國企全面預(yù)算管理辦法

第一條為進一步加強全面預(yù)算管理的系統(tǒng)性、有效性和可控性，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)管理行為，保障公司“高質(zhì)量”進展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，確保各項目標的如期完成，依據(jù)XX等文件，結(jié)合公司實際狀況，制訂本方法。其次條全面預(yù)算管理是企業(yè)進展戰(zhàn)略管理的重要組成部分，是集方案、把握、激勵和評價為一體的全員、全過程、全方位的系統(tǒng)預(yù)算管理過程。第三條本方法適用于公司總部及所屬各單位。其次章預(yù)算管理組織機構(gòu)第四條公司成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由公司主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)，副組長由公司總會計師擔(dān)當(dāng)，成員由公司部門負責(zé)人擔(dān)當(dāng)。組長：黨委書記、執(zhí)行董事黨委副書記、總經(jīng)理副組長：總會計師成員：各部門負責(zé)人管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，為公司實施全面預(yù)算管理日常工作機構(gòu)，辦公室主任由財務(wù)部部門負責(zé)人擔(dān)當(dāng)。第五條全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的主要職責(zé)。(一)編制公司年度預(yù)算方案，提請黨委常委會審議；(二)組織公司所屬各單位年度預(yù)算的編制、審核、匯(三)監(jiān)督、檢查、分析、考核公司各單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，匯總編制預(yù)算分析報告；(四)審核和編制年度預(yù)算調(diào)整方案；(五)協(xié)調(diào)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題和重大問(六)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第六條公司總部職能部門的主要職責(zé)(見附件)(一)總部各部門負責(zé)人對本部門全面預(yù)算管理工作負總責(zé)及就分管的工作內(nèi)容對項目部預(yù)算管理工作進行指導(dǎo)；(二)負責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算編制、考核和分析工(三)幫忙全面預(yù)算管理辦公室完成其他全面預(yù)算管理(四)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。第七條公司所屬各單位的主要職責(zé)。(一)建立健全全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，各單位應(yīng)成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并由業(yè)務(wù)部門負責(zé)全面預(yù)算管理工(二)負責(zé)本項目預(yù)算編制、上報、把握和分析工作；(三)負責(zé)將本項目預(yù)算指標分降落實到各部門；(四)依據(jù)授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算；(五)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際，提出預(yù)算調(diào)整建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第八條全面預(yù)算內(nèi)容(見附表)。全面預(yù)算主要包括三部分，即業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。(一)業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指有關(guān)業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)費用的預(yù)算，即企業(yè)各項具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是以經(jīng)營目標為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)收入為動身點，延長至生產(chǎn)、成本、費用等方面的整體預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，主要包括收入預(yù)算、人工預(yù)算(職工薪酬預(yù)算)、用于施工生產(chǎn)的材料設(shè)備及選購預(yù)算、機械費用預(yù)算、平安支出預(yù)算、科技研發(fā)費用預(yù)算、間接費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。收入預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點。1.收入預(yù)算：是指企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，按業(yè)主簽訂合同扣除暫定金等不確定費用的總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計己確認收入后的預(yù)算數(shù)據(jù)。完工進度依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本和預(yù)算期間各部門預(yù)算成本之和除以項目估計總成本。2.職工薪酬預(yù)算：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程中，除勞務(wù)外包費用以外為職工負擔(dān)的各項貨幣性及非貨幣性3.材料設(shè)備預(yù)算：是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的材料費用預(yù)算，具體包括施工中消耗的原材料、設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。4.機械使用費預(yù)算：是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的機械使用費預(yù)算，具體包括施工設(shè)備租賃費以及自有施工機械的折舊、拆卸、進出場費用、安裝、維護修理、日常5.平安支出預(yù)算：是指企業(yè)在平安設(shè)備購置、改造和維護以及平安技能培訓(xùn)等與生產(chǎn)平安直接相關(guān)支出的預(yù)算。主完善、改造和維護平安防護設(shè)施設(shè)備(不含“三同時”要求初期投入的平安設(shè)施)支出；配備、維護、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出；開展重大危急源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出；平安生產(chǎn)檢查、詢問、評價(不包括新建、改建、擴建項目平安評價)和標準化建設(shè)支出；配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員平安防護用品支出；平安生產(chǎn)宣揚、新標準的推廣應(yīng)用支出；平安設(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗支出；其他與平安生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。6.科技投入預(yù)算：是指企業(yè)自行爭辯開發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標準及購買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出的預(yù)算。7.間接費預(yù)算：是指項目管理人員現(xiàn)場指揮協(xié)調(diào)施工生產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費用。8.管理費預(yù)算：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)運營而發(fā)生的各項費用。9.其他費用預(yù)算：是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他(二)資本預(yù)算務(wù)活動所編制的預(yù)算，主要包括：與購置、更新、改造、擴建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預(yù)算，權(quán)益性資本投資和金融資產(chǎn)投資等預(yù)算。(三)財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要反映公司預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算，包括：估計資產(chǎn)負債表、估計利潤表和現(xiàn)金流量預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是依靠于業(yè)務(wù)預(yù)算和特地決策預(yù)算而編制的，是整個預(yù)算體系的主體。1.資產(chǎn)負債預(yù)算是依據(jù)資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)期末財務(wù)狀況的預(yù)算。2.利潤預(yù)算是依據(jù)利潤表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算。3.現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出預(yù)算，現(xiàn)金流入預(yù)算包括經(jīng)營性現(xiàn)金流入預(yù)算和籌資性現(xiàn)金流入預(yù)算等?；I資預(yù)算主要包括通過金融機構(gòu)和資本市場或其他途徑籌集資金以及還本付息狀況的預(yù)算。第四章預(yù)算編制第九條全面預(yù)算編制依據(jù)。(一)國家有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及市場發(fā)(二)公司進展戰(zhàn)略規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標及經(jīng)營策略；(三)國內(nèi)外同行業(yè)先進水平及本單位前三年的平均水第十條全面預(yù)算編制原則。(一)目標性原則預(yù)算目標必需聽從于公司的總體戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營(二)可行性原則預(yù)算目標應(yīng)當(dāng)反映公司將來可能實現(xiàn)的最佳水平，具有先進性和合理性，避開定位過高或過低。(三)全面性原則預(yù)算編制內(nèi)容要做到全面、系統(tǒng)、完整，涉及公司全部的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域及管理活動。(四)重要性原則預(yù)算編制應(yīng)抓住對公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作有重要影響的關(guān)鍵指標，加以把握、分析和考核，促進經(jīng)濟效益的提第十一條全面預(yù)算編制流程。(見附件)全面預(yù)算依據(jù)“上下結(jié)合、逐級編制、逐級匯總”的程(一)預(yù)算預(yù)備全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組每年9月份開頭爭辯下一年度面臨的形勢，對本年度預(yù)算估計完成狀況和下一年度市場情況等進行綜合分析，并依據(jù)公司進展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的具體原則和預(yù)算政策。(二)上報預(yù)算預(yù)報表公司在10月上旬按集團公司預(yù)算總體要求，依據(jù)形勢分析公司的實際及進展規(guī)劃，填報下一年度預(yù)算預(yù)報表。(三)下達預(yù)算指導(dǎo)數(shù)全面預(yù)算管理辦公室匯總分析年度預(yù)算預(yù)報狀況，結(jié)合公司進展戰(zhàn)略，擬定公司總部各部門及各項目部年度預(yù)算關(guān)鍵指標，報請全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定，10月底前向公司總部各部門及公司各項目部下達預(yù)(四)編制并上報年度預(yù)算報表各項目依據(jù)公司下達的預(yù)算指導(dǎo)數(shù)和有關(guān)要求，依據(jù)全面預(yù)算報表統(tǒng)一格式和要求編制預(yù)算報表，包括年度預(yù)算報表，于次年1月初上報公司。(五)各單位分解預(yù)算并備案公司批復(fù)后，全面預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標下達到公司總部各部門及各項目部。第五章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十二條預(yù)算數(shù)據(jù)一經(jīng)公司批復(fù)，即具有嚴峻?性和剛性特征，公司總部各部門及各單位必需認真組織實施和執(zhí)行。第十三條各單位應(yīng)加強監(jiān)督和管理，保證預(yù)算的真實性、合法性和嚴峻?性。第十四條在預(yù)算執(zhí)行過程中，假如發(fā)生以下特殊事項，對經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算指標發(fā)生較大變化的，可以申請對預(yù)算進行調(diào)整。(一)發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)難造成重大損失的；(二)因國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大(三)由于國內(nèi)、外不確定性因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)(四)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組的；(五)公司統(tǒng)一調(diào)整政策；(六)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的其他事項。第十五條全面預(yù)算調(diào)整。公司所需調(diào)整年度預(yù)算的單位應(yīng)于當(dāng)年7月31日前將調(diào)整預(yù)算申請上報公司全面預(yù)算管理辦公室。調(diào)整內(nèi)容主要是預(yù)算總額超標和總額未超但構(gòu)成費用(或資金)的細目超標。第十六條公司在7月31日以后發(fā)生的符合預(yù)算調(diào)整規(guī)定的重大事項為預(yù)算外事項，一般不作調(diào)整，在年度預(yù)算考核時上報公司全面預(yù)算管理辦公室爭辯。第六章預(yù)算分析第十七條公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行狀況進行分析和報告。第十八條預(yù)算分析內(nèi)容主要包括：當(dāng)期新簽合同狀況；當(dāng)期收入、成本費用、利潤和凈利潤狀況；主要工程進展情況；項目投資完成狀況；現(xiàn)金流狀況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行狀況；下期預(yù)算完成狀況估計及擬實行的措施等。第十九條預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。其次十條全面預(yù)算管理辦公室按季度收集相關(guān)部門的預(yù)算執(zhí)行的季度分析報告，經(jīng)公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，向集團全面預(yù)算管理辦公室上報預(yù)算分析報告。其次十一條不定期預(yù)算分析報告是指全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對自身存在重大、特殊問題的不定期預(yù)算分析報告，主要包括本方法第十四條、重大會計政策或會計估量變更事項、非經(jīng)常性損益事項、其他導(dǎo)致本單位預(yù)算基礎(chǔ)或條件發(fā)生變更的重大事項，預(yù)期對利潤指標的影響金額超過下達利潤目標的10%,或影響其他經(jīng)營業(yè)績考核指標無法完成的事項。全面預(yù)算管理辦公室依據(jù)需要并經(jīng)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后準時向集團全面預(yù)算管理辦公室上報不定期預(yù)算其次十二條全面預(yù)算管理辦公室依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析報表進行分析梳理，并按季度進行通報。第七章預(yù)算考核其次十三條預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。其次十四條全面預(yù)算指標考核。主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的對比，確定差異及分析差異形成的緣由，旨在為評價項目部的工作業(yè)績和獎懲兌現(xiàn)供應(yīng)依據(jù)。主要預(yù)算指標納入公司考核體系。其次十五條預(yù)算工作質(zhì)量考核主要依據(jù)所屬各單位的全面預(yù)算報表、預(yù)算執(zhí)行分析報表、年度財務(wù)決算報表及預(yù)算日常管理工作。主要包括：(一)預(yù)算管理組織機構(gòu)的設(shè)置狀況；(二)預(yù)算管理規(guī)章制度的執(zhí)行狀況；(三)收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預(yù)算執(zhí)行率；(四)預(yù)算執(zhí)行分析報表；(五)公司支配的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行狀況。其次十六條全面預(yù)算管理辦公室依據(jù)項目部的指標考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核的狀況，對預(yù)算編制上報不準時、不精確?????(與預(yù)算執(zhí)行偏差較大并超5%及以上)、調(diào)整金額較大和頻次較多等狀況，但不