單位會計記錄均應當使用中文

52.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得應納稅所得額時準予扣除的有（）o

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負擔的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

54.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立□類個人手行結算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個□類個人銀行結算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王

某申請開立□類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

55.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）。

A.納稅人進口貨物的，為報關進口的當天

B.納稅人從事金融商品轉讓的，為收到銷售款的當天

C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租質物的當天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當天

三、判斷題（20題）

56.個人與個人之間的資金結算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

57.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息

的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

58.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內。

（）

A.正確B.錯誤

59.信用卡透支利率由發(fā)卡機構與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

60.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證

件。（）

A.正確B.錯誤

61.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出

行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

62.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

63.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

64.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。（）

A.正確B.錯誤

65.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保ǎ?/p>

A.正確B.錯誤

66.申請人對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復議。（）

A.正確B.錯誤

67.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得

項目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯誤

68.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日。

（）

A.正確B.錯誤

69.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關申報繳納車輛購置稅。

A.正確B.錯誤

70.以外購已稅煙絲生產的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產領用數(shù)

量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

71.資源稅納稅人開采應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，于移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

72.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

73.法人權利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

74.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認企

業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)（）

A.正確B.錯誤

75.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應在5個工作日內書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D（1）資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關運

雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中

扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、

碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、

倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當月應繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4

（萬元）。

2.D

3.A取得（開具）農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品收購發(fā)票或

銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

4.B本題考查對代理記賬機構的管理。代理記賬機構應在每年4月30日

之前，向審批機關報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

故本題選擇選項Bo

5.B本題考查勞動關系建立時間。勞動關系建立時間為用工之日，即2020

年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關，選項B正確.

6.A企業(yè)所得稅應納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應

納稅額=300*25%=75萬元

7.C計算廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額為不超過過當年銷售（營業(yè)）收

入15%的部分，準予扣除，主要包括:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視

同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營業(yè)

務收入=（600+200）xl5%-120萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結轉30萬

元，因此準予扣除的是120萬元。

8.B本題考查追索權的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，

對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權?；诖?，丙公司行使追索

權“相對自由”，向票據(jù)上真實簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行”行使追

索權，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應選擇選項及

9.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要

繳納資源稅。

10.A交接工作所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計

資料是在移交人員經(jīng)辦會計工作期間內發(fā)生的，應當由原移交人員對這

些會計資料的真實性、合法性承擔法律責任。故選A。

H.C本題考核會計檔案的鑒定與銷毀程序。會計檔案鑒定工作應當由

“單位檔案管理機構”牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人

員共同進行。

12.B(1)甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，應繳納消費稅；

(2)甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不繳納消費稅。

13.D(1)允許扣除消費稅已納稅款的稅目不包括酒(選項C)、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料(選項A)；(2)選項B：納稅人

用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首

飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

14.C在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。選項C不認定為工傷。

選項A:屬于應當認定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。

15.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨

物的同期銷售價格（不含增值稅）確定銷售額。

16.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其

當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應納稅額；超過

抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內，用每年抵免限額抵免當

年應抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），

大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應繳納企

業(yè)所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

17.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被

背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

18.B選項A:如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺

而喪失票據(jù)權利的，《票據(jù)法》為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享

有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額

相當?shù)睦妗?/p>

19C（1）房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除：（2）承受已裝修房屋的,應將包括裝修費在內的費用計入承受方應

交付的總價款。

20.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

21.A⑴委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅:本題

存在受托方同類消費品的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，選項

BCD排除。（2）白酒的消費稅實行復合計征，應納消費稅額=受托方同

類消費品不含稅銷售額X消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費稅定額

稅率。

22.D納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的

金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計

算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予

作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

23.C城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）o

24.C擔任單位會計機構負貴人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上

專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

25.D仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

26.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務上如何處

理，均不得從銷售額中戒除折扣額。甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額

=200000x13%=26000（元）。故選D°

27.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標

準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

28.D本題考查企業(yè)所得稅資產的稅務處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項A錯誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設備，其“租賃費”按照租賃期限均勻扣除，但不得

計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項B錯誤。已足額提取折舊仍繼

續(xù)使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除，選項C錯誤。以融資租

賃方式租入的設備，構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費

用分期扣除，選項D正確。

29.C本題考查臨時存款賬戶。臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確

定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。故本

題選擇選項Co

30.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

31.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯"或”電匯”的字樣:無條

件支付的委托;確定的金額;收款人名稱：匯款人名稱:匯入地點、匯入行

名稱:匯出地點、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

32.B

33.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權利，屬于匯票上的權利人。

34.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的

勞動者試用期滿后的工資。

35.D對酒類生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金,無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅。白酒

的應納稅額=組成計稅價格X比例稅率+自產自用數(shù)量X定額稅率

=[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000TUO

36.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就

是主動的去實施行為:代理行為是代理人所為的行為。選項C:簽發(fā)票據(jù)

要以票據(jù)形式簽發(fā)，是要式行為:要式行為是指依照法律規(guī)定，必須采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行為。選項D:簽發(fā)票據(jù)行為全部

過程都由出票人單方完成，無需對方的意思表示即可完成出票行為，出

票行為是單方行為。

37.ABC會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原

始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單

位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按

照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均

不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應

當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，

不得在原始憑證上更正。

38.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定子以撤銷、變

更或者確認其違法（1）主要事實不清、證據(jù)不足的（選項B）;（2）適用依據(jù)

錯誤的（選項D）:⑶違反法定程序的:（4）超越或者濫用職權的（選項C）;⑸

行政行為明顯不當?shù)模ㄟx項A）o

39.BC契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。契稅由權屬的承受人繳納，

選項A不正確。房屋的租賃，權屬未發(fā)生轉移，不需要繳納契稅。

40.ABD記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬

憑證必須具備以下內容：（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經(jīng)濟

業(yè)務摘要（4）會計科目（5）金額；（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑

證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名

或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。因

此答案選ABD,C為原始憑證需要記載的事項。

41.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內，從事與工作

有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷。選項A

正確、選項BC錯誤，?職工因工作原因遭受事故傷害，且經(jīng)工傷認定的，

享受工傷保險待遇，選項D正確。

42.ABCD非標準審計報衣:是指帶強調事項段域其他事項段的無保留意

見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報

告包括：（1）保留意見的審計報告：（2）否定意見的審計報告：（3）無法表

示意見的審計報告。

43.ACD白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應稅

白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因

此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷

售額中繳納消費稅，因此C正確，包裝物租金屬于價外費用應并入銷售

額征稅因此A正確，對于銷售白酒產生的包裝物押金一律在銷售時并

入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價外稅不并入銷售額繳納消費

稅，因此B選項錯誤。

44.BCD納稅人自產自用的消費稅應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費

品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

45.CD屬于勞動者土動辭職，用人單位不需支付經(jīng)濟補償金。故正確答

案為選項CD.

46.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質的所

得。企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照"偶然所得"項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或

他人提供擔保獲得收入，按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅。

47.ABCD□類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消

費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務，可以配發(fā)銀行卡實體卡片。

經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，口類

戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉入業(yè)務。

48.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在

稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資

據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

49