2023年4月自考00146中國稅制試題及答案

中國稅制年月真題

0014620234

1、【單選題】對(duì)小微企業(yè)按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，屬于稅收優(yōu)惠形式中的

稅基式優(yōu)惠

稅率式優(yōu)惠

A:

稅額式優(yōu)惠

B:

稅源式優(yōu)惠

C:

答D:案：B

2、【單選題】關(guān)于增值稅特點(diǎn)的表述正確的是

體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)

保持稅收中性

A:

實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度

B:

實(shí)行一次性課征

C:

答D:案：B

3、【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，2022年5月銷售貨物

取得不含稅收入100萬元，收取價(jià)外費(fèi)用11.3萬元，該企業(yè)增值稅計(jì)稅銷售額為

10萬元

100萬元

A:

110萬元

B:

111.3萬元

C:

答D:案：C

4、【單選題】下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是

某家具廠委托某商場(chǎng)代銷家具

某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房

A:

某運(yùn)輸公司外購化妝品用于職工福利

B:

某歌舞廳購進(jìn)一批飲料用于招待客人

C:

答D:案：A

5、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定

應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限

為

6個(gè)月

12個(gè)月

A:

24個(gè)月

B:

36個(gè)月

C:

答D:案：D

6、【單選題】下列車輛中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

沙丁車

電動(dòng)轎車

A:

雪地車

B:

中輕型商務(wù)客車

C:

答D:案：D

7、【單選題】根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，煙葉稅的納稅人為

晾曬煙葉的單位

種植煙葉的單位

A:

種植煙葉的個(gè)人

B:

收購煙葉的單位

C:

答D:案：D

8、【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅人的是

進(jìn)口貨物的收貨人

進(jìn)口貨物的承運(yùn)人

A:

出口貨物的發(fā)貨人

B:

進(jìn)出境物品的攜帶人

C:

答D:案：B

9、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品的收入確認(rèn)時(shí)間

為

收到貨款時(shí)

發(fā)出商品時(shí)

A:

簽訂合同時(shí)

B:

商品入庫時(shí)

C:

答D:案：B

10、【單選題】甲企業(yè)2022年6月銷售A產(chǎn)品1000件，A產(chǎn)品每件的不含稅售價(jià)為1萬

元，同時(shí)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于在建工程100件、用于股息分配200件，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅

的銷售收入總額為

1000萬元

1100萬元

A:

1200萬元

B:

1300萬元

C:

答D:案：C

11、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于免稅收入的是

財(cái)政撥款

政府性基金

A:

國債利息收入

B:

行政事業(yè)性收費(fèi)

C:

答D:案：C

12、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)為

住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

A:

住宅標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B:

住宅標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

C:

答D:案：A

13、【單選題】下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅的是

勞動(dòng)分紅

獨(dú)生子女補(bǔ)貼

A:

差旅費(fèi)津貼

B:

托兒補(bǔ)助費(fèi)

C:

答D:案：A

14、【單選題】下列項(xiàng)目中，屬于稿酬所得的是

法律專家為出版社審稿取得的報(bào)酬

作家提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

A:

記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B:

翻譯家將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

C:

答D:案：D

15、【單選題】下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是

個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

個(gè)人取得的加班補(bǔ)貼

A:

個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

B:

內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

C:

答D:案：A

16、【單選題】某煤炭企業(yè)2022年6月銷售煤炭開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬

元、增值稅稅額130萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，該企業(yè)6月資源稅的計(jì)稅銷售額為

1000萬元

1010萬元

A:

1130萬元

B:

1140萬元

C:

答D:案：A

17、【單選題】我國城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是

分類分級(jí)比例稅率

地區(qū)差別比例稅率

A:

差別幅度定額稅率

B:

行業(yè)差別定額稅率

C:

答D:案：C

18、【單選題】下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是

劉某購置境內(nèi)房產(chǎn)

高某購置境外房產(chǎn)

A:

王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)

B:

張某轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)

C:

答D:案：A

19、【單選題】王某2022年3月1日購置一輛新的燃油小汽車，已知車船稅年基準(zhǔn)稅額為

360元，王某2022年應(yīng)繳納的車船稅稅額為

180元

270元

A:

300元

B:

360元

C:

答D:案：C

20、【單選題】下列合同中，免征印花稅的是

買賣合同

建設(shè)工程合同

A:

融資租賃合同

B:

貼息借款合同

C:

答D:案：D

21、【多選題】下列關(guān)于稅收的表述中，正確的有

稅收具有強(qiáng)制性

稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能

A:

稅收的本質(zhì)是滿足社會(huì)公共需要

B:

稅收在我國財(cái)政收入中占比最大

C:

稅收體現(xiàn)著國家與納稅人之間的分配關(guān)系

D:

答E:案：ABCDE

22、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有

水路運(yùn)輸服務(wù)

物流輔助服務(wù)

A:

管道運(yùn)輸服務(wù)

B:

航空運(yùn)輸服務(wù)

C:

郵件寄遞業(yè)務(wù)

D:

答E:案：ACD

23、【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于銷售

的，允許將外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的有

外購已稅卷煙生產(chǎn)的卷煙

外購已稅化妝品生產(chǎn)的普通護(hù)膚品

A:

外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

B:

外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C:

外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

D:

答E:案：CDE

24、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，屬于居民企業(yè)的有

按照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境外

按照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)

A:

按照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)

B:

C:

按照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境外

按照中國法律成立，其主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所設(shè)在中國境外

D:

答E:案：BCDE

25、【多選題】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有

甲參加駕校培訓(xùn)取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

A:

丙在中國境外貸款購買住房，可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

B:

丁有一個(gè)在某高校讀博士研究生的女兒，可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除

C:

戊及其配偶在其主要工作城市無住房，可以享受住房租金支出專項(xiàng)附加扣除

D:

答E:案：DE

26、【問答題】簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅大病醫(yī)療支出的扣除規(guī)定。

答案：(1）在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除

醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分,由納

稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。(2)納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用

支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母

一方扣除。

27、【問答題】我國房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？

答案：(1）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入。(2）按照房產(chǎn)計(jì)稅

價(jià)值計(jì)征的,稱為從價(jià)計(jì)征。(3)按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征的,稱為從租計(jì)征。

28、【問答題】簡(jiǎn)述車船稅的概念及特點(diǎn)。

答案：車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。車船稅的

特點(diǎn):（1)車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅。(2）車船稅根據(jù)稅目不同劃分稅額檔

次。

29、【問答題】簡(jiǎn)述我國環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。

答案：(1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)《不包括規(guī)?；B(yǎng)殖》排放應(yīng)稅污染物的。(2）機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)

車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。(1分)(3）依法

成立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)污染物，不超過國家和地方規(guī)

定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。(4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。

(5)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。(1分)

30、【問答題】某金店為增值稅一般納稅人，2022年6月，采用以舊換新方式銷售金首飾8

件，每件首飾含增值稅價(jià)格為3390元，每件舊貨折價(jià)為1582元。已知金首飾的消費(fèi)稅稅率

為5％，增值稅稅率為13％。要求：（1）計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)：（2）

計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答案：(1)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=8×(3390-1582):(1+13%)=12

800(元)(3分)(2）該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=12800×5%=640（元)

31、【問答題】位于某省會(huì)城市的甲生產(chǎn)企業(yè)2022年6月銷售貨物繳納增值稅100萬

元、消費(fèi)稅200萬元：進(jìn)口貨物繳納增值稅10萬元、消費(fèi)稅6萬元。要求：（1）計(jì)算

甲企業(yè)2022年6月城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)：（2）計(jì)算甲企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的城

市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

答案：(1）甲企業(yè)2022年6月城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)=100十200=300(萬元)(2)

甲企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=300×7%=21(萬元)

32、【問答題】李某為居民個(gè)人納稅人，2021年全年工資總額為330000元，全年減除

費(fèi)用為60000元，全年“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為50000元，全年享受住房貸款專項(xiàng)

附加扣除為12000元，該納稅人不享受其他專項(xiàng)附加扣除和稅法規(guī)定的其他扣除，無減

免收入及減免稅額等情況。要求：（1）計(jì)算李某2021年度個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得

額：（2）計(jì)算李某2021年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

答案：(1)李某2021年度個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=330000-50000—60000-12

000=208000(元)(2)李某2021年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=208000×20%-16

920=24680（元)

33、【問答題】吳某為甲影視公司簽約演員，為居民個(gè)人納稅人，2022年6月參加H省

電視臺(tái)綜藝節(jié)目，一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元。要求：（1）計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬預(yù)

扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額：（2）計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所

得稅稅額。

答案：(1)吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%）

=40000（元)(2）吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額=40000×.30%-2

000=10000（元)

34、【問答題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2022年8月

發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購買原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬

元，增值稅稅額5.46萬元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為2

萬元；（2）銷售甲產(chǎn)品一批，取得含稅價(jià)款為79.1萬元，開具增值稅普通發(fā)票：

（3）銷售乙產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為300萬元，采用2／10、1／

20、n／30現(xiàn)金折扣方式，購貨方在貨物發(fā)出后7天內(nèi)支付了貨款：（4）因管理不善毀損

原材料一批（該批原材料是從一般納稅人處購進(jìn)的），其賬面成本為6萬元。要求：（1）

計(jì)算購買原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算銷

售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算毀損原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額；（5）計(jì)算該企業(yè)8

月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：(1)購買原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.46(萬元)(2）銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

=79.1÷(1+13%)×13%=9.1(萬元)(3)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=300×13%=39(萬元)(4)

毀損原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=6×13%=0.78（萬元)(5）該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅

稅額=9.1+39-(5.46-0.78）=43.42（萬元)

35、【問答題】某服裝生產(chǎn)企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200

萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25％；2020年度通過民政部門向

受災(zāi)地區(qū)捐款100萬元，當(dāng)年稅前已扣除80萬元，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全

年發(fā)生職工工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬元；（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)

招待費(fèi)支出100萬元；（3）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中非廣告性贊助支出50萬

元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)金額；（2）計(jì)算該企

業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的

營(yíng)業(yè)外支出金額；（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)金額；（5）計(jì)