融資租賃第一講

融資租賃第一講融資租賃概述融資租賃的起源與發(fā)展融資租賃的運(yùn)作模式融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)與控制融資租賃的稅收政策與法律法規(guī)融資租賃的前景與展望融資租賃概述01

融資租賃的定義融資租賃是一種通過(guò)租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)的融資方式，承租人通過(guò)支付租金獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，而出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)。在融資租賃中，承租人可以獲得所需的資產(chǎn)，而出租人可以通過(guò)出租資產(chǎn)獲得收益。融資租賃是一種金融服務(wù)，可以幫助企業(yè)解決資金問(wèn)題，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。010204融資租賃的特點(diǎn)融資租賃是一種長(zhǎng)期融資方式，通常為2-10年，甚至更長(zhǎng)。承租人可以獲得所需的資產(chǎn)，并可以在租賃期滿后購(gòu)買該資產(chǎn)。出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只有資產(chǎn)的使用權(quán)。租金支付方式靈活，可以根據(jù)承租人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)整。03出租人直接向承租人提供租賃服務(wù)，承租人直接支付租金。直接租賃承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，然后再?gòu)某鲎馊颂幾饣卦撡Y產(chǎn)，并支付租金。售后回租出租人只支付部分款項(xiàng)購(gòu)買資產(chǎn)，其余款項(xiàng)由第三方投資者提供，承租人支付的租金首先用于償還投資者的本金和利息。杠桿租賃多個(gè)出租人聯(lián)合起來(lái)為同一個(gè)項(xiàng)目提供融資租賃服務(wù)，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和收益。聯(lián)合租賃融資租賃的種類融資租賃的起源與發(fā)展02美國(guó)廠商為促銷產(chǎn)品而創(chuàng)造了融資租賃，當(dāng)時(shí)稱為“分期付款”或“租賃融資”。20世紀(jì)50年代美國(guó)加利福尼亞州一家公司推出了現(xiàn)代融資租賃業(yè)務(wù)，即租賃物所有權(quán)歸出租人，承租人只負(fù)責(zé)使用和支付租金。1952年美國(guó)成立租賃協(xié)會(huì)，標(biāo)志著融資租賃的興起。1953年融資租賃的起源融資租賃業(yè)務(wù)擴(kuò)展到歐洲和亞洲其他國(guó)家。20世紀(jì)60年代1981年21世紀(jì)初國(guó)際租賃協(xié)會(huì)（現(xiàn)為世界租賃協(xié)會(huì)）成立，促進(jìn)了全球融資租賃業(yè)的發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，融資租賃業(yè)逐漸成為全球重要的金融服務(wù)行業(yè)之一。030201融資租賃在全球的發(fā)展中國(guó)融資租賃的發(fā)展歷程1981年中國(guó)第一家租賃公司成立，標(biāo)志著中國(guó)融資租賃業(yè)的誕生。2007年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《金融租賃公司管理辦法》，允許商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司，推動(dòng)了中國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展。2013年中國(guó)融資租賃業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展。2018年中國(guó)融資租賃業(yè)總規(guī)模達(dá)到約2.3萬(wàn)億元人民幣，成為全球第二大融資租賃市場(chǎng)。融資租賃的運(yùn)作模式03特點(diǎn)直接租賃具有長(zhǎng)期性、固定性、等額性和不可撤銷性等特點(diǎn)。定義直接租賃是融資租賃的一種常見(jiàn)形式，其中出租人根據(jù)承租人的需求購(gòu)買設(shè)備，然后將其租給承租人使用。適用范圍適用于需要大型設(shè)備或資本密集型設(shè)備的承租人，如航空、鐵路、電力、通訊等部門。直接租賃售后回租是指承租人將自有設(shè)備出售給出租人，再?gòu)某鲎馊颂幾饣卦撛O(shè)備使用的租賃方式。定義售后回租可以盤活承租人的固定資產(chǎn)，提高資金使用效率，同時(shí)保留承租人對(duì)設(shè)備的使用權(quán)。特點(diǎn)適用于需要短期資金周轉(zhuǎn)或改善財(cái)務(wù)狀況的承租人。適用范圍售后回租杠桿租賃是融資租賃的一種復(fù)雜形式，出租人以設(shè)備為抵押向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，以購(gòu)買設(shè)備，然后將其租給承租人使用。定義杠桿租賃中，出租人只需承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，其余風(fēng)險(xiǎn)由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。出租人可以獲得更大的融資額度。特點(diǎn)適用于大型、價(jià)值較高的設(shè)備租賃，如飛機(jī)、輪船、電力設(shè)備等。適用范圍杠桿租賃融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)與控制04產(chǎn)生原因承租人經(jīng)營(yíng)狀況不佳、財(cái)務(wù)狀況惡化或惡意違約等?？刂品椒▽?duì)承租人進(jìn)行信用評(píng)估，選擇信用良好的客戶；定期監(jiān)控承租人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施。定義信用風(fēng)險(xiǎn)是指承租人因未能履行租賃合同義務(wù)而給出租人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)123市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、利率變化等因素導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。定義如匯率波動(dòng)、利率變動(dòng)、資產(chǎn)價(jià)格變化等。產(chǎn)生原因合理安排租賃期限和還款方式，減少利率和匯率波動(dòng)的影響；定期進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)策略?？刂品椒ㄊ袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部管理不善、流程不規(guī)范、人為錯(cuò)誤等因素導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。定義如內(nèi)部制度不健全、員工素質(zhì)不高、信息系統(tǒng)故障等。產(chǎn)生原因建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工素質(zhì)；定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保其穩(wěn)定運(yùn)行?？刂品椒ú僮黠L(fēng)險(xiǎn)融資租賃的稅收政策與法律法規(guī)05根據(jù)租賃物的種類和價(jià)值，稅率有所不同。營(yíng)業(yè)稅政策自2018年起，融資租賃業(yè)務(wù)納入增值稅征收范圍，稅率統(tǒng)一為17%。增值稅政策國(guó)內(nèi)外融資租賃稅收政策企業(yè)所得稅政策：融資租賃公司可享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，如加速折舊、投資稅收抵免等。國(guó)內(nèi)外融資租賃稅收政策國(guó)際融資租賃稅收政策各國(guó)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的稅收政策存在差異，如美國(guó)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)征收消費(fèi)稅。國(guó)際間的稅收協(xié)定可以避免雙重征稅，降低跨國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)。國(guó)內(nèi)外融資租賃稅收政策國(guó)內(nèi)融資租賃法律法規(guī)《中華人民共和國(guó)合同法》中有關(guān)融資租賃合同的規(guī)定?！督鹑谧赓U公司管理辦法》對(duì)融資租賃公司的監(jiān)管要求。國(guó)內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》對(duì)融資租賃合同糾紛的處理原則。國(guó)內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)國(guó)際融資租賃法律法規(guī)國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際融資租賃公約》規(guī)定了國(guó)際融資租賃的國(guó)際法律原則和規(guī)則。聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易銷售服務(wù)公約《國(guó)際商事合同通則》也涉及了國(guó)際融資租賃的法律規(guī)定。國(guó)內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)融資租賃的前景與展望0603綠色化趨勢(shì)隨著環(huán)保意識(shí)的提高，綠色融資租賃將逐漸興起，為環(huán)保產(chǎn)業(yè)提供資金支持。01全球化趨勢(shì)隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入，融資租賃業(yè)務(wù)將更加國(guó)際化，跨國(guó)合作和跨境服務(wù)將逐漸增多。02數(shù)字化趨勢(shì)隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，融資租賃業(yè)務(wù)將更加數(shù)字化，線上服務(wù)將更加普及和便捷。融資租賃的發(fā)展趨勢(shì)開(kāi)發(fā)更多元化、個(gè)性化的融資租賃產(chǎn)品，滿足不同客戶的需求。產(chǎn)品創(chuàng)新提供更加專業(yè)、高效的服務(wù)，提升客戶體驗(yàn)和滿意度。服務(wù)創(chuàng)新探索新的業(yè)務(wù)模式和盈利模式，提高融資租賃業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。模式創(chuàng)新融資租賃的創(chuàng)新方向服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力增強(qiáng)融資