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文檔簡介
證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系Specificationsystemforelectronicinformationdisclosureofsecuritiesandfuturesindustry—Part1:Framework中華人民共和國國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布IGB/T30338.1—2013前言 引言 1范圍 l2規(guī)范性引用文件 13術(shù)語和定義、縮略語 13.1術(shù)語和定義 13.2縮略語 34分類體系集合 34.1概述 34.2分類體系集合框架 34.3引用外部標準 44.4核心層分類標準 54.5核心層分類標準的層級結(jié)構(gòu) 54.6核心層分類標準的命名空間與文件存儲規(guī)則 64.7核心層分類標準的元素 74.8核心層分類標準中的擴展角色和類型應用 94.9應用層組件 94.10自定義分類標準 4.11通用維度的定義和使用 4.12文件及目錄的版本更新 5實例文檔 5.1實例文檔的結(jié)構(gòu) 5.2實例文檔生成 5.3實例文檔的校驗 5.4實例文檔的命名規(guī)則 5.5上下文和單位元素 5.6實例文件的封裝格式 6注冊管理 6.1概述 6.2注冊管理基本原則 附錄A(規(guī)范性附錄)命名空間與前綴樣例 附錄B(規(guī)范性附錄)文件名和存儲目錄樣例 圖1分類體系集合框架 4圖2模式文件的引用關(guān)系 6ⅡGB/T30338.1—2013表1元素命名空間和文件存儲規(guī)則 表2元素屬性及其含義 7表3元素名和中文標準標簽的后綴規(guī)則 表4擴展角色列表 9表5公共組件的命名空間與文件存儲規(guī)則 表6專用組件的命名空間與文件存儲規(guī)則 表7入口組件的命名空間與文件存儲規(guī)則 表8自定義分類標準的命名空間與文件存儲規(guī)則 表A.1證券期貨業(yè)信息披露分類標準的命名空間與前綴樣例 表B.1文件名和存儲目錄樣例 ⅢGB/T30338《證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系》分為5個部分:——第1部分:基礎框架;——第2部分:編碼規(guī)則;——第4部分:實例文檔封裝格式;——第5部分:注冊管理規(guī)范。本部分為GB/T30338的第1部分。本部分按照GB/T1.1—2009給出的規(guī)則起草。本部分由中國證券監(jiān)督管理委員會提出。本部分由全國金融標準化技術(shù)委員會(SAC/TC180)歸口。本部分起草單位:中國證券監(jiān)督管理委員會信息中心、上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券投資者保護基金有限責任公司、上證所信息網(wǎng)絡有限公司、深圳證券信息有限公司、深圳證券通信有限公司、吉貝克信息技術(shù)(北京)有限公司、立信會計師事務所(特殊普通合伙)、上海新利多數(shù)字技術(shù)有限公司、深圳市致遠速聯(lián)信息技術(shù)有限公司。隨著近年來XBRL在國內(nèi)上市公司、基金等公募信息披露領(lǐng)域的持續(xù)應用,國內(nèi)XBRL應用從2002年引進到深入實踐的十年間已初見成效。最近幾年,我國基于企業(yè)會計準則的通用分類標準業(yè)已推出,隨著推廣效應加大,XBRL的實施范圍將面臨擴展,實施規(guī)模也預計迅速加大。在此背景下,產(chǎn)生了統(tǒng)一行業(yè)應用進行體系化規(guī)范管理的需求,因此需要統(tǒng)一制定證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范。電子化信息披露是指用計算機和網(wǎng)絡技術(shù)實現(xiàn)所需披露報告的編制、報送、驗證、披露、存儲交換和分析閱讀等。我國現(xiàn)階段采用可擴展商業(yè)報告語言(ExtensibleBusinessReportingLanguage,簡稱XBRL)作為證券期貨市場電子化信息披露的核心技術(shù)。由于采用XBRL的電子化信息披露在披露標準的組織架構(gòu)和披露標準的技術(shù)路線,以及標準的管理形式,在具體實現(xiàn)時都有不同的途徑,因此,為統(tǒng)一行業(yè)規(guī)范體系的基礎框架,約束相關(guān)內(nèi)容,特制定本標準?;A框架自上而下提出了一個擴展性良好的、組織層次清晰的、市場和組織者邊界以及具體內(nèi)容制定要求都較為明確的框架,是整個規(guī)范體系的總綱。1證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系GB/T30338的本部分規(guī)定了證券期貨業(yè)XBRL電子化信息披露應用的基本范圍、技術(shù)框架、原則本部分適用于使用XBRL技術(shù)向公眾披露信息或向監(jiān)管部門報送信息的電子化過程。2規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。GB/T4880.1—2005語種名稱代碼第1部分:2字母代碼GB/T18793—2002信息技術(shù)可擴展置標語言(XML)1.0GB/T25500.1—2010可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范第1部分:基礎GB/T25500.2—2010可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范第2部分:維度GB/T25500.3—2010可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范第3部分:公式GB/T25500.4—2010可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范第4部分:版本GB/T30338.2證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系第2部分:編碼規(guī)則GB/T30338.4證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系第4部分:實例文檔封裝格式GB/T30338.5證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系第5部分:注冊管理規(guī)范JR/T0021—2004上市公司信息披露電子化規(guī)范財務報告實例文檔準則(第1版)(FinancialReportingInstanceStandards,Version1.0)GB/T25500.1—2010、GB/T25500.2—2010、GB/T25500.3—2010和GB/T25500.4—2010中界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。XML模式文件中定義的XML元素,是XBRL電子化信息披露的基本信息元。注:改寫GB/T25500.1—2010,定義3.6。元素編碼elementcode在定義和注冊元素時,為其分配的全局唯一標識碼,用于元素的統(tǒng)一管理、業(yè)務模板的標引、以及XBRL實例文檔的擴展應用等。2命名空間namespace注:簡稱模式文件。物理文件以“xsd”為后綴。XML模式文件和XBRL鏈接庫的組合。為描述元素之間的關(guān)系和方便這些關(guān)系進行復用而制定的分類標準。公共組件commoncomponent可被整個證券期貨市場應用的XBRL分專為某一應用領(lǐng)域的應用所建立的XBRL分類標可被實例文檔直接引用的XBRL分類標準,如果存在報告義務人自定義的分類標準,則由自定義分類套件taxonomyset滿足某種具體應用所需的一個或多個分類標準的集合。分類體系集合taxonomyarchitectureset在電子化信息披露應用體系中所有XBRL核心層、應用層及自定義層的集合。3標引模板taggedformtemplate信息披露內(nèi)容和格式的模板,模板的相應位置標注了元素編碼,精確指向分類標準中的元素。行項目lineitems為維度表格建模時所應用的用于組織列報項字段的抽象元素。用以描述事實的其中某個維度的分類軸。報告義務人reportsobligor有責任和義務根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求,以XBRL報告形式向監(jiān)管機構(gòu)報送各種要求信息的有關(guān)下列縮略語適用于本標準。COR核心(信息披露分類標準)(Core)CSRC中國證監(jiān)會(ChinaSecuritiesRegulatoryCommission)EID電子化信息披露(ElectronicInformationDisclosure)EXT擴展(分類標準)(Extention)GCD通用公司和文檔信息(GenaralCompanyandDocumentsInformation)ID身份標識號碼(Identity)RPT報告(Report)STD標準(層)(Standard)STS專用的分類標準組件(SpecialTaxonomySet)URI通用資源標識符(UniformResourceIdentifier)XBRL可擴展商業(yè)報告語言(eXtensibleBusinessReportingLanguage)4分類體系集合分類體系集合包括核心層分類標準、不同應用領(lǐng)域的分類套件以及自定義擴展分類標準。各組成部分均采用XBRL技術(shù)制定模式文件和鏈接庫文件,形成XBRL分類標準。a)引用我國企業(yè)會計準則通用分類標準(以下簡稱“CAS分類標準”)、國際財務報告準則分類標準(以下簡稱“IFRS分類標準”)以及國家其他權(quán)威機構(gòu)定義要求各行業(yè)遵循的元素和分類標準;b)行業(yè)統(tǒng)一制定的元素和分類標準;c)行業(yè)內(nèi)各應用領(lǐng)域擴展定義并注冊發(fā)布的元素和分類標準;d)行業(yè)內(nèi)報告義務人自定義的元素和分類標準。4.2分類體系集合框架分類體系集合包括核心層分類標準、公共組件、由入口組件和專用組件組成的分類套件、自定義分4類標準等組成,分為三個層次:核心層、應用層和自定義層,見圖1。其中,核心層包括引用的CAS分類標準(含CAS引用的適用證券期貨業(yè)信息披露的IFRS分類標準)以及證券期貨業(yè)信息披露分類標準。應用層包括公共組件、專用組件和入口組件。圖中實線框內(nèi)容是必需的,虛線框內(nèi)容可選。核心層引用外部分類標準,并統(tǒng)一制定證券期貨業(yè)元素、擴展角色和擴展類型。證券期貨業(yè)元素、角色和類型分別屬于以下四個分類標準:“全局通用分類標準”“核心概念分類標準”“擴展角色分類標應用層定義元素間的關(guān)系,由公共組件和分類套件組成。組件沒有數(shù)量的限制,按需編制。若元素關(guān)系被多個分類套件所共用,可提取為公共組件;若元素關(guān)系被同一分類套件的不同入口組件所共用,可提取為專用組件。自定義層為報告義務人為滿足報告的個性化需求而制定的僅適用于其自身報告的分類標準。證券期貨業(yè)信息披露分類標準證券期貨業(yè)信息披露分類標準核心概念分類標準公共組件專用組件應用層入口組件首次公開發(fā)行信息披露分類套件報告義務人自定義分類標準實例文檔非上市公眾公司信息披露分類套件基金信息披露分類套件擴展類型分類標準全局通用擴展角色分類標準分類標準自定義分類標準報告義務人分類標準專用組件專用組件自定義層入口組件入口組件核心層圖1分類體系集合框架信息披露報告的XBRL實例文檔,首先應引用一個入口組件(或由自定義分類標準模式文件引入入口組件),通過入口組件的引用,計算機可集中遍歷報告所需分類標準文件,提升處理效率。原則上,每種信息披露報告對應一個入口組件。4.3引用外部標準核心層根據(jù)行業(yè)監(jiān)管要求需要應用相關(guān)外部財務信息類分類標準時,應直接引用CAS分類標準,并通過CAS分類標準間接引用適用的IFRS分類標準。對于CAS分類標準未引用的IFRS分類標準(含元素和關(guān)系),證券期貨業(yè)分類標準不應直接引用。直接引用CAS分類標準在具體實現(xiàn)方式上,允許通過絕對路徑直接引用目標名稱空間下存放的穩(wěn)定版本標準的相關(guān)內(nèi)容資源,也允許通過相對路徑引用或文件映射直接引用本地物理位置上存放的相關(guān)原標準文件里的內(nèi)容資源。5核心層不應與CAS分類標準或CAS分類標準引用的IFRS分類標準已經(jīng)定義的元素重名,對CAS分類標準或CAS引用的IFRS分類標準依據(jù)會計準則制定的財務信息披露類元素不得重復定義。除了CAS和IFRS外部財務信息類標準引用外,如有其他國家權(quán)威機構(gòu)制定相關(guān)分類標準要求各行業(yè)遵照執(zhí)行的,證券期貨行業(yè)在核心層也應進行引用。4.4核心層分類標準核心層分類標準依照證券期貨行業(yè)的業(yè)務特點,統(tǒng)一定義元素。元素在核心層信息披露分類標準中的分類要求如下。4.4.2全局通用分類標準包含適用于證券期貨行業(yè)所有報告義務人、所有披露場合、所有報告類型的元素,其中包括但不a)通用文檔信息,用于文檔標識、存儲和信息檢索等的信息,主要包括:1)文檔索引編號:根據(jù)本標準生成的每一份實例文檔都有一個唯一的文檔編號,文檔唯一編號根據(jù)實例文檔名稱中的標識號生成;2)報告義務人代碼:缺省為報告義務人的組織機構(gòu)代碼;3)交易代碼:為交易產(chǎn)品分配的代碼,如存在多個交易代碼,此處應為能夠辨識產(chǎn)品唯一性的交易主代碼;4)披露日期:格式為“yyyy-mm-dd”;5)版本號:約定為兩位數(shù)字,省略時表示是第一個版本;6)報告生成日期:如果事前可以確定報告的公開日期,可以使用報告的公開日期;7)報告受理和核準機構(gòu):如中國證監(jiān)會或交易所等;8)根據(jù)需要定義的其他信息。b)通用公司信息,指描述公司基本情況的一些信息,如公司名稱、注冊地址等。4.4.3核心概念分類標準依據(jù)監(jiān)管部門頒布的信息披露法規(guī)和其他規(guī)范性文件,定義的除全局通用信息和財務類信息外的其他為進行信息披露而制定的元素。4.4.4擴展角色和擴展類型分類標準依據(jù)證券期貨業(yè)需要,統(tǒng)一制定的擴展角色和擴展類型分類標準。4.5核心層分類標準的層級結(jié)構(gòu)核心層分類標準可以根據(jù)行業(yè)需要定義不同層次的分類標準供應用層和自定義層引用。主要分為用任何鏈接庫;標準層增加定義元素標準標簽和元素編碼;完整層增加定義元素的參考信息。組件引用時,可以根據(jù)需要引用相應層次的模式文件,分為基礎引用(引用元素的定義)、標準引用(引用元素定義、標準標簽和元素編碼標簽)和完整引用(引用元素定義、標準標簽、編碼標簽和參考信息)。各層次引用關(guān)系見圖2。6基礎模式文件標準模式文件(standard)標簽鏈接庫完整模式文件參考鏈接庫引用者(組件、實例文檔)圖2模式文件的引用關(guān)系4.6核心層分類標準的命名空間與文件存儲規(guī)則核心層分類標準的命名空間、命名空間前綴、文件名和存儲目錄的規(guī)則見表1。表1元素命名空間和文件存儲規(guī)則命名空間/csrc/ged/{yyyymmdd}(行業(yè)全局通用分類標準)/csrc/cor/{yyyymmdd}(行業(yè)核心概念分類標準)/csrc/role/{yyyymmdd}(行業(yè)擴展角色分類標準)/esrc/type/{yyyymmdd}(行業(yè)擴展類型分類標準)命名空間前綴csrc-cor模式文件名鏈接庫文件名csrc-gcd-{level}-{yyyymmdd}-{linkbasecsrc-cor-{level}-{yyyymmdd}-{linkbasecsrc-role-{level}-{yyyymmdd}-{linkbasecsre-type-{level}-{yyyymmdd}-{linkbase存儲目錄7表1(續(xù))鏈接庫的Lang屬性應遵循GB/T4880.1—2005的規(guī)定進行賦值注2:type是“類型”,指證券期貨業(yè)統(tǒng)一定義引用。注4:{inkbase}表示鏈接庫類別,依照XBRL的慣例,分別注5:{lang}是可選項,表示語言種類,“zh”表示中文,“en”表示英語,缺省為"zh”注6:{yyyymmdd}:在文件名稱和文件目錄中,表示分類標準的版本4.7核心層分類標準的元素元素是XBRL分類標準的基本構(gòu)成單位,元素定義以遵照行業(yè)信息披露法規(guī)為主,參考實務為輔。從信息披露的相關(guān)法規(guī)和規(guī)范性文件(表現(xiàn)為業(yè)務模板)中抽取得出每個應披露事項所含的要素形成元素。元素定義前應當充分考慮分類標準全局建模的方案,統(tǒng)一策略。比如對于表格類建模,可根據(jù)證券期貨業(yè)的業(yè)務特點選用維度建?;騎uple建模,原則上遵照凡是重要的、有利于直接進行數(shù)據(jù)分析的,盡量選用明確維度建模。如果明確維度建模存在難度的,如選不出一列行記錄具備唯一性的可作為維度背景分類的,則選用TUPLE建模或類型化維度建模。分類標準的每個元素應有元素名稱(以英文命名)、元素編碼(code)、標準標簽(中英文),如元素有明確的法規(guī)出處,應有相關(guān)參考信息。元素定義應遵守GB/T25500.1—2010、GB/T25500.2—2010,同時應遵循FRTA1.5規(guī)范中相關(guān)元素屬性的規(guī)則,對其中MUST和MUSTNOT規(guī)則不得違反,對SHOULD規(guī)則應盡量遵守。定義元素時應描述的屬性見表2。表2元素屬性及其含義元素屬性必要性name元素名稱MUSTsubstitutionGroup替代組MUST元素類型MUSTabstract是否抽象MAYnillable是否為空MAY標識符SHOULDperiodType周期類型(時點instant,時期duration)MAYbalance借貸方向,適用財務科目MAY8以上屬性直接在模式文件中定義,元素的其他信息(如元素編碼、標簽等)在對應鏈接庫文件中定義。4.7.2元素的基本要求對元素進行定義和注冊時,應遵循以下要求:a)每個元素有且僅有一個“元素編碼”,是該元素在中國證券期貨業(yè)電子化信息披露應用范圍內(nèi)的唯一標識;b)每個元素有且僅有一個“元素名”,元素名應當遵循相關(guān)的命名規(guī)則(含后綴規(guī)則);c)元素ID(ElementID)應符合“命名空間前綴_元素名”的格式;d)每個元素有且僅有一個元素的標準中文名稱,標準英文名稱,均以“標準標簽”的形式表達,元素標準標簽應能準確表達元素的業(yè)務含義,并遵循相關(guān)的命名規(guī)則(含后綴規(guī)則);e)同一命名空間下,元素標準標簽、元素名和元素編碼應一一對應;短標簽等,應為該類元素設置相應的優(yōu)先標簽;g)元素名和元素標準標簽由元素制定者向統(tǒng)一的管理機構(gòu)申報登記,元素編碼由管理機構(gòu)賦予。元素編碼是元素的唯一標識符號,對于中國證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系中每個被定義的元素,都要在統(tǒng)一的注冊管理平臺上進行注冊,生成一個元素的元素編碼。元素編碼規(guī)則、擴展規(guī)則和技術(shù)實現(xiàn)見GB/T30338.2。元素名用來建立模式文件和相關(guān)鏈接庫之間的聯(lián)系,用來生成實例文檔。元素名用英文進行命名,應遵循以下命名規(guī)則:a)元素名由英語單詞組成;b)元素名用“駝峰命名法”進行命名:每個單詞的首字母大寫,只允許出現(xiàn)大小寫字母、數(shù)字和“_”(英文下劃線)。根據(jù)XML技術(shù)規(guī)則,元素名稱對英文字母大小寫敏感;c)元素名中不用冠詞"the""an""a";d)通過對元素的中文標準標簽進行翻譯獲得元素名。對采用層階方式命名的元素,按其中文標準標簽中“_”(英文下劃線)分隔的內(nèi)容進行逐段翻譯,翻譯后按中文標準標簽的順序用“_”連接。以“存貨跌價準備情況_原材料_本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨跌價準備期末余額的比例”為例,其英文名如下:ExplanationOfProvisionForlmpairmentOflnventory_RawMaterial_Ratio-OfProvisionForlmpairmentOfInventoryOfRawMaterialCurrentReverseOverRawMaterial;e)元素正式發(fā)布后,元素名不可修改,元素的中英文標準標簽可以修改。4.7.5元素標準標簽命名規(guī)則元素標準標簽為元素的法定名稱,表達了元素的業(yè)務含義,元素標準標簽命名應遵循如下規(guī)則:a)標準標簽在同一種語言下具有唯一性;(英文下劃線)、“[]”(英文方括號)、單空格。但對一些特殊情況可個別處理,如給海外機構(gòu)命名而該機構(gòu)無中文名稱時,可直接用英文填寫中文標準標簽;9d)中文標簽中的字符在信息系統(tǒng)中缺省使用UTF-8字符編碼;e)標準標簽的構(gòu)詞來源于元素的業(yè)務含義,應與操作習慣和法規(guī)保持一致:1)法規(guī)和其他規(guī)范性文件中有相應業(yè)務詞匯的,直接作為元素的標準標簽名;2)法規(guī)和其他規(guī)范性文件中無相應業(yè)務詞匯的,例如報表行列交叉點的元素,采用層階命名方式對元素的標準標簽進行構(gòu)詞:<主項>+“_”+<子項>+“_”+<子項〉。子項以業(yè)務概念范圍大的在前、重要的在前為原則,如“存貨跌價準備情況_原材料_本期轉(zhuǎn)回金額占該項存貨跌價準備期末余額的比例”。4.7.6元素名和元素中文標準標簽的后綴規(guī)則元素名和元素中文標準標簽中,僅與XBRL技術(shù)標準有關(guān)而與業(yè)務含義無關(guān)的部分用“[]”(英文方括號)隔開,元素名和中文標準標簽應遵循的后綴規(guī)則見表3。表3元素名和中文標準標簽的后綴規(guī)則元素類型元素名后綴元素標準標簽后綴立方體元素維度軸維度成員Lineltem(行項目)類型抽象元素文本域元素元組元素4.8核心層分類標準中的擴展角色和類型應用在證券期貨業(yè)XBRL應用中,有可能需要一些常用的角色和元素類型,而這些角色與類型在GB/T25500.1—2010~GB/T25500.4—2010中尚未定義。根據(jù)GB/T25500.1—2010,角色與類型的擴展,相對自定義元素的擴展,受到更加嚴格地約束,定義時應進行登記注冊。因此,在本部分中規(guī)定了兩個統(tǒng)一定義的分類標準,分別集中定義擴展角色與擴展類型。這兩個分類標準,稱為擴展角色分類標準和擴展類型分類標準。結(jié)合證券期貨業(yè)信息披露的要求,本部分預定義的擴展角色見表4。表4擴展角色列表擴展角色名稱擴展角色ID擴展角色URI證券期貨業(yè)缺省角色/csrc/role/d證券期貨業(yè)通用維度/csrc/role/commonDim元素編碼標簽/csrc/role/cod根據(jù)實際需要可定義表4之外的角色,但需要事先進行申請和注冊。4.9應用層組件組件是可復用的關(guān)系型分類標準。通過組件,可以在核心層和應用層分類標準基礎上,有效的組織元素與元素、元素與資源的關(guān)系,用于模塊化組織分類套件。組件應根據(jù)實際應用需要,在相對獨立的業(yè)務范圍基礎上,完整地覆蓋目標業(yè)務。同時,組件的定義應層次化、模塊化。組件的設立應以可復用為基本目標,并能夠擴展以適應業(yè)務需求的變化。4.9.3組件的內(nèi)部結(jié)構(gòu)組件是一組分類標準模式文件及其對應的鏈接庫文件,定義了元素之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。其中,各鏈接庫文件分別定義標簽、展示關(guān)系、維度定義、計算關(guān)系等。組件可以被其他組件引用。4.9.4組件中的角色為方便組件的復用和擴展,在列報鏈接庫中使用角色時應采用標準或統(tǒng)一的角色。4.9.5命名空間與文件存儲規(guī)則組件分為公共組件、專用組件和入口組件。公共組件的命名空間、命名空間前綴、文件名和存儲目錄的規(guī)則見表5。表5公共組件的命名空間與文件存儲規(guī)則命名空間/csrc/com/{component}/{yyyy命名空間前綴模式文件名csrc-com-{component}-{level鏈接庫文件名csre-com-{component}-{level}-{yyyymmdd}-{linkbase}存儲目錄型編碼重名;{level}指組件分類標準定義的層次類型,如若本部分預定義的幾個引用層次不能滿足更多應用需求時,可對其中的鏈接庫自行組合創(chuàng)建更多的引用層次,命名方式可遵照“鏈接庫_鏈接庫”,如“pre_cal”的方式,以此類推。(std,指標簽十展示十定義)、完整(all)。reference表示定義鏈接庫、標簽鏈接庫、列報鏈接庫、公式鏈接庫、計算鏈接庫和參考鏈接庫(以下均同)。注3:{lang}是可選項,表示語言種類,“zh”表示中文,“en”表示英專用組件的命名空間、命名空間前綴、文件名和存儲目錄的規(guī)則見表6。表6專用組件的命名空間與文件存儲規(guī)則命名空間命名空間前綴模式文件名csrc-{appcode}-{leve鏈接庫文件名csrc-{appcode}-{level}-{yyyymmdd}-{linkbase存儲目錄(appcode}為用于標識分類套件的唯一代號,如ipo表示首次公開發(fā)行股票,ls表示上市公司,mf表示公募基金等,可根據(jù)應用的業(yè)務領(lǐng)域進一步擴充。入口組件的命名空間、命名空間前綴、文件名和存儲目錄的規(guī)則見表7。表7入口組件的命名空間與文件存儲規(guī)則命名空間/csre/{appcode}/rpt/{yyyy命名空間前綴模式文件名csrc-{appcode}-{entrycode}-{level鏈接庫文件名csrc-{appcode}-{entrycode}-{level}-{yyyymmdd}-{linkbase}-存儲目錄{entrycode}指入口組件名稱。原則上,每一種業(yè)務報告類型,對有一個對應的入口組件,入口組件名稱要求采用報告類型編碼,例如,當組件是依據(jù)上市公司報告類型制定的時候,名稱可參照JR/T0021—2004報告類型編碼規(guī)則,例如“GB0501”表示上市公司第一季度報告。沒有報告類型編碼的,由注冊管理機構(gòu)指定,每種報告的類型編碼不得重復。注:rpt代表某一類應用中的所有的報告類型。4.10自定義分類標準自定義分類標準由報告義務人自行編制,但命名空間及前綴、文件命名、存儲目錄應執(zhí)行本標準的規(guī)定。自定義分類標準命名空間、命名空間前綴、文件名和存儲目錄的規(guī)則見表8。表8自定義分類標準的命名空間與文件存儲規(guī)則命名空間/ext/{appcode}/{entitycode}/{yyyym命名空間前綴模式文件名鏈接庫文件名存儲目錄Ext表示擴展,報告義務人對證券期貨業(yè)分類體系集合的自定義擴展要求放在此目錄下;entitycode)表示報送實體標識。上市公司報告實體標識要求采用“市場+交易代碼”(無間隔符)的編碼方式,其中市場以兩位字母表示,上海證券交易所為“SH”,深圳證券交易所為“SZ”?;鸸净甬a(chǎn)品,以“JJ”+基金交易主代碼作為實體標識,沒有交易的,如報送實體為報告義務人本身的,其標識為“NT”(非交易)+報告義務人組織機構(gòu)代碼(去掉連接符,9位)+X(擴展標識)。其他未能確認的報送實體標識由管理機構(gòu)統(tǒng)一賦碼,管理機構(gòu)應當保證不重碼。4.11通用維度的定義和使用原則上,通用維度可以與任何已經(jīng)定義的元素進行關(guān)聯(lián),但在實際業(yè)務中,只有部分元素與維度組合才有含義。本部分適用范圍內(nèi),不使用定義鏈接庫描述通用維度的綁定關(guān)系,而是由報告義務人根據(jù)報告模板通過報送軟件在實例文檔中對需要描述維度的事實項進行關(guān)聯(lián),但不得因此違反GB/T25500.2—2010中相關(guān)定義庫has-hypercube弧“xbrldt:closed”屬性的約束。4.12文件及目錄的版本更新本標準中的日期標識是用來實現(xiàn)分類標準版本更新的。在分類標準版本變化時,例如根據(jù)需要增加了新的元素,需要對原有分類標準進行版本更新。原則上,分類標準的版本更新,將通過更新的目錄日期、命名空間的日期、以及相關(guān)的文件名中的日期予以為避免頻繁更新分類標準,分類標準在開發(fā)測試過程中,以修訂和測試模式對分類標準的更新,期間可更新分類標準的內(nèi)容,但不更換日期和文件。測試和驗證過程中,可適當保持版本命名空間、存放目錄以及文件名的穩(wěn)定,待分類標準相對穩(wěn)定后一并更新。分類標準版本更新后,原有已發(fā)布版本的分類標準按原有目錄和命名空間永久保存。分類標準相關(guān)版本管理工作,可遵循GB/T25500.4—2010中的約定進行科學管理。5實例文檔實例文檔中除TextBlock類元素值部分可以包含表述樣式內(nèi)容的相關(guān)信息外,其他元素一般只包含事實值信息,不包含諸如字體、字號、顏色等任何格式或顯示信息。不同用戶可根據(jù)自己的需要或根據(jù)某種通用展示方法將實例文檔展現(xiàn)成所需的樣式,或?qū)嵗臋n中的數(shù)據(jù)進行抽取轉(zhuǎn)換、比對分引用標準中應包含以下命名空間:a)/2003/instance;b)/2003/linkbase;c)/1999/xlink;引用標準中可包含以下命名空間:a)/2001/XMLSchema-instance;b)/2003/iso4217;c)/2006/xbrldi;引用標準中可包含以下模式文件:a)證券期貨業(yè)分類體系集合中的入口組件;b)報告義務人自定義的分類標準。和場景信息可定義成維度元素,也可通過在TYPE文件中進行類型元素以及枚舉值的定義。除了TUPLE元素之外的其他元素,都不能脫離上下文。規(guī)定了上下文信息后,各個元素及其數(shù)值構(gòu)成了數(shù)據(jù)主體部分。根據(jù)報告的需要,可對實例文檔中的列報元素添加腳注,腳注的生成應遵循GB/T25500.1—2010。5.2實例文檔生成按本部分生成XBRL實例文檔時,可將元素的標準標簽以注釋文字的方式寫入實例文檔的每一個元素數(shù)據(jù)行之后,以方便直接閱讀實例文檔。有字符都是注釋內(nèi)容,可以換行。5.3實例文檔的校驗實例文檔應符合GB/T25500.1—2010、GB/T25500.2—2010,建議同時符合財務報告實例文檔準則(第1版)相關(guān)適用規(guī)則,滿足定義的公式鏈接庫等設置的校驗規(guī)則。公式鏈接庫本身的定義,也應當符合GB/T25500.3—2010。實例文檔在帶有自定義分類標準的情況下建議符合FRTA1.5相關(guān)適用規(guī)則。5.4實例文檔的命名規(guī)則a)CSRC即中國證監(jiān)會;b){entitycode}即管理機構(gòu)為報送實體對象分配的唯一標識。上市公司報告實體標識采用“市場十交易代碼”(無間隔符)的編碼方式,其中市場以兩位字母表示,上海證券交易所為“SH”,深圳證券交易所為“SZ”?;鸸净甬a(chǎn)品,以“JJ”+基金交易主代碼作為實體標識,沒有交易或者在多個場所交易并有多個交易代碼的,其標識為“NT”(非交易)+報告義務人組織機構(gòu)代碼(去掉連接符,9位)+X(擴展標識符)。如其他仍未能確認的報送實體標識由管理機構(gòu)統(tǒng)一賦碼,管理機構(gòu)應當保證不重碼;如果有自定義擴展分類標準,報告的{entitycode}與自定義分類標準(參見4.10)的{entitycode}一致;c){entrycode},即報告類型編碼;d){yyyymmdd},即報告的期末截止日期;e){reportnumber}即公告編號,各報告義務人應按“年度+5位流水號”的方式對信息披露公告文檔編碼,以唯一識別本年度對外發(fā)布的所有公告。例如:編號為“201100003”的公告,表明該公告是2009年度對外披露的第3份公告,編碼為九位;f){version}即版本號,是可選項。在XBRL實例文檔修訂之后重新提交發(fā)布時作為文檔區(qū)分標識。約定為兩位數(shù)字,省略時表示是第一個版本。5.5上下文和單位元素實例文檔中的許多元素實例具有時間、所屬報告義務人等背景信息,這些信息通過實例文檔中的上下文元素(context)予以描述。時點型和期間型數(shù)據(jù)的標識符分別為instant和duration,所屬報告義務人在上下文元素中的entity元素中定義,具體依照5.4b)約定的規(guī)則賦值。通用維度通過上下文元素可同時與多個元素的實例相關(guān)聯(lián),一個元素實例僅關(guān)聯(lián)一個上下文元素。contextid值的命名規(guī)則不作統(tǒng)一約定。貨幣類型、份額類型、整數(shù)類型、小數(shù)類型元素、百分比類型、每股類型等數(shù)值類型通過unitRef屬性關(guān)聯(lián)到特定unit元素,unit元素定義了數(shù)值類型的單位信息。一個unit元素可同時與多個元素實例相關(guān)聯(lián)。5.6實例文件的封裝格式為了方便傳送和使用實例文檔及分類標準,將實例文檔、分類標準封裝在一種基于指定格式的電子文件中,文件擴展名使用“eid”來標識。XBRL實例文檔應按以下規(guī)定封裝在eid文件中:a)XBRL\taxonomy:存放自定義分類標準,也可存放包含實例文件所引用的證券期貨業(yè)分類b)XBRL\instance存放實例文檔;c)XBRL實例文件名和自定義分類標準文件名在eid文件封裝時,文件名稱不變。關(guān)于證券期貨業(yè)電子化信息披露文件的封裝格式,見GB/T30338.4。6注冊管理證券期貨業(yè)XBRL分類體系集合、元素、標引模板、分類套件以及相關(guān)編碼的賦碼等實行集中注冊、統(tǒng)一賦碼,統(tǒng)一管理。注冊管理由中國證監(jiān)會授權(quán)的機構(gòu)進行。6.2注冊管理基本原則注冊管理應遵循如下基本原則:a)注冊管理機構(gòu)維護整個分類體系集合的結(jié)構(gòu),解釋元素的分類原則,指導并批準對元素的擴展,保障元素在證券期貨業(yè)電子化信息披露中不會出現(xiàn)重復定義、相似概念混淆等現(xiàn)象,并及時向證券期貨業(yè)發(fā)布核心層分類標準;b)證券期貨業(yè)參與機構(gòu)需要增加新的分類體系集合、元素、標引模板、分類套件等時,應向注冊管理機構(gòu)提出注冊申請,注冊管理機構(gòu)審批后按規(guī)定進行發(fā)布;c)注冊管理機構(gòu)可根據(jù)市場需要,自行注冊、審批并發(fā)布新的分類體系集、元素、標引模板、分類套件等;d)報告義務人自定義元素,按照“自主定義、符合規(guī)范、事先登記和事后注冊相結(jié)合”的原則進行管理,自定義元素格式應該符合注冊管理機構(gòu)制定的相關(guān)規(guī)范;e)以元素編碼作為元素的唯一標識,同一分類標準中不應出現(xiàn)業(yè)務含義重疊的元素,對其他分類標準進行引用時,需列示引用元素清單,同一類別的元素命名方式、標簽、后綴內(nèi)容及格式必須注冊管理機構(gòu)應對集中管理的分類體系集合、元素、標引模板、分類套件等進行版本管理與g)注冊管理應建設電子化管理平臺對分類體系集、元素、標引模板、分類套件等進行統(tǒng)一管理。(規(guī)范性附錄)命名空間與前綴樣例命名空間與前綴樣例見表A.1。表A.1證券期貨業(yè)信息披露分類標準的命名空間與前綴樣例分類標準命名空間前綴命名空間核心層:全局通用分類標準/csrc/ged/{yyyymmdd}核心層:核心概念分類標準csrc-cor/csrc/cor/{yyyymmdd}核心層:擴展角色分類標準/csrc/role/{yyyymmdd}核心層:擴展類型分類標準/csrc/type/{yyyymmdd}應用層:應用型分類標準/csrc/{appcode}/{yyyymm-樣例公共組件/csrc/com/20111231基金信息披露分類套件/csrc/mf/20111231首次公開發(fā)行信息披露分類套件/csrc/ipo/20111231上市公司信息披露分類套件/csrc/lc/20111231非上市公眾公司信息披露分類套件/csrc/nle/20111231自定義層:擴展型分類標準樣例×××上市公司擴展SZXXXXXX/csrc/ext/lc/SZxxxxxx/201(規(guī)范性附錄)文件名和存儲目錄樣例證券期貨業(yè)電子化信息披露規(guī)范體系的分類標準技術(shù)文檔,分為ifrs、cas、csrc和ext4個目錄,分別存放引用財政部通用會計準則、引用國際會計準則、證監(jiān)會統(tǒng)一管理的、自定義的等4類分類標準,見樣例表B.1。表B.1文件名和存儲目錄樣例ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsdnet-yyyy-mm-dd.xsdnonNumeric-yyyy-mm-dd.xsdnumeric-yyyy-mm-dd.xsdreference-yyyy-mm-dd.xsd企業(yè)會計準則通用分類標目錄及文件csrcyyyymmddcsrc-gcd-yyyymmdd.xsdcsrc-ged-yyyymmdd-label-zh.xmlcsrc-gcd-yyyymmdd-label-en.xmlcsrc-gcd-yyyymmdd-codelabe
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