國(guó)稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件

國(guó)稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄稅收基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)登記與管理發(fā)票管理與使用納稅申報(bào)與征收管理稅收優(yōu)惠政策解讀稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范納稅服務(wù)體系建設(shè)稅收基礎(chǔ)知識(shí)01稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等多重作用，是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段。稅收概念及作用稅收作用稅收定義稅種分類(lèi)根據(jù)征稅對(duì)象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類(lèi)。流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，具有征收面廣、稅源穩(wěn)定、計(jì)算簡(jiǎn)便等特點(diǎn)。所得稅以納稅人的所得額為征稅對(duì)象，能夠體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，具有調(diào)節(jié)收入分配的作用。財(cái)產(chǎn)稅以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配、促進(jìn)資源合理利用的作用。資源稅以自然資源和某些社會(huì)資源為征稅對(duì)象，具有促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用。行為稅以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象，具有特定的調(diào)節(jié)作用和一定的財(cái)政收入作用。稅種分類(lèi)與特點(diǎn)稅收應(yīng)遵循公平、效率、適度等原則。公平原則要求稅收應(yīng)體現(xiàn)社會(huì)公平和量能負(fù)擔(dān)；效率原則要求稅收應(yīng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率和社會(huì)效率；適度原則要求稅收應(yīng)保持在合理的限度內(nèi)，避免對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的過(guò)度干預(yù)。稅收原則國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，制定并調(diào)整稅收政策，包括稅收優(yōu)惠、稅收懲罰、稅收調(diào)節(jié)等措施，以實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。稅收政策稅收原則與政策稅務(wù)登記與管理02納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記申請(qǐng)，填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》并提供相關(guān)證件和資料。納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行審查，核對(duì)納稅人提供的證件和資料是否齊全、有效。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，符合條件的，發(fā)放稅務(wù)登記證件。030201稅務(wù)登記流程稅務(wù)變更納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明文件。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理變更手續(xù)。稅務(wù)注銷(xiāo)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等情形時(shí)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出注銷(xiāo)申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行清算處理后，辦理注銷(xiāo)手續(xù)。稅務(wù)變更、注銷(xiāo)操作

納稅人識(shí)別號(hào)管理納稅人識(shí)別號(hào)的編制納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理的編碼，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照統(tǒng)一規(guī)則編制。納稅人識(shí)別號(hào)的使用納稅人在辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，需使用納稅人識(shí)別號(hào)進(jìn)行身份驗(yàn)證和信息采集。納稅人識(shí)別號(hào)的保密稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格保密納稅人的識(shí)別號(hào)信息，防止泄露或被不法分子利用。發(fā)票管理與使用03適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。普通發(fā)票適用于電子商務(wù)、電信業(yè)務(wù)等行業(yè)，具有便捷、高效、環(huán)保等優(yōu)點(diǎn)。電子發(fā)票發(fā)票種類(lèi)及適用范圍納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并提供相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證、購(gòu)票員身份證明等。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票開(kāi)具納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失或擅自銷(xiāo)毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。發(fā)票保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具與保管違規(guī)處理對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理，包括責(zé)令限期改正、罰款、沒(méi)收違法所得、停止供應(yīng)發(fā)票等。發(fā)票檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，納稅人應(yīng)積極配合并提供相關(guān)資料。案例分析結(jié)合具體案例，分析發(fā)票違規(guī)行為的性質(zhì)、后果及處理方式，提高干部的防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。發(fā)票檢查與違規(guī)處理納稅申報(bào)與征收管理04納稅人登記核定稅種申報(bào)納稅稅款繳納納稅申報(bào)流程納稅人在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅事項(xiàng)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、方式和規(guī)模，核定其應(yīng)納稅種。納稅人按照核定的稅額和期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。123納稅人根據(jù)稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算方法包括查賬征收、核定征收等。稅款計(jì)算納稅人可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)繳納、通過(guò)網(wǎng)上銀行或手機(jī)銀行繳納、使用自助辦稅終端繳納等方式。繳納方式對(duì)于未按時(shí)足額繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法采取追繳措施，包括責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行等。稅款追繳稅款計(jì)算與繳納方式納稅人因特殊原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。延期申報(bào)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。延期申報(bào)納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)緩繳稅款。緩繳稅款需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并按照批準(zhǔn)的期限和方式繳納。緩繳稅款納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。法律責(zé)任延期申報(bào)和緩繳稅款規(guī)定稅收優(yōu)惠政策解讀05稅收優(yōu)惠政策的定義01稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家在稅收制度中，為鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)某些經(jīng)濟(jì)行為或特定納稅人群體而采取的一系列減免稅、退稅、抵免等優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠政策的種類(lèi)02包括減稅、免稅、退稅、抵免、優(yōu)惠稅率、稅收饒讓等多種形式。稅收優(yōu)惠政策的意義03稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)資源配置、扶持弱勢(shì)群體等具有重要意義。稅收優(yōu)惠政策概述針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策其他稅種的優(yōu)惠政策涉及增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠、資源綜合利用增值稅優(yōu)惠等。針對(duì)個(gè)人的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如子女教育、房貸利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如關(guān)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等其他稅種的稅收優(yōu)惠政策。常見(jiàn)稅收優(yōu)惠政策詳解納稅人需要滿足一定的條件才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如行業(yè)限制、地區(qū)限制等。申請(qǐng)條件納稅人需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)，如提交申請(qǐng)資料、辦理相關(guān)手續(xù)等。申請(qǐng)流程不同的稅收優(yōu)惠政策有不同的優(yōu)惠期限，納稅人需要注意優(yōu)惠期限并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。稅收優(yōu)惠期限納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也需要遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅法規(guī)定進(jìn)行偷稅漏稅等行為。遵守稅法規(guī)定享受稅收優(yōu)惠注意事項(xiàng)稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范06審理定性對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行審查，對(duì)涉稅問(wèn)題進(jìn)行定性，并制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》。稽查選案通過(guò)計(jì)算機(jī)分析、人工分析、情報(bào)交換、舉報(bào)等渠道和方式，確定待查對(duì)象。實(shí)施稽查對(duì)待查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查，采取詢問(wèn)、調(diào)閱賬簿資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)等方法收集證據(jù)。處理處罰根據(jù)審理定性的結(jié)果，依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處理、處罰。執(zhí)行入庫(kù)將查補(bǔ)的稅款、滯納金、罰款等追繳入庫(kù)。稅務(wù)稽查程序和方法隱匿收入虛增成本逃避繳納稅款違反稅收法規(guī)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別01020304納稅人采取各種手段隱瞞應(yīng)稅收入，如隱瞞銷(xiāo)售收入、虛列成本等。納稅人通過(guò)虛列成本、多列支出等方式，減少應(yīng)納稅所得額。納稅人采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、拒不履行納稅義務(wù)等手段，逃避繳納稅款。納稅人違反稅收法規(guī)規(guī)定，如未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類(lèi)管理，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人采取不同的管理措施。強(qiáng)化稅務(wù)稽查加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的稽查力度，提高稽查效率和準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處涉稅違法行為。加強(qiáng)稅法宣傳和培訓(xùn)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅法宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅法遵從意識(shí)和能力。完善稅收制度不斷完善稅收制度，減少稅收漏洞和歧義，降低納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅服務(wù)體系建設(shè)07納稅服務(wù)的定義和內(nèi)涵為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅。納稅服務(wù)的重要性提高納稅人滿意度和稅法遵從度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。納稅服務(wù)概述及重要性03智能化服務(wù)創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提供個(gè)性化、精準(zhǔn)化的納稅服務(wù)。01傳統(tǒng)服務(wù)渠道優(yōu)化完善辦稅服務(wù)廳功能，優(yōu)化窗口設(shè)置和人員配置，提高辦稅效率。02線上服務(wù)渠道拓展推廣電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等線上辦稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)