企業(yè)所得稅年度

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅款所屬時(shí)代：年月日至年月日納稅人名稱：（蓋?。┘{稅人辨認(rèn)號(hào)：企業(yè)編碼：新昌縣國度稅務(wù)局監(jiān)制

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表稅款所屬時(shí)代年月日至年月日納稅人辨認(rèn)號(hào)金額單位：元（列至角分）納稅人名稱接洽德律風(fēng)納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行帳號(hào)收入總額行次項(xiàng)目1發(fā)賣(營業(yè))收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?2減：發(fā)賣退回3扣頭與折讓4發(fā)賣(營業(yè))收入凈額(1-2-3)5個(gè)中：免稅的發(fā)賣(營業(yè))收入6特許權(quán)應(yīng)用費(fèi)收益7投資收益(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?8投資讓渡凈收益(見附表二)9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收入(請(qǐng)附明細(xì)表)14收入總額合計(jì)(4+6+7+8+9+10+11+12+13)扣除項(xiàng)目15發(fā)賣(營業(yè))成本(請(qǐng)?zhí)罡奖砣?16發(fā)賣(營業(yè))稅金及附加17時(shí)代費(fèi)用合計(jì)(18+…+42)18個(gè)中：工資薪金(請(qǐng)?zhí)罡奖硭?19職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)(見附表四)20固定資產(chǎn)折舊(請(qǐng)?zhí)罡奖砦?21無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(見附表五)22研究開創(chuàng)費(fèi)用23利錢凈支出24匯兌凈損掉25房錢凈支出26上繳總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)27營業(yè)接待費(fèi)28稅金

續(xù)前頁扣除項(xiàng)目(續(xù))29壞帳損掉(請(qǐng)?zhí)罡奖砹?30增提的壞帳預(yù)備金(請(qǐng)?zhí)罡奖砹?31資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損掉32投資讓渡凈損掉(見附表二)33社會(huì)保險(xiǎn)繳款34勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)35告白支出(請(qǐng)?zhí)罡奖砥?36捐贈(zèng)支出(請(qǐng)?zhí)罡奖戆?37審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)38差盤川盤川39會(huì)議費(fèi)40運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等發(fā)賣費(fèi)用(請(qǐng)附明細(xì)表)41礦產(chǎn)資本補(bǔ)償費(fèi)42其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算43納稅調(diào)劑前所得(14-15-16-17)44加：納稅調(diào)劑增長(zhǎng)額（45+…+59）45個(gè)中：工資薪金納稅調(diào)劑額(見附表四)46職工福利費(fèi)、職工工會(huì)金費(fèi)和職工教誨經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)劑額(見附表四)47利錢支出納稅調(diào)劑額48營業(yè)接待費(fèi)納稅調(diào)劑額49告白支出納稅調(diào)劑額(見附表七)50贊助支出納稅調(diào)劑額51捐贈(zèng)支出納稅調(diào)劑額(見附表八)52折舊、攤銷支出納稅調(diào)劑額(見附表五)53壞帳損掉納稅調(diào)劑額(見附表六)54壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額(見附表六)55罰款、罰金或滯納金56存貨削價(jià)預(yù)備57短期投資削價(jià)預(yù)備58經(jīng)久投資減值預(yù)備59其他納稅調(diào)劑增長(zhǎng)項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表)60減：納稅調(diào)劑削減額(61+62)61個(gè)中：研究開創(chuàng)費(fèi)用附加扣除額62其他納稅調(diào)劑削減項(xiàng)目(請(qǐng)附明細(xì)表)63納稅調(diào)劑后所得(43+44-60)64減：補(bǔ)償往常年度吃虧(請(qǐng)?zhí)罡奖砭?

續(xù)前頁應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(續(xù))65減：免稅所得(66+…+71)66個(gè)中：國債利錢所得67免稅的補(bǔ)貼收入68免稅的納入預(yù)算治理的基金、收費(fèi)或附加69免于補(bǔ)稅的投資收益70免稅的技巧讓渡收益71免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得(請(qǐng)附明細(xì)表)73應(yīng)納稅所得額(63-64-65)應(yīng)繳所得稅74有用稅率75應(yīng)繳所得稅額(73×74)76減：期初多繳所得稅額77已預(yù)繳的所得稅額78應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額79應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額80經(jīng)贊成減免的所得稅額81減：匯總上繳＿＿%的稅額82應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(75-…-82)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：接洽德律風(fēng)：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：接洽德律風(fēng)：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明一、表頭項(xiàng)目1、“稅款所屬時(shí)代”：一樣填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中心開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開端經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中心產(chǎn)生歸并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情形，按規(guī)定須要清理的，應(yīng)填報(bào)昔時(shí)一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣布破產(chǎn)之日。2、“納稅人辨認(rèn)號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)同一核發(fā)的稅務(wù)掛號(hào)證號(hào)碼。3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)掛號(hào)證所載納稅人的全稱。4、“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)掛號(hào)證所載納稅人的具體地址。5、“納稅人所屬掛號(hào)注冊(cè)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份、有限義務(wù)公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合股企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的臨盆和供給業(yè)、商品流暢業(yè)、房地家當(dāng)、旅行飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)辦事業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。7、“納稅人開戶銀行及帳號(hào)”：填報(bào)納稅人重要開戶銀行的全稱及其帳號(hào)。二、收入總額項(xiàng)目1、第1行“發(fā)賣(營業(yè))收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的全然營業(yè)收入，發(fā)賣材料、廢料、廢舊物質(zhì)的收入，技巧讓渡收入(特許權(quán)應(yīng)用費(fèi)收入零丁反應(yīng))，讓渡固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入(含過期的押金)，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的收入。2、第2行“發(fā)賣退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中反應(yīng)的發(fā)賣(營業(yè))收入退回。3、第3行“扣頭與折讓”：填報(bào)包含在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金扣頭與折讓，不包含直截了當(dāng)扣除發(fā)賣收入的貿(mào)易扣頭與折讓。4、第5行“免稅的發(fā)賣(營業(yè))收入”：填報(bào)零丁核算的免稅技巧讓渡收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的栽種業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。5、第6行“特許權(quán)應(yīng)用費(fèi)收益”：填報(bào)讓渡各類經(jīng)營用無形資產(chǎn)“應(yīng)用權(quán)”的凈收益。讓渡各類經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和讓渡“地盤應(yīng)用權(quán)”的收益在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中填報(bào)；讓渡投資用無形資產(chǎn)和地盤應(yīng)用權(quán)的收益在“投資讓渡凈收益”填報(bào)。6、第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利錢收入、債權(quán)投資的利錢收入和股權(quán)投資的股息性所得。個(gè)中，存款利錢收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的泉幣資金的應(yīng)計(jì)利錢，包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利錢；債權(quán)投資利錢收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利錢；股權(quán)性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合股分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得[按財(cái)務(wù)部、國度稅務(wù)總局(94)財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原運(yùn)算后的數(shù)額]。7、第8行“投資讓渡凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)讓渡、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“時(shí)代費(fèi)用合計(jì)”中的“投資讓渡凈損掉”(第32行)。8、第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“時(shí)代費(fèi)用合計(jì)”中的“房錢凈支出”(第25行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)房錢收入應(yīng)在“發(fā)賣(營業(yè))收入”中反應(yīng)。9、第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“時(shí)代費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損掉”(第24行)。已本錢化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此反復(fù)反應(yīng)。10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減許可在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損掉，填入“時(shí)代費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損掉”(第31行)。讓渡有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。11、第12行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入，包含減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。12、第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包含從部屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)收入，取得的各類價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從本錢公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。三、扣除項(xiàng)目1、第15行“發(fā)賣(營業(yè))成本”：填報(bào)各類經(jīng)營營業(yè)的直截了當(dāng)和間接成本，以及發(fā)賣材料、下腳料、廢料、廢舊物質(zhì)產(chǎn)生的相干成本，技巧讓渡產(chǎn)生的直截了當(dāng)支出，無形資產(chǎn)讓渡的直截了當(dāng)支出，固定資產(chǎn)讓渡、清理產(chǎn)生的讓渡和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣結(jié)轉(zhuǎn)的相干成本。2、第16行“發(fā)賣(營業(yè))稅金及附加”：填報(bào)本期產(chǎn)生的企業(yè)經(jīng)營重要營業(yè)應(yīng)包袱的營業(yè)稅、花費(fèi)稅、都市扶植愛護(hù)稅、資本稅、地盤增值稅和教誨費(fèi)附加等。3、第17行“時(shí)代費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期產(chǎn)生的時(shí)代費(fèi)用性質(zhì)的全部須要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得反復(fù)扣除。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期時(shí)代費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。4、第18行“工資薪金”：填報(bào)本納稅年度實(shí)際產(chǎn)生或提取的計(jì)入時(shí)代費(fèi)用中的工資薪金。不包含制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教誨經(jīng)費(fèi)中列支的工資。5、第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教誨經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期時(shí)代費(fèi)用中包含的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入治理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。8、第22行“研究開創(chuàng)費(fèi)用”：填報(bào)在治理費(fèi)用中列支的各類技巧研究開創(chuàng)支出。企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生的研究開創(chuàng)支出比上一納稅年度增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定許可附加扣除研究開創(chuàng)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)劑削減項(xiàng)目在第61行填報(bào)。9、第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期治理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船應(yīng)用稅、地盤應(yīng)用稅、印花稅等。10、第29行“壞帳損掉”：填報(bào)采取直截了當(dāng)沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際產(chǎn)生的壞帳損掉。11、第30行“增提的壞帳預(yù)備金”：填報(bào)采取備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳預(yù)備。12、第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國度規(guī)定繳納給社會(huì)保險(xiǎn)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)、掉業(yè)保險(xiǎn)等全然保險(xiǎn)繳款。13、第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等發(fā)賣費(fèi)用”：填報(bào)本期發(fā)賣商品過程中產(chǎn)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為發(fā)賣本企業(yè)商品專設(shè)發(fā)賣機(jī)構(gòu)的營業(yè)費(fèi)。貿(mào)易性企業(yè)還包含進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的遴選整頓費(fèi)。14、第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包含資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損掉、罰款支出、專門損掉等?！捌渌鄢M(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的運(yùn)算1、第44行“納稅調(diào)劑增長(zhǎng)額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管帳核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅律例定不一致進(jìn)行納稅調(diào)劑增長(zhǎng)所得的金額。第45至59行填報(bào)具體的納稅調(diào)劑增長(zhǎng)項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)劑削減額在第62行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反應(yīng)，并附明細(xì)表加以說明。2、第59行“其他納稅調(diào)劑增長(zhǎng)項(xiàng)目”：填報(bào)除第45至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)劑后所得”增長(zhǎng)的項(xiàng)目。包含企業(yè)管帳報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅律例定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。3、第63行“納稅調(diào)劑后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向今后年度結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償?shù)哪甓瘸蕴濐~。4、第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一：發(fā)賣（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目1一、全然營業(yè)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)2(1)工業(yè)制造營業(yè)收入3(2)商品流暢營業(yè)收入4(3)施工營業(yè)收入5(4)房地產(chǎn)開創(chuàng)營業(yè)收入6(5)旅行飲食辦事收入7(6)運(yùn)輸營業(yè)收入8(7)郵政通信營業(yè)收入9(8)金融保險(xiǎn)營業(yè)收入10(9)其他全然營業(yè)收入11二、其他營業(yè)收入(12+13+14+15+16+17+18)12(1)發(fā)賣材料、下腳料、廢料、廢舊物質(zhì)等的收入13(2)技巧讓渡收入14(3)無形資產(chǎn)讓渡收入15(4)固定資產(chǎn)讓渡收入16(5)出租、出借包裝物的收入(含過期押金)17(6)自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的收入18(7)其他19發(fā)賣（營業(yè)）收入合計(jì)(1+11)附注：《發(fā)賣（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二投資所得(損掉)明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)地點(diǎn)地占被投資企業(yè)權(quán)益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤或吃虧被投資企業(yè)有用企業(yè)所得稅稅率應(yīng)補(bǔ)稅的分回投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資讓渡價(jià)格投資讓渡成本投資讓渡利潤或損掉12345……12345……12345……《投資所得(損掉)明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的具體材料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資刻日進(jìn)行歸類。投資刻日和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、讓渡成本、投資讓渡價(jià)格和投資讓渡收益。企業(yè)必須先依照短期投資、經(jīng)久投資、投資收益、應(yīng)收利錢、應(yīng)收股息等管帳科目標(biāo)明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三發(fā)賣(營業(yè))成本明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目工業(yè)制造業(yè)務(wù)1一、工業(yè)制造營業(yè)發(fā)賣成本(6+2-3+4-5)2期初產(chǎn)成品盤存3期末產(chǎn)成品盤存4加：其他5減：其他6(一)產(chǎn)成品成本(11+7-8+9-10)7期初在成品盤存8期末在成品盤存9加：其他10減：其他11(二)制造成本(20+14+13+12)12(三)制造費(fèi)用13(四)直截了當(dāng)人工14(五)直截了當(dāng)材料(15+16-17+18-19)15期初存料16本期進(jìn)料凈額17期末存料18加：其他19減：其他20(六)間接原材料(21+22-23+24-25)21期初存料22本期進(jìn)料凈額23期末存料24加：其他25減：其他商品流暢營業(yè)26二、商品流暢營業(yè)發(fā)賣成本(27+28-29+30-31)27期初存貨28本期進(jìn)料凈額29期末存貨30加：其他31減：其他施工營業(yè)32三、施工營業(yè)的營業(yè)成本(33+40)33(一)直截了當(dāng)成本

續(xù)前頁341、人工費(fèi)施工營業(yè)352、材料費(fèi)363、機(jī)械應(yīng)用費(fèi)374、其他直截了當(dāng)費(fèi)385、加：其他396、減：其他40(二)間接成本房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)41四、房地產(chǎn)開創(chuàng)營業(yè)的營業(yè)成本(42+58)424344(1)地盤征用費(fèi)45(2)耕地占用費(fèi)46(3)勞動(dòng)力安排費(fèi)47(4)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償凈支出48(5)安排動(dòng)遷用房支出49(6)其他502、前期工程費(fèi)513、建筑安裝工程費(fèi)(52+53)52(1)出包付出的建筑安裝工程費(fèi)53(2)自營方法產(chǎn)生的建筑安裝工程費(fèi)544、差不多舉措措施費(fèi)555、公共配套舉措措施費(fèi)566、加：其他577、減：其他58(二)開創(chuàng)間接費(fèi)旅行飲食辦事營業(yè)59五、旅行、飲食辦事營業(yè)的營業(yè)成本(60+64+65+66+67+68)60(一)觀光社的營業(yè)成本(61+62+63)611、直截了當(dāng)材料622、代收代付費(fèi)用633、其他64(二)飯鋪、賓館、旅社的營業(yè)成本65(三)酒樓、餐廳等飲食營業(yè)的營業(yè)成本66(四)理發(fā)、混堂、拍照、洗染、補(bǔ)綴等辦事營業(yè)的營業(yè)成本67(五)游樂場(chǎng)、歌舞廳的營業(yè)成本68(六)度假村的營業(yè)成本

續(xù)前頁其他營業(yè)成本69六、運(yùn)輸營業(yè)的營業(yè)成本(請(qǐng)附明細(xì)表說明)70717273十、其他營業(yè)成本(74+…+79)7475(二)技巧讓渡支出76(三)無形資產(chǎn)讓渡支出77(四)固定資產(chǎn)讓渡、清理支出78(五)出租、出借包裝物的成本79(六)自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同發(fā)賣的成本合計(jì)80納稅人發(fā)賣(營業(yè))成本(1+26+32+41+59+69+70+71+72+73)表中有關(guān)項(xiàng)目附注《發(fā)賣(營業(yè))成本明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)與發(fā)賣(營業(yè))收入相配比的直截了當(dāng)成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)管帳帳戶的明細(xì)科目和成本運(yùn)算單位或匯總成本運(yùn)算單位分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與時(shí)代費(fèi)用的界線，不得混淆或反復(fù)運(yùn)算申報(bào)。個(gè)中，企業(yè)的運(yùn)輸營業(yè)、郵政通信營業(yè)、金融保險(xiǎn)營業(yè)和其他中介辦事的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元（列至角分）1234562臨盆成本3制造費(fèi)用4發(fā)賣(營業(yè))費(fèi)用5治理費(fèi)用6在建工程7職工福利費(fèi)8職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9合計(jì)1011準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)劑額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)劑額：《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分派、實(shí)際發(fā)下班資總額，反應(yīng)企業(yè)按實(shí)際發(fā)下班資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)及其分派。二、本附表第3列第2—9行應(yīng)依照“敷衍工資”貸方產(chǎn)生額及工資薪金費(fèi)用分派匯總表等憑證分析填報(bào)。第3列第9行填報(bào)“敷衍工資”貸方產(chǎn)生額合計(jì)，實(shí)施工效掛鉤的企業(yè)包含提取的工資及工資增長(zhǎng)基金。三、第3列第10行反應(yīng)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)依照“敷衍工資”借方產(chǎn)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包含企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。四、本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教誨經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行×14%；第5列的第10行=第3列的第10行×2%；第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；第4列的第11行=第3列的第11行×14%；第5列的第11行=第3列的第11行×2%；第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第45行(假如余額為正數(shù))；“非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表的第46行(假如成果為正數(shù))；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)劑額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元（列至角分）行次資產(chǎn)類別上歲尾資產(chǎn)原值或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增長(zhǎng)資產(chǎn)本年削減資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入治理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷許可稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)345……1二、無形資產(chǎn)2345……1三、遞延資產(chǎn)2345……《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)依照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可依照稅律例定視企業(yè)具體核算情形進(jìn)行恰當(dāng)歸類。二、企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)管帳科目標(biāo)明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第20行、21行，第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)依照合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)許可扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)劑額，假如是納稅調(diào)劑增長(zhǎng)額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)劑削減額，應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第62行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六壞帳損掉明細(xì)表金額單位：元（列至角分）期初壞帳預(yù)備帳戶余額上年申報(bào)的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額本期實(shí)際產(chǎn)生壞帳損掉本期收回已核銷的壞帳本期增提壞帳預(yù)備本期按稅律例定增提壞帳預(yù)備期末壞帳預(yù)備帳戶余額本期申報(bào)的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額行次本期實(shí)際產(chǎn)生的壞帳應(yīng)收帳款到期日無法收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人具體地址12345……1本期收回已核銷的壞帳應(yīng)收帳款到期日從新收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人地址2345……主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核看法：《壞帳損掉明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)本期壞帳預(yù)備提取、沖銷情形。二、本附表的表頭項(xiàng)目標(biāo)填報(bào)：1、采取直截了當(dāng)沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際產(chǎn)生壞帳損掉”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反應(yīng)。企業(yè)申報(bào)的壞帳損掉與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損掉的差額在主表的第53行填報(bào)。2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提壞帳預(yù)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳預(yù)備的提取比例－［期初壞帳預(yù)備余帳戶額（儲(chǔ)存數(shù)）－本期實(shí)際產(chǎn)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳］，如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳預(yù)備?！氨酒诎炊惵衫ㄔ鎏釅膸ゎA(yù)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×稅律例定的壞帳預(yù)備提取比例－（期初應(yīng)收帳款余額×稅律例定的壞帳預(yù)備提取比例－本期實(shí)際產(chǎn)生的壞帳－本期收回已核銷的壞帳）。企業(yè)管帳核算中實(shí)際增提的壞帳預(yù)備（主表第30行）大年夜于按稅律例定應(yīng)增提的壞帳預(yù)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳預(yù)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅律例定應(yīng)減提的壞帳預(yù)備，均應(yīng)調(diào)劑增長(zhǎng)應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額”頂用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在“本期申報(bào)的壞帳預(yù)備納稅調(diào)劑額”頂用負(fù)數(shù)填報(bào)，并填入主表第62行“其他納稅