大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

XXXX大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校社會(huì)中介機(jī)構(gòu)從事審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本辦法。第二條本辦法所稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱委托審計(jì)），是指審計(jì)處根據(jù)工作需要，依法依規(guī)將審計(jì)業(yè)務(wù)委托給有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱受托審計(jì)單位）實(shí)施的行為。第三條審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃及校領(lǐng)導(dǎo)的安排，結(jié)合具體情況確定委托審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。審計(jì)處的工作主要包括以下方面：提出委托審計(jì)項(xiàng)目、配合采購(gòu)招標(biāo)、簽訂委托合同或協(xié)議、指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施、協(xié)調(diào)審計(jì)工作、監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量、檢查審計(jì)報(bào)告，支付審計(jì)費(fèi)用、考核受托審計(jì)單位等。第四條校內(nèi)的委托審計(jì)業(yè)務(wù)，原則上由審計(jì)處統(tǒng)一管理。各單位根據(jù)上級(jí)要求或工作需要自行委托審計(jì)的，需向?qū)徲?jì)處報(bào)備，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)處。第五條委托審計(jì)費(fèi)用分別在相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)成本或委托單位的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支。第二章審計(jì)業(yè)務(wù)委托第六條委托審計(jì)業(yè)務(wù)包括：（一）建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)；（二）建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)；（三）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、資產(chǎn)管理審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)管理審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)等財(cái)務(wù)及管理類審計(jì)業(yè)務(wù)；（四）需要委托審計(jì)的其他業(yè)務(wù)。第七條委托程序?yàn)椋海ㄒ唬徲?jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）按學(xué)校規(guī)定確定受托審計(jì)單位；（三）與受托審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議；（四）通過抽簽、考評(píng)擇優(yōu)及有利于保證審計(jì)工作客觀、公正的原則委托具體業(yè)務(wù)。第八條委托審計(jì)應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)管理辦法，遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的受托審計(jì)單位。第九條受托審計(jì)單位應(yīng)具備的基本條件：（一）具有中華人民共和國(guó)法人資格；（二）依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，且連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上；（三）具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會(huì)信譽(yù)，近5年內(nèi)未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄；（四）具有健全的內(nèi)部管理制度和審計(jì)質(zhì)量控制制度；（五）具有承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠依法維護(hù)委托人的權(quán)益并保守秘密；（六）符合委托審計(jì)要求的其他條件。第三章委托審計(jì)實(shí)施第十條受托審計(jì)單位應(yīng)遵照國(guó)家法律、法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，保證獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場(chǎng)，堅(jiān)守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格按照協(xié)議約定完成審計(jì)項(xiàng)目。在委托審計(jì)實(shí)施中應(yīng)遵守以下條款：（一）受托審計(jì)單位不得無故拒絕受托的審計(jì)項(xiàng)目。一旦接受委托，必須自主獨(dú)立完成，不得轉(zhuǎn)讓或委托其他中介機(jī)構(gòu)；（二）參與審計(jì)的工作人員，必須是協(xié)議約定的項(xiàng)目組成員，在審計(jì)服務(wù)期間不得隨意更換。若確需變更，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)處提出書面申請(qǐng)，并將有關(guān)變更資料提交審計(jì)處審查，經(jīng)同意后方可變更，否則，審計(jì)處有權(quán)終止服務(wù)協(xié)議；（三）按照協(xié)議約定，派遣項(xiàng)目組人員開展工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需計(jì)劃審計(jì)工作并參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，確定審計(jì)重要性水平，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還須參加每周的工程例會(huì)，重大事項(xiàng)及時(shí)到場(chǎng)；（四）應(yīng)按照協(xié)議約定履行相關(guān)責(zé)任，如不能按期完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)處有權(quán)終止合作，受托審計(jì)單位須無條件退還審計(jì)資料；（五）積極配合審計(jì)處提出的審計(jì)業(yè)務(wù)需求，接受委托單位依法、依規(guī)指導(dǎo)和監(jiān)督，在約定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)提供審計(jì)服務(wù)，不得超出審計(jì)范圍；（六）遵守審計(jì)紀(jì)律，禁止泄露委托人和審計(jì)項(xiàng)目等相關(guān)信息，承擔(dān)對(duì)審計(jì)報(bào)告所負(fù)有的法律責(zé)任。涉密項(xiàng)目應(yīng)簽訂保密協(xié)議；（七）妥善保管審計(jì)資料，如有損毀或遺失，由審計(jì)處追究其責(zé)任并按資料重要性進(jìn)行處罰；（八）按約定原則提交審計(jì)資料，不得未經(jīng)審計(jì)處審核同意，擅自將審計(jì)資料交由被審計(jì)方或泄露審計(jì)情況。如有發(fā)生，應(yīng)承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切后果；（九）審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，受托審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)提交完整的審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)過程資料、審計(jì)工作底稿、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處存檔。第十一條審計(jì)處應(yīng)對(duì)受托審計(jì)單位的執(zhí)業(yè)過程及質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。第四章受托審計(jì)單位考核第十二條根據(jù)委托業(yè)務(wù)開展情況，受托審計(jì)單位考核分為審計(jì)業(yè)務(wù)開展期間的中期考核，和業(yè)務(wù)完成后的總結(jié)考核?？己诵〗M由審計(jì)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控以及工程管理等方面的專家組成。考核結(jié)果作為支付審計(jì)費(fèi)用、確定后繼批次業(yè)務(wù)委托、入圍學(xué)校招投標(biāo)管理信息庫的重要依據(jù)。第十三條考核內(nèi)容包括：（一）審計(jì)人員配備情況，包括學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)資格、職業(yè)資格、個(gè)人能力與工作表現(xiàn)以及人員配備是否充足、穩(wěn)定等；（二）審計(jì)計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況，包括實(shí)施方案制定是否規(guī)范，重點(diǎn)是否突出，是否有針對(duì)性、可操作性；是否按實(shí)施方案執(zhí)行，是否科學(xué)取證；（三）工作紀(jì)律方面，包括遵守法律法規(guī)及進(jìn)點(diǎn)到崗及日常工作開展情況；（四）溝通匯報(bào)方面，包括與審計(jì)處的定期溝通和重大事項(xiàng)匯報(bào)情況，以及與被審計(jì)單位和個(gè)人溝通的態(tài)度和取得的效果；（五）審計(jì)質(zhì)量控制的有效性；（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否普遍、重要或具代表性，提出的審計(jì)建議是否具有建設(shè)性；（七）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量方面：包括審計(jì)報(bào)告提交的及時(shí)性，審計(jì)報(bào)告是否準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整；（八）審計(jì)資料方面：審計(jì)計(jì)劃、工作日志、審計(jì)工作底稿、審核意見、等審計(jì)資料的準(zhǔn)確性、完整性和移交的及時(shí)性；（九）審計(jì)改進(jìn)方面：包括受托審計(jì)單位在審計(jì)工作存在的問題和改進(jìn)措施、加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)的思路及建議等；（十）工作積極性方面：包括是否積極承擔(dān)委托審計(jì)業(yè)務(wù)，是否能夠克服困難完成緊急任務(wù)。（十一）須考核的其他方面。第十四條考核按照下列程序進(jìn)行：（一）受托審計(jì)單位遞交自評(píng)報(bào)告；（二）審計(jì)處組成考核小組；（三）考核小組聽取受托審計(jì)單位匯報(bào)，檢查相關(guān)證書、查閱審計(jì)底稿；（四）考核小組對(duì)受托審計(jì)單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具考核報(bào)告。第十五條考核優(yōu)秀者，在分配后繼批次審計(jì)工作時(shí)優(yōu)先考慮；考核不合格者，審計(jì)處將不再委托審計(jì)工作，中止合作。第十六條發(fā)現(xiàn)受托審計(jì)單位嚴(yán)重違反審計(jì)工作準(zhǔn)則，發(fā)生下列情況之一的，學(xué)校有權(quán)終止合作、追索損失，取消其以后報(bào)名參加學(xué)校任何采購(gòu)與招標(biāo)活動(dòng)的資格。如涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)：（一）出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量事故，造成學(xué)校嚴(yán)重?fù)p失的；（二）泄露國(guó)家機(jī)密、被審計(jì)單位商業(yè)秘密，造成損失或不良影響的；（三）與被審計(jì)對(duì)象串通舞弊的；（四）利用工作任務(wù)從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益的；（五）隱瞞評(píng)審