銀泰黃金：2023年年度審計(jì)報(bào)告

銀泰黃金股份有限公司銀泰黃金股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告索引 頁(yè)碼審計(jì)報(bào)告 1-4公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2母公司資產(chǎn)負(fù)債表 3-4合并利潤(rùn)表 5母公司利潤(rùn)表 6合并現(xiàn)金流量表 7母公司現(xiàn)金流量表 8合并股東權(quán)益變動(dòng)表 9-10母公司股東權(quán)益變動(dòng)表 11-12— 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 13-102PAGE1PAGE1審計(jì)報(bào)告銀泰黃金股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了銀泰黃金股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱銀泰黃金）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年1231202312312023二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（續(xù)）XYZH/2024JNAA5B0082銀泰黃金股份有限公司審計(jì)報(bào)告（續(xù)）XYZH/2024JNAA5B0082銀泰黃金股份有限公司1.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)減值事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)中的應(yīng)對(duì)1013產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)是否存在減值跡象所依據(jù)的資料，考慮了管理層評(píng)價(jià)減值跡象存在的恰當(dāng)性和完整性，審慎評(píng)價(jià)了管理層對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試過程及結(jié)果的合理性，以及是否存在管理層評(píng)價(jià)了公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)固定資產(chǎn)減值、無(wú)形資產(chǎn)減值相關(guān)重要信息的披露2023123127.13無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值合計(jì)人民幣64.47億企業(yè)。公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡額，進(jìn)行減值測(cè)試。由于管理層對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的減值涉及重大會(huì)計(jì)估計(jì)和為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2.商譽(yù)減值事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)中的應(yīng)基于對(duì)公司業(yè)務(wù)的了解和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)4.52則的規(guī)定，評(píng)價(jià)了管理層對(duì)各資產(chǎn)及資0.00產(chǎn)組的識(shí)別以及如何將商譽(yù)和其他資產(chǎn)成的商譽(yù)，公司至少在每年年度終了進(jìn)行分配至各資產(chǎn)組；減值測(cè)試，減值測(cè)試要求估計(jì)包含商譽(yù)的2.評(píng)價(jià)了管理層判斷商譽(yù)是否減值時(shí)委相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額，即相關(guān)資產(chǎn)組聘的外部估值專家的勝任能力、專業(yè)素的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與相關(guān)質(zhì)和客觀性；資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中3.對(duì)于所有商譽(yù)獲取獨(dú)立估值專家出具的較高者。在確定相關(guān)資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)的評(píng)估報(bào)告，對(duì)評(píng)估報(bào)告中所披露的評(píng)金流量的現(xiàn)值時(shí)，公司需要恰當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)相估依據(jù)、評(píng)估假設(shè)和評(píng)估參數(shù)選擇的合關(guān)資產(chǎn)組未來(lái)現(xiàn)金流的長(zhǎng)期平均增長(zhǎng)率和理性進(jìn)行了評(píng)價(jià)；合理的確定計(jì)算相關(guān)資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金4.復(fù)核了管理層在減值測(cè)試中預(yù)計(jì)未來(lái)流量現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率。由于商譽(yù)的減現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值時(shí)運(yùn)用的重大估計(jì)和判值預(yù)測(cè)和折現(xiàn)未來(lái)現(xiàn)金流量涉及固有不確斷的合理性；定性，以及管理層在選用假設(shè)和估計(jì)時(shí)可5.評(píng)價(jià)了公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)商譽(yù)減值相關(guān)能出現(xiàn)偏好的風(fēng)險(xiǎn)，因此將該事項(xiàng)確認(rèn)為重要信息的披露是否充分。關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。3.收入確認(rèn)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)中的應(yīng)對(duì)402023123181.06有45.5635.390.1120237.復(fù)核了財(cái)務(wù)報(bào)表附注中相關(guān)披露的充分性和完整性。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)就可能導(dǎo)致對(duì)銀泰黃金持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定銀泰黃金股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注銀泰黃金股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGEPAGE13一、 公司的基本情況199962030本公司于2000年6月在深圳證券交易所成功掛牌上市交易,證券代碼為“000975”。本公司所屬行業(yè)為有色金屬礦采選業(yè)。本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為貴金屬和有色金屬采選及金屬貿(mào)易。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：黃金及有色金屬的地質(zhì)勘查、采選、冶煉的投資與管理；黃金及有色金屬生產(chǎn)的副產(chǎn)品加工、銷售；黃金及有色金屬生產(chǎn)所需原材料、燃料、設(shè)備的倉(cāng)儲(chǔ)、銷售；黃金及有色金屬生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備的研究開發(fā)、咨詢服務(wù)；高純度黃金制品的生貴金屬租賃；從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。主要產(chǎn)品為合質(zhì)金（含銀）、鉛精粉（含銀（）本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見本節(jié)“七、合并范圍的變更”和“八、在其他主體中的權(quán)益”。本公司的控股股東為山東黃金礦業(yè)股份有限公司，公司的實(shí)際控制人為山東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。本財(cái)務(wù)表于2024年3月22日本公董事批準(zhǔn)報(bào)。二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的披露相關(guān)規(guī)定編制。本公司對(duì)自報(bào)告年末起12三、 重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括金融工具減值、固定資產(chǎn)分類及折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、商譽(yù)減值、收入確認(rèn)和計(jì)量等。本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了本公司于2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。會(huì)計(jì)期間本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。營(yíng)業(yè)周期本公司的營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定其記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是按照三、本公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則。本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項(xiàng)及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)/重要的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額占各類應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備總額/應(yīng)收款項(xiàng)余額的10%以上且超過500萬(wàn)元重要的合同負(fù)債單項(xiàng)賬齡超過1年的合同負(fù)債占合同負(fù)債總額的10%以上重要的應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款1//10%重要的在建工程單項(xiàng)在建工程累計(jì)支出占合并報(bào)表凈資產(chǎn)的1%以上重要的投資活動(dòng)單項(xiàng)投資活動(dòng)金額占合并報(bào)表凈資產(chǎn)的1%以上重要的非全資子公司、納入合并范圍的重要境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體單一主體收入、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占本公司合并報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的10%以上參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為購(gòu)買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對(duì)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值、以及合并成本進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，將其差額計(jì)入合并當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。本公司判斷控制的標(biāo)準(zhǔn)為，本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響于合并時(shí)抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債本公司的合營(yíng)安排包括共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。對(duì)于共同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,本公司作為共同經(jīng)營(yíng)中的合營(yíng)方確認(rèn)單獨(dú)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，以及按份額確認(rèn)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，根據(jù)相關(guān)約定單獨(dú)或按份額確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用。與共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生購(gòu)買、銷售不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)交易的，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。3本公司外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用按交易發(fā)生日的即期匯率（或?qū)嶋H情況）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易發(fā)生日即期匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額。本公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣，其中：外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率（或?qū)嶋H情況）折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益項(xiàng)目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率（或?qū)嶋H情況）折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。金融工具金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分），即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理，差額計(jì)入當(dāng)期損益。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)分類和計(jì)量方法本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本公司考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本公司需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時(shí)間、頻率和價(jià)值等進(jìn)行分析判斷。在判斷合同現(xiàn)金流量特征時(shí)，本公司需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)（貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異/對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價(jià)值是否非常小）等。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不屬于任何套期關(guān)系的一部分的該類金融資產(chǎn)，按照實(shí)際利率法攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司分類為該類的金融資產(chǎn)具體包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款等。金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括：其他債權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)融資。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值的后續(xù)變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。本公司該分類的金融資產(chǎn)為其他權(quán)益工具投資。除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括：交易性金融資產(chǎn)。本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將下列金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)。金融負(fù)債分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法除了簽發(fā)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾及由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債以外，本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：1）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；如果由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。只有符合以下條件之一，本公司才將金融負(fù)債在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：①能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；②風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；③包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；④包含需要分拆但無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生工具的混合工具。按照上述條件，本公司指定的這類金融負(fù)債主要包括本公司持有交易性金融負(fù)債或金融負(fù)債組合。本公司將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購(gòu)買方確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)形成金融負(fù)債的，按照以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。金融工具減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法時(shí)反映如下要素：①通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額；②貨幣時(shí)間價(jià)值；③在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，以組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，本公司基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征將金融工具分為不同組別。本公司采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、債務(wù)人所處地理位置、債務(wù)人所處行業(yè)、逾期信息、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡等。本公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具和合同資產(chǎn)的減值進(jìn)行評(píng)估需要做出重大判本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等對(duì)于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的不含重大融資成分的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本公司選擇運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司將單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)余額的10%以上且超過500萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，除對(duì)單項(xiàng)金額重大且已發(fā)生信用減值的款項(xiàng)單項(xiàng)確定其信用損失外，通常按照共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法應(yīng)反映的要素，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)/應(yīng)收賬款賬齡與違約損失率對(duì)照表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)期信用損失。若某一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，應(yīng)收該客戶款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預(yù)期信用損失率等，本公司對(duì)應(yīng)收該客戶款項(xiàng)按照單項(xiàng)計(jì)提損失準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)應(yīng)收賬款(與合同資產(chǎn))的賬齡、款項(xiàng)性質(zhì)、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口、歷史回款情況等信息為基礎(chǔ)，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性進(jìn)行分組。對(duì)于應(yīng)收賬款，本公司判斷賬齡/逾期賬齡為其信用風(fēng)險(xiǎn)主要影響因素，因此，本公司以賬齡組合/逾期賬齡組合為基礎(chǔ)評(píng)估其預(yù)期信用損失。本公司根據(jù)開票日期確定賬齡/根據(jù)合同約定收款日計(jì)算逾期賬齡。應(yīng)收票據(jù)的組合類別及確定依據(jù)本公司基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策：a.承兌人為上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公司評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不確認(rèn)預(yù)期信用損失；b.承兌人為非上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票，參照本公司應(yīng)收賬款政策確認(rèn)預(yù)期損失率計(jì)提損失準(zhǔn)備，與應(yīng)收賬款的組合劃分相同。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)（如債權(quán)投資、其他債權(quán)投資）、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司采用一般方法（三階段法）計(jì)提預(yù)期信用損失。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加。整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事121212關(guān)于本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義等披露參見附注十、1。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法對(duì)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債，未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。）之金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。）之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整體賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。通過對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，將被要求償還的最高金額。金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理方法本公司按照以下原則區(qū)分金融負(fù)債與權(quán)益工具：（1）如果本公司不能無(wú)條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來(lái)履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。（2）如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無(wú)論該合同權(quán)利或義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場(chǎng)價(jià)格以外的變量（例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格）的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為金融負(fù)債。本公司在合并報(bào)表中對(duì)金融工具（或其組成部分）進(jìn)行分類時(shí)，考慮了集團(tuán)成員和金融工具持有方之間達(dá)成的所有條款和條件。如果集團(tuán)作為一個(gè)整體由于該工具而承擔(dān)了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導(dǎo)致該工具成為金融負(fù)債的方式進(jìn)行結(jié)算的義務(wù)，則該工具應(yīng)當(dāng)分類為金融負(fù)債。本公司根據(jù)所發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將這些金融工具或其組成部分分類為金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利（或股息）金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行（含再融資）衍生金融工具本公司使用衍生金融工具，例如以外匯遠(yuǎn)期合同、商品遠(yuǎn)期合同和利率互換，分別對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的利得或損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷本公司的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件時(shí)，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：（1）本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；（2）本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減本公司庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的合同資產(chǎn)與合同負(fù)債合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，本公司將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。合同負(fù)債合同負(fù)債反映本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照已收或應(yīng)收的金額確認(rèn)合同負(fù)債。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動(dòng)性，合同履約成本分別列報(bào)在存貨和其他非流動(dòng)資產(chǎn)中，合同取得成本分別列報(bào)在其他流動(dòng)資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)中。合同履約成本，即本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本，即本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。如果該資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，集團(tuán)選擇在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的簡(jiǎn)化處理。增量成本，是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無(wú)論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)等），在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但是，明確由客戶承擔(dān)的除外。本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)差額的，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資。本公司對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。重大影響，是指本公司對(duì)被投資方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方20％50本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動(dòng)的決策必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。本公司按照初始投資成本對(duì)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行初始計(jì)量。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，初始投資成本按零確定。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成本；除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款及與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；本公司對(duì)子公司投資在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算。采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)享有的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值；長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，差額調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入取得投資當(dāng)期損益。后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的不構(gòu)成業(yè)務(wù)的交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有比例計(jì)算歸屬于本公司的部分（內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。因處置部分股權(quán)后剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)處理并按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。因處置部分股權(quán)后喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)22（[2017]7資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)本公司對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備等。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。本公司對(duì)井巷工程資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)采用工作量法，其余固定資產(chǎn)折舊方法均為年限平均法。具體情況如下：序號(hào)類別折舊方法折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)1房屋及構(gòu)筑物年限平均法20-5051.90-4.752機(jī)器設(shè)備年限平均法5-1059.50-19.003運(yùn)輸設(shè)備年限平均法55194年限平均法3-5519.00-31.675井巷工程資產(chǎn)工作量法本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，標(biāo)準(zhǔn)如下：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)房屋及建筑物房屋建筑物達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，按照流程審批完畢后，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。井巷工程資產(chǎn)井巷工程資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，按照流程審批完畢后，轉(zhuǎn)為井巷工程資產(chǎn)。機(jī)器設(shè)備設(shè)備使用部門與設(shè)備廠家共同負(fù)責(zé)設(shè)備安裝調(diào)試，包括設(shè)備硬件調(diào)試、工藝條件調(diào)試等，調(diào)試完成后，照流程審批完畢后，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。借款費(fèi)用本公司將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。本公司確定的符合資本化條件1發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非3在資本化期間內(nèi)的每一會(huì)計(jì)期間，本公司按照以下方法確認(rèn)借款費(fèi)用的資本化金額：借入專門借款的，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、采礦權(quán)（地質(zhì)成果）、探礦權(quán)（勘探開發(fā)支出）等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)和軟件等無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷；采礦權(quán)自相關(guān)礦山開始開采時(shí)，按照產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷；探礦權(quán)不予攤銷，待轉(zhuǎn)為采礦權(quán)時(shí)按照工作量計(jì)提攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間，本公司對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核?？碧介_發(fā)支出是指在地質(zhì)勘查活動(dòng)中進(jìn)行詳查和勘探所發(fā)生的支出，以礦區(qū)為核算對(duì)象。在詳查和勘探過程中，鉆探、坑探完成后，如果確定該活動(dòng)未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的，直接費(fèi)用化；如果確定該活動(dòng)發(fā)現(xiàn)了探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的，將其發(fā)生的勘探開發(fā)支出進(jìn)行資本化。如果未能確定該勘探活動(dòng)是否發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的，在勘查完成后暫時(shí)資本化。礦權(quán)存續(xù)期末仍未能確定是否發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量，同時(shí)滿足下列條件的，將勘探的資本化支出繼續(xù)暫時(shí)資本化，否則計(jì)入當(dāng)期損益：（1）該勘探已發(fā)現(xiàn)足夠數(shù)量的儲(chǔ)量，但要確定其是否屬于探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量；該勘探還需要實(shí)施進(jìn)一步的勘探活動(dòng)，進(jìn)一步的勘探活動(dòng)已在實(shí)施中或已有明確計(jì)劃并即將實(shí)施；（2）管理層判斷具備勘探前景且該礦權(quán)可正常續(xù)期。本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。（）本公司在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，按照資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可回收金額，難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來(lái)現(xiàn)商譽(yù)減值本公司對(duì)企業(yè)合并形成的商譽(yù)，自購(gòu)買日起將其賬面價(jià)值按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組，難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失；再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。商譽(yù)減值測(cè)試的方法、參數(shù)，詳見附注五、14。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。1職工薪酬本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。短期薪酬主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、短期帶薪缺勤、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定收益計(jì)劃是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。辭退福利，是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。本公司在不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)（兩者孰早），確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。其他長(zhǎng)期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照上述關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。除此之外，本公司按照上述關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行復(fù)核并對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入和貿(mào)易收入。本公司從事合質(zhì)金、鉛精礦（含銀）合質(zhì)金銷售價(jià)格參照上海黃金交易所價(jià)格，其他產(chǎn)品銷售價(jià)格參考上海有色金屬網(wǎng)等公開平臺(tái)的報(bào)價(jià)，按國(guó)內(nèi)同行計(jì)價(jià)慣例確定銷售價(jià)格。本公司于發(fā)出商品并由客戶簽收確認(rèn)后對(duì)于采取點(diǎn)價(jià)方式銷售的合質(zhì)金、鉛精礦（含銀）及鋅精礦等產(chǎn)品，在完成相關(guān)產(chǎn)品交貨，控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時(shí)確認(rèn)銷售收入。在確認(rèn)銷售收入后，公司將因客戶點(diǎn)價(jià)結(jié)算權(quán)產(chǎn)生的應(yīng)收款變動(dòng)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。公司于資產(chǎn)并確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益。客戶點(diǎn)價(jià)時(shí)，按照最終結(jié)算價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)交易價(jià)格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價(jià)格不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)作為負(fù)債不計(jì)入交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。本公司從事的貿(mào)易業(yè)務(wù)具體包括有色金屬商品。本公司從事的上述貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及第三方參與其中。對(duì)于從第三方取得商品控制權(quán)后再轉(zhuǎn)讓給客戶的，在交易過程中承擔(dān)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的主要責(zé)任、承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)，并能有權(quán)自主決定所交易的商品的價(jià)格的，本公司在該交易中的身份是主要責(zé)任人，按合同約定的本公司預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)總額確認(rèn)貿(mào)易收入。對(duì)于特定商品并無(wú)控制權(quán)或不承擔(dān)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和存貨風(fēng)險(xiǎn)的，本公司在該交易中的身份是代理人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額確認(rèn)貿(mào)易收入。產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得(1本公司的政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中，與資與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，本公司按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益，確認(rèn)為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額、以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異計(jì)算確認(rèn)。本公司對(duì)除以下情形外的所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：（1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于商譽(yù)的初始確認(rèn)或既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；（2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的。本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，對(duì)除以下情形外產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：（1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；（2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不能同時(shí)滿足以下條件的：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回、未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。本公司在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，因此存在不確定性。在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各租賃部分分別按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。/合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司作為出租人的，將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆后分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，各租賃部分分別按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司作為承租人的，選擇不分拆租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，合同中包括應(yīng)分拆的嵌入衍生工具的，本公司不將其與租賃部分合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。除了短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)量租賃負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本公司根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式以直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本公司合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)時(shí)，購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。/本公司因無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的除外。在租賃期開始日后，本公司確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對(duì)價(jià)、租賃期限的變更，包括增加租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍或延長(zhǎng)了租賃期限；②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分或租賃期限延長(zhǎng)部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定對(duì)變更后合同的對(duì)價(jià)進(jìn)行分?jǐn)?，重新確定變更后的租賃期；并采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，以重新計(jì)量租賃負(fù)債。在計(jì)算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，本公司采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負(fù)債調(diào)整的影響，本公司區(qū)分以下情形進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承租人相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對(duì)于租賃期不超過12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。本公司將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。本公司作為出租人，如果一項(xiàng)租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，本公司將該項(xiàng)租賃分類為融資租賃，除此之外分類為經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃本公司對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率經(jīng)營(yíng)租賃在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法/其他系統(tǒng)合理的方法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。本公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額,在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日開始，將其作為一項(xiàng)新的租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)，是指本公司滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：（1）該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；（2）該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；（3）該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。公允價(jià)值計(jì)量本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量權(quán)益工具投資。公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。對(duì)于在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司以其活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；對(duì)于不在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，所使用的估值模型主要為現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。估值技術(shù)的輸入值主要包括：債權(quán)類為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、信用溢價(jià)和流動(dòng)性溢價(jià)；股權(quán)類為估值乘數(shù)和流動(dòng)性折價(jià)。還會(huì)考慮初始交易價(jià)格，相同或類似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三20231231本公司根據(jù)具有類似合同條款和風(fēng)險(xiǎn)特征的其他金融工具的當(dāng)前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確定對(duì)非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值。這要求本公司估計(jì)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、信用風(fēng)險(xiǎn)、波動(dòng)和折現(xiàn)率，因此具有不確定性。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。就套期會(huì)計(jì)方法而言，本公司的套期分類為公允價(jià)值套期，是指對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期。在套期關(guān)系開始時(shí)，本公司會(huì)對(duì)套期關(guān)系進(jìn)行正式指定，并準(zhǔn)備關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略的正式書面文件。該文件會(huì)載明套期工具、被套期項(xiàng)目，被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，以及本公司對(duì)套期有效性評(píng)估方法。套期有效性，是指套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)能夠抵銷被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的程度。此類套期在初始指定日及以后期間被持續(xù)評(píng)價(jià)符合套期有效性要求。如果套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使(但作為套期策略組成部分的展期或替換不作為已到期或合同終止處理)，或因風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)發(fā)生變化，導(dǎo)致套期關(guān)系不再滿足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，或者該套期不再滿足套期會(huì)計(jì)方法的其他條件時(shí)，本公司終止運(yùn)用套期會(huì)計(jì)。本公司按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。5/10、15/1.0-5.0根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，回購(gòu)本公司股票按實(shí)際支付的金額作為庫(kù)存股處理，同時(shí)進(jìn)行備查登記。如果將回購(gòu)的股份注銷，則將按注銷股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額如將回購(gòu)的股份用于股權(quán)激勵(lì)屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，根據(jù)實(shí)際行權(quán)情況確定的金額轉(zhuǎn)銷交付的庫(kù)存股成本和等待期內(nèi)資本公積（其他資本公積）累計(jì)金額，按照其差額調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)）。將回購(gòu)股份用于員工持股計(jì)劃如不涉及股份支付的，在收到價(jià)款時(shí)直接沖減庫(kù)存股。如果企業(yè)持有庫(kù)存股之后又將其重新出售，將收取的所有對(duì)價(jià)在權(quán)益中確認(rèn)，減少庫(kù)存股的賬面金額，按其差額調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），股本溢價(jià)不足公司需遵守《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第3號(hào)——行業(yè)信息披露》中固體礦產(chǎn)資源業(yè)的披露要求。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更（1）重要會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因備注2022113016號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2022〕31號(hào))，規(guī)定了“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”、“關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工202311具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理”、“關(guān)于企業(yè)將起執(zhí)行該規(guī)定，并對(duì)期初數(shù)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整會(huì)計(jì)處理”內(nèi)容，其中“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”的相關(guān)內(nèi)容自2023年1月1日起施行。說(shuō)明：20231116的要求進(jìn)行銜接調(diào)整。對(duì)于在首次施行本解釋的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至本解釋施行日之間發(fā)生的適用本解釋的單項(xiàng)交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本解釋的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于在首次施行本解釋的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初因適用本解釋的單項(xiàng)交易而確認(rèn)的租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認(rèn)的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債和對(duì)應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性18的規(guī)定，將累積影響數(shù)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初留存收益及其他相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)因執(zhí)行該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理規(guī)定，本公司追溯調(diào)整了2022年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的遞延所得稅資產(chǎn)59,180,338.28元，遞延所得稅負(fù)債59,099,792.79元，兩者相抵后相關(guān)調(diào)整對(duì)本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中未分配利潤(rùn)影響金額為842,374.42元,對(duì)歸屬于母公司股東權(quán)益的影響金額為842,374.42元，對(duì)少數(shù)股東權(quán)益的影響金額為-761,828.93元。本公司母公司財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)調(diào)整了2022年1月1日的遞延所得稅資產(chǎn)1,568,623.05元，遞延所得稅負(fù)債1,662,656.53元，兩者相抵后相關(guān)調(diào)整對(duì)本公司母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中未分配利潤(rùn)的影響金額為-94,033.48元。同時(shí)，本公司對(duì)2022年度合并比較財(cái)務(wù)報(bào)表及母公司比較財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目追溯調(diào)整如下：?jiǎn)挝唬涸苡绊懙捻?xiàng)目2022年12月31日/2022年度(合并）調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后資產(chǎn)合計(jì)16,166,799,633.50-3,237,354.2216,163,562,279.28其中：遞延所得稅資產(chǎn)138,588,065.52-3,237,354.22135,350,711.30負(fù)債合計(jì)3,487,419,894.98-3,124,789.823,484,295,105.16其中：遞延所得稅負(fù)債252,142,938.19-3,124,789.82249,018,148.37股東權(quán)益合計(jì)12,679,379,738.52-112,564.4012,679,267,174.12其中：盈余公積551,831,400.23551,831,400.23受影響的項(xiàng)目2022年12月31日/2022年度(合并）調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后未分配利潤(rùn)3,140,687,398.34-257,735.783,140,429,662.56歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)10,912,779,632.44-257,735.7810,912,521,896.66少數(shù)股東權(quán)益1,766,600,106.08145,171.381,766,745,277.46所得稅費(fèi)用364,853,266.11193,109.89365,046,376.00凈利潤(rùn)1,244,248,930.25-193,109.891,244,055,820.36歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)1,124,456,118.62-1,100,110.201,123,356,008.42少數(shù)股東損益119,792,811.63907,000.31120,699,811.94綜合收益總額1,258,342,039.45-193,109.891,258,148,929.56歸屬于母公司股東的綜合收益總額1,138,069,526.57-1,100,110.201,136,969,416.37歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額120,272,512.88907,000.31121,179,513.19（續(xù)）受影響的項(xiàng)目2022年12月31日/2022年度(母公司）調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后資產(chǎn)合計(jì)8,971,783,537.36-114,459.488,971,669,077.88其中：遞延所得稅資產(chǎn)14,953,901.31-114,459.4814,839,441.83負(fù)債合計(jì)125,430,368.17125,430,368.17其中：遞延所得稅負(fù)債股東權(quán)益合計(jì)8,846,353,169.19-114,459.488,846,238,709.71其中：盈余公積538,557,145.93-538,557,145.93未分配利潤(rùn)1,099,339,322.37-114,459.481,099,224,862.89歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)8,846,353,169.19-114,459.488,846,238,709.71少數(shù)股東權(quán)益所得稅費(fèi)用-9,828,783.5320,426.00-9,808,357.53凈利潤(rùn)484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18少數(shù)股東損益綜合收益總額484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于母公司股東的綜合收益總額484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-除上述事項(xiàng)外，本年本公司無(wú)其他會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。（2）重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更本年本公司無(wú)其他會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。四、 稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅銷售收入13%、6%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交增值稅7%、5%、1%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額15%、17%、25%教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅3%地方教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅2%、1%資源稅銷售收入5%、4.5%、45%、3%、2.56%存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說(shuō)明納稅主體名稱所得稅稅率玉龍礦業(yè)、吉林板廟子15%盛鴻新加坡17%其他主體25%稅收優(yōu)惠根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2002]142號(hào)《關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》，黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金免征增值稅；黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的實(shí)行增值稅即征即退政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有（財(cái)稅[2011]58度執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率。新技術(shù)企業(yè)證書》（證書編號(hào)：GR202322001167）：320231120251231202315根據(jù)吉林省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局、吉林省自然資源廳共同頒布的《吉林省資源稅特定情形減免具體辦法》，企業(yè)開采共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦銀按其應(yīng)納稅額的50%減征資源稅。根據(jù)黑龍江省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)頒布的《黑龍江省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于實(shí)施資源稅法授權(quán)事項(xiàng)的決定》，納稅人開采共伴生礦、低品位礦減按50根據(jù)青海省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局共同頒布的《青海省資源稅稅目稅率及優(yōu)惠政策實(shí)施方案》，納稅人開采銷售伴生礦產(chǎn)品，伴生礦產(chǎn)品與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算，且伴生礦產(chǎn)品銷售額占當(dāng)期全部應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售額比例不足百分之二十(不含)的，減征百分之五十資源稅。五、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋202311202312312023111231指2022年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。貨幣資金項(xiàng)目年末余額年初余額庫(kù)存現(xiàn)金398,911.31626,569.58銀行存款1,760,265,059.931,206,130,067.92其他貨幣資金1,269,928,451.86667,226,621.18合計(jì)3,030,592,423.101,873,983,258.68其中：存放在境外的款項(xiàng)總額80,877,164.1070,776,164.72注：公司不存在存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)。項(xiàng)目年末余額年初余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1,051,487,357.642,000,435,680.65其中：銀行理財(cái)產(chǎn)品1,051,487,357.642,000,435,680.65合計(jì)1,051,487,357.642,000,435,680.65項(xiàng)目年末余額年初余額套期工具122,674,377.20未指定套期關(guān)系的衍生金融資產(chǎn)256,319,970.04177,560,297.23項(xiàng)目年末余額年初余額合計(jì)256,319,970.04300,234,674.43應(yīng)收賬款賬齡年末賬面余