農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)二、信貸治理

35、信貸

從廣義上講，信貸確實(shí)是信用，確實(shí)是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預(yù)付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經(jīng)營單位信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，是表達(dá)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。

36、信貸資金來源及組成部分

農(nóng)村信用社的信貸資金來源也稱之為負(fù)債，是指農(nóng)村信用社通過哪些方式籌集其進(jìn)展業(yè)務(wù)所需要的資金。農(nóng)村信用社的資金來源要緊包括資本金、存款、金融市場(chǎng)籌資等三個(gè)部分。

37、信貸治理的“三性”原則及之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系

農(nóng)村信用社在發(fā)放貸款的過程應(yīng)遵循安全性、流淌性和盈利性的原則。貸款的“三性”原則，從全然上講三者是統(tǒng)一的，它們共同保證了農(nóng)村信用社經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產(chǎn)生應(yīng)有的效益；流淌性是條件，只有保證了資金的正常流淌，才可能確立農(nóng)村信用社的中介地位，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)才能順利展開；效益性是經(jīng)營的結(jié)果，建立農(nóng)村信用社的目的，確實(shí)是為了通過為寬敞社員、客戶提供優(yōu)良的金融服務(wù)，達(dá)到提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的目的。然而三者之間又存在矛盾。有時(shí)講安全和流淌，就要舍棄一定的自身效益；有時(shí)講究了社會(huì)效益，又忽略了農(nóng)村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流淌又會(huì)受到阻礙。正確處理好這些矛盾是十分困難的。因此，農(nóng)村信用社經(jīng)營的核心確實(shí)是和諧三者之間的關(guān)系，使它們達(dá)到最佳的組合狀態(tài)。

38、借款人的權(quán)益和義務(wù)

借款人有以下權(quán)益：（1）能夠自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級(jí)和中國人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情形；（5）在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。

借款人有以下義務(wù)：（1）應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提供所有開戶行、賬號(hào)及存貸款余額情形，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；（2）應(yīng)當(dāng)同意貸款人對(duì)其使用信貸資金情形和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；（3）應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；（4）應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時(shí)清償貸款本息；（5）將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權(quán)安全情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取促使措施。

39、貸款人的權(quán)益和義務(wù)

貸款人能夠依照貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權(quán)益：（1）要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；（2）依照借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提早歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到缺失時(shí)，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受缺失的措施。貸款人承擔(dān)以下義務(wù)：（1）應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。（2）應(yīng)當(dāng)公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。（3）應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請(qǐng)，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸。短期貸款答復(fù)時(shí)刻不得超過一個(gè)月，中期、長期貸款答復(fù)時(shí)刻不得超過6個(gè)月；國家另有規(guī)定者除外。（4）應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營情形保密；但對(duì)依法查詢者除外。

40、《巴塞爾協(xié)議》及目的

《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會(huì)，即“巴塞爾委員會(huì)”（亦稱“庫克委員會(huì)”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》的簡(jiǎn)稱。1988年7月，委員會(huì)就統(tǒng)一國際銀行的資本衡量和標(biāo)準(zhǔn)問題達(dá)成協(xié)議，要緊對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和操縱以及資本充足率確定了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)算方法，這確實(shí)是聞名的《巴塞爾協(xié)議》。《巴塞爾協(xié)議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產(chǎn)間的比例，制定出運(yùn)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到加強(qiáng)國際銀行體系健康進(jìn)展和穩(wěn)固的目的；（2）制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以排除在國際金融市場(chǎng)上各國之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。

41、資產(chǎn)負(fù)債比例治理

資產(chǎn)負(fù)債比例治理是資產(chǎn)負(fù)債綜合治理理論中的一種治理方法，是指對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債之間的組合進(jìn)行科學(xué)的及時(shí)的和諧，通過建立各類比例指標(biāo)體系以約束資金營運(yùn)的治理方式。資產(chǎn)負(fù)債比例治理的指標(biāo)體系一樣分為三類，即流淌性指標(biāo)、安全性指標(biāo)和盈利性指標(biāo)。

42、資產(chǎn)負(fù)債綜合治理的差不多原理包括哪些？

資產(chǎn)負(fù)債綜合治理的差不多原理包括：（1）規(guī)模對(duì)稱原理；（2）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理；（3）償還對(duì)稱原理（也稱速度對(duì)稱原理）；（4）目標(biāo)對(duì)稱原理（也稱目標(biāo)互補(bǔ)原理）。

43、農(nóng)村信用社資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)中權(quán)數(shù)為零、10%、50%和100%的資產(chǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為零的資產(chǎn)有：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、繳存中央銀行存款預(yù)備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項(xiàng)、托付及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資。（2）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：存放其他同業(yè)款項(xiàng)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。（3）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn)有：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款、貼現(xiàn)。（4）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%的資產(chǎn)有：除抵押農(nóng)戶貸款抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款、抵押其他貸款、質(zhì)押農(nóng)戶貸款、質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款、質(zhì)押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產(chǎn)、應(yīng)收利息。

44、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例治理中資本充足率、貸款質(zhì)量、單戶貸款、備付金比例等要緊指標(biāo)規(guī)定

（1）資本充足率指標(biāo)：資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。（3）單戶貸款指標(biāo)：對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的10%，對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（4）備付金比例指標(biāo)：備付金余額與各項(xiàng)存款余額減去法定存款預(yù)備金比例的比例不得低于3%。

45、貸款的要緊分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款三種，擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款；（3）按貸款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分：自營貸款、托付貸款和特定貸款三種。

46、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

信用貸款是指憑借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，其特點(diǎn)是不需要擔(dān)保，僅憑借款人的信用就能夠取得的貸款。

擔(dān)保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽(yù)，或者借款人用某種財(cái)產(chǎn)作為抵（質(zhì)）押物而發(fā)放的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以購買借款人未到期的合未能承兌票據(jù)的所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提而發(fā)放的貸款。

47、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

保證貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一樣保證責(zé)任或者連帶保證責(zé)任而發(fā)放的貸款。

抵押貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的貸款。

質(zhì)押貸款：指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

48、貸款操作的一樣程序

（1）貸款申請(qǐng)。（2）貸款調(diào)查。（3）貸款審批。（4）簽訂借款合同。（5）貸款發(fā)放。（6）貸后檢查。（7）貸款歸還。

49、借款合同的內(nèi)容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內(nèi)容有：借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。貸款通過審批，并辦理必要的保證或抵押、質(zhì)押手續(xù)后，就能夠依照《借款合同》文本和雙方協(xié)定的專門條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時(shí)應(yīng)注意項(xiàng)目填寫準(zhǔn)確，文字清晰工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一樣一式兩份，合同雙方各執(zhí)一份；辦理擔(dān)保手續(xù)的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執(zhí)一份。

50、貸款經(jīng)辦人及其責(zé)任界定

信貸業(yè)務(wù)辦理過程中直截了當(dāng)進(jìn)行調(diào)查、審查、經(jīng)營治理的信貸人員為調(diào)查責(zé)任人，審查責(zé)任人和經(jīng)營治理責(zé)任人，承擔(dān)調(diào)查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經(jīng)營治理不嚴(yán)的具體經(jīng)辦責(zé)任。

51、貸款治理責(zé)任制內(nèi)容

貸款治理責(zé)任制包括：（1）實(shí)行主任（行長）負(fù)責(zé)制；（2）貸款人各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立主任和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級(jí)審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責(zé)任制；（6）建立離崗審計(jì)制。

52、對(duì)借款人的限制性規(guī)定

對(duì)借款人的限制有：（1）不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款。（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。（3）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。（4）不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營。（5）除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。（7）不得違反國家外匯治理規(guī)定使用外幣貸款。（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

53、辦理抵押登記的部門

辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地治理部門；（2）以都市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地點(diǎn)人民政府規(guī)定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具登記部門；（5）以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政部門；當(dāng)事人以其他財(cái)產(chǎn)抵押的，能夠自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門提供下列文件或者復(fù)印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書。

54、貸款項(xiàng)目評(píng)估

貸款項(xiàng)目評(píng)估是對(duì)申請(qǐng)銀行貸款的項(xiàng)目，在其可行性研究、設(shè)計(jì)任務(wù)書或年度貸款打算正式批復(fù)之前，貸款銀行對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的合理性、財(cái)務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)效益的可行性所進(jìn)行的論證分析評(píng)判工作。

55、貸款項(xiàng)目評(píng)估的步驟和內(nèi)容

步驟有：（1）制訂打算；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評(píng)估報(bào)告。對(duì)新項(xiàng)目的評(píng)估審查一樣包括以下內(nèi)容：（1）項(xiàng)目概況分析；（2）產(chǎn)品市場(chǎng)需求分析；（3）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估；（4）生產(chǎn)條件評(píng)估；（5）項(xiàng)目投資區(qū)域環(huán)境評(píng)估；（6）工藝技術(shù)評(píng)估；（7）基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)算評(píng)估與表格編制；（8）財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的運(yùn)算與分析；（9）國民經(jīng)濟(jì)評(píng)估；（10）銀行效益與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（11）社會(huì)效益評(píng)估；（12）不確定性分析；（13）總結(jié)評(píng)估與決策建議。關(guān)于項(xiàng)目業(yè)主差不多研究的新建新貸項(xiàng)目，除對(duì)貸款項(xiàng)目的上述內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審?fù)?，還對(duì)項(xiàng)目業(yè)主的資信狀況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的政治業(yè)務(wù)素養(yǎng)、治理水平和經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)估審查。

56、流淌比例的運(yùn)算公式和分析

流淌比例是指流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的比率。一樣情形下，流淌比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。然而，流淌比率也不能過高，過高則說明企業(yè)流淌資金占用過多，會(huì)阻礙資金的使用效率和企業(yè)的盈利能力。因此，按照國際公認(rèn)比例，一樣為2：1最佳。

57、對(duì)借款人的信用分析內(nèi)容

對(duì)借款人的信用分析包括：（1）借款品行。即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿，是否有良好的經(jīng)營記錄；（2）借款人能力。重點(diǎn)分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；（4）借款人擔(dān)保。分析擔(dān)保對(duì)貸款債權(quán)的保證程度；（5）借款人經(jīng)營環(huán)境。

58、確定貸款期限的規(guī)定

貸款期限依照借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商量后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一樣不得超過10年，超過10年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行備案。票據(jù)貼現(xiàn)期限最長不得超過6個(gè)月，貼現(xiàn)期限為貼現(xiàn)之日起到票據(jù)貼現(xiàn)到期日。

59、對(duì)貸款展期的期限和利率規(guī)定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收；未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。

60、客戶提早歸還貸款的利息運(yùn)算

經(jīng)農(nóng)村信用社同意，客戶能夠提早歸還貸款。提早歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)刻計(jì)收利息；如合同另有約定，能夠按照約定要求客戶支付違約賠償金。

61、農(nóng)戶小額信用貸款及治理方法

農(nóng)戶小額信用貸款是指信用社基于農(nóng)戶信譽(yù)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需擔(dān)保、抵押的貸款。

農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額操縱、周轉(zhuǎn)使用”的治理方法。

62、農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備的條件

農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備以下條件：（1）居住在信用社的營業(yè)區(qū)域之內(nèi)；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來源；（4）具備清償貸款本息的能力。

63、農(nóng)戶聯(lián)保貸款及差不多條件

是指沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)戶在自愿基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組，由信用社向聯(lián)保小組成員發(fā)放一定額度的貸款。

農(nóng)戶聯(lián)保貸款應(yīng)具備的差不多條件：91）農(nóng)戶在生產(chǎn)經(jīng)營中需要生產(chǎn)資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農(nóng)戶聯(lián)保貸款的聯(lián)保協(xié)；（4）從事符合國家政策規(guī)定的經(jīng)營活動(dòng)；（5）借款人在得到貸款前，應(yīng)在信用社存入借款金額5%的活期存款。

64、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對(duì)象、原則

農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對(duì)象是由居住在信用社營業(yè)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。農(nóng)戶聯(lián)保貸款的差不多原則是：“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。

65、農(nóng)戶如何申請(qǐng)農(nóng)戶小額信用貸款？如何申請(qǐng)使用聯(lián)保貸款？

差不多持有信用社頒發(fā)的“貸款證”的農(nóng)戶需要小額信用貸款時(shí)，能夠持“貸款證”及有效身份證件，直截了當(dāng)?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理限額以內(nèi)的貸款，無需再層層辦理審批手續(xù)。由于農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額操縱、周轉(zhuǎn)使用”的治理方法，因此只要不超出“貸款證”上核定的貸款限額，農(nóng)戶需要貸款可隨時(shí)到信用社辦理，而且貸款還了以后還能夠連續(xù)再貸，周轉(zhuǎn)使用。對(duì)沒有“貸款證”的農(nóng)戶，應(yīng)當(dāng)先向信用社提出使用小額信用貸款的申請(qǐng)，信用社在接到農(nóng)戶的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)先組織對(duì)該農(nóng)戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，并依照評(píng)定的信用等級(jí)，核定相應(yīng)數(shù)額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農(nóng)戶憑此“貸款證”，能夠直截了當(dāng)?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理貸款。以后該農(nóng)戶再需要小額信用貸款時(shí)，只要持證直截了當(dāng)?shù)叫庞蒙鐮I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理即可。一樣來講，凡是農(nóng)戶較大額度的生產(chǎn)和經(jīng)營貸款，生產(chǎn)有保證、產(chǎn)品有市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)可操縱的，都能夠采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。申請(qǐng)辦理聯(lián)保貸款，必須由3至5戶農(nóng)戶自愿組成聯(lián)保小組。聯(lián)保小組的農(nóng)戶之間承擔(dān)連帶還款責(zé)任，在其中某一個(gè)成員無法歸還其貸款時(shí)，其他成員有責(zé)任代為償還。農(nóng)戶聯(lián)保貸款能夠一次授信、周轉(zhuǎn)使用，也可采取逐筆核貸的方法。

66、抵債資產(chǎn)接收及處置的操作程序

（1）抵債資產(chǎn)接收的程序：①抵債資產(chǎn)接收前的調(diào)查：信貸人員收對(duì)低債對(duì)象進(jìn)行調(diào)查，收集其經(jīng)營、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)情形，原借款人結(jié)欠本息情形，初步了解抵債方的意向，推測(cè)擬抵物的價(jià)值和變現(xiàn)能力，形成書面調(diào)查報(bào)告，提交信用社理事會(huì)討論；②理事會(huì)形成書面決議后，由信用社貸委會(huì)主任組織信貸人員進(jìn)行復(fù)查，一是與借款人、抵押或擔(dān)保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財(cái)產(chǎn)的須經(jīng)財(cái)產(chǎn)共有人同意并簽名認(rèn)可；二是進(jìn)行抵債物現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)，對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵債物審查其新舊程度，并詳細(xì)登錄抵債物清單；對(duì)不動(dòng)產(chǎn)抵債物要現(xiàn)場(chǎng)測(cè)繪平面示意圖，標(biāo)明所在位置、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量狀況等；對(duì)無形資產(chǎn)抵債的要審查其所有權(quán)的歸屬和是否能夠進(jìn)行合法的有償轉(zhuǎn)讓，前述工作須取得對(duì)方簽字認(rèn)可的書面文件，并作為抵債協(xié)議的附件；三是托付雙方認(rèn)可的評(píng)估機(jī)關(guān)對(duì)抵債物進(jìn)行評(píng)估，簽訂抵債意向協(xié)議；四是填制抵債資產(chǎn)責(zé)任卡，明確調(diào)查、審批、入賬審核等相關(guān)人員對(duì)接收抵債資產(chǎn)可能形成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任；③填制抵債資產(chǎn)審批表連同此前已獵取的材料一并上報(bào)審批，批準(zhǔn)后由信用社指定人員辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，通知會(huì)計(jì)部門入賬并登記抵債資產(chǎn)登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產(chǎn)的必須嚴(yán)格按法律文書規(guī)定要求處理，但相關(guān)材料需上報(bào)上級(jí)主管部門備案。（2）抵債資產(chǎn)的處置：①托付拍賣的抵債資產(chǎn)，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產(chǎn)的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意，并經(jīng)有權(quán)定價(jià)的中介機(jī)構(gòu)確定拍賣抵債資產(chǎn)的起折價(jià)。②信用社自行處置抵債資產(chǎn)的，第一經(jīng)本社職代會(huì)討論，信用社貸委會(huì)研究并報(bào)批準(zhǔn)接收抵債資產(chǎn)的審批機(jī)構(gòu)同意，按有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)處置抵債物。不管是托付拍賣依舊自行處置抵債資產(chǎn)，都須取得批準(zhǔn)接收機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予處置的批復(fù)和權(quán)威中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估文書后方可實(shí)施。③處置抵債資產(chǎn)報(bào)批材料要求：申請(qǐng)?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報(bào)告，其中需附件：一是信用社職代會(huì)經(jīng)職工代表簽名的會(huì)議紀(jì)錄；二是信用社貸委會(huì)意見書；處置抵債資產(chǎn)審批表；接收抵債資產(chǎn)的協(xié)議或法院的有關(guān)判決、裁定或調(diào)解書；有權(quán)部門批準(zhǔn)接收抵債資產(chǎn)的文書及抵債資產(chǎn)入賬憑證；擬處置抵債資產(chǎn)清單、登記卡；抵債資產(chǎn)處置意向書（包括認(rèn)購抵債物方的資料）；其他有關(guān)證明材料。④信用社報(bào)批自行處置抵債資產(chǎn)，認(rèn)購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據(jù)貸款支會(huì)購物款，對(duì)貸款金額超過信用貸款規(guī)定額度的，借款方還需向信用社提供擔(dān)?；虻盅鹤鳛檫€款保證。

67、抵債資產(chǎn)及其治理原則

抵債資產(chǎn)是指在借款人確實(shí)不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)治理按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益為原則。

68、同意抵債資產(chǎn)的前提條件

同意抵債資產(chǎn)的前提條件有：（1）借款人、擔(dān)保人因資不抵債或其他緣故關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債資產(chǎn)；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；（3）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物折價(jià)又不能及時(shí)變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔(dān)保人經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)懲困難或?yàn)l臨倒閉，確實(shí)無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)。

69、質(zhì)押與抵押的不同之處

抵押與質(zhì)押的區(qū)別要緊有：（1）擔(dān)保物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同。占有是對(duì)物的實(shí)際把握和操縱，是物權(quán)的一項(xiàng)差不多職能。質(zhì)押是轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有權(quán)的一種擔(dān)保方式，質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人訂立的質(zhì)押合同一旦成立，出質(zhì)人就要將質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有。出質(zhì)人擁有質(zhì)物所有權(quán)，但不直截了當(dāng)操縱質(zhì)物，而質(zhì)權(quán)人取得質(zhì)物占有權(quán)，卻不享有質(zhì)物的所有權(quán)，這是質(zhì)押最明顯的特點(diǎn)，也是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。在抵押擔(dān)保中，抵押物占有并不發(fā)生轉(zhuǎn)移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權(quán)人對(duì)抵押物既不享有所有權(quán)，也不享有占有權(quán)。（2）擔(dān)保物的種類不同。在抵押擔(dān)保中，抵押物能夠?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)，包括抵押的所有的房屋和地上定著物，也能夠?yàn)闄?quán)益或動(dòng)產(chǎn)，如土地使用權(quán)和機(jī)器、交通運(yùn)輸工具及其他財(cái)產(chǎn)。在質(zhì)物擔(dān)保中，質(zhì)物一樣具有簡(jiǎn)便、易于移動(dòng)空間位置和便于保管的特點(diǎn)，質(zhì)押的標(biāo)的能夠是動(dòng)產(chǎn)，也能夠是權(quán)益；但不動(dòng)產(chǎn)不能成為質(zhì)物。（3）合同生效的時(shí)刻不同。質(zhì)押合同一樣從質(zhì)物交給質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效；在權(quán)益質(zhì)押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權(quán)出質(zhì)的，合同從權(quán)益憑證交付質(zhì)權(quán)人占有之日起生效；如以股票、股份、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)和著作權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自出質(zhì)登記之日起生效。在抵押合同中，以不動(dòng)產(chǎn)以及大部分動(dòng)產(chǎn)作為抵押物時(shí)，都必須到有關(guān)部門依法辦理登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。（4）能否重復(fù)設(shè)置擔(dān)保權(quán)不同。在抵押擔(dān)保中，抵押人能夠就一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債權(quán)人進(jìn)行抵押，也確實(shí)是說，在同一財(cái)產(chǎn)上能夠設(shè)置兩個(gè)以上抵押權(quán)，即抵押權(quán)重復(fù)設(shè)置。在質(zhì)押擔(dān)保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質(zhì)物重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。

70、保證方式和保證擔(dān)保的范疇

保證方式有一樣保證和連帶責(zé)任的保證。保證擔(dān)保的范疇包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。保證合同另有約定的，按照約定。

71、不能夠作為保證人的單位

不能夠作為保證人的有：國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不能夠作保證人，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)的，能夠在授權(quán)范疇內(nèi)提供保證）、職能部門不得為保證人。

72、一樣保證和一樣保證的保證人責(zé)任承擔(dān)

一樣保證是指保證人公對(duì)債務(wù)人不履行債務(wù)負(fù)補(bǔ)充責(zé)任的保證?！稉?dān)保法》規(guī)定：“當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一樣保證?！薄耙粯颖ＷC的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就主債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制招待仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人能夠拒絕承擔(dān)保證責(zé)任?！?/p>

73、連帶責(zé)任保證及其保證責(zé)任的承擔(dān)

連帶責(zé)任保證是指保證人在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)與債務(wù)人負(fù)連帶責(zé)任的保證?！爱?dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證?！薄斑B帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期限屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人能夠要求債務(wù)人履行債務(wù)，也能夠要求保證人在其保證范疇內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任?！?/p>

74、不具有法人資格的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)作為保證人的保證責(zé)任承擔(dān)

最高人民法院1998年3月24日法（研）復(fù)[1998]17號(hào)《關(guān)于不具備法人資格的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)作為經(jīng)濟(jì)合同一方當(dāng)事人的保證人，其保證合同是否有效及發(fā)生糾紛時(shí)應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》指出：（1）經(jīng)濟(jì)合同的保證人應(yīng)當(dāng)是具有代為履行或者代償能力的公民、企業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟(jì)合同一方當(dāng)事人的保證人的，該保證合同應(yīng)確認(rèn)為無效。（2）依照《民法通則》第六十一條的規(guī)定，如因保證人的無效保證行為造成經(jīng)濟(jì)合同債權(quán)人經(jīng)濟(jì)缺失的，保證人也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（3）企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)如無代為履行或者代償能力，在有關(guān)保證責(zé)任的訴訟中應(yīng)將該企業(yè)法人列為訴訟當(dāng)事人，并承擔(dān)保證人所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。

75、保證人與債權(quán)人未約定保證期間的保證人承擔(dān)保證責(zé)任期限

一樣保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人免除保證責(zé)任；債權(quán)人已提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證期間適用訴訟時(shí)效中斷的規(guī)定。連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。

76、同債務(wù)有兩個(gè)以上保證人的保證責(zé)任承擔(dān)

同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人的，保證人應(yīng)當(dāng)按照保證合同約定的保證份額，承擔(dān)保證責(zé)任。沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，債權(quán)人能夠要求其中任何一個(gè)保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任，保證人都負(fù)有擔(dān)保全部債權(quán)實(shí)現(xiàn)的義務(wù)。差不多承擔(dān)保證責(zé)任的保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償或者要求承擔(dān)連帶責(zé)任的其他保證人清償其應(yīng)承擔(dān)的份額。

77、抵押貸款、質(zhì)押貸款

抵押貸款是指借款人或第三人不轉(zhuǎn)移一定財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為貸款債權(quán)擔(dān)保的貸款。

質(zhì)押貸款是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其自有的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益交由債權(quán)人占有，以該質(zhì)押物為貸款債權(quán)作擔(dān)保，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法以該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益折價(jià)或拍賣、變款優(yōu)先受償?shù)囊环N貸款形式。

78、抵押物的占管和處分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押權(quán)人占管兩種方式。抵押物的處分有拍賣、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)三種方式。

79、抵押期間對(duì)抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的限制

抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物差不多抵押的情形。抵押人未通知抵押權(quán)人或未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效，即轉(zhuǎn)讓不成立，抵押人有權(quán)追回抵押物，因轉(zhuǎn)讓行為造成的缺失由抵押人承擔(dān)。

80、不能夠作為抵押的財(cái)產(chǎn)

下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但《擔(dān)保法》第34條第5項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)不明、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

81、抵押物處分所得價(jià)款的分配順序

處分抵押物所得價(jià)款，依下列順序分配：（1）支付處分抵押物的費(fèi)用；（2）扣除抵押物應(yīng)繳納的稅款；（3）償還抵押權(quán)人債權(quán)本息及支付違約金；（4）賠償由于債務(wù)人違反合同而對(duì)抵押權(quán)人造成的損害；（5）剩余金額交還抵押人。處分抵押物所得價(jià)款不足以支付債務(wù)和違約金、賠償金時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)向債務(wù)人追索不足部分。

82、權(quán)益質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

權(quán)益質(zhì)押指以能夠轉(zhuǎn)讓的權(quán)益為標(biāo)的物的質(zhì)權(quán)。

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押指?jìng)鶆?wù)人或者第三人把其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，交該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償?shù)姆尚袨椤?/p>

83、代位權(quán)及其行使時(shí)注意問題

代位權(quán)是指因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害，債權(quán)人向人民法院要求以自己的名義代位行使債務(wù)人債權(quán)和權(quán)益。農(nóng)村信用社在行使代位權(quán)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：（1）債權(quán)人是否有怠于行使的到期債權(quán)；（2）該債權(quán)是否專屬于債務(wù)人，如該債權(quán)專屬于債務(wù)人則無法行使代位權(quán)；（3）代位權(quán)的行使范疇以債權(quán)人的債權(quán)為限。

84、貸后檢查的內(nèi)容

貸后檢查的內(nèi)容有：（1）客戶及其擔(dān)保人一輩子產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況是否正常，要緊產(chǎn)品的市場(chǎng)變化是否阻礙產(chǎn)品的銷售和經(jīng)營效益；（2）了解把握客戶及其擔(dān)保人的資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、體制及高層治理人事變化等重大事項(xiàng)，分析這些變化是否阻礙客戶償債能力；（3）檢查抵（質(zhì)）押物的完整性和安全性。抵押物的價(jià)值是否受到缺失，抵押權(quán)是否受到侵害，質(zhì)押物的保管是否符合規(guī)定；（4）檢查固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情形。項(xiàng)目資金是否按期到位，項(xiàng)目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標(biāo)規(guī)定進(jìn)行，項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常，項(xiàng)目是否能按期竣工，項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)等。客戶部門在檢查過程中，如發(fā)覺阻礙信貸安全的重大事項(xiàng)，應(yīng)趕忙采取防范和化解措施，同時(shí)報(bào)告經(jīng)營主責(zé)任人或逐級(jí)報(bào)有權(quán)審批社。檢查中發(fā)覺的客戶重大變化要及時(shí)錄入信貸業(yè)務(wù)信息治理系統(tǒng)。

85、貸款風(fēng)險(xiǎn)

由于多種不確定性因素的阻礙，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受缺失的可能稱之為貸款風(fēng)險(xiǎn)。

86、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的貸款分類及事實(shí)上施前農(nóng)村信用社不良貸款分類。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、缺失等五類。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前農(nóng)村信用社不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。

87、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款

逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

呆滯貸款：指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。

呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認(rèn)已無法收回的貸款。

88、不良貸款分賬治理的差不多原則

不良貸款分賬治理的差不多原則：一是不改變法人機(jī)構(gòu)和核算單位以及隸屬關(guān)系的原則。二是不改變不良貸款債權(quán)人的原則。三是不改變不良貸款形成的責(zé)任機(jī)構(gòu)和責(zé)任人的原則。四是先易后難、循序漸進(jìn)的原則。

89、逾期貸款真實(shí)性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

逾期貸款真實(shí)性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：（1）逾期貸款是指借款借據(jù)或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)列為正常貸款：借款人一輩子產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了借款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

90、呆滯貸款真實(shí)性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

呆滯貸款真實(shí)性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已終止或項(xiàng)目已停建的貸款，應(yīng)作為呆滯貸款。

91、呆賬認(rèn)定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關(guān)證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關(guān)證明材料可由政府、法院、公安、工商行政治理部門、企業(yè)主管部門、保險(xiǎn)企業(yè)等單位出具。（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)難或意外事故，缺失龐大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款，或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政治理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學(xué)貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種緣故借款人不能償還到期債務(wù)，信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

92、以改制為名，逃廢信用社債務(wù)的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？

（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產(chǎn)重組型。（4）破產(chǎn)型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。

農(nóng)村信用社對(duì)那些不執(zhí)行合同、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸制度、原則的企業(yè)和個(gè)人，依照問題的性質(zhì)和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施要緊有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強(qiáng)制收回違約貸款本息；（3）提早收回用途不正當(dāng)?shù)馁J款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時(shí)性制裁措施。

93、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測(cè)制度，通過對(duì)借款人各方面情形的觀看、記錄和分析，及時(shí)發(fā)覺貸款風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)，并迅速反饋到有關(guān)部門，盡快采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)造成的缺失。

94、不良貸款的監(jiān)測(cè)內(nèi)容

在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，不良貸款的監(jiān)測(cè)包括：（1）不良貸款的登記；（2）不良貸款的考核；（3）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。

95、農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施

農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務(wù)人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔(dān)保合同；（6）申請(qǐng)“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請(qǐng)借款人破產(chǎn)。

96、商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，托付付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指在購銷雙方依照合法的購銷合同發(fā)生商品交易，顯現(xiàn)延期付款時(shí)，由收款人開出并通過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指在發(fā)生商品交易，顯現(xiàn)延期付款時(shí)，交易雙方憑交易合同，由債權(quán)人或債務(wù)人簽發(fā)，由債務(wù)人向開戶銀行提出承兌申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。

97、托付貸款及特點(diǎn)

托付貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等托付人提供資金，由貸款人（即受托人）依照托付人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督托付人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由托付人承擔(dān)，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費(fèi)，貸款人發(fā)放托付貸款不得代墊資金。托付貸款具有以下特點(diǎn)：(1)是托付貸款必須堅(jiān)持先存后貸。(2)是托付貸款的風(fēng)險(xiǎn)由托付人承擔(dān)。(3)是受托人（農(nóng)村信用社）以收取手續(xù)費(fèi)為目的。是受托人（農(nóng)村信用社）負(fù)責(zé)監(jiān)督借款單位用款。

98、如何辦理托付貸款？

農(nóng)村信用社辦理托付貸款業(yè)務(wù)，必須由托付人向農(nóng)村信用社提出申請(qǐng)，經(jīng)農(nóng)村信用社審查同意后，簽訂《托付貸款協(xié)議書》。依照協(xié)議書的規(guī)定，由托付人將其資金存入托付存款賬戶作為托付存款（該存款能夠一次集中存入也可分次交存）。農(nóng)村信用社在發(fā)放托付貸款時(shí)，應(yīng)依照托付人的《托付貸款通知書》所指定借款對(duì)象、用途、金額、利率和期限，進(jìn)行認(rèn)真審查，指定的借款對(duì)象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經(jīng)濟(jì)效益，托付貸款總額不得超過托付存款總額，其他要求必須與《托付貸款協(xié)議書》相符。經(jīng)審查相符后，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)借款人進(jìn)行貸前調(diào)查，認(rèn)為可行，即與借款簽訂《托付貸款合同》，填寫借據(jù)，辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。貸款發(fā)放后農(nóng)村信用社要進(jìn)行檢查。

99、如何辦理票據(jù)貼現(xiàn)貸款？

票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指票據(jù)的持有人在票據(jù)未到期前為取得現(xiàn)款，持未到期的承兌匯票，向農(nóng)村信用社提出申請(qǐng)，并經(jīng)審查同意后，以指定票據(jù)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提發(fā)放的一種貸款。可貼現(xiàn)的票據(jù)，大致可分為銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行票據(jù)（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)審查的要點(diǎn)：（1）貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須在本社開立差不多存款賬戶；（2）貼現(xiàn)票據(jù)必須是真實(shí)有效。通過供貨合同、發(fā)貨票和運(yùn)單的審查，核實(shí)商品交易的真實(shí)性、合法性和票據(jù)的真?zhèn)危唬?）審查貼現(xiàn)憑證項(xiàng)目填寫是否正確，申請(qǐng)貼現(xiàn)金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現(xiàn)票據(jù)的付款人的資信狀況，分析貼現(xiàn)貸款到期能否足額收回。經(jīng)審查同意發(fā)放貼現(xiàn)貸款時(shí)，由票據(jù)持有人填寫一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，核定實(shí)付貼現(xiàn)貸款金額，由信貸員和負(fù)責(zé)人審批簽字后送會(huì)計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)賬。實(shí)付貼現(xiàn)貸款的運(yùn)算公式：實(shí)付貼現(xiàn)貸款金額＝貼現(xiàn)金額－貼現(xiàn)利息；貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率/30天）。貼現(xiàn)票據(jù)到期，信用社即可作為收款人，按有關(guān)結(jié)息手續(xù)收回貼現(xiàn)票據(jù)金額。

100、票據(jù)貼現(xiàn)與其他貸款方式的區(qū)別

第一，以持票人作為貸款的直截了當(dāng)對(duì)象。其次，以票據(jù)承兌人是票據(jù)的第一付款人，同時(shí)銀行對(duì)貼現(xiàn)人和出票人保有追索權(quán)。再次，以票據(jù)的剩余期限為貸款期限，即貼現(xiàn)期限是從貼現(xiàn)日到付款日（票據(jù)到期日）的時(shí)刻。最后，實(shí)行預(yù)收利息的方法，利率（貼現(xiàn)率）一樣較同期限其他貸款利率低。三、資金營運(yùn)

101、貨幣市場(chǎng)

貨幣市場(chǎng)是經(jīng)營一年以內(nèi)短期資金融通的金融市場(chǎng)，包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、回購市場(chǎng)和短期信貸市場(chǎng)等。

102、利率在經(jīng)濟(jì)中的作用

在宏觀經(jīng)濟(jì)方面：（1）利率能夠調(diào)劑社會(huì)資本供給。（2）利率能夠調(diào)劑投資。（3）利率能夠調(diào)劑社會(huì)總供求。

在微觀經(jīng)濟(jì)方面：（1）利率能夠促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）利率能夠阻礙個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為。

103、通貨膨脹

通貨膨脹是指由于貨幣供應(yīng)過多而引起貨幣貶值、物價(jià)上漲的貨幣現(xiàn)象。

104、資本市場(chǎng)

資本市場(chǎng)是指證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金市場(chǎng)和中長期信貸市場(chǎng)等，其融通的資金要緊作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場(chǎng)。

105、縣級(jí)聯(lián)社托付營運(yùn)資金的收益分配方式

一是給付保底利率，利率按人民銀行預(yù)備金存款利率執(zhí)行，按季結(jié)息，超額收益省聯(lián)社與縣（市、區(qū)）聯(lián)社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。

106、在銀行間債券市場(chǎng)上回購業(yè)務(wù)的類型

分三種類型：一是質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)；二是買斷式回購業(yè)務(wù)；三是開放式回購業(yè)務(wù)。

107、質(zhì)押式回購及交易的步驟

質(zhì)押式回購是指持券方有資金需求時(shí)將手中的債券出質(zhì)給資金融出方的一種資金交易行為。

108、買斷式回購

買斷式回購是指?jìng)钟腥耍ㄕ刭彿剑u給債券購買方（逆回購方）的同時(shí)，交易雙方約定在以后某一日期，正回購方再以約定價(jià)格從逆回購方買回相等數(shù)量同種債券的交易行為。

109、買斷式回購與質(zhì)押式回購的要緊區(qū)別

兩者最大的區(qū)別在于：質(zhì)押式回購不改變債券的所有權(quán)，所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，而買斷式回購能夠看成是兩次現(xiàn)券買賣，在回購過程中債券的所有權(quán)發(fā)生了兩次轉(zhuǎn)移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數(shù)量及品種的債券。

110、開放式回購業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系

開放式回購業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)的性質(zhì)是相同的，只是質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)上交易辦理，而開放式回購是針對(duì)不能在網(wǎng)上交易但又托管在國債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，回購雙方通過紙質(zhì)的合同在網(wǎng)下進(jìn)行交易。

111、經(jīng)濟(jì)進(jìn)展與貨幣市場(chǎng)的關(guān)系

貨幣市場(chǎng)的進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)進(jìn)展是相互促進(jìn)又相互制約的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)進(jìn)展為貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)生和進(jìn)展提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展到一定時(shí)期時(shí)對(duì)融資便產(chǎn)生了迫切的要求，貨幣市場(chǎng)在這種要求中應(yīng)運(yùn)而生；貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展。貨幣市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)進(jìn)展又存在著著制約的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)展加大對(duì)融資的需求，貨幣市場(chǎng)的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會(huì)限制經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)展；當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展放緩時(shí)，對(duì)資金的需求是有限的，而貨幣市場(chǎng)的資金供給是充分的，這種情形將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)展，如此反復(fù)的制約與刺激促進(jìn)貨幣市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)固的進(jìn)展。因此，完善發(fā)達(dá)的貨幣市場(chǎng)是現(xiàn)代國家用來調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的重要手段。

112、貨幣市場(chǎng)的子市場(chǎng)

貨幣市場(chǎng)包括：（1）資金拆借市場(chǎng)；（2）票據(jù)市場(chǎng)；（3）外匯交易市場(chǎng)；（4）短期債券市場(chǎng)等。

113、債券

債券是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。

114、銀行間拆借市場(chǎng)及交易品種

銀行間拆借市場(chǎng)亦稱“同業(yè)拆借市場(chǎng)”，是金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期、臨時(shí)性頭寸調(diào)劑的市場(chǎng)。

115、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的聯(lián)系與區(qū)別

聯(lián)系：兩者差不多上資金融通市場(chǎng)，為融資提供一個(gè)平臺(tái)。

區(qū)別：資本市場(chǎng)是長期資金的融通市場(chǎng)，貨幣市場(chǎng)是短期資金融通市場(chǎng)。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

116、會(huì)計(jì)工作的要緊任務(wù)

真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、治理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會(huì)計(jì)信息。

117、會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的差不多原則

依照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條差不多原則：（1）客觀性原則；（2）實(shí)質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時(shí)性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）慎重性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。

118、會(huì)計(jì)核算的差不多前提

會(huì)計(jì)核算的差不多前提是指組織會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會(huì)計(jì)主體、連續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個(gè)方面的內(nèi)容。

119、賬務(wù)組織

賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對(duì)方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

120、賬簿

凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。

121、借貸記賬法及其記賬規(guī)則

借貸記賬法確實(shí)是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平穩(wěn)原理為依據(jù)，以會(huì)計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。

122、分戶賬一樣分類

分戶賬一樣分為以下四種：（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。

123、會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分類

會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。

124、會(huì)計(jì)核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支；

“八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

125、信用社會(huì)計(jì)要素及之間的關(guān)系

信用社會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤共六項(xiàng)。

會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益

損益類之間的關(guān)系：利潤＝收入－費(fèi)用

126、年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

127、會(huì)計(jì)憑證的差不多要素

會(huì)計(jì)憑證的差不多要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號(hào)；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫金額；（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關(guān)人員印章。

128、會(huì)計(jì)憑證傳遞的差不多程序

會(huì)計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的差不多程序是：在手工操作的情形下，對(duì)單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子運(yùn)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時(shí)或分批輸入運(yùn)算機(jī)處理。

129、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記賬。

130、辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會(huì)計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會(huì)計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會(huì)計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級(jí)主管部門指定的人員監(jiān)交，一樣會(huì)計(jì)員的交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。

131、農(nóng)村信用社的差不多會(huì)計(jì)報(bào)表

差不多會(huì)計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

132、運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)治理人員的權(quán)限

系統(tǒng)治理人員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行操縱并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情形及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。

133、信用社會(huì)計(jì)年度

信用社會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。

134、信用社年終決算前的預(yù)備工作

信用社年終前的工作包括：（1）及時(shí)清理資金，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)；（2）認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)；（3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支；（4）編制年度試算平穩(wěn)表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他預(yù)備工作。

135、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對(duì)外營業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。

①運(yùn)算提留和納稅，對(duì)應(yīng)提的定期儲(chǔ)蓄應(yīng)對(duì)利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定運(yùn)算提留繳納。

②全面處理和核對(duì)賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時(shí)轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對(duì)稅款的解交必須在決算日入庫。對(duì)人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對(duì)相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬方法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對(duì)，使兩者完全相符，保證賬務(wù)的絕對(duì)正確。

③檢查各項(xiàng)庫存，決算日營業(yè)終了，對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會(huì)計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對(duì)，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。

④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對(duì)相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報(bào)表。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要專門注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯(cuò)，保證決算報(bào)表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的連續(xù)，第一按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新年度啟用新賬作好預(yù)備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。

136、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、運(yùn)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。

137、信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表

信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表要緊有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

138、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：利息收入

借：金融機(jī)構(gòu)往來收入

借：手續(xù)費(fèi)收入

借：其他營業(yè)收入

借：投資收益

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

139、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤

貸：利息支出

貸：金融機(jī)構(gòu)往來支出

貸：手續(xù)費(fèi)支出

貸：營業(yè)費(fèi)用

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：其他營業(yè)支出

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

140、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情形說明書，其中財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。

141、財(cái)務(wù)分析的程序

財(cái)務(wù)分析可按以下程序進(jìn)行：（1）批閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（2）整理運(yùn)算，形成指標(biāo)；（3）分析判定，做出結(jié)論。

142、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括信用社在籌集資金、運(yùn)用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費(fèi)，具體包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。

143、會(huì)計(jì)分析的方法

會(huì)計(jì)分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。

144、信用社會(huì)計(jì)檢查范疇及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檢查要緊包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查。其要緊內(nèi)容有：（1）要緊是檢查會(huì)計(jì)核確實(shí)是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到“八相符”。（2）業(yè)務(wù)檢查：要緊是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱制度是否嚴(yán)密，有無治理上的漏洞，有無違紀(jì)行為。（3）財(cái)務(wù)檢查：要緊是檢查財(cái)務(wù)治理制度執(zhí)行情形和財(cái)務(wù)收支打算完成情形。

145、資本充足率的運(yùn)算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬預(yù)備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)后相加之和。

146、資產(chǎn)利潤率的運(yùn)算

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100%

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。

147、會(huì)計(jì)檔案保管期限種類

會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

148、永久保管的會(huì)計(jì)檔案

（1）信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料；（2）實(shí)收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請(qǐng)書、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；（5）會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊(cè)；（7）房屋購建的契據(jù)；（8）其他。

149、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

會(huì)計(jì)人員職責(zé)：（1）認(rèn)真組織、推動(dòng)會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、方法的貫徹執(zhí)行；（2）按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第三條的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù)；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和愛護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)；（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。

150、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

為了保證會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)，依照國家有關(guān)規(guī)定，給予他們下列權(quán)限：（1）有權(quán)要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)的規(guī)章制度、方法；（2）有權(quán)越級(jí)反映；（3）有權(quán)對(duì)本社各職能部門在資金使用、財(cái)務(wù)治理、財(cái)務(wù)收支等方面實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

151、憑證整理的順序要求

對(duì)每一會(huì)計(jì)的憑證應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。

152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平穩(wěn)關(guān)系的科目。

信用社的表外科目，采納單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時(shí)記入付方，余額在收方。

153、會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)分錄是依照借貸平穩(wěn)原理，通過借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈的專門記賬方法。

會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，按其核算和治理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q，據(jù)以總括反映和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門方法。

154、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的作用

設(shè)置會(huì)計(jì)科目的作用：（1）是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)；（2）是取得系統(tǒng)信息資料并據(jù)以考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的工具；（3）是統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。

155、編制會(huì)計(jì)憑證的一樣要求

編制會(huì)計(jì)憑證必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)漏、不潦草，書寫規(guī)范，防止涂改。

156、會(huì)計(jì)憑證中的各種代用符號(hào)規(guī)定

各種代用符號(hào)可簡(jiǎn)寫為：第號(hào)為“#”；每個(gè)為“@”；人民幣符號(hào)為“￥”；年、月、日簡(jiǎn)寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號(hào)”。

157、會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)

會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證差不多內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點(diǎn)，日期是否超過有效期限；（3）賬號(hào)與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；（6）款項(xiàng)來源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的治理原則；（7）是否超過存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額；（8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的運(yùn)算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。

158、營業(yè)終了結(jié)賬步驟

（1）編制科目日結(jié)單；（2）登記總賬；（3）填制計(jì)息余額表；（4）核對(duì)總分賬務(wù)；（5）編制日計(jì)表。

159、如何進(jìn)行錯(cuò)賬沖正

(1)當(dāng)日發(fā)覺的差錯(cuò)沖正：①日期和金額寫錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應(yīng)只劃銷個(gè)別錯(cuò)字)。將正確數(shù)字寫在劃銷錯(cuò)誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯(cuò)，只需將錯(cuò)字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯(cuò)誤文字的上邊。②傳票填錯(cuò)科目或賬戶，而賬簿隨之記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先更正傳票，并在錯(cuò)記賬簿上用“紅線更正法”將錯(cuò)賬劃銷，再依照傳票，記人應(yīng)記的賬簿上。③賬頁記載錯(cuò)誤無法更正時(shí)，不得撕毀，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管；同意，可換新賬頁記載，但必須通過復(fù)核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時(shí)，附在后面?zhèn)洳椤?/p>

(2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)覺差錯(cuò)沖正：①記賬串戶，應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯(cuò)誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣，用藍(lán)字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補(bǔ)記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯(cuò)賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯(cuò)，賬簿隨之記錯(cuò)。應(yīng)重新填一張與原錯(cuò)誤憑證同方向的紅字傳票，將錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記人賬，并在摘要欄注明情形，同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結(jié)單錯(cuò)使總賬記錯(cuò)。應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣，同時(shí)在原錯(cuò)誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對(duì)沖正原錯(cuò)賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時(shí)視同錯(cuò)賬沖正傳票，一并結(jié)人當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。

(3)本年度發(fā)覺上年度錯(cuò)賬處理：本年度發(fā)覺上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時(shí)，用藍(lán)字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更換決算報(bào)表。如需要更換決算報(bào)表時(shí)，需報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，并在決算說明書中說明。

(4)同城或異地劃款差錯(cuò)，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。

(5)凡因沖正錯(cuò)賬阻礙利息計(jì)息時(shí)，應(yīng)運(yùn)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。

（6）沖正傳票必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯(cuò)帳的日期、情形、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。五、出納

160、現(xiàn)金出納工作差不多規(guī)定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。（3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。（5）及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。（6）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直截了當(dāng)對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

161、辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員第一要審核憑證日期、賬號(hào)、戶名、款項(xiàng)來源等項(xiàng)填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點(diǎn)收現(xiàn)金；無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，交復(fù)核員復(fù)點(diǎn)；復(fù)點(diǎn)無誤后，復(fù)核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位?，F(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號(hào)，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會(huì)計(jì)專柜記賬。（2）儲(chǔ)蓄存款。客戶送交現(xiàn)金存款，應(yīng)先審核憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金、復(fù)核復(fù)點(diǎn)蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。

162、辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個(gè)人取款時(shí)，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會(huì)計(jì)審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會(huì)計(jì)員和復(fù)核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金治理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復(fù)核員復(fù)核，沒有復(fù)核員的可交會(huì)計(jì)進(jìn)行交叉復(fù)核。復(fù)核無誤后，將款交給取款人，要求當(dāng)面點(diǎn)清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會(huì)計(jì)專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會(huì)計(jì)還要銷折，出納員在付款時(shí)還要看折子銷的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當(dāng)面點(diǎn)清。

163、儲(chǔ)蓄賬戶現(xiàn)金支付治理

認(rèn)真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現(xiàn)金5萬元（不含5萬元）以上的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)柜臺(tái)人員應(yīng)請(qǐng)取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核實(shí)后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬元（含20萬元）以上的，應(yīng)請(qǐng)取款人必須至少提早1天以等方式預(yù)約，以便銀行預(yù)備現(xiàn)金。

對(duì)一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計(jì)超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

164、票幣整點(diǎn)的要求

票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、蓋章清晰。

165、庫房治理的要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求牢固、隱藏，庫內(nèi)要有通風(fēng)、防火、報(bào)警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價(jià)單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責(zé)任心強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)管庫。（4）庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時(shí)刻和節(jié)假日要指派兩個(gè)以上人員守庫。（6）信用社要在當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號(hào)，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時(shí)得到支援。

166、庫房鑰匙的治理要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求牢固、隱藏，庫內(nèi)要有通風(fēng)、防火、報(bào)警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價(jià)單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責(zé)任心強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)管庫。（4）庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時(shí)刻和節(jié)假日要指派兩個(gè)以上人員守庫。（6）信用社要在當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號(hào)，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時(shí)得到支援。

166、庫房鑰匙的治理要求

庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機(jī)械鎖正鑰匙的治理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意托付他人代管，庫房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。(2)機(jī)械鎖副鑰匙的治理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫治理。遇到專門情形，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫員及出納(或會(huì)計(jì))主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會(huì)同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動(dòng)，密碼隨之更換。(4)庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、鎖庫，不得托付對(duì)方代管，形成一人管庫。并定期共同核對(duì)庫存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

167、庫房檢查的內(nèi)容

（1）清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價(jià)單證、抵押（質(zhì)押）物品等。（2）庫房（保險(xiǎn)柜）的鎖和鑰匙的使用、治理情形。（3）庫房及守庫員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項(xiàng)安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實(shí)，是否認(rèn)真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)制度。（5）武器彈藥的使用、治理是否符合制度規(guī)定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。（7）是否做到當(dāng)日核對(duì)賬款，庫存是否超限額。

168、主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個(gè)國家法定作為價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的重要貨幣?，F(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡(jiǎn)稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

169、庫房治理的質(zhì)量要求

庫房治理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無”即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯(cuò)事故。

170、現(xiàn)金收入憑證的審查要點(diǎn)

現(xiàn)金收入憑證的審查要點(diǎn)有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號(hào)、開戶信用社名稱及款項(xiàng)來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號(hào)、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計(jì)與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確；（6）數(shù)字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發(fā)覺憑證填寫內(nèi)容不全、涂改或有錯(cuò)誤的應(yīng)連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

171、現(xiàn)金運(yùn)送的安全要求

現(xiàn)金運(yùn)送的安全要求有：（1）聯(lián)社設(shè)專（兼）職運(yùn)鈔員，負(fù)責(zé)同城或異地現(xiàn)金的運(yùn)送與調(diào)撥。（2）必須堅(jiān)持雙人押運(yùn)和武裝護(hù)送。（3）要嚴(yán)守保密。（4）嚴(yán)密交接手續(xù)。

172、“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將非法獲得的贓款通過轉(zhuǎn)移、兌換、購買金融票據(jù)或直截了當(dāng)投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資產(chǎn)合法化的行為。依照《刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢具體有以下五種行為：（1）提供資金賬戶；（2）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)；（3）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移；（4）協(xié)助將資金匯往境外；（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。

173、營業(yè)終了現(xiàn)金庫存的結(jié)計(jì)

每日營業(yè)終了，出納員依照現(xiàn)金出納賬或現(xiàn)金收付日記簿當(dāng)日收、付現(xiàn)金數(shù)分別結(jié)出合計(jì)數(shù)，以昨日余額加現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，減去現(xiàn)金付出合計(jì)數(shù)，結(jié)出當(dāng)日余額。對(duì)現(xiàn)金要按券別整理，運(yùn)算顯現(xiàn)金總額，然后依照當(dāng)日收、付現(xiàn)金數(shù)填制“現(xiàn)金結(jié)數(shù)表”，并與會(huì)計(jì)“現(xiàn)金”科目數(shù)字核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫存簿上簽章，將現(xiàn)金入庫保管。

174、殘缺人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)

損害票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換方法》為準(zhǔn)。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，應(yīng)全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（2）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；有意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。

175、出納員發(fā)覺假幣的處理

金融機(jī)構(gòu)出納員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)覺假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

176、查找錯(cuò)款的程序

查找錯(cuò)款程序：（1）重新結(jié)賬，核實(shí)錯(cuò)款金額。（2）核點(diǎn)現(xiàn)金。（3）分析緣故。（4）經(jīng)分析和查找，排除內(nèi)部錯(cuò)款因素后，應(yīng)及早組織人力外部查找。六、結(jié)算

177、結(jié)算的種類、原則

結(jié)算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托付收款、托收承付。目前信用社可辦理的結(jié)算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、托付收款、托收承付。

結(jié)算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。

178、結(jié)算紀(jì)律

（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；不準(zhǔn)無理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，阻礙匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)舍棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；不準(zhǔn)躲避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。

179、支付結(jié)算

支付結(jié)確實(shí)是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、托付收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結(jié)算類業(yè)務(wù)包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、托付收款、托收承付。

180、銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

181、信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行依照申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，進(jìn)出口雙方則利用銀行信用擔(dān)保，進(jìn)行發(fā)貨與結(jié)算的結(jié)算方式。托收承付，是依照購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行(信用社)向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行(信用社)承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

182、票據(jù)金額填寫及記載事項(xiàng)規(guī)定

票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更換，更換的票據(jù)無效；對(duì)票據(jù)其他記載事項(xiàng)，原記載人能夠更換，但更換時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。

183、票據(jù)喪失的處理

票據(jù)喪失，失票人能夠及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，然而，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外；收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停