2015年10月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

00233201510

1、【單選題】可作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）

納稅主體

課稅客體

A:

稅率

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務的標的或依

據(jù)。課稅客體是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它說明對什么征稅的問題。課稅客體是區(qū)別各

稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。

2、【單選題】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（）

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費

A:

企業(yè)向金融機構借款的利息支出

B:

企業(yè)提取的職工福利費

C:

答D:案：C

解析：準予扣除的項目：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出：①非金融企業(yè)向金

融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準

發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)

同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

3、【單選題】我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是（）

兔稅

稅收饒讓

A:

全額稅收抵免

B:

限額稅收抵免

C:

答D:案：D

解析：稅收抵免是指居住國政府對其居民企業(yè)來自國內(nèi)外的所得一律匯總征稅，但允許抵

扣該居民企業(yè)在國外已納的稅額，以避免國際重復征稅。抵免限額，是指企業(yè)來源于中國

境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算的應納稅

額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計

算。

4、【單選題】依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產(chǎn)攤銷的年限（）

不得低于10年

不得高于10年

A:

不得低于5年

B:

不得高于5年

C:

答D:案：A

解析：無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。但下列無形資

產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：①自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

②自創(chuàng)商譽；③與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；④其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

5、【單選題】國家對需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，其稅率

是（）

20％

15％

A:

10％

B:

?5%

C:

答D:案：B

解析：優(yōu)惠稅率也有兩種情況：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6、【單選題】股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）

每次收入額

每月收入額

A:

每季收入額

B:

每年收入額

C:

答D:案：A

解析：利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

7、【單選題】個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是

（）

個人所得稅

A:

企業(yè)所得稅

個體工商戶所得稅

B:

獨資企業(yè)所得稅

C:

答D:案：A

解析：我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營者征收個人所得稅

8、【單選題】根據(jù)個人所得稅規(guī)定，屬于應當征收的利息是（）

國債利息

教育儲蓄利息

A:

企業(yè)債券利息

B:

國家發(fā)行的金融債券利息

C:

答D:案：C

解析：利息是個人因擁有債權而獲取的利息收入，包括存款利息、發(fā)放貸款利息和持有各

種債券的利息。股息、紅利是股東從公司利潤中取得的收人。股息是指股份公司按固定的

股息率和股東持有的股份數(shù)分派給股東的投資報酬；紅利是指股份公司在支付優(yōu)先股股息

后，向普通股股東分配的利潤。有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，亦屬于紅

利。

9、【單選題】現(xiàn)行依法應當征收資源稅的產(chǎn)品是（）

洗煤

選煤

A:

原煤

B:

煤礦生產(chǎn)的天然氣

C:

答D:案：C

解析：稅目、稅額1．原油。稅額為8～30元／噸。人造石油不征稅。2．天然氣。稅額

為2～15元／千立方米。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。3．煤炭。稅額為0.3～5元／噸。

洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。4．其他非金屬款原礦。稅額為0.5～20元／噸、克

拉或者立方米。5．黑色金屬礦原礦。稅額為2～30元／噸。6．有色金屬礦原礦。稅額

為0.4～30元／噸或立方米挖出量。7．鹽。一是固體鹽，稅額為10～60元／噸；二是液

體鹽（鹵水），稅額為2～10元／噸。

10、【單選題】我國農(nóng)業(yè)稅廢止于（）

2000年

2003年

A:

2006年

B:

C:

2009年

答D:案：C

解析：2005年3月，《政府工作報告》指出：自2006年起在全國全部免征農(nóng)業(yè)稅。原定

5年取消農(nóng)業(yè)稅的目標,3年即已實現(xiàn)。P67

11、【單選題】我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而境

內(nèi)居住滿一定期限的個人。該期限為（）

1年

2年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：A

解析：居民納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個

人。居民納稅人應當負無限納稅義務，即就其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應按照稅

法規(guī)定在中國繳納個人所得稅。

12、【單選題】以房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

1%

1.2%

A:

2%

B:

12%

C:

答D:案：B

解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價計征的稅率為1.2%

13、【單選題】城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）

增值稅稅額

消費稅稅額

A:

營業(yè)稅稅額

B:

增值稅、消費稅以及營業(yè)稅稅額之和

C:

答D:案：D

解析：城市維護建設稅（以下簡稱“城建稅”）是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅

（簡稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種

稅。

14、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

納稅人超標準占有的土地面積

納稅人實際使用的土地面積

A:

納稅人實際占用的土地面積

B:

稅務部門認定的土地面積

C:

答D:案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標

準計算繳納應納稅額。

15、【單選題】屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）

關稅

企業(yè)所得稅

A:

個體所得稅

B:

證券交易印花稅

C:

答D:案：A

解析：中央政府固定的稅收收入。中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征

增值稅和消費稅。

16、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的銷售業(yè)務

（）

按服務業(yè)征收營業(yè)稅

按金融業(yè)徘收營業(yè)稅

A:

按文體業(yè)徘收營業(yè)稅

B:

按銷售貨物征收增值稅

C:

答D:案：D

解析：寄售商店代銷寄售物品，典當業(yè)銷售死當物品，銷售舊貨，經(jīng)過批準設立的免稅商

店零售免稅貨物，拍賣行受托拍賣應稅貨物，也按照4%的征收率征收增值稅。

17、【單選題】甲企業(yè)在乙市登記注冊，分別在丙市和丁市購買了兩處房產(chǎn)，該企業(yè)繳納房

產(chǎn)稅的地點為（）

乙市

丙市

A:

丁市

B:

分別在丙市和丁市繳納

C:

D:

答案：D

解析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點分別

向房產(chǎn)所在地的稅務機關納稅。

18、【單選題】地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是（）

地方鐵路管理機構

各車務段

A:

鐵道部

B:

其他指定機構

C:

答D:案：A

解析：地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路管理機構。

19、【單選題】目前我國適用復合關稅的商品是（）

數(shù)字照相機

膠卷

A:

新聞紙

B:

啤酒

C:

答D:案：A

解析：目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機或攝錄一體機實行復合關稅。

20、【單選題】納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于職工福利時，關于其消費稅征收的說

法，錯誤的是（）

其計稅依據(jù)為納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格

無同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅納稅

A:

其納稅環(huán)節(jié)為在移送使用時納稅

B:

因未銷售，故不納稅

C:

答D:案：D

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納消費稅；用于其

他方面的，在移送使用時應繳納消費稅。

21、【單選題】王某有一輛越野車，因到法國讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了

為期3年的租賃合同，約定該車山李某使用。關于該車車船稅繳納的說法中正確的是（）

因王某在法國，該車可以免稅

A:

如果王某未繳納的，李某應當代為繳納

王某和李某各自繳納一半的車船稅

B:

由稅務機關指定王某或李某納稅

C:

答D:案：B

解析：在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船

稅的納稅人。車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。

22、【單選題】我國目前消費稅的稅率采用的形式是（）

超額累進稅率

比例稅率

A:

定額稅率

B:

比例稅率和定額稅率

C:

答D:案：D

解析：我國目前消費稅的稅率采用的形式是比例稅率和定額稅率。

23、【單選題】依法應當繳納印花稅的憑證是（）

交通駕駛證

專利證

A:

教師資格證

B:

導游證

C:

答D:案：B

解析：印花稅稅目是指印花稅法明確規(guī)定的應當納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅

范圍。一般而言，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。其具體征稅范圍如下：

1．購銷合同。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收

印花稅。2．加工承攬合同。3．建設工程勘察設計合同。4．建筑安裝工程承包合同。

5．財產(chǎn)租賃合同。6．貨物運輸合同。7．倉儲保管合同。8．借款合同。對辦理借款展

期業(yè)務使用的借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規(guī)定，僅載明延期還款事項的，可暫

不貼花。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花：凡按照規(guī)定的同業(yè)拆借期限和

利率簽訂的同業(yè)拆借合同，不貼印花；凡不符合規(guī)定的，應按借款合同貼花。9．財產(chǎn)保

險合同。10．技術合同。包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同。11．產(chǎn)權轉讓書

據(jù)。包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)和土地使

用權出讓合同、土地使用權轉讓合同（免征印花稅的）、商品房銷售合同等權利轉移合

同?！柏敭a(chǎn)所有權”轉移書據(jù)的征稅范圍，是指政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的

所有權轉移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉讓所立的書據(jù)，并包括個人無償贈送不動產(chǎn)所簽

訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。12．營業(yè)賬簿。13．權利、許可證照。權利、許

可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用

證。14．經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。因買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據(jù)，均

按照書據(jù)書立的時候證券市場當日實際成交價格計算的金額繳納印花稅，即證券（股票）

交易印花稅。

24、【單選題】根據(jù)我國稅法規(guī)定。企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）

為出租人

為承租人

A:

由出租人和承租人協(xié)議約定

B:

由稅務部門指定

C:

答D:案：B

解析：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。

25、【單選題】納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納稅款

外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）

萬分之五

萬分之二

A:

千分之五

B:

千分之二

C:

答D:案：A

解析：納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅

義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

26、【單選題】一般認為增值稅發(fā)端于（）

美國

法國

A:

德國

B:

英國

C:

答D:案：B

解析：人們一般認為增值稅發(fā)端于1954年的法國。

27、【單選題】據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的

人員是（）

取得經(jīng)濟類學士以上學位人員

A:

取得法學類碩士以上學位人員

取得非經(jīng)濟類法學類博士學位人員

B:

取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員

C:

答D:案：D

解析：注冊稅務師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅

服務和鑒證業(yè)務的專業(yè)人員。按照《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》的規(guī)定，凡我國公

民，遵紀守法并具備下列條件之一者，可申請參加注冊稅務師資格考試：1、經(jīng)濟類、法

學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿六年；

2、經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從

事經(jīng)濟、法律工作滿四年；3、經(jīng)濟類、法學類第二學位或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)

濟、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿兩年；4、獲得經(jīng)濟類、法學類碩士學位

后，從事經(jīng)濟、法律工作滿一年；5、獲得經(jīng)濟類、法學類博士學位；6、人事部和國家稅

務局規(guī)定的其他條件。取得執(zhí)業(yè)會計師、審計師、律師資格者以及連續(xù)從事稅收業(yè)務工作

15年以上者，可不參加全國統(tǒng)一的稅務師資格考試，其代理資格由省、自治區(qū)、直轄市國

家稅務局考核認定。

28、【單選題】我國個人所得法規(guī)定，在計算繳納個人所得稅前準予限額扣除的項目是

（）

基本養(yǎng)老保險費

基本醫(yī)療保險費

A:

失業(yè)保險費

B:

向中國禁毒基金會的直接捐款

C:

答D:案：D

解析：準予在個人所得稅前扣除的項目個人對教育事業(yè)、宣傳文化事業(yè)和社會公益事業(yè)的

捐贈，即通過國家批準成立的非營利性的公益組織或國家機關對教育事業(yè)、宣傳文化事業(yè)

和社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。納稅人在繳納個人所得稅

時，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中據(jù)實

扣除

29、【單選題】依法應當征收房產(chǎn)稅的項目是（）

非營利性科研機構自用的房產(chǎn)

居委會出租的辦公室

A:

地下人防設施

B:

企業(yè)所辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及相關政策，下列項目免征房產(chǎn)稅：1．國家機關、人民

團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務使用的生

產(chǎn)、營業(yè)用房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。2．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)，自

用。如學校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園等。3．企業(yè)所辦的學校、托兒所、幼兒園

自用的房產(chǎn)。4．非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構、婦幼保健機構等醫(yī)療、衛(wèi)生機構自

用的房產(chǎn)。營利性醫(yī)療機構取得的收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記

之日起3年內(nèi)，自用的房產(chǎn)也可以免征房產(chǎn)稅。5．非營利性科研機構自用的房產(chǎn)。

6．符合規(guī)定的科學研究機構轉為企業(yè)和進入企業(yè)，可以從轉制注冊之日起，5年以內(nèi)免征

科研開發(fā)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。7．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但

宗教寺廟、公園、名勝古跡出租的房產(chǎn)及其附設的營業(yè)單位（如影劇院、飲食部、照相

館）所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應依法納稅。8．個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房

產(chǎn)稅。這里主要指居民居住用房，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房

產(chǎn)，應照章納稅。9．經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。

30、【單選題】納稅人轉讓土地使用權的，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（）

納稅人居住地

納稅人注冊地

A:

土地所在地主管稅務機關

B:

納稅人機構所在地

C:

答D:案：C

解析：納稅人轉讓土地使用權，應當向其土地所在地主管稅務機關申報納稅。

31、【多選題】引起稅收法律關系變更的原因有（）

納稅人發(fā)生合并

納稅人經(jīng)營情況發(fā)生變化

A:

稅收機關組織結構發(fā)生變化

B:

稅法的修訂

C:

發(fā)生海嘯

D:

答E:案：ABCDE

解析：引起稅收法律關系變更的原因：1．納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。2．納稅人的

經(jīng)營或對產(chǎn)情況發(fā)生變化。3．稅收機關組織結構或管理方式的變化。4．稅法的修訂或

調(diào)整。5．不可抗力。

32、【多選題】我國稅務機關征收稅款的方式有（）

查賬征收

A:

查定征收

查驗徘收

B:

代收代繳

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅收機關可以采取以下方式征收稅款(一)查帳征收是指納稅人自行計算應納稅

額，并按規(guī)定期限向稅務機關申報，經(jīng)稅務機關審查核實填寫繳款書后，由納稅人向金庫

繳納稅款的一種方式。(二)查定征收是指由稅務機關查實納稅人的課稅對象金額，核

定其應納稅額，填發(fā)繳款書交納稅人限期繳入國庫，或由稅務機關開具完稅憑證直接征收

的一種組織方式。(三)查驗征收是指對經(jīng)營不顧財務制度不健全的業(yè)戶，對經(jīng)營不固

定、財務制度不健全的業(yè)務和從事臨時經(jīng)營的工商業(yè)戶，以及從事連續(xù)性經(jīng)營業(yè)務的納稅

人采用的一種征收方式。(四)定期定額征收是指稅務機關依照國家的稅收法律、法規(guī)，

經(jīng)過規(guī)定的程序和方法，核定納稅人在一定經(jīng)營期、經(jīng)營地點、經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營收入額和

應納稅額的一種稅款征收方式。主要是適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營收入和經(jīng)營范圍相對

穩(wěn)定、又確無建賬能力，經(jīng)稅務機關核準，可以不設置賬簿，或暫緩設置賬簿的個體工商

戶。(五)代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負有扣繳義務的單位和個人在

支付款項時，代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關

解繳稅款的一種征收方式。(六)代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)，已經(jīng)明確規(guī)定負有

扣繳義務的任何個人在收取款項時，代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅

務機關繳納稅款的一種征收方式。(七)委托代征是指稅務機關根據(jù)《稅收征管法》加強

稅收控管、方便納稅、降低稅收成本的規(guī)定，按照雙方自愿，簡便征收、強化管理和依法

的原則，委托有關單位和人員按照代征協(xié)議規(guī)定的代征范圍，權限，及稅法規(guī)定的征收標

準，代稅務機關征收稅款的一種征收方式。

33、【多選題】我國實行比例稅率的稅種有（）

營業(yè)稅

契稅

A:

增值稅

B:

城鎮(zhèn)土地使用稅

C:

車船稅

D:

答E:案：ABC

解析：比例稅率，是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的

稅率。這種稅率不因課稅客體數(shù)量的多少而變化，應納稅額與課稅客體數(shù)量之間表現(xiàn)為一

種等比關系。如：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓

所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。比例稅率的優(yōu)點，一是計算比較簡

便，有利于稅收的征管效率；二是產(chǎn)品、行業(yè)或生產(chǎn)條件相同的采用一個比例稅率，有利

于企業(yè)在同等納稅條件下開展競爭；三是有利于企業(yè)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低

成本，提高經(jīng)濟效益。其缺點是與納稅人的負擔能力不完全相適應，在調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

方面有一定的局限性。

34、【多選題】目前，我國可以減征個人所得稅的情形有（）

博士生經(jīng)營所得

烈屬經(jīng)營所得

A:

孤老人員經(jīng)營所得

B:

因嚴重自然災害造成重大損失的

C:

外籍個人的偶然所得

D:

答E:案：BCD

解析：根據(jù)《個人所得稅》第4條及《個人所得稅法實施條例》的相關規(guī)定，有下列情形

之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2．因嚴重自

然災害造成重大損失的；3．其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。

35、【多選題】依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項有（）

醫(yī)院提供的醫(yī)療服務

個人轉讓著作權收入

A:

學生勤工儉學提供的勞務

B:

農(nóng)民工提供的裝卸搬運勞務

C:

宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

D:

答E:案：ABCE

解析：按照規(guī)定：下列項目可以免征營業(yè)稅：1．托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利

機構提供的養(yǎng)育服務，婚姻介紹，殯葬服務。2．殘疾人員個人為社會提供勞務。3．醫(yī)

院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。4．普通學校以及經(jīng)地、市以上人民政府的教

育行政部門批準成立，國家承認其賞學歷的各類學校提供的教育勞務，學生勤工儉學提供

的勞務。5．農(nóng)業(yè)培訓6．紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書

館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入（指第一道門票銷售收入），宗教場所舉辦文

化、宗教活動的門票收入。7．經(jīng)過中央和省級財政部門批準，納入財政預算管理或者財

政專戶管理的行政事業(yè)性收費和基金。（辦港澳通行證、居民身份證的費用等等）8．普

通人壽保險、養(yǎng)老金保險、健康保險等保險業(yè)務的保費收入。9．個人轉讓著作權收入。

10．科研單位技術轉讓11．將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的。12．出

口信用保險。13．非營利性的社會團體，收取的會費以及各黨派工費、共青團婦聯(lián)收取

的黨費、會費、團費。14．金融機構之間資金往來15．外資企業(yè)，只有五年的免稅稅

期16．學校舉辦的企業(yè)為本校教學、科研提供的應稅勞務（不包括旅店業(yè)、飲食業(yè)、娛樂

業(yè)），可以暫免征收營稅。17．安置一定比例的殘疾人的福利企業(yè)18．下崗職工從事社

區(qū)經(jīng)營服務業(yè)取得的營業(yè)收入，三年內(nèi)免征營業(yè)稅。19．住房公積金貸款20．對按政

府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免征營業(yè)稅；對個人按照市場價格出租的居民住

房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。21．保險公司的攤回分保費用、金融機構的出納長款收

入，不征收營業(yè)稅。（人民銀行的貸款）22．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收

營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。23．對個人

購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時暫免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足1年的普通

住宅，銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征；個人自建自用住房，銷售時免

征營業(yè)稅。對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，暫免征營業(yè)

稅。24．整體轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為，不征收營業(yè)稅。25．對地方商業(yè)銷售銀行貸款用于

清償農(nóng)村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業(yè)稅，專項貸款是指由中國人民銀行

向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉貸給地方政府，專項用于清償農(nóng)村合作基金會債務

的貸款。26．對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，可由地方

政府確定，對其從事?lián)I(yè)務收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。（擔保業(yè)務，三年內(nèi)免稅）

27．對社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債

券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅。（使用社?；鹜顿Y）28．福利彩票

36、【問答題】名詞解釋：比例稅率

答案：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。

37、【問答題】名詞解釋：實質課稅原則

答案：是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該

情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據(jù)實際情況，尤其要結合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生

活的實質，來判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。

38、【問答題】簡述稅收法律關系的特征。

答案：（1）稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系；（2）稅收法律關系是基于

稅法事實而產(chǎn)生的法律關系；（3）稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行使稅權的

稅收機關；（4）稅收法律關系中的財產(chǎn)所有權或者使用權向國家轉移的無償性。

39、【問答題】哪些個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報？

答案：納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申

報．（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金

所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；

（5）國務院規(guī)定的其他情形。

40、【問答題】簡述企業(yè)所得稅的特點。

答案：（1）體現(xiàn)稅收的公平原則；（2）征稅以量能負擔為原則，（3）將納稅人分為

居民和非居民，（4）貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導思想；（5）鼓勵企業(yè)自主

創(chuàng)新，（6）通過特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實質課稅原則。

41、【問答題】簡述稅務行政訴訟的基本原則。

答案：（1）合法性審查原則；（2）不適用調(diào)解原則；（3）不適用處分原則；（4）

被告負舉證責任原則；（5）不停止執(zhí)行原則。

42、【問答題】試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。

答案：我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按

照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，由稅務

機關責令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采

取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依