銀泰黃金：2023年年度審計報告

銀泰黃金股份有限公司銀泰黃金股份有限公司2023年度審計報告索引 頁碼審計報告 1-4公司財務報表合并資產負債表 1-2母公司資產負債表 3-4合并利潤表 5母公司利潤表 6合并現(xiàn)金流量表 7母公司現(xiàn)金流量表 8合并股東權益變動表 9-10母公司股東權益變動表 11-12— 財務報表附注 13-102PAGE1PAGE1審計報告銀泰黃金股份有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了銀泰黃金股份有限公司（以下簡稱銀泰黃金）財務報表，包括2023年1231202312312023二、形成審計意見的基礎三、關鍵審計事項審計報告（續(xù)）XYZH/2024JNAA5B0082銀泰黃金股份有限公司審計報告（續(xù)）XYZH/2024JNAA5B0082銀泰黃金股份有限公司1.固定資產、無形資產資產減值事項關鍵審計事項審計中的應對1013產、無形資產是否存在減值跡象所依據(jù)的資料，考慮了管理層評價減值跡象存在的恰當性和完整性，審慎評價了管理層對固定資產、無形資產減值測試過程及結果的合理性，以及是否存在管理層評價了公司財務報告對固定資產減值、無形資產減值相關重要信息的披露2023123127.13無形資產的賬面價值合計人民幣64.47億企業(yè)。公司于資產負債表日判斷是否存在減值跡額，進行減值測試。由于管理層對固定資產、無形資產的減值涉及重大會計估計和為關鍵審計事項。2.商譽減值事項關鍵審計事項審計中的應基于對公司業(yè)務的了解和企業(yè)會計準4.52則的規(guī)定，評價了管理層對各資產及資0.00產組的識別以及如何將商譽和其他資產成的商譽，公司至少在每年年度終了進行分配至各資產組；減值測試，減值測試要求估計包含商譽的2.評價了管理層判斷商譽是否減值時委相關資產組的可收回金額，即相關資產組聘的外部估值專家的勝任能力、專業(yè)素的公允價值減去處置費用后的凈額與相關質和客觀性；資產組預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中3.對于所有商譽獲取獨立估值專家出具的較高者。在確定相關資產組預計未來現(xiàn)的評估報告，對評估報告中所披露的評金流量的現(xiàn)值時，公司需要恰當?shù)念A測相估依據(jù)、評估假設和評估參數(shù)選擇的合關資產組未來現(xiàn)金流的長期平均增長率和理性進行了評價；合理的確定計算相關資產組預計未來現(xiàn)金4.復核了管理層在減值測試中預計未來流量現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率。由于商譽的減現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值時運用的重大估計和判值預測和折現(xiàn)未來現(xiàn)金流量涉及固有不確斷的合理性；定性，以及管理層在選用假設和估計時可5.評價了公司財務報告對商譽減值相關能出現(xiàn)偏好的風險，因此將該事項確認為重要信息的披露是否充分。關鍵審計事項。3.收入確認事項關鍵審計事項審計中的應對402023123181.06有45.5635.390.1120237.復核了財務報表附注中相關披露的充分性和完整性。我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經濟就可能導致對銀泰黃金持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定銀泰黃金股份有限公司財務報表附注銀泰黃金股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGEPAGE13一、 公司的基本情況199962030本公司于2000年6月在深圳證券交易所成功掛牌上市交易,證券代碼為“000975”。本公司所屬行業(yè)為有色金屬礦采選業(yè)。本公司的主營業(yè)務為貴金屬和有色金屬采選及金屬貿易。主要經營活動：黃金及有色金屬的地質勘查、采選、冶煉的投資與管理；黃金及有色金屬生產的副產品加工、銷售；黃金及有色金屬生產所需原材料、燃料、設備的倉儲、銷售；黃金及有色金屬生產技術、設備的研究開發(fā)、咨詢服務；高純度黃金制品的生貴金屬租賃；從事貨物及技術的進出口業(yè)務。主要產品為合質金（含銀）、鉛精粉（含銀（）本期合并財務報表范圍及其變化情況詳見本節(jié)“七、合并范圍的變更”和“八、在其他主體中的權益”。本公司的控股股東為山東黃金礦業(yè)股份有限公司，公司的實際控制人為山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會。本財務表于2024年3月22日本公董事批準報。二、 財務報表的編制基礎本公司財務報表根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南、解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務報告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的披露相關規(guī)定編制。本公司對自報告年末起12三、 重要會計政策及會計估計本公司根據(jù)實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計包括金融工具減值、固定資產分類及折舊方法、無形資產攤銷、商譽減值、收入確認和計量等。本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、準確、完整地反映了本公司于2023年12月31日的財務狀況以及2023年度經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。會計期間本公司的會計期間為公歷1月1日至12月31日。營業(yè)周期本公司的營業(yè)周期為12個月，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣確定其記賬本位幣。本公司編制本財務報表時是按照三、本公司編制和披露財務報表遵循重要性原則。本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的單項計提壞賬準備的應收款項/重要的應收款項單項金額占各類應收款項壞賬準備總額/應收款項余額的10%以上且超過500萬元重要的合同負債單項賬齡超過1年的合同負債占合同負債總額的10%以上重要的應付賬款/其他應付款1//10%重要的在建工程單項在建工程累計支出占合并報表凈資產的1%以上重要的投資活動單項投資活動金額占合并報表凈資產的1%以上重要的非全資子公司、納入合并范圍的重要境外經營實體單一主體收入、凈利潤、凈資產、資產總額占本公司合并報表相關項目的10%以上參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為購買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值、以及合并成本進行復核，經復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，將其差額計入合并當期營業(yè)外收入。本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結構化主體等）。本公司判斷控制的標準為，本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并財務報表的影響于合并時抵消。子公司的所有者權益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產、負債本公司的合營安排包括共同經營和合營企業(yè)。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。對于共同經營項目,本公司作為共同經營中的合營方確認單獨持有的資產和承擔的負債，以及按份額確認持有的資產和承擔的負債，根據(jù)相關約定單獨或按份額確認相關的收入和費用。與共同經營發(fā)生購買、銷售不構成業(yè)務的資產交易的，僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。3本公司外幣交易在初始確認時，采用按交易發(fā)生日的即期匯率（或實際情況）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產生的折算差額除了為購建或生產符合資本化條件的資產而借入的外幣專門借款產生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易發(fā)生日即期匯率折算，外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產生外幣資本折算差額。本公司在編制合并財務報表時將境外經營的財務報表折算為人民幣，其中：外幣資產負債表中資產、負債類項目采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益類項目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入與費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率（或實際情況）折算。上述折算產生的外幣報表折算差額，在其他綜合收益項目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率（或實際情況）折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。金融工具金融工具的確認和終止確認本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。滿足下列條件的，終止確認金融資產（或金融資產的一部分，或一組類似金融資產的一部分），即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：1）收取金融資產現(xiàn)金流量的權利屆滿；2）轉移了收取金融資產現(xiàn)金流量的權利，或在“過手協(xié)議”下承擔了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務；并且實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放如果金融負債的責任已履行、撤銷或屆滿，則對金融負債進行終止確認。如果現(xiàn)有金融負債被同一債權人以實質上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理，差額計入當期損益。以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日會計進行確認和終止確認。金融資產分類和計量方法本公司的金融資產于初始確認時根據(jù)本公司管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流特征，將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當且僅當本公司改變管理金融資產的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關金融資產進行重分類。在判斷業(yè)務模式時，本公司考慮包括企業(yè)評價和向關鍵管理人員報告金融資產業(yè)績的方式、影響金融資產業(yè)績的風險及其管理方式以及相關業(yè)務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標時，本公司需要對金融資產到期日前的出售原因、時間、頻率和價值等進行分析判斷。在判斷合同現(xiàn)金流量特征時，本公司需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付時，包含對（貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異/對包含提前還款特征的金融資產，需要判斷提前還款特征的公允價值是否非常小）等。金融資產在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產生的應收賬款或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行初始計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。金融資產的后續(xù)計量取決于其分類：本公司將同時符合下列條件的金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產：①管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產按照公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；以攤余成本進行后續(xù)計量。不屬于任何套期關系的一部分的該類金融資產，按照實際利率法攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認時產生的利得或損失，計入當期損益。本公司分類為該類的金融資產具體包括：應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、債權投資、長期應收款等。金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：①管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產為目標。②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。本公司該分類的金融資產主要包括：其他債權投資、應收款項融資。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該指定一經作出，不得撤銷。本公司僅將相關股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計入當期損益，公允價值的后續(xù)變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。當金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入留存收益。本公司該分類的金融資產為其他權益工具投資。除上述分類為以攤余成本計量的金融資產和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類金融資產按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動計入當期損益。本公司該分類的金融資產主要包括：交易性金融資產。本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價構成金融資產的，該金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。在初始確認時，為能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司將下列金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：其他非流動金融資產。金融負債分類、確認依據(jù)和計量方法除了簽發(fā)的財務擔保合同、以低于市場利率貸款的貸款承諾及由于金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債以外，本公司的金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、以攤余成本計量的金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，以攤余成本計量的金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：1）以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動均計入當期損益。對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，除由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損益；如果由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本公司將所有公允價值變動（包括自身信用風險變動的影響金額）計入當期損益。只有符合以下條件之一，本公司才將金融負債在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：①能夠消除或顯著減少會計錯配；②風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告；③包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆；④包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工具的混合工具。按照上述條件，本公司指定的這類金融負債主要包括本公司持有交易性金融負債或金融負債組合。本公司將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購買方確認的或有對價形成金融負債的，按照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理。金融工具減值本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資、合同資產、租賃應收款、貸款承諾及財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮預期信用損失計量方法時反映如下要素：①通過評價一系列可能的結果而確定的無偏概率加權平均金額；②貨幣時間價值；③在資產負債表日無須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。本公司基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失，以組合為基礎進行評估時，本公司基于共同信用風險特征將金融工具分為不同組別。本公司采用的共同信用風險特征包括：金融工具類型、信用風險評級、債務人所處地理位置、債務人所處行業(yè)、逾期信息、應收款項賬齡等。本公司采用預期信用損失模型對金融工具和合同資產的減值進行評估需要做出重大判本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業(yè)風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等對于因銷售商品、提供勞務等日常經營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款、應收票據(jù)、應收款項融資、合同資產等應收款項，本公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于租賃應收款、包含重大融資成分的應收款項以及合同資產，本公司選擇運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。本公司將單項應收款項余額的10%以上且超過500萬元的應收款項確認為單項金額重大的應收款項。本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。對于應收款項，除對單項金額重大且已發(fā)生信用減值的款項單項確定其信用損失外，通常按照共同信用風險特征組合的基礎上，考慮預期信用損失計量方法應反映的要素，參考歷史信用損失經驗，編制應收賬款逾期天數(shù)/應收賬款賬齡與違約損失率對照表，以此為基礎計算預期信用損失。若某一客戶信用風險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風險特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴重財務困難，應收該客戶款項的預期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預期信用損失率等，本公司對應收該客戶款項按照單項計提損失準備。應收賬款的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)應收賬款(與合同資產)的賬齡、款項性質、信用風險敞口、歷史回款情況等信息為基礎，按信用風險特征的相似性和相關性進行分組。對于應收賬款，本公司判斷賬齡/逾期賬齡為其信用風險主要影響因素，因此，本公司以賬齡組合/逾期賬齡組合為基礎評估其預期信用損失。本公司根據(jù)開票日期確定賬齡/根據(jù)合同約定收款日計算逾期賬齡。應收票據(jù)的組合類別及確定依據(jù)本公司基于應收票據(jù)的承兌人信用風險作為共同風險特征，將其劃分為不同組合，并確定預期信用損失會計估計政策：a.承兌人為上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公司評價該類款項具有較低的信用風險，不確認預期信用損失；b.承兌人為非上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票，參照本公司應收賬款政策確認預期損失率計提損失準備，與應收賬款的組合劃分相同。除上述采用簡化計量方法以外的金融資產（如債權投資、其他債權投資）、貸款承諾及財務擔保合同，本公司采用一般方法（三階段法）計提預期信用損失。在每個資產負債表日，本公司評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果初始確認后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備，并按照攤余成本和實際利率計算利息收入。對于資產負債表日只具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后未顯著增加。整個存續(xù)期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續(xù)期內所有可能發(fā)生的違約事121212關于本公司對信用風險顯著增加判斷標準、已發(fā)生信用減值資產的定義等披露參見附注十、1。金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法對于金融資產轉移交易，本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確認產生的資產和負債，未放棄對該金融資產控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產在終止確認日的賬面價值，與因轉移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產同時符合下列條件：①集團管理該金融資產的業(yè)務模式在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。）之金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產同時符合下列條件：①集團管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產為目標；②該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。）之和，與分攤的前述金融資產整體賬面價值的差額計入當期損益。通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產。財務擔保金額，是指所收到的對價中，將被要求償還的最高金額。金融負債與權益工具的區(qū)分及相關處理方法本公司按照以下原則區(qū)分金融負債與權益工具：（1）如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。（2）如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數(shù)量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權益工具的市場價格以外的變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。本公司在合并報表中對金融工具（或其組成部分）進行分類時，考慮了集團成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果集團作為一個整體由于該工具而承擔了交付現(xiàn)金、其他金融資產或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結算的義務，則該工具應當分類為金融負債。本公司根據(jù)所發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債的合同條款及其所反映的經濟實質，結合金融資產、金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將這些金融工具或其組成部分分類為金融資產、金融負債或權益工具。金融工具或其組成部分屬于金融負債的，相關利息、股利（或股息）金融工具或其組成部分屬于權益工具的，其發(fā)行（含再融資）衍生金融工具本公司使用衍生金融工具，例如以外匯遠期合同、商品遠期合同和利率互換，分別對匯率風險、商品價格風險和利率風險進行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量。公允價值為正數(shù)的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數(shù)的確認為一項負債。除與套期會計有關外，衍生工具公允價值變動產生的利得或損失直接計入當期損益。金融資產和金融負債的抵銷本公司的金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：（1）本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；（2）本公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債。存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨實行永續(xù)盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領用或發(fā)出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法進行攤銷。計提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減本公司庫存商品、在產品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的合同資產與合同負債合同資產合同資產，是指本公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項商品而有權收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，本公司將該收款權利作為合同資產。合同負債合同負債反映本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。本公司在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或本公司已經取得了無條件收取合同對價權利的，在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照已收或應收的金額確認合同負債。與合同成本有關的資產本公司與合同成本有關的資產包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動性，合同履約成本分別列報在存貨和其他非流動資產中，合同取得成本分別列報在其他流動資產和其他非流動資產中。合同履約成本，即本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產或無形資產等相關會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源；該成本預期能夠收回。合同取得成本，即本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。如果該資產攤銷期限不超過一年的，集團選擇在發(fā)生時計入當期損益的簡化處理。增量成本，是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本公司為取得合同發(fā)生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費等），在發(fā)生時計入當期損益，但是，明確由客戶承擔的除外。本公司與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。本公司與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項差額的，本公司將超出部分計提減值準備，并確認為資產減值損失：①企業(yè)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；②為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本。本公司長期股權投資包括對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和對合營企業(yè)的投資。本公司對被投資單位具有重大影響的權益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。重大影響，是指本公司對被投資方的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方20％50本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的權益性投資，即對合營企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司對共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關活動的決策必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同意。本公司按照初始投資成本對取得的長期股權投資進行初始計量。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產的賬面價值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的凈資產賬面價值為負數(shù)的，初始投資成本按零確定。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并成本作為初始投資成本；除企業(yè)合并形成的長期股權投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款及與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為投資成本；本公司對子公司投資在個別財務報表中采用成本法核算。采用成本法時，長期股權投資按初始投資成本計價。在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發(fā)生的相關交易費用增加長期股權投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應享有的金額確認為當期投資收益。本公司對合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的投資采用權益法核算。采用權益法時，長期股權投資初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額的，不調整長期股權投資賬面價值；長期股權投資初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額的，差額調增長期股權投資的賬面價值，同時計入取得投資當期損益。后續(xù)計量采用權益法核算的長期股權投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權益的變動相應調整增加或減少長期股權投資的賬面價值。其中在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的不構成業(yè)務的交易產生的未實現(xiàn)內部交易損益按照應享有比例計算歸屬于本公司的部分（內部交易損失屬于資產減值損失的，全額確認），對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務的除外。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。采用權益法核算的長期股權投資，原權益法核算的相關其他綜合收益在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在終止采用權益法核算時全部轉入當期投資收益。因處置部分股權后剩余股權仍采用權益法核算的，原權益法核算的相關其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎處理并按比例結轉，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期投資收益。因處置部分股權后喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權22（[2017]7資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，處置股權賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后22號——金融工具確認和計量（財會[2017]7號）》進行會計處理，處置股權賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，剩余股權在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計本公司對于分步處置股權至喪失控股權的各項交易不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理，但是，在喪失控制權之前每一次交易處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。固定資產本公司固定資產是指同時具有以下特征，即為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年的有形資產。固定資產在與其有關的經濟利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計量時予以確認。本公司固定資產包括房屋及建筑物、通用設備、專用設備等。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外，本公司對所有固定資產計提折舊。本公司對井巷工程資產計提折舊時采用工作量法，其余固定資產折舊方法均為年限平均法。具體情況如下：序號類別折舊方法折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)1房屋及構筑物年限平均法20-5051.90-4.752機器設備年限平均法5-1059.50-19.003運輸設備年限平均法55194年限平均法3-5519.00-31.675井巷工程資產工作量法本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在建工程在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的應予資本化的借款費用以及其他相關費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產原值差異進行調整。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產，標準如下：項目結轉固定資產的標準房屋及建筑物房屋建筑物達到可使用狀態(tài)時，按照流程審批完畢后，轉為固定資產。井巷工程資產井巷工程資產達到可使用狀態(tài)時，按照流程審批完畢后，轉為井巷工程資產。機器設備設備使用部門與設備廠家共同負責設備安裝調試，包括設備硬件調試、工藝條件調試等，調試完成后，照流程審批完畢后，轉為固定資產。借款費用本公司將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的構建或者生產的借款費用予以資本化，計入相關資產成本，其他借款費用計入當期損益。本公司確定的符合資本化條件1發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非3在資本化期間內的每一會計期間，本公司按照以下方法確認借款費用的資本化金額：借入專門借款的，按照當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化無形資產本公司無形資產包括土地使用權、專利技術、采礦權（地質成果）、探礦權（勘探開發(fā)支出）等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術和軟件等無形資產按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷；采礦權自相關礦山開始開采時，按照產量法進行攤銷；探礦權不予攤銷，待轉為采礦權時按照工作量計提攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間，本公司對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核?？碧介_發(fā)支出是指在地質勘查活動中進行詳查和勘探所發(fā)生的支出，以礦區(qū)為核算對象。在詳查和勘探過程中，鉆探、坑探完成后，如果確定該活動未發(fā)現(xiàn)探明經濟可采儲量的，直接費用化；如果確定該活動發(fā)現(xiàn)了探明經濟可采儲量的，將其發(fā)生的勘探開發(fā)支出進行資本化。如果未能確定該勘探活動是否發(fā)現(xiàn)探明經濟可采儲量的，在勘查完成后暫時資本化。礦權存續(xù)期末仍未能確定是否發(fā)現(xiàn)探明經濟可采儲量，同時滿足下列條件的，將勘探的資本化支出繼續(xù)暫時資本化，否則計入當期損益：（1）該勘探已發(fā)現(xiàn)足夠數(shù)量的儲量，但要確定其是否屬于探明經濟可采儲量；該勘探還需要實施進一步的勘探活動，進一步的勘探活動已在實施中或已有明確計劃并即將實施；（2）管理層判斷具備勘探前景且該礦權可正常續(xù)期。本公司于每一資產負債表日對長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產、經營租賃資產等項目進行檢查，當存在減值跡象時，本公司進行減值測試。對商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年末均進行減值測試。（）本公司在進行減值測試時，按照資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測試后，若該資產的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失。本公司以單項資產為基礎估計其可回收金額，難以對單項資產的可回收金額進行估計的，以該資產所屬資產組為基礎確定資產組的可回收金額。資產組的認定，以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產的銷售協(xié)議價格或可觀察管理層必須估計該項資產或資產組的預計未來現(xiàn)金流量，并選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)商譽減值本公司對企業(yè)合并形成的商譽，自購買日起將其賬面價值按照合理的方法分攤至相關的資產組，難以分攤至相關的資產組的分攤至相關的資產組組合。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失；再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。商譽減值測試的方法、參數(shù)，詳見附注五、14。上述資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。1職工薪酬本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。短期薪酬主要包括職工工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、短期帶薪缺勤、短期利潤分享計劃等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、企業(yè)年金等，按照公司承擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本。設定收益計劃是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。辭退福利，是指本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。本公司在不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時（兩者孰早），確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益。其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，按照上述關于設定提存計劃的有關規(guī)定進行處理。除此之外，本公司按照上述關于設定受益計劃的有關規(guī)定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。預計負債當與對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、未決訴訟或仲裁、產品質量保證等或有事項相關的業(yè)務同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)；該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。本公司于資產負債表日對當前最佳估計數(shù)進行復核并對預計負債的賬面價值進行調整。本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務的控制權時，確認收入。取得相關商品或服務的控制權，是指能夠主導該商品的使用或該服務的提供并從中獲得幾乎全部的經濟利益。本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入和貿易收入。本公司從事合質金、鉛精礦（含銀）合質金銷售價格參照上海黃金交易所價格，其他產品銷售價格參考上海有色金屬網等公開平臺的報價，按國內同行計價慣例確定銷售價格。本公司于發(fā)出商品并由客戶簽收確認后對于采取點價方式銷售的合質金、鉛精礦（含銀）及鋅精礦等產品，在完成相關產品交貨，控制權轉移給客戶時確認銷售收入。在確認銷售收入后，公司將因客戶點價結算權產生的應收款變動指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。公司于資產并確認公允價值變動損益。客戶點價時，按照最終結算價款結轉以公允價值計量且其變動交易價格是本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項。本公司確認的交易價格不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額。預期將退還給客戶的款項作為負債不計入交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。合同開始日，本公司預計客戶取得商品或服務控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。本公司從事的貿易業(yè)務具體包括有色金屬商品。本公司從事的上述貿易業(yè)務涉及第三方參與其中。對于從第三方取得商品控制權后再轉讓給客戶的，在交易過程中承擔向客戶轉讓商品的主要責任、承擔存貨風險，并能有權自主決定所交易的商品的價格的，本公司在該交易中的身份是主要責任人，按合同約定的本公司預期有權收取的對價總額確認貿易收入。對于特定商品并無控制權或不承擔價格波動風險和存貨風險的，本公司在該交易中的身份是代理人，按照已收或應收對價總額扣除應支付給其他相關方的價款后的凈額確認貿易收入。產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得(1本公司的政府補助包括與資產相關的政府補助、與收益相關的政府補助。其中，與資與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本公司按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收與資產相關的政府補助,確認為遞延收益，確認為遞延收益的與資產相關的政府補助，在相關資產使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益。與日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與日常活動無關的政府補助，計入營業(yè)外收支。本公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額、以及未作為資產和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的計稅基礎與其賬面價值之間的差額產生的暫時性差異計算確認。本公司對除以下情形外的所有應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債：（1）暫時性差異產生于商譽的初始確認或既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產生的資產或負債的初始確認；（2）與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的。本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，對除以下情形外產生的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認遞延所得稅資產：（1）暫時性差異產生于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產生的資產或負債的初始確認；（2）與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，不能同時滿足以下條件的：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。本公司在很可能有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產。管理層運用大量的判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，結合納稅籌劃策略，決定應確認的遞延所得稅資產的金額，因此存在不確定性。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進行會計處理。各租賃部分分別按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計處理。/合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司作為出租人的，將租賃和非租賃部分進行分拆后分別進行會計處理，各租賃部分分別按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計處理。本公司作為承租人的，選擇不分拆租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準則進行會計處理；但是，合同中包括應分拆的嵌入衍生工具的，本公司不將其與租賃部分合并進行會計處理。除了短期租賃和低價值資產租賃，在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權資產和租賃負債。使用權資產，是指本公司作為承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利，按照成本進行初始計量。該成本包括：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵相關金額；③發(fā)生的初始直接費用；④為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本（屬于為生產存貨而發(fā)生的除外）。本公司按照租賃準則有關規(guī)定重新計量租賃負債的，相應調整使用權資產的賬面價值。本公司根據(jù)與使用權資產有關的經濟利益的預期消耗方式以直線法對使用權資產計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。計提的折舊金額根據(jù)使用權資產的用途，計入相關資產的成本或者當期損益。本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。租賃付款額包括：①固定付款額及實質固定付款額，扣除租賃激勵相關金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本公司合理確定將行使購買選擇權時，購買選擇權的行權價⑤根據(jù)本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率。/本公司因無法確定租賃內含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益，但應當資本化的除外。在租賃期開始日后，本公司確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額。當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍或延長了租賃期限；②增加的對價與租賃范圍擴大部分或租賃期限延長部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，本公司按照租賃準則有關規(guī)定對變更后合同的對價進行分攤，重新確定變更后的租賃期；并采用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負債。在計算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用剩余租賃期間的租賃內含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內含利率的，本公司采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負債調整的影響，本公司區(qū)分以下情形進行會計處理：①租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。②其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調整使用權資產的賬面價值。對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項租賃資產為全新資產時價值較低的低價值資產租賃，本公司選擇不確認使用權資產和租賃負債。本公司將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產成本或當期損益。本公司作為出租人，如果一項租賃實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬，本公司將該項租賃分類為融資租賃，除此之外分類為經營租賃。融資租賃本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率經營租賃在租賃期內各個期間，本公司采用直線法/其他系統(tǒng)合理的方法將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入。本公司發(fā)生的與經營租賃有關的初始直接費用資本化至租賃標的資產的成本，在租賃期內按照與租金收入相同的確認基礎分期計入當期損益。本公司取得的與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額,在實際發(fā)生時計入當期損益。經營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日開始，將其作為一項新的租賃進行會計處理，與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。終止經營終止經營，是指本公司滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經處置或劃分為持有待售類別：（1）該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經營地區(qū)；（2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經營地區(qū)進行處置的一項相關聯(lián)計劃的一部分；（3）該組成部分是專為轉售而取得的子公司。公允價值計量本公司于每個資產負債表日以公允價值計量權益工具投資。公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關資產或負債的不可觀察輸入值。對于在活躍市場上交易的金融工具，本公司以其活躍市場報價確定其公允價值；對于不在活躍市場上交易的金融工具，本公司采用估值技術確定其公允價值，所使用的估值模型主要為現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。估值技術的輸入值主要包括：債權類為無風險利率、信用溢價和流動性溢價；股權類為估值乘數(shù)和流動性折價。還會考慮初始交易價格，相同或類似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三20231231本公司根據(jù)具有類似合同條款和風險特征的其他金融工具的當前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量確定對非上市股權投資的公允價值。這要求本公司估計預計未來現(xiàn)金流量、信用風險、波動和折現(xiàn)率，因此具有不確定性。每個資產負債表日，本公司對在財務報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉換。就套期會計方法而言，本公司的套期分類為公允價值套期，是指對已確認資產或負債的公允價值變動風險進行的套期。在套期關系開始時，本公司會對套期關系進行正式指定，并準備關于套期關系、風險管理目標和風險管理策略的正式書面文件。該文件會載明套期工具、被套期項目，被套期風險的性質，以及本公司對套期有效性評估方法。套期有效性，是指套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動能夠抵銷被套期風險引起的被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量的程度。此類套期在初始指定日及以后期間被持續(xù)評價符合套期有效性要求。如果套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使(但作為套期策略組成部分的展期或替換不作為已到期或合同終止處理)，或因風險管理目標發(fā)生變化，導致套期關系不再滿足風險管理目標，或者該套期不再滿足套期會計方法的其他條件時，本公司終止運用套期會計。本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產費，計入相關產品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。使用提取的安全生產費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備。形成固定資產的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。5/10、15/1.0-5.0根據(jù)公司法相關規(guī)定，回購本公司股票按實際支付的金額作為庫存股處理，同時進行備查登記。如果將回購的股份注銷，則將按注銷股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額如將回購的股份用于股權激勵屬于以權益結算的股份支付的，根據(jù)實際行權情況確定的金額轉銷交付的庫存股成本和等待期內資本公積（其他資本公積）累計金額，按照其差額調整資本公積（股本溢價）。將回購股份用于員工持股計劃如不涉及股份支付的，在收到價款時直接沖減庫存股。如果企業(yè)持有庫存股之后又將其重新出售，將收取的所有對價在權益中確認，減少庫存股的賬面金額，按其差額調整資本公積（股本溢價），股本溢價不足公司需遵守《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第3號——行業(yè)信息披露》中固體礦產資源業(yè)的披露要求。重要會計政策和會計估計變更（1）重要會計政策變更會計政策變更的內容和原因備注2022113016號》(財會〔2022〕31號)，規(guī)定了“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”、“關于發(fā)行方分類為權益工具的金融工202311具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業(yè)將起執(zhí)行該規(guī)定，并對期初數(shù)以現(xiàn)金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的據(jù)進行追溯調整會計處理”內容，其中“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”的相關內容自2023年1月1日起施行。說明：20231116的要求進行銜接調整。對于在首次施行本解釋的財務報表列報最早期間的期初至本解釋施行日之間發(fā)生的適用本解釋的單項交易，企業(yè)應當按照本解釋的規(guī)定進行調整。對于在首次施行本解釋的財務報表列報最早期間的期初因適用本解釋的單項交易而確認的租賃負債和使用權資產，以及確認的棄置義務相關預計負債和對應的相關資產，產生應納稅暫時性18的規(guī)定，將累積影響數(shù)調整財務報表列報最早期間的期初留存收益及其他相關財務報表項因執(zhí)行該項會計處理規(guī)定，本公司追溯調整了2022年1月1日合并財務報表的遞延所得稅資產59,180,338.28元，遞延所得稅負債59,099,792.79元，兩者相抵后相關調整對本公司合并財務報表中未分配利潤影響金額為842,374.42元,對歸屬于母公司股東權益的影響金額為842,374.42元，對少數(shù)股東權益的影響金額為-761,828.93元。本公司母公司財務報表相應調整了2022年1月1日的遞延所得稅資產1,568,623.05元，遞延所得稅負債1,662,656.53元，兩者相抵后相關調整對本公司母公司財務報表中未分配利潤的影響金額為-94,033.48元。同時，本公司對2022年度合并比較財務報表及母公司比較財務報表的相關項目追溯調整如下：單位：元受影響的項目2022年12月31日/2022年度(合并）調整前調整金額調整后資產合計16,166,799,633.50-3,237,354.2216,163,562,279.28其中：遞延所得稅資產138,588,065.52-3,237,354.22135,350,711.30負債合計3,487,419,894.98-3,124,789.823,484,295,105.16其中：遞延所得稅負債252,142,938.19-3,124,789.82249,018,148.37股東權益合計12,679,379,738.52-112,564.4012,679,267,174.12其中：盈余公積551,831,400.23551,831,400.23受影響的項目2022年12月31日/2022年度(合并）調整前調整金額調整后未分配利潤3,140,687,398.34-257,735.783,140,429,662.56歸屬于母公司股東權益合計10,912,779,632.44-257,735.7810,912,521,896.66少數(shù)股東權益1,766,600,106.08145,171.381,766,745,277.46所得稅費用364,853,266.11193,109.89365,046,376.00凈利潤1,244,248,930.25-193,109.891,244,055,820.36歸屬于母公司所有者的凈利潤1,124,456,118.62-1,100,110.201,123,356,008.42少數(shù)股東損益119,792,811.63907,000.31120,699,811.94綜合收益總額1,258,342,039.45-193,109.891,258,148,929.56歸屬于母公司股東的綜合收益總額1,138,069,526.57-1,100,110.201,136,969,416.37歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額120,272,512.88907,000.31121,179,513.19（續(xù)）受影響的項目2022年12月31日/2022年度(母公司）調整前調整金額調整后資產合計8,971,783,537.36-114,459.488,971,669,077.88其中：遞延所得稅資產14,953,901.31-114,459.4814,839,441.83負債合計125,430,368.17125,430,368.17其中：遞延所得稅負債股東權益合計8,846,353,169.19-114,459.488,846,238,709.71其中：盈余公積538,557,145.93-538,557,145.93未分配利潤1,099,339,322.37-114,459.481,099,224,862.89歸屬于母公司股東權益合計8,846,353,169.19-114,459.488,846,238,709.71少數(shù)股東權益所得稅費用-9,828,783.5320,426.00-9,808,357.53凈利潤484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于母公司所有者的凈利潤484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18少數(shù)股東損益綜合收益總額484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于母公司股東的綜合收益總額484,258,551.18-20,426.00484,238,125.18歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-除上述事項外，本年本公司無其他會計政策變更事項。（2）重要會計估計變更本年本公司無其他會計估計變更事項。四、 稅項稅種計稅依據(jù)稅率增值稅銷售收入13%、6%、3%城市維護建設稅應交增值稅7%、5%、1%企業(yè)所得稅應納稅所得額15%、17%、25%教育費附加應交增值稅3%地方教育費附加應交增值稅2%、1%資源稅銷售收入5%、4.5%、45%、3%、2.56%存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明納稅主體名稱所得稅稅率玉龍礦業(yè)、吉林板廟子15%盛鴻新加坡17%其他主體25%稅收優(yōu)惠根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅[2002]142號《關于黃金稅收政策問題的通知》，黃金生產和經營單位銷售黃金免征增值稅；黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發(fā)生實物交割的，免征增值稅；發(fā)生實物交割的實行增值稅即征即退政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署聯(lián)合下發(fā)的《關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有（財稅[2011]58度執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率。新技術企業(yè)證書》（證書編號：GR202322001167）：320231120251231202315根據(jù)吉林省財政廳、國家稅務總局吉林省稅務局、吉林省自然資源廳共同頒布的《吉林省資源稅特定情形減免具體辦法》，企業(yè)開采共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦銀按其應納稅額的50%減征資源稅。根據(jù)黑龍江省人民代表大會常務委員會頒布的《黑龍江省人民代表大會常務委員會關于實施資源稅法授權事項的決定》，納稅人開采共伴生礦、低品位礦減按50根據(jù)青海省財政廳、國家稅務總局青海省稅務局共同頒布的《青海省資源稅稅目稅率及優(yōu)惠政策實施方案》，納稅人開采銷售伴生礦產品，伴生礦產品與主礦產品銷售額分開核算，且伴生礦產品銷售額占當期全部應稅礦產品銷售額比例不足百分之二十(不含)的，減征百分之五十資源稅。五、 合并財務報表主要項目注釋202311202312312023111231指2022年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。貨幣資金項目年末余額年初余額庫存現(xiàn)金398,911.31626,569.58銀行存款1,760,265,059.931,206,130,067.92其他貨幣資金1,269,928,451.86667,226,621.18合計3,030,592,423.101,873,983,258.68其中：存放在境外的款項總額80,877,164.1070,776,164.72注：公司不存在存放在境外且資金匯回受到限制的款項。項目年末余額年初余額以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產1,051,487,357.642,000,435,680.65其中：銀行理財產品1,051,487,357.642,000,435,680.65合計1,051,487,357.642,000,435,680.65項目年末余額年初余額套期工具122,674,377.20未指定套期關系的衍生金融資產256,319,970.04177,560,297.23項目年末余額年初余額合計256,319,970.04300,234,674.43應收賬款賬齡年末賬面余