企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-全面預(yù)算

企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-全面預(yù)算第十五號(hào)全面預(yù)算：是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。至少需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。（二）預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。序號(hào)控制要點(diǎn)是否已設(shè)立內(nèi)控措施制度名稱或代替措施情況等說明制度條款是否已執(zhí)行執(zhí)行效果（以達(dá)到控制目標(biāo)的程度分：優(yōu)/良/中/差）相關(guān)備查檔案資料名稱一預(yù)算管理體系是否**是否**1企業(yè)是否設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成2預(yù)算管理委員會(huì)是否主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、平衡預(yù)算草案；下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；審議預(yù)算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。3是否在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)立預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由其履行預(yù)算管理委員會(huì)的日常管理職責(zé)。4是否明確各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、各預(yù)算環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制5預(yù)算管理體系是否具備制度保證和組織保證二預(yù)算編制1是否建立預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容2預(yù)算的編制是否以發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)的內(nèi)外部環(huán)境等因素3是否分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，以各責(zé)任作心作為編制對(duì)象并從屬于總預(yù)算4是否以市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、價(jià)格體系等因素作基礎(chǔ)預(yù)測(cè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入5以否以成本費(fèi)用消耗水平為依據(jù)制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制6是否具體規(guī)定數(shù)據(jù)來源的責(zé)任歸屬7預(yù)算工作管理機(jī)構(gòu)是否對(duì)各責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，并提出綜合平衡的建議8預(yù)算管理委員會(huì)是否對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審核9董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，是否重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算科學(xué)性和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)。10企業(yè)全面預(yù)算是否按照企業(yè)章程的規(guī)定報(bào)經(jīng)審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，是否以文件形式下達(dá)執(zhí)行。三預(yù)算執(zhí)行1全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位是否將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。2是否以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)3企業(yè)是否在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)立由財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門人員組成的預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常的監(jiān)控4是否明確預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制5是否明確預(yù)算執(zhí)行情況的責(zé)任核算方法、核算內(nèi)容、核算流程6預(yù)算執(zhí)行控制是否遵循：從嚴(yán)把握，原則上各項(xiàng)預(yù)算不得突破的基本原則7企業(yè)辦理采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)等業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，是否符合預(yù)算要求。涉及生產(chǎn)過程和成本費(fèi)用的，是佛執(zhí)行相關(guān)計(jì)劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。8預(yù)算執(zhí)行控制的主要內(nèi)容是否以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施嚴(yán)格控制，如：支出性項(xiàng)目須嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)（重點(diǎn)）收入項(xiàng)目必須要完成預(yù)算要求現(xiàn)金流動(dòng)必須滿足企業(yè)日常和長(zhǎng)期發(fā)展需要9對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng),是否實(shí)行嚴(yán)格、特殊的審批程序，并對(duì)重大的預(yù)算外支出實(shí)施重點(diǎn)跟蹤和監(jiān)控10是否建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制11是否建立健全預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報(bào)告制度12是否明確預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的分析方法、分析內(nèi)容、責(zé)任分工13是否明確預(yù)算執(zhí)行過程的調(diào)整條件、調(diào)整原則、調(diào)整程序，并嚴(yán)格進(jìn)行審批四預(yù)算考核與分析1是否制定預(yù)算執(zhí)行考核制度，明確對(duì)執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行考評(píng)與獎(jiǎng)懲的方法與時(shí)間、程序2預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況3建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出