XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件

XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件2024/3/25XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件第一部分財務(wù)會計實訓(xùn)操作要求一、財務(wù)會計實訓(xùn)基本要求實訓(xùn)地點：教室或會計模擬實驗室實訓(xùn)用品：記賬憑證、總賬和各種明細(xì)賬、報表等。（其中原始憑證由教材提供）。碳素筆、紅色筆、個人印章、單位財務(wù)專用章、票據(jù)粘貼紙、記賬憑證封皮、直尺、裁刀等。實訓(xùn)目的：使學(xué)生對各種各樣的會計憑證有更直接的認(rèn)識，并初步掌握會計憑證的填制和賬簿登記的基本技能。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件財務(wù)人員常用名章XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件法人章及財務(wù)專用章XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證審核有以下兩個方面的內(nèi)容：合法性審核：審查發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家的政策、法令、制度和計劃的規(guī)定，有無違反財經(jīng)紀(jì)律等違法亂紀(jì)行為。合規(guī)性審核：即“八項是否”審核原始憑證的填制是否及時；內(nèi)容是否真實完整；書寫是否清楚規(guī)范；項目是否填寫齊全；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填制是否正確、完整、清晰；數(shù)字填寫是否規(guī)范；計算是否準(zhǔn)確；大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件二、填制與審核原始憑證應(yīng)注意事項◆真實可靠。如實填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和數(shù)字，不得弄虛作假，不涂改和挖補(bǔ)。◆內(nèi)容完整。應(yīng)該填寫的各項內(nèi)容，都要填寫齊全，不得遺漏?！籼钪萍皶r。每當(dāng)一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，都要立即填制原始憑證?！魰鴮懬宄?。原始憑證上的數(shù)字、文字填寫必須清晰、正確、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件大寫數(shù)字樣本1XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件大寫數(shù)字樣本2XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件阿拉伯?dāng)?shù)字寫法XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證模擬實習(xí)——原始憑證含義XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證模擬實習(xí)——原始憑證的種類XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證的格式及填制方法支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件現(xiàn)金支票XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件填寫注意事項1XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件填寫注意事項2XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件轉(zhuǎn)賬支票XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證的填制方法(領(lǐng)料單）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證的填制方法（發(fā)料匯總表）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件原始憑證填制（增值稅專用發(fā)票）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件三、填制與審核記賬憑證應(yīng)注意事項填制憑證的日期：填寫日期一般是會計人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期。記賬憑證的編號：記賬憑證在一個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。會計科目的填寫：應(yīng)用借貸法編制會計分錄時，要先借后貸。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要：摘要欄必須用簡明扼要的文字表達(dá)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。

XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件記賬憑證模擬實習(xí)—記賬憑證的基本內(nèi)容XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（收款）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（付款）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件記賬憑證的審核XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件記賬憑證的填制方法（轉(zhuǎn)賬）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件通用記賬憑證（格式）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件通用記賬憑證（填制）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件四、登記賬簿應(yīng)注意的事項準(zhǔn)確完整注明記賬符號書寫留空正常、特殊記賬順序連續(xù)登記過次承前、結(jié)出余額本月合計數(shù)結(jié)計方法對賬結(jié)賬XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿基礎(chǔ)知識日記賬①概念：日記賬是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后為順序，逐日逐筆登記的賬簿．②分類：普通日記賬特種日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）③設(shè)置與登記方法現(xiàn)金與銀行存款日記賬通常使用三欄式賬簿。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件日記賬的設(shè)置與登記方法日期欄：現(xiàn)金、銀行存款實際收付的日期；憑證號數(shù)欄：記入賬簿所依據(jù)的收付款憑證的種類及編號；摘要欄：從收付款憑證中的摘要欄過入；對方科目欄：根據(jù)記賬憑證中的現(xiàn)金、銀行存款科目相對應(yīng)的科目填寫；收入／支出欄：根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款實際收付的金額。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件現(xiàn)金日記賬頁格式XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件現(xiàn)金日記賬的登記XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件銀行存款日記賬格式及登記（簡）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿基礎(chǔ)知識明細(xì)賬①概念：明細(xì)賬是按二級科目開設(shè)的，用以記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的賬簿。②種類：（見下表)

XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件明細(xì)賬分類XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件三欄式明細(xì)賬格式XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件數(shù)量金額式賬頁格式（原材料）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件多欄式賬頁格式（生產(chǎn)成本）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件多欄式帳頁格式（管理費用）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件多欄式賬頁格式（應(yīng)交增值稅）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求準(zhǔn)確完整注明記賬符號：登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并打上過賬“√“符號，表示已經(jīng)記賬。書寫留空：賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空間，一般應(yīng)占格距的二分之一。正常記賬使用藍(lán)黑墨水。特殊記賬使用紅墨水。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件【注】下列情況可以使用紅墨水沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；在多欄式“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，可以用紅字沖銷有關(guān)稅款；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求順序連續(xù)登記

各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生此類情況，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁畫線注銷，或者注明“此行空白”、“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求結(jié)出余額

凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣；有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求過次承前每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求“過次頁”的本月合計數(shù)結(jié)計方法需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)。需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)。既不需要結(jié)計本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求記賬①整理填制完成的收付款憑證，按要求編號。②根據(jù)收付款憑證每日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，過帳后在憑證上“√”,表示已過賬。③登記時出現(xiàn)錯誤，可采用規(guī)定的錯賬更正方法更正。④結(jié)出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的每日余額。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求對賬①現(xiàn)金日記賬的每日余額與庫存現(xiàn)金核對相符。②銀行存款日記賬余額應(yīng)定期與銀行對賬單核對。采用月末對賬。如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)調(diào)節(jié)后余額必須相符；如發(fā)現(xiàn)對賬單有誤，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因并予更正。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件賬簿登記的基本要求結(jié)賬現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額經(jīng)賬實核對相符后，應(yīng)在月末結(jié)賬，結(jié)出本月發(fā)生額合計和累計，并劃上單紅線。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件報表（資產(chǎn)負(fù)債表）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件報表（損益表）XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件第二部分財務(wù)會計核算崗位模擬實訓(xùn) 實驗一出納核算崗位◆職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票?！粢螅禾顚懹嘘P(guān)空白原始憑證；根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；登記現(xiàn)金銀行存款日記賬，日清月結(jié)；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！魧嶒炠Y料：盟江軸承有限公司XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件實驗資料：盟江軸承有限公司(模擬工業(yè)企業(yè)情況介紹)1、基本情況企業(yè)名稱：盟江軸承有限公司企業(yè)地址：南海市長安路7號企業(yè)納稅人登記號：2201026789785777開戶銀行及賬號：中國工商銀行新陽支行2860300600037678企業(yè)注冊資本及股本構(gòu)成：注冊資金2000萬人民幣。其中通順公司以人民幣出資1020萬元，占股份的51%；匯豐公司以固定資產(chǎn)出資560萬元，占股份的28%；由張勝利以人民幣出資420萬元，占股份的21%.XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件模擬工業(yè)企業(yè)情況介紹公司設(shè)置的主要機(jī)構(gòu)及主要人員：公司設(shè)有采購部、倉儲部、銷售部、財務(wù)部、辦公室和一個基本生產(chǎn)車間總經(jīng)理：張廣文；財務(wù)經(jīng)理：李偉；出納員：王陵2、生產(chǎn)情況為簡化成本核算，該模擬企業(yè)只設(shè)立了一個基本生產(chǎn)車間。主要產(chǎn)品為深溝球軸承6406、深溝球軸承6408，生產(chǎn)原料有高碳軸承鋼、不銹鋼板、防銹液。XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目一出納核算崗位1、記字001提取備用金借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002、記字002支付職工借款借：其他應(yīng)收款—采購部鄒凱2000貸：庫存現(xiàn)金20003、記字003購買辦公用品借：管理費用—辦公費370貸：庫存現(xiàn)金370XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目一出納核算崗位4、記字004申請并取得銀行匯票借：其他貨幣資金—銀行匯票存款117000貸：銀行存款1170005、（1）記字005用銀行匯票購買材料借：在途物資—鋼板90000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15300貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字006收回銀行匯票余款借：銀行存款11700貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款11700XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目一出納核算崗位6、記字007收回前欠貨款借：銀行存款310000貸：應(yīng)收賬款—昌盛公司3100007、記字008職工報銷差旅費借：管理費用—差旅費1660庫存現(xiàn)金340貸：其他應(yīng)收款—鄒凱20008、記字009預(yù)付設(shè)備款借：預(yù)付賬款—南海東寧有限公司5850貸：銀行存款5850XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目一出納核算崗位9、記字010銷售商品借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入—軸承640880000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360010、記字011將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款3000貸：庫存現(xiàn)金300011、記字012盤虧庫存現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢70貸：庫存現(xiàn)金70XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位1、（1）記字001購入原材料借：材料采購—不銹鋼板（820000+8000*93%+2000）829440應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）（139400+8000*7%）139960貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字002收回銀行匯票余款借：銀行存款—工行新陽支行30600貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款30600（3）記字003材料驗收入庫借：原材料—不銹鋼板800000材料成本差異—不銹鋼板29440貸：材料采購—不銹鋼板829440XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位1、（1）記字001購入原材料借：材料采購—不銹鋼板（820000+8000*93%+2000）829440應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）（139400+8000*7%）139960貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款105300（2）記字002收回銀行匯票余款借：銀行存款—工行新陽支行30600貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款30600（3）記字003材料驗收入庫借：原材料—不銹鋼板800000材料成本差異—不銹鋼板29440貸：材料采購—不銹鋼板829440XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位2、記字004購買原材料借：材料采購—防銹液9800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1666貸：銀行存款—工行新陽支行114663、記字005生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）200000貸：原材料—不銹鋼板2000004、記字006材料驗收入庫借：原材料—高碳軸承鋼300000貸：材料采購—高碳軸承鋼290000材料成本差異—高碳軸承鋼10000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位5、記字007生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）90000貸：原材料—高碳軸承鋼900006、（1）記字008購買原材料借：材料采購—高碳軸承鋼（30000+200*93%+60）30246應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（5100+200*7%）5114貸：銀行存款—工行新陽支行35360（2）記字009材料驗收入庫借：原材料—高碳軸承鋼30000材料成本差異—高碳軸承鋼246貸：材料采購—高碳軸承鋼30246XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位7、記字010購入包裝箱借：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱6000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020貸：銀行存款—工行新陽支行70208、記字011生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）24000貸：原材料—高碳軸承鋼240009、記字012車間領(lǐng)用原材料借：制造費用—材料4000貸：原材料—不銹鋼板4000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位10、記字013生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）2000貸：原材料—防銹液200011、記字014生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）2800貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱280012、記字015盤虧原材料借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢234貸：原材料—防銹液200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）34XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位13、記字016結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）7981.00生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）165.60制造費用—材料147.20貸：材料成本差異—高碳軸承鋼786.60材料成本差異—不銹鋼板7507.2014、記字017處理盤虧原材料借：其他應(yīng)收款—陳曉200營業(yè)外支出—盤虧損失34貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢234XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目二存貨核算崗位15、記字018計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失—計提存貨跌價準(zhǔn)備109506.20貸：存貨跌價準(zhǔn)備—高碳軸承鋼44573.40存貨跌價準(zhǔn)備—不銹鋼板64932.80XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目三固定資產(chǎn)核算崗位1、記字001購買生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（A型設(shè)備）50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款—工行新陽支行585002、記字002支付工程款借：在建工程—倉庫建造600000貸：銀行存款—工行新陽支行600000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目三固定資產(chǎn)核算崗位3、（1）記字003將報廢固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理4000累計折舊116000貸：固定資產(chǎn)—CA-1設(shè)備120000（2）記字004支付報廢固定資產(chǎn)清理費借：固定資產(chǎn)清理1000貸：庫存現(xiàn)金1000（3）記字005收回報廢固定資產(chǎn)殘料借：原材料—殘料鐵4500貸：固定資產(chǎn)清理4500（4）記字006結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)凈損失借：營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)凈損失500貸：固定資產(chǎn)清理500XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目三固定資產(chǎn)核算崗位4、記字007支付修理費借：管理費用—修理費1200貸：銀行存款—工行新陽支行12005、記字008盤虧固定資產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理非流動資產(chǎn)損溢5400貸：固定資產(chǎn)—直流電機(jī)3254006、記字009在建工程完工借：固定資產(chǎn)—倉庫1100000貸：在建工程—倉庫建造1100000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目三固定資產(chǎn)核算崗位7、記字010處理盤虧固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失5400貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理非流動資產(chǎn)損溢54008、記字011計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用—折舊費36600管理費用—折舊費6300其他業(yè)務(wù)支出—折舊費100貸：累計折舊430009、記字012計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失—計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位1、記字001發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資419530.15貸：銀行存款—工行新陽支行419530.152、記字002結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資132569.85貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險60751.85應(yīng)付職工薪酬—住房公積金44168.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅27650.00XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位3、記字003分配工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）90900生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）136350制造費用—工資20000管理費用—工資142050銷售費用—工資162800貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資552100XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位4、記字004計提五險一金借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）36908.40生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）55362.60制造費用—工資8120.80管理費用—工資54879.65銷售費用—工資68901.95貸：其他應(yīng)付款—南海市社保局138577.50其他應(yīng)付款—南海市醫(yī)保中心41427.90其他應(yīng)付款—南海市住房公積金管理中心44168.00XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位5、記字005計提福利費借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6406）12726生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（深溝球軸承6408）19089制造費用2800管理費用—福利費19887銷售費用—福利費22792貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利77294XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位6、記字006計提工會經(jīng)費、教育經(jīng)費借：管理費用—工會經(jīng)費11042.00管理費用—教育經(jīng)費8281.50貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費11042.00應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費8281.507、記字007繳納本月社保金借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險60751.85其他應(yīng)付款—南海市社保局138577.50其他應(yīng)付款—南海市醫(yī)保中心41427.90貸：銀行存款—工行新陽支行240757.25XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目四工資薪酬核算崗位8、記字008上繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅27650貸：銀行存款—工行新陽支行276509、記字009支付職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利500貸：庫存現(xiàn)金50010、記字010支付職工培訓(xùn)費借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費150貸：庫存現(xiàn)金150XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目五稅務(wù)核算崗位1、記字001計算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21115貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅211152、記字002計算本月應(yīng)交城建稅、教育費附加借：營業(yè)稅金及附加3211.50貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅2248.05 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加963.453、記字003上繳稅費借：應(yīng)交稅費—未交增值稅21115.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅11000.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅2248.05應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 963.45貸：銀行存款—工行新陽支行35326.50XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位1、記字001償還前欠貨款借：應(yīng)付賬款—南海市四方化工廠10000貸：銀行存款—工行新陽支行100002、記字002銷售產(chǎn)品并代墊運費借：應(yīng)收賬款—江南配件公司235300貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000銀行存款—工行新陽支行 1300XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位3、記字003購入包裝箱借：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱6000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020貸：應(yīng)付賬款—南海盛大包裝廠70204、記字004銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—華光公司187200貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406160000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位5、記字005銷售產(chǎn)品并取得銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票（紅光公司）117000貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170006、（1）記字006購入原材料借：材料采購—不銹鋼板80000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600貸：預(yù)付賬款—華南鋼鐵廠93600（2）記字007收回剩余預(yù)付賬款借：銀行存款—工行新陽支行6400貸：預(yù)付賬款—華南鋼鐵廠6400XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位7、記字008收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行235300貸：應(yīng)收賬款—江南配件公司2353008、記字009銷售產(chǎn)品并代墊運費借：應(yīng)收賬款—置河商貿(mào)公司351800貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408300000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51000銀行存款—工行新陽支行 8009、記字010收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行100000貸：應(yīng)收賬款—金鑫商貿(mào)公司100000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位10、記字011確認(rèn)壞賬借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款—南方貿(mào)公司300011、記字012收回前欠貨款借：銀行存款—工行新陽支行345800財務(wù)費用 （300000*2%）6000貸：應(yīng)收賬款—星河商貿(mào)公司35180012、記字013收到包裝物押金借：庫存現(xiàn)金800貸：其他應(yīng)付款—國安集團(tuán)800XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目六債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位13、記字014將未到期商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款—工行新陽支行116123財務(wù)費用 877貸：應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票（紅光公司）11700014、記字015沖減多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備6850貸：資產(chǎn)減值損失—計提壞賬準(zhǔn)備6850XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目七資金核算崗位1、記字001購買股票借：交易性金融資產(chǎn)—成本60000投資收益300貸：其他貨幣資金—存出投資款603002、記字002收到投資款借：銀行存款—工行新陽支行1000000貸：實收資本—國安集團(tuán)10000003、記字003償還貸款借：短期借款50000貸：銀行存款—工行新陽支行50000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目七資金核算崗位4、記字004出售股票借：銀行存款149080投資收益920貸：交易性金融資產(chǎn)—成本1500005、記字005資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積—資本溢價200000貸：實收資本2000006、記字006收到銀行貸款借：銀行存款200000貸：短期借款200000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目七資金核算崗位7、記字007支付借款利息借：財務(wù)費用—利息5800貸：銀行存款58008、記字008計提借款利息借：在建工程—廠房擴(kuò)建30000貸：應(yīng)付利息300009、記字009交易性金融資產(chǎn)期末計量借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動18000貸：公允價值變動損益18000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位1、記字001預(yù)收貨款借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款—大連廣仁軸承廠300002、記字002支付廣告費借：銷售費用—廣告費2000貸：銀行存款20003、記字003發(fā)出委托代銷產(chǎn)品借：發(fā)出商品—深溝球軸承640660000貸：庫存商品—深溝球軸承640660000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位4、記字004銷售產(chǎn)品并代墊運費借：應(yīng)收賬款—濟(jì)南光華廠165585貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承640640500主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6408100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23885銀行存款 12005、記字005銷售材料借：應(yīng)收賬款—江南機(jī)械公司11980.80貸：其他業(yè)務(wù)收入—高碳軸承鋼10240.00應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1740.80XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位6、（1）記字006銷售包裝物借：銀行存款1638貸：其他業(yè)務(wù)收入—包裝紙箱1400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）238（2）記字007結(jié)轉(zhuǎn)已售包裝物成本借：其他業(yè)務(wù)支出700貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝紙箱700XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位7、（1）記字008將出售固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理23000累計折舊7000貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（車床）30000（2）記字009收到出售價款借：銀行存款26000貸：固定資產(chǎn)清理26000（3）記字010結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理3000貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得3000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位8、記字011支付罰款借：營業(yè)外支出—罰沒支出2000貸：銀行存款20009、記字012出售無形資產(chǎn)借：銀行存款120000累計攤銷10000貸：無形資產(chǎn)—專利權(quán)90000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 6000營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得34000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位10、記字013收回前欠貨款借：銀行存款165585貸：應(yīng)收賬款—濟(jì)南光華廠16558511、記字014向災(zāi)區(qū)捐款借：營業(yè)外支出—捐贈支出8000貸：銀行存款800012、記字015支付電話費借：管理費用—辦公費1080貸：銀行存款1080XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位13、記字016支付銀行借款利息借：財務(wù)費用—利息5800貸：銀行存款580014、記字017購買支票借：財務(wù)費用—手續(xù)費30貸：銀行存款3015、記字018銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—大連廣仁軸承廠46800貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承640840000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位16、記字019收到現(xiàn)金股利借：銀行存款1500貸：投資收益150017、記字020支付保險費借：管理費用—保險費3600貸：銀行存款3600XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位18、（1）記字021收到代銷清單借：應(yīng)收賬款—宏成五金商場117000貸：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（2）記字022支付代銷手續(xù)費借：銷售費用—手續(xù)費10000貸：應(yīng)收賬款—宏成五金商場 10000（3）記字023收到代銷貨款借：銀行存款107000貸：應(yīng)收賬款—宏成五金商場107000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位19、（1）記字024銷售退貨借：主營業(yè)務(wù)收入—深溝球軸承6406900應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）153貸：銀行存款1053（2）記字025收回退回商品借：庫存商品—深溝球軸承6406600貸：主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承6406 60020、記字026計提城建稅、教育費附加借：營業(yè)稅金及附加 3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 2520 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 1080XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位21、（1）記字027結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承640686400 主營業(yè)務(wù)成本—深溝球軸承6408100800貸：庫存商品—深溝球軸承6406226400 庫存商品—深溝球軸承6408100800 發(fā)出商品—深溝球軸承640660000（2）記字028結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本9792貸：材料成本差異 192 原材料—高碳軸承鋼 9600XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位22、記字029計提本月應(yīng)交所得稅費用借：所得稅費用24134.50貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅24134.5023、編制損益類賬戶發(fā)生額表XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位24、（1）記字030將本月收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入279600其他業(yè)務(wù)收入11640投資收益1500營業(yè)外收入37000貸：本年利潤329740（2）記字031將本月費用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：本年利潤233202貸：主營業(yè)務(wù)成本186600其他業(yè)務(wù)成本10492營業(yè)稅金及附加3600銷售費用12000管理費用4680財務(wù)費用5830營業(yè)外支出10000XX財務(wù)會計分崗實訓(xùn)課件盟江軸承有限公司2009年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理：項目八收入、費用及利潤核算崗位（3）記字032將所得稅費用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶借：本年利潤24134.50貸：所得稅費用24134.50（4）記字033將本月實現(xiàn)凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶借：本年利潤72403.50貸：利潤分配—未分配利潤72403.5025、記字034提取法定盈余公積金借：利潤分配—提取法定盈余公積金7240.35貸：盈余公