佳力圖2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)天衡審字(2024)00452號(hào)我們審計(jì)了南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱佳力圖公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了佳力圖公司2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況，2023年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于佳力圖公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意(一)應(yīng)收賬款的可回收性如財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、12及附注五、4應(yīng)收賬款所述，截至2023年12月31日，佳力圖公司的期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值30,087.58萬元，較期初上升15.09%,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備合計(jì)5,656.10萬元。管理層在對(duì)應(yīng)收賬款的可回收性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要綜合考慮應(yīng)收賬款的賬齡、客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、歷史還款記錄和存在的爭(zhēng)議等。由于佳力圖公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)在確定應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)可收回金額時(shí)需要運(yùn)用重大會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷，為此我們將其識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)(1)對(duì)佳力圖公司信用政策及應(yīng)收賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)估(2)查閱公司與主要客戶的合同，了解報(bào)告期內(nèi)客戶信用政策的變化及實(shí)際執(zhí)行情況；(3)查閱分析期末主要客戶應(yīng)收賬款形成的主要原因，選取樣本獲取管理層對(duì)預(yù)計(jì)未來(4)對(duì)主要客戶應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，并關(guān)注回函情況；(5)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確性；(6)關(guān)注主要客戶應(yīng)收賬款期后收回情況，記錄期后已收回的應(yīng)收賬款金額，對(duì)已收回(二)收入確認(rèn)1.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)業(yè)收入為63,542.15萬元。佳力圖公司營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)原則為：對(duì)不需要安裝的貨物銷售，佳力圖公司以根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，產(chǎn)品相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，作為收入確認(rèn)依據(jù)；對(duì)需要安裝的貨物銷售，以安裝完成并經(jīng)購貨方驗(yàn)收合格作為收入確認(rèn)依據(jù)。營(yíng)業(yè)收入是佳力圖公司的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)之一，存在收入被計(jì)入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間等固有風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們把收入的確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(1)了解、評(píng)價(jià)管理層與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性；(2)取得了佳力圖公司銷售業(yè)務(wù)臺(tái)賬，選取樣本檢查銷售合同，識(shí)別與商品控制權(quán)的轉(zhuǎn)移相關(guān)的合同條款與條件，評(píng)價(jià)佳力圖公司的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；(3)對(duì)本年記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄、安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，評(píng)價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合佳力圖公司收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策；(4)對(duì)主要客戶的營(yíng)業(yè)收入發(fā)生額和應(yīng)收賬款余額進(jìn)行函證，評(píng)價(jià)佳力圖公司收入確認(rèn)(5)針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入執(zhí)行抽樣測(cè)試以評(píng)估營(yíng)業(yè)收入是否在恰當(dāng)?shù)墓芾韺訉?duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估佳力圖公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。佳力圖公司治理層(以下簡(jiǎn)稱治理層)負(fù)責(zé)監(jiān)督佳力圖公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)佳力圖公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致佳力圖公司不能(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允(六)就佳力圖公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(項(xiàng)目合伙人)京合并資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31H編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年12月31日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12131日編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司單位：人民幣元負(fù)債和所有者權(quán)益2023年12月31日2022年12月31日向中央銀行借款負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本(或股本)資本公積未分配利潤(rùn)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2023年1-12月伯礎(chǔ)單位，虛京佳力圖機(jī)房環(huán)應(yīng)技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月“、營(yíng)業(yè)總收入*:y*已吸保費(fèi):、營(yíng)業(yè)總成本利息支出手鐵費(fèi)及陽金支出保單紅利支出分保費(fèi)用銪售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用明務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投費(fèi)收益(損失以“號(hào)填列)以推余成本計(jì)量的金險(xiǎn)資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“號(hào)填列)江兌收益(損失以“一”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以“號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以號(hào)填列)信用減值損失(損失以“”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(號(hào)損總額以*-號(hào)填列)波：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈號(hào)損以∵號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以-“號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以-“號(hào)填列)(二)按所有權(quán)園分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈號(hào)損以*號(hào)填列)2.少致股東捐益(凈號(hào)損以一號(hào)填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收鹽(1)重新計(jì)量設(shè)定受監(jiān)計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)鹽法下不經(jīng)轉(zhuǎn)排益的其也信合校益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公充價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他信權(quán)投慢公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融貨產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(6)外幣射務(wù)報(bào)表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益JL(三)稀釋每股收益會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：四層斌會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：四層斌[編制單位：南袁佳力圖機(jī)房環(huán)境接術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1.12月向中央銀行借款凈后加或問姆業(yè)務(wù)資金凈增加額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響公司法定代表人：付公司法定代表人：付編制單位：南京化力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司內(nèi)屆于母公司所有者權(quán)益驗(yàn)項(xiàng)儲(chǔ)本期增減變動(dòng)金額(減少以號(hào)填列)2、益余公積轉(zhuǎn)增資本(或股求)二(六)其他合并所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)最技術(shù)股份有限公司口屬于母公司所有者權(quán)益同一控制下企業(yè)合開 (一)綜合收益總額1、提取做余公積“(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2、登余公積轉(zhuǎn)增貸本(或股本)二(五)交項(xiàng)儲(chǔ)備二二““四、木期期求余額三三母公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年12月31日2022年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)；交易性金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)公司法定代表人：何根林產(chǎn)管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴人：葉莉莉會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：閆景斌母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司負(fù)債和所有者權(quán)益2023年12月31日2022年12月31日其中：優(yōu)先股負(fù)債合計(jì)資本公積未分配利潤(rùn)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)公司法定代表人：何根林會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：葉2023年1-12月編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)以攤余成木計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以"-"號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以"“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列：減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益主管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴主管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴人：葉莉2023年1-12月編制單位：南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司2023年1-12月2022年1-12月銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響2023年1-12刀2023年1-12月(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配、提取益余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)二(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2、本期使月(穴)共他四、本期期末余額2023年1-12月2022年1-12月三、木期增減變動(dòng)金額(減少以-”號(hào)填列)(二)所有者投入和減少資術(shù)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備(六)其他四、本期期末余額公司法定代表人：何根林主管會(huì)讓工作負(fù)責(zé)人：吐莉莉12023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、公司基本情況南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)前身系原南京佳力圖空調(diào)機(jī)電有限公司(以下簡(jiǎn)稱佳力圖有限公司),佳力圖有限公司系經(jīng)南京市人民政府批準(zhǔn)，由南京楷得投資有限公司(原名汕頭市康寧投資有限公司)和安樂工程集團(tuán)有限公司共同投資設(shè)立，于2003年8月26日在南京市工商行政管理局登記注冊(cè)。2015年11月，經(jīng)南京市投資促進(jìn)委員會(huì)寧投外管批〔2015〕110號(hào)文批復(fù)同意，佳力圖有限公司以2015年8月31日為基準(zhǔn)日整體變更為股份有限公司，于2015年12月2日在南京市工商行政管理局辦妥變更登記手續(xù)，總部位于江蘇省南京市?，F(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91320100751287129E的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本541,775,137.00元，股份總數(shù)541,775,137股(每股面值1元)。其中，無限售條件的流通股份541,775,137股。公司股票已于2017年11月1日在上海證券交易所掛牌公司注冊(cè)地：江蘇省南京市；總部地址：江蘇省南京市江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)蘇源大道88公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：公司主要產(chǎn)品為精密空調(diào)設(shè)備、機(jī)房環(huán)境一體化產(chǎn)品，同時(shí)公司憑借多年的技術(shù)積累和在節(jié)能控制方面的領(lǐng)先技術(shù)，為客戶提供技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括旨在解決老舊數(shù)據(jù)中心高能耗問題的節(jié)能改造服務(wù)以及數(shù)據(jù)中心的運(yùn)行維護(hù)服務(wù)等。此外，公司還會(huì)應(yīng)客戶的特別要求提供濕膜加濕器、精確送風(fēng)機(jī)等產(chǎn)品，與精密空調(diào)配套使用。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司2024年3月20日第三屆董事會(huì)第二十八次會(huì)議審議批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》及具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此公司自本報(bào)告期末至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。2本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。5、重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)≥300萬元人民幣(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債 (包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積(股本溢價(jià))不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并日為合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)合并。購買方支付的合并成本是為取得被購買方控制權(quán)而支付的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以3及發(fā)行的權(quán)益性證券在購買日的公允價(jià)值之和。付出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。購買日是指購買方實(shí)際取得對(duì)被購買方控制權(quán)的日期。購買方在購買日對(duì)合并成本進(jìn)行分配，確認(rèn)所取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益以及其他所有者權(quán)益變動(dòng)的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)7、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主體，包括企業(yè)、被投資單位中可分割部分、以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。子公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況由控制開始日起至控制結(jié)束日止包含于合并財(cái)務(wù)報(bào)表中。本公司通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，視同被合并子公司在本公司最終控制方對(duì)其實(shí)施控制時(shí)納入合并范圍，并對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)以本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并自購買子公司所采用的會(huì)計(jì)期間或會(huì)計(jì)政策與本公司不一致時(shí)，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按本公司的會(huì)計(jì)期間或會(huì)計(jì)政策對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。合并范圍內(nèi)企業(yè)之間所有重有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則不予抵子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤(rùn)子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，4計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需考慮各項(xiàng)交易是否構(gòu)成一攬子交易，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和不屬于一攬子交易的，對(duì)其中每一項(xiàng)交易分別按照前述進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；若各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。共同經(jīng)營(yíng)的合營(yíng)方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(一)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(二)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(三)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(四)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(五)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營(yíng)出售給第三方之前，應(yīng)當(dāng)僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。投出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營(yíng)方自共同經(jīng)營(yíng)購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營(yíng)方應(yīng)當(dāng)按其承對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營(yíng)5本公司現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物包括本公司持有的期限短(一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)本公司外幣交易均按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。(1)匯兌差額的處理在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益；在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算本公司對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用年平均匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。比較財(cái)務(wù)報(bào)表的折算比照上金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：(一)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。(二)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注6對(duì)于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，公司在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)(2)金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時(shí)本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。1)金融資產(chǎn)的初始計(jì)量：金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收款，2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：①以攤余成本計(jì)量的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的，本公司將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷、減值及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。③指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)時(shí)，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將其相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜④以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注7本公司將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融(4)金融負(fù)債的分類和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他1)金融負(fù)債的初始計(jì)量金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)2)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益；終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果前述會(huì)計(jì)處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，8(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同(6)金融工具的公允價(jià)值確定存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本集團(tuán)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項(xiàng))1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存對(duì)其他類別的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯9著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；應(yīng)收款項(xiàng)自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。2)除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他金融工具劃分為若干組合,在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失：?jiǎn)为?dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)；財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等。除了單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將金融資產(chǎn)劃分為不同①應(yīng)收票據(jù)本公司對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收票據(jù)外，將其劃分為不同組合，在結(jié)合承兌人、背書人和出票人的信用風(fēng)險(xiǎn)劃分的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備②應(yīng)收賬款本公司對(duì)于應(yīng)收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或者轉(zhuǎn)回金額，作為減除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：組合1本組合以非合并范圍內(nèi)往來應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)55應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)本公司對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)融資按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收款項(xiàng)融資的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，在組合的基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)④其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他組合1本組合以非合并范圍內(nèi)往來應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法與應(yīng)收賬款相同。⑤合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的對(duì)于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司將其分類為應(yīng)收款項(xiàng)融資，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。應(yīng)收款項(xiàng)融資采用實(shí)際利率法確(1)存貨分類：存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法：發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)(4)存貨的盤存制度(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(1)持有待售①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出②出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，應(yīng)初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提(2)終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)是指滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置①該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單②該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相擬結(jié)束使用而非出售的處置組滿足終止經(jīng)營(yíng)定義中有關(guān)組成部分的條件的，自停止使用日起作為終止經(jīng)營(yíng)列報(bào)；因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)，且該子公司符合終止經(jīng)營(yíng)定義的，在合并利潤(rùn)表中列報(bào)相關(guān)終止經(jīng)營(yíng)損對(duì)于當(dāng)期列報(bào)的終止經(jīng)營(yíng)，本公司在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)的(1)重大影響、共同控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)①本公司結(jié)合以下情形綜合考慮是否對(duì)被投資單位具有重大影響：是否在被投資單位董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)中派有代表；是否參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定過程；是否與被投資單位之間發(fā)生重要交易；是否向被投資單位派出管理人員；是否向被投資單位提供關(guān)鍵任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排，本公司判斷對(duì)該項(xiàng)合(2)投資成本確定在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。分步實(shí)現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額，確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本與達(dá)到合并前長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資/股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)總除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)根據(jù)本準(zhǔn)則采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理追加投資能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。②除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按以下方法確應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法①對(duì)子公司投資在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)子公司投資按附注三、7進(jìn)行處理。在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)子公司投資采用成本法核算，在被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核算，具體會(huì)計(jì)處理包對(duì)于初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資成本中；對(duì)于初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資成本。取得對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的在計(jì)算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，對(duì)于被投資單位的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間與本公司不同的，權(quán)益法核算時(shí)按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要調(diào)整。與合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分，在權(quán)益法核算時(shí)予以抵消。內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。被投資企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。處置該項(xiàng)投資時(shí)，將原計(jì)入資本公積的部分按相(3)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額計(jì)入當(dāng)期損益，采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。處置后剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或重大影響的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制權(quán)之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確(2)各類固定資產(chǎn)折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)55折舊年限(年)年折舊率(%)555使用壽命與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)(1)實(shí)體建造包括安裝工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；(2)繼續(xù)發(fā)生在所購建的房屋及建筑物上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生(3)所購建的房屋及建筑物已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符(4)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品；(4)設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員和使用人員驗(yàn)收。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一(1)借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，予以資本化，(2)當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始借款費(fèi)用的資本化。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門借款實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額。②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定。20、使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：(1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。(1)無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)無形資產(chǎn)的攤銷方法①對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。使用壽命的確定依據(jù)辦公軟件本公司至少于每年年度終了對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。②對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，并按其使用壽命進(jìn)行攤銷。(3)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目①研發(fā)支出的歸集范圍本公司將與開展研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用歸集為研發(fā)支出，包括職工薪酬、折舊費(fèi)及攤銷、材料費(fèi)、水電氣費(fèi)、辦公費(fèi)用、其他費(fèi)用②劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于一項(xiàng)或若干項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品或獲得新工序等。③研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，C、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力④研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)是否存在減值的跡象，對(duì)存在減值跡象的長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。此外，無論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對(duì)商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計(jì)結(jié)果表明上述長(zhǎng)期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，其賬面價(jià)值會(huì)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈資產(chǎn)組是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，主要考慮該資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入，同時(shí)考慮管理層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理方式、以及對(duì)資產(chǎn)使用或者處置的決出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價(jià)值不得低于該資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和零三者之中最高者。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按其受益期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。(1)短期薪酬本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。(2)離職后福利本公司將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利計(jì)劃，是指本公司與職工就離職后福利達(dá)成的協(xié)議，或者本公司為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法等。其中，設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，本公司不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為本公司尚未運(yùn)作設(shè)定受益計(jì)劃或符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的其他長(zhǎng)期職工福利。(3)辭退福利本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。(4)其他長(zhǎng)期職工福利本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照上述設(shè)定提存計(jì)劃的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行處理；除此以外的，按照上述設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)政策確認(rèn)和計(jì)量其他在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債(短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租按照其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，按照其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。租賃期開始日后，因續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或購買選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化的，重新確定租賃付款額，并按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)租賃期開始日后，根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)，或者因用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率變動(dòng)而導(dǎo)致未來租賃付款額發(fā)生變動(dòng)的，按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)在針對(duì)上述原因或因?qū)嵸|(zhì)固定付款額變動(dòng)重新計(jì)量租賃負(fù)債時(shí)，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額(1)因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項(xiàng)形成的義務(wù)成為公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠(2)公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在(3)公司根據(jù)合同的約定或合理估計(jì)，在質(zhì)保期間對(duì)所售商品或提供的服務(wù)按預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的質(zhì)保費(fèi)用計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生的質(zhì)保費(fèi)用在預(yù)計(jì)負(fù)債列支。預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的質(zhì)保費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生質(zhì)保費(fèi)用占合同金額的比例按產(chǎn)品銷售收入的2%計(jì)提確定。(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，在授予后立即可行權(quán)時(shí)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入相關(guān)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變(2)實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理本公司對(duì)股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對(duì)取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，如果由于修改延長(zhǎng)或縮短了等待期，按照修改后的等待期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，無需考慮不利修改的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊梁贤邪瑑身?xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。對(duì)于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務(wù)符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)的服務(wù)，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。否則，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——交易價(jià)格，是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，但不包含代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。合同中存在可變對(duì)價(jià)的，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)。包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，除非該對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務(wù)的，本公司將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價(jià)格；對(duì)于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價(jià)款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)商品銷售收入，公司與客戶之間的商品銷售合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的單項(xiàng)履約義務(wù)。公司通常在綜合考慮下列因素的基礎(chǔ)上，以商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物公司主要銷售精密空調(diào)等產(chǎn)品。產(chǎn)品收入確認(rèn)需滿足以下條件：對(duì)不需要安裝的貨物銷售，公司以根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，產(chǎn)品相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，作為收入確認(rèn)依據(jù)。對(duì)于需要由公司負(fù)責(zé)安裝的貨物銷售以安裝完成并經(jīng)購貨方驗(yàn)收合格作為收入(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行推銷，計(jì)入當(dāng)期損益。若該項(xiàng)資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍且同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的合同成本賬面價(jià)值不應(yīng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)行劃分，對(duì)該劃分比例需在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行變更；政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：(1)企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照其實(shí)現(xiàn)未來經(jīng)濟(jì)利益的消耗方式進(jìn)行攤銷，分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相除與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易或事項(xiàng)有關(guān)的所得稅影響計(jì)入股東權(quán)益外，當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用(或收益)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)期所得稅費(fèi)用是按本年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交所得稅，加資產(chǎn)負(fù)債表日，如果納稅主體擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，那么當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異和能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清償債務(wù)期間的適用稅率計(jì)量。遞延所得稅負(fù)債根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅，但初始確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等)除外。商譽(yù)的初始確認(rèn)導(dǎo)致的暫時(shí)性差異也不產(chǎn)生遞南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的預(yù)期收回或結(jié)算方式，依據(jù)已頒布的稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量該遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的賬資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后的凈(1)納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、(1)作為承租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司將在租賃期開始日，租賃期不超過12個(gè)月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。本公司對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當(dāng)除上述簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)已識(shí)別租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)(2)作為出租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法融資租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司在租賃期開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期利息收入。取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。取得的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度等為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部。公司的經(jīng)營(yíng)分(1)該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；(2)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；(3)能夠通過分析取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。(1)會(huì)計(jì)政策變更(2)會(huì)計(jì)估計(jì)變更為更加客觀反映個(gè)別報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況，公司變更應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款計(jì)提變更前采用的會(huì)計(jì)估計(jì)：將合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間形成的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款按賬齡組合，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。變更后采用的會(huì)計(jì)估計(jì)：合并報(bào)表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間形成的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)及其他應(yīng)收款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如無客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；測(cè)試后有客觀證據(jù)表明可能發(fā)生了減值，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更自2023年7月1日起實(shí)施，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的相關(guān)規(guī)定，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法處理，無需對(duì)以的12%計(jì)繳教育費(fèi)附加地方教育附加南京佳力圖機(jī)房環(huán)境技術(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注企業(yè)所得稅本公司楷德悠云公司壹格軟件公司上海柏逍公司北京瑞達(dá)云訊公司江蘇楓博公司江蘇中電佳力公司母公司于2023年12月通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，證書編號(hào)為GR202332011124,有效期三年。企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為2023年1月1日至2025年12月31日。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企問題的通知》(財(cái)稅(2016)49號(hào))文件的規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)在2017年12月31日五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(1)分類情況(2)其他貨幣資金情況一(3)期末余額中，除其他貨幣資金-保證金外，無使用受到限制或存放在境外或有潛在以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 其中：銀行理財(cái)產(chǎn)品(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示一商業(yè)承兌匯票(2)按壞賬計(jì)提方法分類：比例計(jì)提比