營改增培訓(xùn)(比較全)課件

營改增培訓(xùn)(比較全)ppt課件營改增概述營改增政策解讀營改增對企業(yè)影響分析營改增后稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范案例分析：成功應(yīng)對營改增挑戰(zhàn)總結(jié)與展望contents目錄01營改增概述營業(yè)稅改增值稅背景我國原實行的稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅并存，存在重復(fù)征稅、稅負不公等問題。為深化稅制改革，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，國家決定實施營改增。營改增意義消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負；促進專業(yè)化分工，推動產(chǎn)業(yè)升級；優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率；增強企業(yè)發(fā)展活力，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。營改增背景及意義自2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I改增試點；2013年8月1日起，營改增試點推向全國；2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。實施時間營改增試點范圍逐步擴大，最終覆蓋所有行業(yè)和領(lǐng)域。試點納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。實施范圍營改增實施時間與范圍稅負水平營改增前，由于存在重復(fù)征稅等問題，企業(yè)稅負較重；營改增后，消除了重復(fù)征稅，降低了企業(yè)稅負。稅制結(jié)構(gòu)營改增前，我國實行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，其中增值稅和營業(yè)稅是主要稅種；營改增后，增值稅成為唯一的流轉(zhuǎn)稅，營業(yè)稅退出歷史舞臺。征稅范圍營改增前，增值稅主要對貨物銷售征收，營業(yè)稅主要對勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收；營改增后，增值稅征稅范圍擴大到所有貨物和勞務(wù)。計稅依據(jù)營改增前，增值稅以銷售額為計稅依據(jù)，營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)；營改增后，統(tǒng)一以增值額為計稅依據(jù)。營改增前后稅制對比02營改增政策解讀

納稅人身份認定與轉(zhuǎn)換納稅人身份認定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)及規(guī)模，明確一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)。身份轉(zhuǎn)換規(guī)則闡述納稅人身份在特定條件下的轉(zhuǎn)換規(guī)則，如年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人需轉(zhuǎn)為一般納稅人。納稅人類別差異比較一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計稅方法、稅率、發(fā)票使用等方面的差異。詳細列舉營改增試點行業(yè)的征稅范圍，包括交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等。征稅范圍介紹營改增后各行業(yè)稅率的調(diào)整情況，包括新增稅率和原有稅率的調(diào)整。稅率調(diào)整闡述營改增試點行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如即征即退、先征后退等。稅收優(yōu)惠征稅范圍及稅率調(diào)整詳細解釋營改增后增值稅的抵扣政策，包括進項稅額的抵扣范圍、抵扣時限等。抵扣政策發(fā)票管理風(fēng)險防范強調(diào)營改增后發(fā)票管理的重要性，包括發(fā)票的開具、取得、保管、認證等環(huán)節(jié)的管理要求。提醒納稅人注意防范虛開發(fā)票、接受虛開發(fā)票等涉稅風(fēng)險，加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。030201抵扣政策與發(fā)票管理03營改增對企業(yè)影響分析營改增后，企業(yè)稅負將發(fā)生明顯變化，具體表現(xiàn)為稅負減輕或增加，取決于企業(yè)的行業(yè)屬性、經(jīng)營模式和進項稅抵扣情況。營改增將直接影響企業(yè)的利潤水平。一方面，增值稅作為價外稅，其稅負轉(zhuǎn)嫁程度較高，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品或服務(wù)價格將部分稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者；另一方面，營改增后，企業(yè)購進固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)等資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，從而降低企業(yè)成本，提高利潤水平。營改增對企業(yè)的現(xiàn)金流也有一定影響。一方面，企業(yè)購進固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)等資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，從而減少現(xiàn)金流出；另一方面，由于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與收款時間可能存在差異，可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的波動。稅負變化利潤水平現(xiàn)金流對企業(yè)財務(wù)狀況影響業(yè)務(wù)模式調(diào)整營改增后，企業(yè)需要對自身的業(yè)務(wù)模式進行調(diào)整，以適應(yīng)新的稅制環(huán)境。例如，對于混合銷售行為和兼營行為，企業(yè)需要明確劃分不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)和稅率，以避免稅務(wù)風(fēng)險。采購策略優(yōu)化企業(yè)在采購過程中需要更加注重供應(yīng)商的選擇和合同條款的約定。選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，可以取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣進項稅額；同時，在合同條款中明確約定發(fā)票的開具和傳遞方式，以確保及時取得合規(guī)發(fā)票。定價策略調(diào)整營改增后，企業(yè)需要重新審視自身的定價策略。在充分考慮市場競爭和消費者接受程度的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以通過調(diào)整產(chǎn)品或服務(wù)的價格來轉(zhuǎn)嫁部分稅負，以保持利潤水平的穩(wěn)定。對企業(yè)經(jīng)營策略影響成本優(yōu)勢01營改增后，企業(yè)購進固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)等資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，有助于降低企業(yè)成本，提高成本優(yōu)勢。這將使得企業(yè)在市場競爭中處于更有利的地位。創(chuàng)新驅(qū)動02營改增鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入。一方面，研發(fā)費用可以作為進項稅額進行抵扣；另一方面，創(chuàng)新成果的應(yīng)用將有助于提高企業(yè)的核心競爭力和市場地位。品牌形象提升03營改增有助于規(guī)范市場秩序和營造公平競爭環(huán)境。對于誠信經(jīng)營、依法納稅的企業(yè)來說，這將有助于提升品牌形象和市場聲譽，從而增強市場競爭力。對企業(yè)市場競爭力影響04營改增后稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范進項稅額的規(guī)劃根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和稅收政策，合理規(guī)劃進項稅額的結(jié)構(gòu)和比例，以降低增值稅稅負。稅務(wù)合規(guī)性審查定期對企業(yè)進項稅額進行合規(guī)性審查，確保符合稅法規(guī)定，避免因不合規(guī)行為引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。增值稅進項稅額的確認確保及時、準(zhǔn)確地確認進項稅額，包括從供應(yīng)商處獲取的增值稅專用發(fā)票的認證和抵扣。合理規(guī)劃增值稅進項稅額優(yōu)先選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，確保進項稅額的有效獲取。供應(yīng)商選擇在采購談判中，充分考慮增值稅因素，爭取獲得更優(yōu)惠的采購價格。采購價格談判加強與供應(yīng)商的協(xié)同合作，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。供應(yīng)鏈協(xié)同優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低采購成本建立健全的稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程和責(zé)任人，確保稅務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。完善稅務(wù)管理制度加強對財務(wù)、采購等關(guān)鍵崗位人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高其稅務(wù)意識和操作技能。強化內(nèi)部培訓(xùn)定期開展稅務(wù)自查工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險；同時，建立風(fēng)險評估機制，對重大涉稅事項進行風(fēng)險評估和預(yù)警。定期自查與風(fēng)險評估加強內(nèi)部控制以降低涉稅風(fēng)險05案例分析：成功應(yīng)對營改增挑戰(zhàn)營改增后變化改為繳納增值稅，消除了重復(fù)征稅，降低了稅負。營改增前狀況該企業(yè)繳納營業(yè)稅，存在重復(fù)征稅問題，稅負較重。應(yīng)對策略積極適應(yīng)稅制改革，調(diào)整財務(wù)管理和會計核算方式，加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。案例一：某大型制造業(yè)企業(yè)該企業(yè)繳納營業(yè)稅，無法抵扣進項稅額，導(dǎo)致稅負較重。營改增前狀況改為繳納增值稅，可以抵扣進項稅額，降低了稅負。營改增后變化優(yōu)化采購和供應(yīng)鏈管理，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票用于抵扣。應(yīng)對策略案例二：某知名連鎖超市營改增前狀況該企業(yè)繳納營業(yè)稅，存在重復(fù)征稅問題，且無法享受稅收優(yōu)惠。營改增后變化改為繳納增值稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低了稅負。應(yīng)對策略積極申請高新技術(shù)企業(yè)認定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；加強技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新投入，提高企業(yè)核心競爭力。案例三：某互聯(lián)網(wǎng)科技公司06總結(jié)與展望回顧本次培訓(xùn)重點內(nèi)容深入分析了營改增對企業(yè)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等方面的影響，提出了企業(yè)應(yīng)對策略和措施，如加強財務(wù)管理、調(diào)整經(jīng)營策略等。營改增對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略詳細闡述了營改增政策的出臺背景、目的和意義，包括消除重復(fù)征稅、減輕企業(yè)負擔(dān)、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級等方面。營改增政策背景及意義具體介紹了營改增的實施范圍、稅率設(shè)置和計稅方法，包括應(yīng)稅服務(wù)范圍、稅率檔次、征收方式等。營改增實施范圍及稅率對營改增政策有了更深入的理解通過本次培訓(xùn)，我對營改增政策有了更全面、深入的了解，包括政策背景、實施范圍、稅率設(shè)置等方面。增強了稅務(wù)籌劃意識培訓(xùn)中提到了營改增對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響，讓我意識到稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，需要更加注重稅務(wù)籌劃工作。提高了實際操作能力通過培訓(xùn)中的案例分析和模擬操作，我掌握了營改增實際操作的方法和技巧，提高了自己的實際操作能力。010203分享個人學(xué)習(xí)心得與體會123未來稅制改革可能會進一步簡化稅制結(jié)構(gòu)，降低稅