中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計管理辦法(2023年版)

中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計管理辦法(2023年版)第一章總則第一條目的和依據(jù)本管理辦法旨在規(guī)范中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部控制效能，防范風(fēng)險，保障銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營。本管理辦法依據(jù)《中華人民共和國銀行監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)制定。第二條適用范圍本管理辦法適用于中國郵政儲蓄銀行的內(nèi)部審計工作，包括對銀行各項業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制體系、風(fēng)險管理等方面的審計。第三條審計原則1.獨(dú)立性原則：審計工作必須獨(dú)立進(jìn)行，不受其他部門干擾。2.客觀公正原則：審計工作要秉持客觀公正的態(tài)度，不偏不倚地對待被審計事項。3.存在性原則：審計工作應(yīng)針對實(shí)際情況進(jìn)行，不得憑空臆斷。4.保密原則：審計工作涉及的信息必須嚴(yán)格保密。第二章內(nèi)部審計的組織和管理第四條內(nèi)部審計責(zé)任人中國郵政儲蓄銀行設(shè)立內(nèi)部審計責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計責(zé)任人由銀行高層領(lǐng)導(dǎo)任命，具有豐富的銀行業(yè)務(wù)知識和審計經(jīng)驗(yàn)。第五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中國郵政儲蓄銀行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體的內(nèi)部審計活動。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立并配備專業(yè)人員，具備進(jìn)行內(nèi)部審計所需的技術(shù)和能力。第六條內(nèi)部審計計劃內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況和重點(diǎn)業(yè)務(wù)，在每年年初制定內(nèi)部審計計劃，并報經(jīng)銀行高層批準(zhǔn)。內(nèi)部審計計劃應(yīng)當(dāng)包括具體的審計對象、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等要素。第三章內(nèi)部審計的工作程序第七條信息收集和分析內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃，收集和整理與審計對象相關(guān)的信息和資料，并進(jìn)行分析，確定審計重點(diǎn)和方向。第八條實(shí)地核查和檢查內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地核查和檢查，以驗(yàn)證銀行業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性和資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。第九條編制審計報告內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計結(jié)束后，編制審計報告，詳細(xì)闡述審計過程、審計發(fā)現(xiàn)和建議事項。審計報告應(yīng)當(dāng)及時提交給內(nèi)部審計責(zé)任人和銀行高層。第四章內(nèi)部審計的監(jiān)督和評價第十條監(jiān)督機(jī)制銀行高層應(yīng)當(dāng)建立對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督機(jī)制，定期對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行評估和監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作的有效性和獨(dú)立性。第十一條效果評價內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自查自評，定期評估和報告內(nèi)部審計工作的效果和質(zhì)量，并向銀行高層提供相應(yīng)的評估和報告材料。第五章附則第十二條補(bǔ)充規(guī)定對于本管理辦法未