國開《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考任務(wù)1輔導(dǎo)資料

國開《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考任務(wù)1輔導(dǎo)資料1.對(duì)賬簿、憑證、會(huì)計(jì)等核算制度比較健全的納稅人應(yīng)采取的稅款征收方式為（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.郵寄申報(bào)正確答案是：A.2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案是：C.3.納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。A.辦理納稅登記B.辦理稅款預(yù)交C.據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額D.解繳稅款正確答案是：D.4.（單項(xiàng)選擇題）行為稅是規(guī)定對(duì)某些特定行為，并以這些行為為征稅對(duì)象征收的一種稅。在下列稅法中，屬于行為稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅正確答案是：C.5.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()年。A.5B.7C.10D.15正確答案是：A.6.2016年8月某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺(tái)損壞，每臺(tái)零售價(jià)1440元，每臺(tái)進(jìn)價(jià)1000元（不含稅），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1700B.14400C.12307.69D.85477.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是：（）。A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額8.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記”營業(yè)外支出”科目，貸記”庫存商品”和（）科目。A.“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”B.“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”C.“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”D.“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”9.納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)不足抵扣部分的處理辦法是（）A.稅務(wù)部門予以退稅B.不再給予抵扣C.可抵扣以前欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣10.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，利潤率為10％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.9萬元C.11萬元D.18萬元11.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額5000元；以賒銷方式銷售一批貨物，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的增值稅納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.1B.5C.10D.1513.進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.一般納稅人進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金B(yǎng).自然災(zāi)害造成一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅貨物的損失C.納稅人將外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于發(fā)放職工福利D.一般納稅人發(fā)生購貨退回15.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是：（）。A.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)16.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的”備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760017.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的,為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天18.下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A.企業(yè)為職工購買的服裝B.企業(yè)用于職工食堂購進(jìn)的大米C.生產(chǎn)用的水、電D.因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的貨物19.某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批銷售價(jià)格為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬元B.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬元C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬元20.小規(guī)模納稅人不實(shí)行稅款抵扣制，因此，在購進(jìn)貨物時(shí)不論是收到普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，其會(huì)計(jì)處理均為（）。A.借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等B.借：原材料等貸：銀行存款等C.借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等D.借：原材料等貸：銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅21.下列行為中屬于抗稅的有()。A.采取威脅手段，拒絕繳納稅款B.用暴力手段，拒絕繳納稅款C.提供虛假的納稅資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)后仍拒不申報(bào)納稅22.納稅申報(bào)方式主要有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電子申報(bào)D.簡易申報(bào)23.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開，并且要求（）A.填寫項(xiàng)目齊全B.內(nèi)容真實(shí)C.字跡清楚D.逐聯(lián)填寫24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將()報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度B.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法C.會(huì)計(jì)核算軟件D.賬簿25.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A.提出行政賠償請(qǐng)求B.要求退還多繳的稅款C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D.火葬場提供的殯葬服務(wù)27.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)28.有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票的D.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的29.在哪幾種情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票：（）。A.向消費(fèi)者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售免稅貨物的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的E.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目30.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A.銷售古舊圖書B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售自來水D.個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）銷售自己使用過的物品31.試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率32.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B.會(huì)計(jì)核算健全C.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.能夠開具增值稅專用發(fā)票33.“營改增”試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A.支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證B.扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證C.支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明D.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證34.全面”營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A.3%B.4%C.5%D.6%35.下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A.納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減B.納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C.納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減D.納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減36.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。A.對(duì)B.錯(cuò)37.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可不設(shè)或應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿的或雖設(shè)賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查定征收方式。A.對(duì)B.錯(cuò)38.對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）A.對(duì)B.錯(cuò)39.稅率是應(yīng)納稅額占征稅對(duì)象數(shù)額的比例，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（）A.對(duì)B.錯(cuò)40.對(duì)于個(gè)體工商戶確實(shí)不能設(shè)置賬簿的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)賬簿。()A.對(duì)B.錯(cuò)41.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。A.對(duì)B.錯(cuò)42.銷售汽車的同時(shí)向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)43.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（）A.對(duì)B.錯(cuò)44.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后銷售額征收增值稅。A.對(duì)B.錯(cuò)45.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)46.企業(yè)接受貨物捐贈(zèng)，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，借記”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值，借記”原材料”等賬戶，將接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)的含稅價(jià)值轉(zhuǎn)入”營業(yè)外收入–捐贈(zèng)利得”賬戶。A.對(duì)B.錯(cuò)47.“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目是核算企業(yè)