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認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：常**（實名認(rèn)證）

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IP屬地：河北 上傳時間：2024-03-30 格式：PDF 頁數(shù)：30 大?。?.94MB 積分：12 舉報 版權(quán)申訴

2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前?？荚嚲恚ㄎ澹└皆?/p>

解

一、單選題

1.小張和甲銀行簽訂借款合同，約定小張向銀行借款10萬元，銀行當(dāng)日交付借

款，小張一年后歸還利息和本金共11萬元。由此形成的法律關(guān)系的主體是（）。

A、借款合同

Bv利息和本金11萬元

C、借款10萬元

D、小張和甲銀行

答案：D

解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。

2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（）。

A4建筑公司輪式專用機械車

B、人民檢察院警務(wù)用車

C、商場運輸部門用車

D、物流公司貨車

答案：B

解析：選項B：警用車船免征車船稅。

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書生效時間的下列表述中，正確的是（）。

A、自送達之日起發(fā)生法律效力

B'自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力

C、自開庭之日起發(fā)生法律效力

D、自作出之日起發(fā)生法律效力

答案：D

4.（2020年）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)

給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價13

56元/件。已知增值稅稅率為13%。計算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A、100×1356×13%

B、100×1356÷（1+13%）×13%

C、100×904×13%

Dv100×904÷（1+13%）×13%

答案：B

解析：Q）將自產(chǎn)貨物用作職工福利，應(yīng)視同銷售；（2）納稅人發(fā)生視同銷售

行為，首先按照按納稅人最近時期銷售同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形斐產(chǎn)或者不

動產(chǎn)的平均銷售價格確定計稅銷售額；（3）甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額=IOOXl356÷（1+13%）×13%0

5.（2015年）甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方

式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為135600元，換回的舊項鏈作價

124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾

店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是OO

A、135600÷（1+13%）×13%=15600（元）

B、124300÷(1+13%)X13%=14300(元)

Cv135600×13%=17628（元）

D、11300÷（1+13%）X13%=1300（元）

答案：D

6.A商場為增值稅一般納稅人，2020年6月6日為慶祝店慶，全場襯衣原價不含

稅300元/件，折后價不含稅199元/件，總共銷售IOOO件，開票時將銷售額和

折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明；全場領(lǐng)帶原價含稅226元/條，

折后價含稅113元/條,總共銷售1000條,開票時將折扣額另開發(fā)票。已知襯衣'

領(lǐng)帶增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A商場該筆業(yè)務(wù)的增值稅

銷項稅額的下列計算中，正確的是OO

A、[300+226÷（1+13%）]X1000X13%=65000（元）

Bv[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）

G[199+113÷（1+13%）]×1000×13%=38870（元）

D、[300+113÷（1+13%）]×1000X13%=52000（元）

答案：B

解析：（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金

額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；（2）A商場該筆業(yè)務(wù)的增

值稅銷項稅額=D99+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）。

7.李某為某企業(yè)員工，在本企業(yè)工作已經(jīng)達到6年，實際參加工作年限已滿12

年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，吳某可以享受醫(yī)療期OO

Av6個月

B、9個月

C、12個月

D、18個月

答案：B

解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的，醫(yī)

療期為9個月。

8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，職工基本養(yǎng)老保

險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費年限OO

A、中止計算

B、重新計算

C、累計計算

D、分段計算

答案：C

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，不正確的是

OO

A、用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令

B、用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行

C、勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動

合同

D、用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行

答案：B

解析：選項B,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，+考

生筆記分享用軟件考，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

10.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算

單位零余額賬戶辦理的是OO

A、劃撥本單位工會經(jīng)費

B、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C、轉(zhuǎn)賬

D、提取現(xiàn)金

答案:B

解析：本題考核預(yù)算單位零余額賬戶的使用。選項C、D,預(yù)算單位零余額賬戶

可以辦理轉(zhuǎn)賬'提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；選項A、B,預(yù)算單位零余額賬戶可以向

本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，

以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、

及所屬下級單位賬戶劃撥資金。

11.（2020年）中國公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬5200

元，支付交通費200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收

入4000元以上的，減除費用按20%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計

算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（5200-200）X20%=IoOO（元）

Bv5200×20%=1040（元）

G5200×（1-20%）×20%=832（元）

D、（5200-200）X（1-20%）X20%=800（元）

答案：C

解析：（1）勞務(wù)報酬所得每次收入W4000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=

（每次收入-800）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；每次收入＞4000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)

預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入X（1-20%）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；+考生筆記分享用軟

件考，（2）交通費支出不得在計算勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額時扣除。

12.（2019年）甲公司2018年年度利潤總額2000萬元，通過省教育部門向教育

產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性

捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

時，下列算式正確的是OO

A、（2000+200+5）X25%=551.25萬元

B、（2000+200）X25%=550萬元

G2000X25%=500萬元

D、（2000+5）X25%=501.25萬元

答案：C

解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年

度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2000X12%=240

（萬元），甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=2000X25%=500（萬元）。

13.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅的是OO

A、貸款服務(wù)

B、倉儲服務(wù)

C、娛樂服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

答案：B

14.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管年限為3

0年的是（）。

A、半年度財務(wù)報告

B、納稅申報表

C、銀行對賬單

D、記賬憑證

答案：D

解析：選項ABC,半年度財務(wù)報告、納稅申報表、銀行對賬單最低保管年限為1

0年。

15.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中存款人不能開立

臨時存款賬戶的是OO

A、設(shè)立異地常設(shè)機構(gòu)

B、異地臨時經(jīng)營活動

C、增資驗資

D、軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突

發(fā)事件等臨時任務(wù)

答案：A

解析：選項A,設(shè)立異地臨時機構(gòu)可以申請開立臨時存款賬戶；設(shè)立異地常設(shè)機

構(gòu)可申請開立基本存款賬戶。

16.2019年12月25日，P銀行支付一張由其承兌的到期匯票款項100萬元，當(dāng)

日出票人乙公司在P銀行存款為40萬元。P銀行為乙公司墊付費金當(dāng)日應(yīng)計收

的利息是OO

A、（1000000-400000）×0.5‰=300（元）

B、1000000×0.5%0=500（元）

C、0

D、400000×0.5%o=200（元）

答案：A

解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑

票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收

利息

17.（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是

OO

A、銷售香煙的單位

B、生產(chǎn)煙葉的個人

C、收購煙葉的單位

D、消費香煙的個人

答案：C

解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購煙葉的單位”。

18.某煙廠4月初煙絲庫存為零，當(dāng)月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不

含稅價款為58萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫存煙絲80%,已知煙絲消費稅稅率

為30%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。

A、58X30%X80%=13.92萬元

B、58÷（1+13%）X30%X80%=12.32萬元

C、58÷（1+13%）X30%=15.4萬元

D、58X30%=17.4萬元

答案:A

解析：用外購的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除已

納的消費稅稅款扣除的已納消費稅=58X30%X80%=13.92（萬元）。

19.（2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有

透支功能劃分的是OO

Ax人民幣卡和外幣卡

B、單位卡和個人卡

C、信用卡和借記卡

Dx磁條卡和芯片卡

答案：C

20.（2020年）根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的

下列稅款中，作為教育費附加計征依據(jù)的是OO

A、企業(yè)所得稅稅款

B、增值稅稅款

C、印花稅稅款

D、城市維護建設(shè)稅稅款

答案：B

21.（2015年）大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個

人所得稅的是OO

Ax作品參展收入

B、出版書畫作品收入

C、學(xué)術(shù)報告收入

D、審稿收入

答案:B

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完

稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10九計算甲公司當(dāng)月

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是OO

A、116×（1+10%）÷（1÷13%）×13%=14.68（萬元）

B、116÷（1+13%）×13%=13.35（萬元）

C、116×（1+10%）×13%=16.59（萬元）

D、116×13%=15.08（萬元）

答案:C

解析：進口一般貨物應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價格X（1+關(guān)稅稅率）X增值稅稅率。

23.接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會計費料存在合法性、真實性方面

的問題，需要對該問題承擔(dān)責(zé)任的主體是OO

A、接替人

Bx移交人

C、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、單位負(fù)責(zé)人

答案：B

解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合

法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，

不正確的是（）

A、銀行可以通過Il類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B、銀行可以通過川類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)

C、銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

D、銀行可以通過Il類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

答案：A

多選題

1.下列各項請求權(quán)中，不適用訴訟時效的有OO

A、債權(quán)人請求返還借款

B、不動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)

C、未登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)

D、請求支付撫養(yǎng)費

答案：BD

解析：不適用訴訟時效的情形：Q）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險；（2）

不動產(chǎn)物權(quán)和“登記的動產(chǎn)”物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)；（3）請求支付撫養(yǎng)

費'贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費；（4）依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

2.下列會計法律制度中，由國務(wù)院制定的有OO

A、《中華人民共和國會計法》

B、《總會計師條例》

C、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

D、《會計檔案管理辦法》

答案：BC

解析：選項A,由全國人大常委會制定；選項D,由財政部與國家檔案局聯(lián)合制

定。

3.稅務(wù)機關(guān)擬對個體工商戶業(yè)主吳某采取稅收保全措施，吳某的下列財產(chǎn)中，可

以采取稅收保全措施的有OO

A、價值100萬元的小汽車

B、價值2萬元的金銀首飾

c、價值IoOo元的洗衣機

D、維持自己生活必需的唯一普通住房

答案:AB

解析：（1）選項AB：機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外

的住房（不論價值幾何），可以采取稅收保全措施；（2）選項C：屬于單價50

00元以下的生活用品，不得采取稅收保全措施；（3）選項D：屬于個人維持生

活必需的住房，不得采取稅收保全措施。

4.下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有OO

A、繳納職工醫(yī)療的趙某因工外出期間發(fā)生交通事故治療費用

B、繳納職工醫(yī)療的錢某患職業(yè)病花費的治療費

C、繳納職工醫(yī)療的孫某因突發(fā)高血壓在定點醫(yī)院診療費

D、繳納職工醫(yī)療的李某因患帕金森綜合癥到美國就醫(yī)的診療費

答案：ABD

解析：下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：Q）應(yīng)當(dāng)從工傷保險

基金中支付的；（2）應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的；（3）應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的；（4）

在境外就醫(yī)的。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有OO

A、甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B、丁百貨公司零售鉆石胸針

C、丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

D、乙超市零售啤酒

答案:ABC

解析：（1）是否屬于應(yīng)稅消費品？選項ABCD均屬于應(yīng)稅消費品。（2）是否屬

于消費稅的納稅環(huán)節(jié)？在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的只有“金銀粕鉆”、超豪華小汽

車，選項D錯誤，選項B正確；除“金銀伯鉆”外的其他應(yīng)稅消費品，生產(chǎn)銷售

環(huán)節(jié)均屬于納稅環(huán)節(jié)，選項AC正確

6.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有OO

A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的

合法權(quán)益

B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法

C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

答案：ABD

解析：（1）選項A：當(dāng)事人對“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具

有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理；（2）選項

B：當(dāng)事人對“行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定”提起的行政

訴訟，人民法院不予受理；（3）選項C：屬于具體行政行為，可以提起行政訴

訟；（4）選項D：屬于民事糾紛，不能提起行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。

A、對在國際勞動婦女節(jié)（工作日）照常工作的女職工，用人單位應(yīng)支付加班工

資

B、用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動者在法定休假日期間的工資

C、用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)提前在最近的工作日

支付

D、用人單位不得以有價證券替代貨幣支付工資

答案：BCD

解析：選項A：在部分公民放假的節(jié)日期間（如婦女節(jié)），對參加社會活動或單

位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應(yīng)支付“工費報酬”，但不支付“加班

工資”。

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯票持票人可以取得期前追索權(quán)的情形有（）。

A、承兌人被宣告破產(chǎn)

B、付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

C、承兌附條件

D、出票人被宣告破產(chǎn)

答案：ABC

解析：（1）選項c：承兌附有條件的，視為拒絕承兌，持票人可以行使追索權(quán);

（2）選項ABD：只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令

終止業(yè)務(wù)活動的，持票人才可以行使追索權(quán)。

9.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，

正確的有OO

A、持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B、持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C、持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年

D、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

答案:AD

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出的

扣除標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有（）。

A、其他企業(yè)按所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計算限額

B、保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計算扣除限額

C、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向個人支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

答案：BD

解析：其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及

其雇員'代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收人金額的5%計算

限額，選項A錯誤；除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費

及傭金不得在稅前扣除，選項C錯誤。

11.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中。正

確的有OO

A、會計人員辦理交接手續(xù)的，無須監(jiān)交

B、會計人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C、移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托

他人代辦移交

D、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交

答案：BCD

解析：（1）選項A：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主

管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人

負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（2）選項B：會計人員工作調(diào)

動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清

交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（3）選項C：移交人員因病或者其他特殊原

因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。

（4）選項D：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐

項核對點收。

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出，屬于居民個人綜合所得中

允許扣除的專項附加扣除的有OO

A、子女學(xué)前教育支出

B、配偶大病醫(yī)療支出

C、住房租金支出

D、繼續(xù)教育支出

答案：ABCD

解析：選項B,納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未

成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

13.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有

OO

A、資本、基金的增減

B、財務(wù)成果的計算和處理

C、款項和有價證券的收付

D、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

答案:ABCD

解析：會計核算的主要內(nèi)容包括：款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和

使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本'基金的增減，收入、支出、費用'成本的

計算，財務(wù)成果的計算和處理，需要辦理會計手續(xù)'進行會計核算的其他事項。

14.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報

方式的有O。

A、郵寄申報

B、數(shù)據(jù)電文申報

C、自行申報

D、簡易申報

答案：ABCD

15.下列選項中，屬于法律關(guān)系客體的有Oo

A、數(shù)據(jù)信息

B、人的整體

C、外觀設(shè)計

D、人格

答案：ACD

判斷題

1.張某從事會計工作因挪用公款被判處有期徒刑，刑罰期滿后5年，可以從事會

計工作。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計

賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為

被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作（終身）

2.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。O

Av正確

B、錯誤

答案：B

解析：個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

3.經(jīng)濟糾紛案件當(dāng)事人只能向糾紛發(fā)生地仲裁機構(gòu)提請仲裁。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會由當(dāng)事人協(xié)議選定。

4.（2018年）居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。（）

Av正確

B、錯誤

答案：B

解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

5.（2015年）退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

6.個人為現(xiàn)金支票持票人的，在提示付款時，應(yīng)當(dāng)向銀行交驗本人的有效身份證

件。（）

A、正確

Bv錯誤

答案:A

7.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A、正確

Bv錯誤

答案：B

解析：企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

8.偶然所得按次計征個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

9.（2019年）居民納稅人張某在甲企業(yè)累計消費達一定程度，通過額外抽獎的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目計繳個人所得稅。（）

A、正確

Bv錯誤

答案:A

解析：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所

得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。

10.（2019年）張某從事會計工作因挪用公款被判處有期徒刑，刑罰期滿后5年，

可以從事會計工作。（）

Ax正確

B、錯誤

答案：B

解析：因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計

賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為

被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作，故張某終身不得從事會計工

作。

不定項選擇（總共12題）

1.（2017年）甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，

乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第4季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入如

下：Q）提供貸款服務(wù)，取得含稅利息收入6491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)

服務(wù)，取得含稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含稅服務(wù)

費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含稅服務(wù)費收入12.72萬元。

已知：金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。要求：

根據(jù)上述斐料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1?M支行取得的下列收入

中，應(yīng)按“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的是Oo

A、賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元

B、票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C、資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元

D、貸款利息收入6491.44萬元

答案：AC

解析：選項BD：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”計繳增值稅。

2.（2015年）2012年5月4日，王某到甲公司上班，并與甲公司訂立了5年期

書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期'勞動報酬、工作時間和社會保險等

內(nèi)容作了約定，并約定王某若提前解約須向甲公司支付違約金IooOO元。2014

年12月1日，決定自主創(chuàng)業(yè)的王某向甲公司遞交了書面辭職報告，甲公司未給

予答復(fù)。2014年12月6日，王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8

OOO元的經(jīng)濟損失，雙方由此發(fā)生勞動爭議。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他

因素，分析回答下列小題。甲公司與王某在勞動合同中約定的下列條款中，屬于

勞動合同必備條款的是Oo

A、工作時間條款

B、試用期條款

C、社會保險條款

D、勞動報酬條款

答案：ACD

解析：選項B：屬于勞動合同的可備條款。

3.2019年6月，縣級財政部門在對某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）該企業(yè)

設(shè)有兩套賬簿，一套用于對外報送財務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算。（2）受金

融危機影響，該企業(yè)當(dāng)年虧損較大，為達到預(yù)期業(yè)績目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人張某授意

會計人員李某偽造會計憑證，虛增利潤100萬元。（3）為掩蓋違法行為，張某

指使會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前年度偽造的有關(guān)會計資料予以銷毀，情節(jié)嚴(yán)重，

影響惡劣。（4）單位負(fù)責(zé)人張某指使會計人員王某變更無形資產(chǎn)攤銷政策以虛

增利潤，王某遵守原則予以抵制，后張某將其解聘。（5）ABC會計師事務(wù)所的

注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)后，為該企業(yè)出具了保留意見審計報告。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對資料（1）,

下列說法中，正確的是OO

A、沒有違反《會計法》的規(guī)定

B、屬于私設(shè)賬簿的行為，違反《會計法》的規(guī)定

C、可對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人處2000元以上2萬元以下罰款

D、可對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下罰款

答案：BCD

解析：設(shè)兩套賬屬于私設(shè)會計賬簿行為，可對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員處2000元以上2萬元以下罰款，對單位處3000元以上5萬元以下罰款。

4.（2019年）2018年6月6日，甲公司在P銀行開立主辦賬戶，并與其簽訂協(xié)

議開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。8月28日因借款200萬元，在Q銀行又開立一個銀行結(jié)

算賬戶。9月12日，甲公司一次性購買金額2萬元的預(yù)付卡。10月擬發(fā)生3筆

業(yè)務(wù)，從Q銀行提取現(xiàn)金3萬元，向Q銀行繳存現(xiàn)金4萬元，償還Q銀行借款利

息1萬元。已知，甲公司各銀行結(jié)算賬戶余額充足。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，可以通過網(wǎng)上銀

行辦理的業(yè)務(wù)是OO

A、賬戶信息查詢

B、B2B網(wǎng)上支付

C、批量支付

D、B2C網(wǎng)上支付

答案:ABC

解析：（1）選項ABC：企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付

指令、B2B網(wǎng)上支付和批量支付；（2）選項D：屬于個人網(wǎng)上銀行的主要功能之

'O

5.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入400

0萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元；（2）用

產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元；（3）實發(fā)合理工資'薪金

總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費2

4萬元；（4）支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費13

6萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；（5）繳納增值稅180萬元，消費稅

38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元。已知：職工

福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的

14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時，不得扣除的是OO

A、工商行政部門罰款6萬元

B、母公司管理費136萬元

C、訴訟費4萬元

D、直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元

答案:ABD

解析：選項C：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除。

6.（2019年）中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年1?4月有關(guān)收支情況如

下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值

840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。

（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金IoOOO元。（3）

3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得1200

00元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險

公司給付的保險賠款30000元。假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：（1）

工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務(wù)報酬所得8000元，

稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不

足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一

納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得'稿酬所得以收入減除20%的費用后

的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

.......??????..............

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。陳某2019年綜合

所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%

=6777（元）

B、（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）

×70%×3%=6756（元）

Cv[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-252

0=7400（元）

D、（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）

答案：C

解析：（1）全年收入額=190000+8000*（1-20%）+5000×（1-20%）×70%=199

200（元）；（2）應(yīng)納稅所得額=199200-60000（費用）-40000（專項扣除）=9

9200（元）；（3）應(yīng)納稅額=99200X10%-2520=7400（元）。

7.W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。

2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)

備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價2034元/箱，含增

值稅最高單價2486元/箱。（2）向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)

N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱；該門市部對外銷售

400箱，含增值稅單價3390元/箱。（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收

取含增值稅加工費40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司

無同類葡萄酒銷售價格。已知：銷售葡萄酒增值稅稅率為13%,消費稅稅率為1

0%；銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是Oo

A、受托加工Z品牌葡萄酒

B、以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備

C、門市部對外銷售N品牌葡萄酒

D、向W縣自設(shè)非獨立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒

答案：ABC

解析：選項A,就其加工勞務(wù)按照銷售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項B,屬于

以物易物，換出的葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷項稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵

扣進項稅額；選項C,門市部對外銷售N品牌葡萄酒，計征增值稅；選項D,同

一縣市的移送，不視同銷售貨物。

8.（2016年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和

銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增

值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3

萬元。（2）購進辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。（3）因保

管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運

費成本0.23萬元，該批零配件及其運費的進項稅額均已于上月抵扣。（4）銷售

裝修板材取得含稅價款232萬元，另收取包裝費2.32萬元。（5）銷售一臺自己

使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元,該設(shè)備于2008年2月購入。已知：

銷售貨物適用的增值稅稅率為13%,交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%；上期

留抵增值稅稅額為5.6萬元；甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根

據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列進項稅額中，

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是OO

A、上期留抵增值稅稅額5.6萬元

B、購進辦公設(shè)備的進項稅額3.2萬元

C、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額16萬元

D、支付運輸費的進項稅額0.3萬元

答案：ABCD

9.（2016年）某汽車銷售2016公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶銀行P銀行申

請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2014年6

月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%.單筆80元封

頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費。2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行布

放的POS機用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。20

15年8月，P銀行根據(jù)評級制度進行風(fēng)險評級，認(rèn)定甲公司為風(fēng)險等級較高的特

約商戶。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險事件，遂采取相應(yīng)措施。要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列行為中，屬

于銀行卡特約商戶風(fēng)險事件的是O。

A、移機

B、銀行卡套現(xiàn)

C、留存持卡人賬戶信息

D、洗錢

答案：ABCD

10.（2019年）甲公司為居民企業(yè)，登記注冊地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。

主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（）建筑材料

銷售收入萬元，生產(chǎn)設(shè)15000備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存

款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出

2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈1

萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置