出納專業(yè)知識培訓(xùn)課件

出納專業(yè)知識培訓(xùn)課件出納工作概述現(xiàn)金管理與操作規(guī)范銀行存款管理與操作規(guī)范票據(jù)管理與操作規(guī)范稅務(wù)知識與涉稅事項處理電子支付工具應(yīng)用與操作規(guī)范出納工作實務(wù)案例分析contents目錄出納工作概述01出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納定義負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付及記賬工作；負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等；負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；負責(zé)辦理公司有關(guān)稅款的申報及繳納工作；協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作。出納職責(zé)出納定義與職責(zé)現(xiàn)金收付流程01根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記；根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額與實存現(xiàn)金核對相符。銀行結(jié)算流程02根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等；根據(jù)銀行結(jié)算憑證登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額與銀行存款對賬單核對相符。賬務(wù)處理流程03根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)明細賬；定期與會計核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。出納工作流程專業(yè)知識出納應(yīng)具備基礎(chǔ)的會計、財務(wù)知識和相關(guān)法律法規(guī)知識，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。業(yè)務(wù)技能出納應(yīng)熟練掌握現(xiàn)金、銀行存款的收付及記賬技能，能夠熟練使用各種辦公軟件和財務(wù)軟件。職業(yè)素養(yǎng)出納應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和誠信意識，能夠嚴格遵守公司財務(wù)管理制度和保密規(guī)定。同時，還需要具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠與其他部門同事保持良好的溝通和協(xié)作關(guān)系。出納崗位要求現(xiàn)金管理與操作規(guī)范02嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時、準(zhǔn)確地辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須認真審查原始憑證的真實性與正確性，確保收付款憑證無誤。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)手人簽字并注明用途，確保資金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理010204現(xiàn)金保管與盤點制度現(xiàn)金應(yīng)存放在專用的保險柜中，并設(shè)置嚴密的保安措施，確?，F(xiàn)金安全。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，確保賬實相符。定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定程序處理。03建立健全的內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。加強對出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計或外部審計，確保現(xiàn)金管理的合規(guī)性和安全性。采用先進的科技手段，如電子支付、網(wǎng)上銀行等，減少現(xiàn)金使用量，降低現(xiàn)金風(fēng)險。01020304防范現(xiàn)金風(fēng)險措施銀行存款管理與操作規(guī)范03了解并掌握銀行開戶所需材料、申請表格填寫、相關(guān)費用支付等步驟。賬戶開設(shè)流程確保賬戶安全、合規(guī)使用，遵守銀行賬戶管理相關(guān)法規(guī)及銀行內(nèi)部規(guī)定。賬戶管理原則熟悉賬戶信息變更流程，如變更賬戶名稱、預(yù)留印鑒、聯(lián)系方式等。賬戶信息變更銀行存款賬戶開設(shè)及管理掌握收款憑證的填制、審核及賬務(wù)處理流程，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。收款業(yè)務(wù)處理付款業(yè)務(wù)處理票據(jù)管理熟悉付款申請、審批、支付等流程，確保付款安全、及時、準(zhǔn)確。了解并掌握各類銀行票據(jù)的申購、保管、使用及注銷等管理要求。030201銀行存款收付業(yè)務(wù)處理

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制調(diào)節(jié)表編制目的明確調(diào)節(jié)表編制的目的和意義，即核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的差異，確保雙方余額一致。調(diào)節(jié)表編制步驟熟悉并掌握調(diào)節(jié)表的編制方法，包括核對賬目、查找差異、調(diào)整未達賬項等步驟。調(diào)節(jié)表使用注意事項了解調(diào)節(jié)表使用過程中需要注意的問題，如及時處理未達賬項、關(guān)注異常交易等。票據(jù)管理與操作規(guī)范04票據(jù)種類及使用范圍支票用于支付款項給收款人，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。本票由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。發(fā)票用于記錄銷售和購買商品或服務(wù)的憑證，包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。票據(jù)填寫必須清晰、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補、撕毀。填寫規(guī)范審核票據(jù)的真實性、合法性、有效性，包括票據(jù)內(nèi)容、簽章、背書等。審核要點票據(jù)傳遞應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，確保票據(jù)安全、及時到達收款人或持票人手中。傳遞流程票據(jù)填寫、審核與傳遞流程加強票據(jù)管理提高風(fēng)險防范意識定期檢查與審計強化內(nèi)部控制防范票據(jù)風(fēng)險措施01020304建立完善的票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管、銷毀等環(huán)節(jié)。加強對票據(jù)風(fēng)險的宣傳和教育，提高出納人員的風(fēng)險防范意識。定期對票據(jù)進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和糾正。加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。稅務(wù)知識與涉稅事項處理05納稅申報按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等，如實反映納稅情況。稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，需按時向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)材料并辦理手續(xù)。稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款，包括現(xiàn)場繳納、網(wǎng)上繳納等方式。稅務(wù)登記、申報及繳納流程03發(fā)票保管建立發(fā)票保管制度，專人保管、專柜存放，防止丟失或損毀。01發(fā)票領(lǐng)購憑稅務(wù)登記證等證件向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬。02發(fā)票開具按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票領(lǐng)購、開具及保管要求規(guī)范財務(wù)管理流程，確保涉稅事項合規(guī)處理。建立健全內(nèi)部控制制度加強稅收政策學(xué)習(xí)定期自查自糾尋求專業(yè)幫助及時了解最新稅收政策法規(guī)，避免因不了解政策而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。定期開展涉稅事項自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改落實。遇到復(fù)雜或不確定的涉稅問題，及時咨詢專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)部門，獲取準(zhǔn)確解答和指導(dǎo)。涉稅事項風(fēng)險防范電子支付工具應(yīng)用與操作規(guī)范06123通過銀行提供的網(wǎng)上銀行服務(wù)進行在線支付，支持多種銀行卡，具有便捷、快速的特點。網(wǎng)上銀行支付獨立于銀行的支付平臺，如支付寶、微信支付等，支持多種支付方式，具有廣泛的應(yīng)用范圍。第三方支付通過手機等移動設(shè)備完成支付，支持NFC、二維碼等多種技術(shù)，具有便攜、即時的特點。移動支付電子支付工具種類及特點申請開通前往銀行或支付平臺官網(wǎng)，填寫相關(guān)信息并提交申請，等待審核通過后即可開通電子支付功能。使用方法在購物網(wǎng)站或應(yīng)用中選擇電子支付方式，按照頁面提示輸入銀行卡信息或掃描二維碼等完成支付。注意事項確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全，保護好個人賬戶信息及密碼，避免泄露或被盜用。電子支付工具申請、開通及使用方法加強賬戶安全保護注意交易安全及時更新軟件建立風(fēng)險意識電子支付工具風(fēng)險防范措施在進行電子支付時，確認交易信息無誤后再進行支付，避免誤入釣魚網(wǎng)站或遭受網(wǎng)絡(luò)詐騙。保持操作系統(tǒng)、瀏覽器及安全軟件的最新版本，以防范漏洞攻擊和惡意軟件的侵害。了解常見的網(wǎng)絡(luò)詐騙手段及防范措施，不輕信陌生人的誘導(dǎo)或要求提供個人信息及賬戶密碼等敏感信息。設(shè)置復(fù)雜且不易被猜測的密碼，定期更換密碼，并開啟雙重認證等安全功能。出納工作實務(wù)案例分析07案例一現(xiàn)金收入少記漏記原因分析人為疏忽或收款系統(tǒng)故障處理措施及時核對現(xiàn)金日記賬與原始憑證，查明原因后補記收入并調(diào)整相關(guān)賬目案例二現(xiàn)金支出多記重記原因分析付款憑證審核不嚴或重復(fù)支付處理措施核對付款憑證與現(xiàn)金日記賬，查明原因后沖減支出并追回多付款項現(xiàn)金收付差錯處理案例未達賬項導(dǎo)致的銀行存款余額不符案例一銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制案例銀行與企業(yè)記賬時間不同步原因分析編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項后核對雙方余額是否相符處理措施可能存在記賬錯誤或票據(jù)傳遞延誤原因分析銀行對賬單與日記賬記錄不符案例二逐筆核對銀行對賬單與日記賬記錄，查明原因后進行相應(yīng)調(diào)整處理措施空白支票遺失被冒領(lǐng)票據(jù)管理不當(dāng)引發(fā)風(fēng)險案例案例一票據(jù)保管不善，內(nèi)部控制失效原因分析立即向銀行掛失止付，通知相關(guān)單位協(xié)助防范，并追究責(zé)任人責(zé)任處理措施背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)被退票案例二背書不連續(xù)或印章不清晰等原因?qū)е峦似痹蚍治黾皶r聯(lián)系出票人或前手背書人協(xié)助解決，確保票據(jù)權(quán)利不受損失處